企業(yè)全面預(yù)算管理工作推動業(yè)財融合發(fā)展分析

摘要：新時代發(fā)展中，企業(yè)開展業(yè)財融合工作已經(jīng)成為企業(yè)財務(wù)管理工作的必然發(fā)展趨勢，全面預(yù)算管理工作是企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的重點項目，對企業(yè)市場競爭和運營發(fā)展能力的提升具有極其重要的作用。以全面預(yù)算管理為手段，以推動業(yè)財融合為目標(biāo)，以實現(xiàn)企業(yè)長遠發(fā)展為最終目的，進而幫助企業(yè)加強內(nèi)部管控效果，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的穩(wěn)定增長。但是，現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部實際發(fā)展情況并不樂觀。業(yè)財融合工作并不理想，全面預(yù)算管理工作尚存在一定問題亟待解決。基于此，本文首先對企業(yè)實施業(yè)財融合的重要作用進行簡單闡述，隨后對企業(yè)業(yè)務(wù)與財務(wù)融合工作的發(fā)展現(xiàn)狀進行分析，以此探討完善業(yè)財融合的全面預(yù)算管理模式，并提出業(yè)財融合在企業(yè)預(yù)算管理中的具體應(yīng)用措施，以期幫助企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。關(guān)鍵詞：業(yè)財融合；全面預(yù)算管理；企業(yè)發(fā)展；措施中圖分類號：F275引言改革開放政策實施以來，我國社會經(jīng)濟一直保持著穩(wěn)定健康增長的發(fā)展趨勢，社會各行業(yè)企業(yè)的管理水平普遍提升。通過財務(wù)相關(guān)工作，如會計核算或財務(wù)管理等能夠為企業(yè)進行重要決策或戰(zhàn)略規(guī)劃制定提供良好的財務(wù)數(shù)據(jù)支持，以此為企業(yè)穩(wěn)定運營提供保障。但是，現(xiàn)階段我國企業(yè)預(yù)算管理工作大多停留在表面，并沒有深入到企業(yè)運營全過程中，財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)運營無法高效融合，進而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)規(guī)劃與戰(zhàn)略發(fā)展難以有效實施。因此，對企業(yè)業(yè)財融合深入研究勢在必行。一、業(yè)財融合的重要性（一）有助于提升企業(yè)財務(wù)管理水平財務(wù)部門作為企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)中十分重要的部門，需要為企業(yè)內(nèi)部各部門開展業(yè)務(wù)活動提供財務(wù)信息服務(wù)，在實際工作中只有各部門之間聯(lián)動協(xié)調(diào)合作才能夠保障企業(yè)順利完成任務(wù)。通過各部門對相關(guān)信息的收集，結(jié)合企業(yè)外部發(fā)展環(huán)境等進行財務(wù)發(fā)展分析，進而提高財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性與精確性，進一步加強財務(wù)管理工作質(zhì)量與效率，使得財務(wù)數(shù)據(jù)信息能夠充分發(fā)揮作用。業(yè)財融合模式下，企業(yè)能夠通過業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間高效對接實現(xiàn)不同系統(tǒng)之間的融合溝通，強化企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)的整合管理效果。同時，業(yè)財融合還需要企業(yè)對外界信息資源進行有效整合，對外界信息交流渠道積極擴展，將信息流、資源流和業(yè)務(wù)流等統(tǒng)籌管理，對企業(yè)各項業(yè)務(wù)成本精確計算分析與系統(tǒng)評估，從而為企業(yè)發(fā)展提供真實的、完整的財務(wù)信息支撐，進一步加強企業(yè)財務(wù)管理能力[1]。（二）有助于加強企業(yè)風(fēng)險管理控制經(jīng)濟市場環(huán)境變化莫測，企業(yè)投資、經(jīng)營和融資等活動在實際發(fā)展中需要面臨的風(fēng)險具有多樣性與復(fù)雜性的特點。構(gòu)建業(yè)財融合模式能夠幫助企業(yè)加強業(yè)務(wù)與財務(wù)部門之間的溝通關(guān)聯(lián)，將企業(yè)內(nèi)部不同系統(tǒng)進行整合，彼此之間相互促進、相互影響，從而實現(xiàn)協(xié)同發(fā)展的目的，能夠有效加強企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力與風(fēng)險預(yù)防控制能力，幫助企業(yè)實現(xiàn)長遠穩(wěn)定發(fā)展[2]。