本報告適用非農產品加工出口企業(yè)(出口退稅報告)

5××公司申請出口退稅報告〔一〕企業(yè)根本狀況企業(yè)名稱、企業(yè)工商登記時間、主管稅務機關、經(jīng)濟性質、海關代碼、稅務登記時間、納稅人識別名、法人代表〔注明籍貫、實際把握人〔注明籍貫〕(注：假設法人代表與實際把握人不全都，要說明兩者之間的關系)、財務負責人〔注明籍貫、辦稅人員、聯(lián)系、生產經(jīng)營地址、經(jīng)營范圍、納稅信用等級、注冊資本、股東構造、增值稅一般納稅人認定時間、出口退稅登記時間和發(fā)生首筆出口業(yè)務時間等?！捕臣{稅申報狀況1、增值稅申報狀況：應列明企業(yè)所屬期間的綜合稅負率及其計算過程[綜合稅負率＝〔本期銷項+免抵退銷項稅額－進項稅額+存貨變動模擬稅額〕÷(內外銷銷售總額+存貨變動額)×100%]，同時列明所屬期間的綜合稅負率預警值。增值稅申報狀況№ 年度綜合稅負率№ 年度綜合稅負率⑦=[(①+②-③+④)÷(⑤+⑥)×100%]①稅額②進項稅額③擬稅額④總額⑤存貨變動額⑥ 綜合稅負率預警值12…總計2〔免抵稅額占免抵退稅額比重〔累計退稅額除以出口銷售USD〕等內容并填寫附表。產品出口銷售及免抵退稅狀況表USDUSDRMB率差應退稅額免抵稅額退調比每美元退稅額實現(xiàn)稅負應納稅額12…總計總計3、企業(yè)所得稅申報狀況：應按年度列明企業(yè)的產品銷售收入、銷售本錢、銷售〔銷售收入－銷售本錢〔銷售毛利/銷售收入金額、利潤額、應納稅所得額、繳納所得稅額、利潤率〔利潤總額/銷售收入、應稅所得率。同時列明企業(yè)所在行業(yè)的利潤率預警值。企業(yè)所得稅申報狀況№1№12總計年稅銷售銷售銷售毛利期間利潤營業(yè)外營業(yè)外納稅調整納稅調整應納稅繳納所利潤應稅所度率收入本錢毛利率費用額收入支出增加額削減額所得額得稅額率得率〔三〕財務機構及制度建立狀況〔填寫表二度、是否建立倉庫〔原材料、包裝物、半成品、產成品〕治理制度，倉管員和財務各制度的具體內容及是否嚴格按制度落實，如倉庫治理制度是否列明倉庫治理人員職責、倉庫盤點制度，多長時間進展一次貨物的盤點，由什么人參與盤點，盤盈盤虧的處理方法，進出倉明細賬及盤點單據(jù)的保存方式、存放地點等。列明企業(yè)出口備案單證是否齊全、是否按規(guī)定妥當保管。會計核算是否健全【會計核算健全：是〔會計帳簿包括總帳、明細帳、日記帳和其他關心性帳簿。其中，其他關心帳簿，也稱備查附表：公司財務會計人員狀況表姓名姓名是否有會計證崗位名稱是否專職崗位職責…〔四〕企業(yè)實際生產力量狀況本局部包括企業(yè)生產工藝流程、生產經(jīng)營場所、固定資產、用工狀況等方面。1各主要出口產品的生產工藝流程，并注明各環(huán)節(jié)原輔材料投入的單位數(shù)量，如生產工藝較簡單可將流程圖作為本報告的附件另加說明。2購臵的，填寫附表。3填寫附表。通過分析，推斷企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模是否與實際生產力量相適應。企業(yè)建筑物使用狀況表建筑物名稱自有或建筑物名稱自有或租賃面積資產原值投入使用時間折舊年限已提折舊年限累計折舊資產凈值土地辦公樓生產車間倉庫…合計生產線及主要生產設備狀況表單位：平方、噸、人生產線名稱生產線名稱面積主要生產設備產成品名稱單班加工生產力量核定生產工人人數(shù)年最大加工生產力量實際年生產力量…合計企業(yè)用工狀況表月度治理人月度治理人員人數(shù)治理人員工資期初生產工人人數(shù)期末生產工人人數(shù)生產工人工資生產工人平均月工資生產工人平均月產量……〔五〕企業(yè)本錢核算狀況《企業(yè)會計制度》或《小企業(yè)會計準則》的要求按車間、生產線、產品品種、產品規(guī)格等級確定本錢核算對象、本錢工程和本錢計算方法并進展會計核算。生產過程中所耗用的直接材料、直接人工、制造費用及其他關心材料是否按規(guī)定進展準確歸集和安排，是否按權責發(fā)生制原則通過“生產本錢”賬戶進展核算。按企業(yè)生產的各種主要產成品計算所耗用主要原材料及投入產出比例狀況，依據(jù)企業(yè)的用電狀況，填寫附表××年產成品投入產出比表主要原材料產成品主要原材料產成品投入產出比例月份名稱數(shù)量金額名稱數(shù)量金額數(shù)量同行業(yè)參考值金額下腳料數(shù)量…合計能耗狀況表月份變壓器總容量月份變壓器總容量耗電量(千瓦時)電費金額總產量每噸耗電量千瓦時/噸元/噸…合計〔六〕原材料選購及投入產出狀況應寫明企業(yè)主要原材料名稱、選購方式及發(fā)票種類〔增值稅一般發(fā)票或增值稅專用發(fā)票10—15降序排列，不含固定資產選購稅額。企業(yè)應列舉主要產品單位產品原輔材料消耗狀況，填寫主要產品單位原材料消耗狀況表№ 12…