二、企業(yè)業(yè)務(wù)與財務(wù)融合現(xiàn)狀（一）業(yè)務(wù)信息傳遞不及時企業(yè)財務(wù)管理工作能夠順利進行的前提條件就是真實、精確的數(shù)據(jù)信息支撐。現(xiàn)階段，企業(yè)運營發(fā)展中會涉及大量的數(shù)據(jù)表格，但是財務(wù)與業(yè)務(wù)部門之間的關(guān)注重點和統(tǒng)計手段等存在一定差異，進而導(dǎo)致業(yè)務(wù)財務(wù)信息數(shù)據(jù)交流難以順利高效進行，出現(xiàn)業(yè)務(wù)相關(guān)信息傳遞不及時的問題。比如，部分對財務(wù)部門比較重要的數(shù)據(jù)表格對于業(yè)務(wù)部門而言并沒有十分重要，關(guān)注點并不一致，且企業(yè)內(nèi)部對數(shù)據(jù)信息的收集整合形式與方法等沒有形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，同一產(chǎn)品在不同系統(tǒng)中具有不同的數(shù)據(jù)呈現(xiàn)，甚至出現(xiàn)邏輯矛盾的現(xiàn)象。上述現(xiàn)象不僅會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的精確性和真實性無法得到保障，同時會直接影響到業(yè)務(wù)與財務(wù)部門信息數(shù)據(jù)傳遞的及時性，進而導(dǎo)致財務(wù)管理工作效率低下，難以為企業(yè)發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）業(yè)務(wù)行為與財務(wù)要求脫離許多企業(yè)在業(yè)務(wù)分工時通常選擇以部門為界限進行劃分，且業(yè)務(wù)考核等也會以自身部門為重點，比如銷售部門更加關(guān)注產(chǎn)品銷售業(yè)績，系統(tǒng)研發(fā)部門專注于產(chǎn)品研發(fā)效率，售后部門注重于客戶滿意度等。而企業(yè)財務(wù)部門工作內(nèi)容主要針對企業(yè)內(nèi)部整體系統(tǒng)進行，關(guān)注點包括企業(yè)整體經(jīng)濟效益、凈利潤、現(xiàn)金流、投資情況和負債情況等，在實際工作中需要各業(yè)務(wù)部門積極配合才能順利完成。在部分企業(yè)中，雖然財務(wù)部門對業(yè)務(wù)項目提出了標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，但是由于受到人員思想理念、企業(yè)環(huán)境、工作制度等因素的影響，業(yè)務(wù)部門對于標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范缺少足夠的重視，在工作中依然使用傳統(tǒng)的或是不規(guī)范的方法進行，只注重本部門具體需求，與財務(wù)需求相背離，導(dǎo)致整個項目流程缺失嚴(yán)謹(jǐn)性與系統(tǒng)性，難以促進財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門快速高效融合。三、完善業(yè)財融合的預(yù)算管理模式（一）提高思想認(rèn)知，動員全員參加預(yù)算管理企業(yè)在工作中可以借鑒外界優(yōu)秀的預(yù)算管理模式，比如彈性預(yù)算和滾動預(yù)算等，以此保證預(yù)算管理的合理性。企業(yè)需要結(jié)合預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范與自身實際發(fā)展情況，明確預(yù)算管理目標(biāo)與制度等，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建出良好的財務(wù)預(yù)算氛圍，激發(fā)各部門員工的工作積極性，鼓勵其參與到全面預(yù)算管理中，進一步推動業(yè)財融合進程。為提高企業(yè)職員對業(yè)財融合與預(yù)算管理的認(rèn)知，企業(yè)可以定期開展內(nèi)部交流會議，要求不同部門與不同層級的工作人員積極參與，針對不同部門溝通問題與本部門工作重點和注意事項等進行深入交流研討，從而加強各部門間的認(rèn)知理解，加深員工對于業(yè)財融合重要性的理解，從而鼓勵其參與全面預(yù)算管理工作。[3]（二）細化預(yù)算內(nèi)容，構(gòu)建完善預(yù)算編制體系在全面預(yù)算管理工作落實過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對預(yù)算內(nèi)容進行細致化分類，依據(jù)企業(yè)內(nèi)部發(fā)展需求與外界環(huán)境需求，將預(yù)算編制流程、范圍和目的等進行精細化制定，從而構(gòu)建出完善科學(xué)的預(yù)算編制體系。對預(yù)算編制指標(biāo)進行完善，業(yè)財融合模式下的全面預(yù)算編制指標(biāo)既包括財務(wù)指標(biāo)，也包括對應(yīng)的業(yè)務(wù)指標(biāo)，大部分企業(yè)的預(yù)算編制指標(biāo)通常會存在業(yè)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)信息較少的現(xiàn)象，主要以財務(wù)指標(biāo)為核心內(nèi)容。比如，某廣告公司銷售部門的預(yù)算編制指標(biāo)中僅包含項目“簽約率”與“資金回款率”，并沒有對相應(yīng)的業(yè)務(wù)指標(biāo)進行設(shè)計，進而導(dǎo)致企業(yè)項目進展情況無法得到有效展示，各部門業(yè)務(wù)完成情況存在管理混亂的現(xiàn)象。在開展業(yè)財融合后，該企業(yè)制定完善的優(yōu)化措施，對編制內(nèi)容進行細化，增加了交易數(shù)量、單次收入、用戶滿意度、項目進程以及成交率等業(yè)務(wù)指標(biāo)，從而幫助企業(yè)強化業(yè)務(wù)管理質(zhì)量。（三）建立考核機制，實現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置企業(yè)為實現(xiàn)業(yè)財融合，強化全面預(yù)算管理質(zhì)量，必須注重員工績效考核評價機制的應(yīng)用。完善健全的績效考核機制能夠提高員工的責(zé)任意識與嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度，加強員工工作效率，提高企業(yè)整體工作質(zhì)量。在全面預(yù)算管理工作中，績效考核機制能夠起到有效的監(jiān)督管理作用，即對預(yù)算事前進行科學(xué)控制，對事中進行全面監(jiān)督，對事后進行總結(jié)分析，將各部門職責(zé)明確劃分，同時防止部門職能交叉或是責(zé)任推諉等問題發(fā)生。業(yè)財融合下，績效考核機制更加公開化與透明化，各部門通過預(yù)算中心系統(tǒng)即可查看到企業(yè)部門預(yù)算執(zhí)行進度，同時對自身預(yù)算工作進行反思檢驗，及時開展調(diào)整優(yōu)化工作?？冃Э己藱C制將企業(yè)員工薪資待遇與考核結(jié)果關(guān)聯(lián)，員工為保證自身經(jīng)濟利益，在實際工作中會積極投入全面預(yù)算工作中，進一步強化預(yù)算工作的精確性與嚴(yán)謹(jǐn)性，提高財務(wù)預(yù)算質(zhì)量，幫助企業(yè)實現(xiàn)資產(chǎn)優(yōu)化配置的目的。四、業(yè)財融合在企業(yè)全面預(yù)算管理中的有效應(yīng)用策略（一）制定基于戰(zhàn)略的全面預(yù)算管理目標(biāo)全面預(yù)算管理是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中十分重要的組成部分，預(yù)算目標(biāo)則是全面預(yù)算管理工作的核心內(nèi)容。企業(yè)需要依據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略對預(yù)算管理目標(biāo)進行明確，結(jié)合各部門擬定的規(guī)劃內(nèi)容對年度發(fā)展目標(biāo)進行明確與規(guī)劃管理，同時對各部門工作崗位職責(zé)進行科學(xué)設(shè)定，充分發(fā)揮員工的主觀能動性，從而為企業(yè)實現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)服務(wù)。此外，預(yù)算管理目標(biāo)需要依據(jù)實際情況進行制定，并依據(jù)具體執(zhí)行情況與變化幅度對預(yù)算進行科學(xué)調(diào)整，從而保證預(yù)算管理目標(biāo)與企業(yè)發(fā)展相契合。（二）構(gòu)建完善全面預(yù)算管理制度和管理機構(gòu)企業(yè)在全面預(yù)算管理實施過程中，需要對管理制度與管理機構(gòu)進行改革優(yōu)化，從而利用完善的預(yù)算管理手段推動業(yè)財融合。比如，某私立醫(yī)院基于自身發(fā)展規(guī)劃，設(shè)置了多層級預(yù)算管理制度與預(yù)算管理機構(gòu)，通過“全面預(yù)算管理委員會—全面預(yù)算管理部門—預(yù)算單元”的組織構(gòu)架，以預(yù)算管理為主要抓手，促進業(yè)務(wù)與財務(wù)部門的融合，消除業(yè)財信息數(shù)據(jù)壁壘。