進口料件明細表進口料件金額 退稅率 免抵退稅額抵減額總計№主要材料供給商№主要材料供給商原材料名稱采購金進項稅占全部進項額 額 比例期末未支付金額12…合計產品名稱123…

單位產品原輔材料投入狀況表材料1 材料2 材料3 …金額占比金額占比金額占比金額 占比選擇企業(yè)產量最大的幾個品種、規(guī)格的產品〔選取的產品總量應占企業(yè)全部產品總量的50%以上〕分別按數(shù)量、按金額計算不同產品的投入產出比。按數(shù)量計算的主要產品投入產出比為產量/性質可以為克、斤、米、厘米等，按金額計算的主要產品投入產出比為生產本錢/主要原材料，主要原材料和生產本錢的計量單位為元。按數(shù)量、按金額填寫的投入產出比數(shù)據(jù)均依據(jù)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務起至核查當月上季度末分年度填寫。應比對一樣產品不同年度的投入產出比，差額較大的應說明緣由，比照產品投入產出比與同行業(yè)參考值的差異，差異大的應說明緣由。主要產品投入產出比〔按數(shù)量〕20XX20XX20XY產品主要原材料主要原材料產量投入產出比同行業(yè)參考值投入同行產量產出業(yè)參比考值主要產品投入產出比〔按金額〕20XX20XX20XY產品主要原材料生產本錢投入比投入比同行業(yè)參考值同行業(yè)主要原生產參考值材料本錢〔七〕企業(yè)內銷及出口貿易狀況企業(yè)銷售狀況：列明企業(yè)主要產品名稱、企業(yè)全部銷售總額〔分內銷及出口銷售售總額的比重、主要成交方式FOCFR或CI的出口合同，出口合同的收貨人、發(fā)貨人等關鍵工程、條款是否與出口銷售發(fā)票、報關單、報檢單、收匯水單和運輸單據(jù)的相應工程、條款全都，出口產品是否均為企業(yè)自產產品。按出口客戶列明出口貨物名稱、報關出口口岸、目的港和對應業(yè)務外匯來源〔注明企業(yè)外匯的匯入地及匯入企業(yè)名稱〕等內容。假設存在第三方付匯結算的，應分客戶具體說明緣由。產品出口報檢狀況：按國別、按客戶分別抽樣核查企業(yè)的報檢單標注的報檢單位是否為該出口企業(yè)，假設不全都，請具體說明產生不全都的具體緣由。同時應依據(jù)企業(yè)的生產產品的狀況具體列明各種包裝物的期初數(shù)、期末結存數(shù)〔含塑料內袋〔每箱可包裝多少千克、用途〔內包裝還是外包裝。月份貨物名稱月份貨物名稱客戶名稱銷售數(shù)量平均單價金額…合計合計月份貨物名稱月份貨物名稱客戶名稱出口口岸港出口數(shù)量平均單價金額(美元)…客戶名稱金額客戶名稱金額內銷占內銷金額比例未收款金額合計客戶名稱國別客戶名稱國別金額(美元)出口占總出口金額比匯款人名稱匯款收匯地點金額未收額合計企業(yè)包裝物購進使用比對狀況表序號序號月份包裝物名稱規(guī)格(千克/箱)期初數(shù)量本期購進本期領用期末結存產成品數(shù)量存加售裝箱單貨物箱數(shù)期末庫 或件數(shù)存…小計…小計〔九〕企業(yè)資金往來狀況該局部內容主要包括企業(yè)的資產、負債和全部者權益狀況，重點列明企業(yè)全部者權益的組成，企業(yè)資金的借貸狀況；列出企業(yè)總資產、總負債并計算出資產負債率〔總負債÷資產總〕×100%；預收預付、應收應付款的金額及具體對應關系，并列明企業(yè)存在預收預付、應收應付款的緣由和占比，雙方是否存在關聯(lián)關系等。假設存在暫估入帳狀況的，應說明存在緣由及估量收到發(fā)票、支付款項的時間。年度資產負債全部者權益資產負債率預收賬款預付賬款應收賬款其他應收款應付賬款企業(yè)資金往來狀況年度資產負債全部者權益資產負債率預收賬款預付賬款應收賬款其他應收款應付賬款工程實收資本資本公積未安排利潤合計：

全部者權益的組成20××年 20××年 20××年企業(yè)資金的借貸狀況工程工程銀行貸款20××年20××年20××年…合計：工程20××年工程20××年20××年20××年金額占比金額