如醫(yī)院在總部設(shè)置一級預(yù)算管理部門，即全面預(yù)算管理委員會，負責(zé)對各下級分院財務(wù)預(yù)算項目與業(yè)務(wù)項目進行整合管理，將業(yè)務(wù)與財務(wù)進行有效銜接，從全局角度處理問題；在下屬分院設(shè)置全面預(yù)算管理部門，負責(zé)對自身機構(gòu)進行預(yù)算管理，包括業(yè)務(wù)項目收入、日常運營費用以及醫(yī)護人員福利等預(yù)算，注重對預(yù)算執(zhí)行過程的管理控制；在各科室設(shè)置預(yù)算單元，通過具體的預(yù)算管理人員將預(yù)算管理系統(tǒng)與業(yè)務(wù)部門之間有效對接，實現(xiàn)對各科室藥物消耗量、醫(yī)療設(shè)備維修、業(yè)務(wù)量等的有效掌控。（三）積極建立科學(xué)的全面預(yù)算編制方法為充分發(fā)揮全面預(yù)算積極作用，企業(yè)需要進一步深入推進業(yè)財融合，依據(jù)企業(yè)實際發(fā)展情況選擇合理有效的預(yù)算編制方法。比如，某貨物運輸企業(yè)在發(fā)展中使用的預(yù)算編制方法相對單一，即利用企業(yè)上一年度財務(wù)數(shù)據(jù)進行適當(dāng)增減，該方法難以準(zhǔn)確反映出企業(yè)不同發(fā)展階段的具體需求變化，更無法依據(jù)預(yù)算編制規(guī)劃對編制過程進行監(jiān)督考核。因此，該企業(yè)在對自身發(fā)展情況科學(xué)分析后，將滾動預(yù)算與零基預(yù)算方法相結(jié)合，依據(jù)強化日常監(jiān)管、注重過程考核、保證執(zhí)行質(zhì)量、執(zhí)行系統(tǒng)分權(quán)的預(yù)算編制管理思想，對企業(yè)實施動態(tài)調(diào)整的預(yù)算編制。該企業(yè)主要業(yè)務(wù)為煤炭貨物運輸，在實際工作中會受煤炭資源生產(chǎn)以及地區(qū)需求等因素的影響，因此選擇季度調(diào)整的手段進行周期性預(yù)算編制。在制定預(yù)算時，依據(jù)上一季度預(yù)算編制與具體執(zhí)行情況對下一季度編制進行規(guī)劃，并在季度末尾對編制情況進行總結(jié)分析。（四）培養(yǎng)復(fù)合型的預(yù)算管理編制人才高質(zhì)量人才隊伍是保證企業(yè)穩(wěn)定長遠發(fā)展的基礎(chǔ)要素，因此，企業(yè)必須構(gòu)建出一支高水準(zhǔn)的復(fù)合型專業(yè)隊伍。首先對財務(wù)部門進行優(yōu)化改革，加強管理會計在財務(wù)部門中的占比，增強財務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)部的重要性。建設(shè)專業(yè)的業(yè)財融合團隊，不斷提高財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門職員的專業(yè)素養(yǎng)，強化員工溝通能力、問題解決能力與專業(yè)素養(yǎng)，實現(xiàn)業(yè)財部門間的高效溝通。完善人才培養(yǎng)制度，通過網(wǎng)絡(luò)課程或線下培訓(xùn)進修等方法加強企業(yè)財務(wù)人員專業(yè)能力，鼓勵財務(wù)人員參加專業(yè)證書或職稱考評，不斷深化財務(wù)素養(yǎng)，并加強其對業(yè)務(wù)相關(guān)知識的認(rèn)知理解。（五）提高全面預(yù)算管理信息化建設(shè)速度隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在社會各領(lǐng)域的深度融合，企業(yè)在社會發(fā)展中需要重視信息化技術(shù)的應(yīng)用。首先，可以對現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)整合，從企業(yè)全局發(fā)展角度分析，打破企業(yè)各部門間數(shù)據(jù)信息的限制，利用信息技術(shù)能夠為領(lǐng)導(dǎo)層提供精準(zhǔn)真實的財務(wù)報表，以此防止各部門數(shù)據(jù)在加工整合的過程中出現(xiàn)人為操作失誤，提高財務(wù)數(shù)據(jù)信息的精準(zhǔn)性與工作效率。其次，企業(yè)需要對內(nèi)部系統(tǒng)進行智能化與科學(xué)化創(chuàng)新建設(shè)，利用大數(shù)據(jù)、云計算和人工智能等設(shè)計出新型企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)。比如，某房地產(chǎn)租賃企業(yè)利用信息化技術(shù)構(gòu)建了全新的線上業(yè)務(wù)服務(wù)系統(tǒng)，財務(wù)人員能夠通過系統(tǒng)直接溝通租戶開展收費、電子憑證和溝通交流等業(yè)務(wù)，同時，系統(tǒng)中詳細記錄了租戶的付費周期、繳費頻率與金額、繳費及時率等信息，利用大數(shù)據(jù)預(yù)測未來一段時間內(nèi)租戶的繳費情況，并對