會(huì)計(jì)工作實(shí)訓(xùn)-填制與審核會(huì)計(jì)憑證實(shí)訓(xùn)

會(huì)計(jì)工作實(shí)訓(xùn)大連理工大學(xué)出版社會(huì)計(jì)工作實(shí)訓(xùn)工作任務(wù)一原始憑證審核與填制技術(shù)實(shí)訓(xùn)工作任務(wù)二專用記賬憑證填制技術(shù)實(shí)訓(xùn)工作任務(wù)三通用記賬憑證填制技術(shù)實(shí)訓(xùn)*大連理工大學(xué)出版社工作任務(wù)1原始憑證審核與填制技術(shù)實(shí)訓(xùn)1.填制現(xiàn)金支票。2.審核增值稅專用發(fā)票，填制進(jìn)賬單。3.填制收款收據(jù)。4.審核增值稅專用發(fā)票，填制業(yè)務(wù)委托書。5.審核增值稅專用發(fā)票，填制電匯憑證。6.填制現(xiàn)金交款單。*大連理工大學(xué)出版社1.填制現(xiàn)金支票【會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)1】2017年2月1日，提現(xiàn)金1500元，備用?！緯?huì)計(jì)工作內(nèi)容】填制現(xiàn)金支票【會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)1】實(shí)際工作中，支票付款行名稱與出票人賬號(hào)不必書寫，領(lǐng)購支票時(shí)，開戶行已經(jīng)壓印完畢?！緯?huì)計(jì)工作指導(dǎo)2】支票等重要結(jié)算票據(jù)出票日期書寫方法，存根聯(lián)的出票日期小寫，正聯(lián)部分的出票日期大寫。1月和2月前面加“零”10月為“零壹拾”月11月和12月分別為“壹拾壹”月、“壹拾貳”月1-9日前面加“零”10日、20日、30日前面加“零”，如10日大寫為“零壹拾”日。*大連理工大學(xué)出版社1.填制現(xiàn)金支票【會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)3】金額小寫轉(zhuǎn)換大寫人民幣1005元小寫￥1005.00大寫人民幣壹仟零伍元整人民幣1005.50元小寫￥1005.50大寫人民幣壹仟零伍元（零）伍角整人民幣1005.55元小寫￥1005.55大寫人民幣壹仟零伍元伍角伍分人民幣1005.05元小寫￥1005.05大寫人民幣壹仟零伍元零伍分*大連理工大學(xué)出版社空白支票正面*大連理工大學(xué)出版社空白支票背面*大連理工大學(xué)出版社填寫現(xiàn)金支票，并蓋章現(xiàn)金支票背面需要加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章

填寫出納的身份證號(hào)碼*大連理工大學(xué)出版社10現(xiàn)金支票背面需要加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章

填寫出納的身份證號(hào)碼之郝印寶身份證順城區(qū)公安局21040419000000000*大連理工大學(xué)出版社支票存根聯(lián)用剪刀剪下，作為付款記賬依據(jù)。支票騎縫處加蓋預(yù)留印鑒的說明:有些地區(qū)有些銀行要求在支票存根聯(lián)與正聯(lián)之間（騎縫處）加蓋法人章和財(cái)務(wù)專用章；有些地區(qū)有些銀行要求在支票存根聯(lián)與正聯(lián)之間只加蓋法人章；有些地區(qū)有些銀行要求在支票存根聯(lián)與正聯(lián)之間財(cái)務(wù)專用章；有些地區(qū)有些銀行不要求在支票存根聯(lián)與正聯(lián)之間（騎縫處）加蓋任何章。正聯(lián)交給銀行

存根留下來記賬編制記賬憑證使用*大連理工大學(xué)出版社2.審核增值稅專用發(fā)票，填制進(jìn)賬單【會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)2】2月5日，銷售產(chǎn)品，收到轉(zhuǎn)賬支票一張?！緯?huì)計(jì)工作內(nèi)容】審核增值稅專用發(fā)票審核轉(zhuǎn)賬支票（略）填制進(jìn)賬單【會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)】第一聯(lián)如果付款方委托開戶行付款憑證第二聯(lián)銀行付款憑證第三聯(lián)收款方收賬憑證*大連理工大學(xué)出版社13審核原始憑證14空白進(jìn)賬單第一聯(lián)15空白進(jìn)賬單第二聯(lián)16空白進(jìn)賬單第三聯(lián)*大連理工大學(xué)出版社17填制原始憑證——進(jìn)賬單撫順罕王商場(chǎng)8654321123456789工商銀行新?lián)嶂袚犴樅脤氊愅噺S6660222000897建設(shè)銀行永安支行201725捌萬貳仟叁佰陸拾捌元整￥8236800轉(zhuǎn)賬支票壹略*大連理工大學(xué)出版社銀行受理后蓋章，返回第三聯(lián)——收賬通知*大連理工大學(xué)出版社3.收到現(xiàn)金，填制收款憑證【會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)3】2017年2月6日，收到張小花交來現(xiàn)金185.40元，系上月所欠賠款?！緯?huì)計(jì)工作內(nèi)容】填寫收款收據(jù)【會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)】清點(diǎn)現(xiàn)金，收入金庫了解收據(jù)不同聯(lián)次不同作用第一聯(lián)存根聯(lián)第二聯(lián)收款方記賬聯(lián)第三聯(lián)付款方記賬聯(lián)（交給張小花）*大連理工大學(xué)出版社20空白收據(jù)第一聯(lián)21空白收據(jù)第二聯(lián)22收據(jù)第三聯(lián)交給付款人——張小花*大連理工大學(xué)出版社23填制收款收據(jù)審核無誤后簽字蓋章201726張小花壹佰捌拾伍元肆角整￥18540個(gè)人賠款張小鳳張小花撫順好寶貝童車廠

個(gè)人賠款現(xiàn)金*大連理工大學(xué)出版社24收據(jù)第一聯(lián)——存根，在收據(jù)本上不撕下來201726張小花壹佰捌拾伍元肆角整￥18540個(gè)人賠款張小鳳撫順好寶貝童車廠

個(gè)人賠款現(xiàn)金張小花*大連理工大學(xué)出版社25收據(jù)第三聯(lián)撕下來交給付款人——張小花201726張小花叁壹佰捌拾伍元肆角整￥18540個(gè)人賠款張小鳳撫順好寶貝童車廠

個(gè)人賠款現(xiàn)金張小花*大連理工大學(xué)出版社4.審核銷售商品增值稅專用發(fā)票

填制業(yè)務(wù)委托書【會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)4】2017年2月22日，銷售商品，款未收，委托銀行收款。【會(huì)計(jì)工作內(nèi)容】1、審核銷售商品增值稅專用發(fā)票2、填制業(yè)務(wù)委托書*大連理工大學(xué)出版社27審核原始憑證空白托收憑證第一聯(lián)*大連理工大學(xué)出版社填寫托收憑證2017222濟(jì)南銀座6808000128765555山東濟(jì)南建行濟(jì)南支行撫順好寶貝童車廠6660222000897遼寧省撫順建行永安支行貳拾肆萬捌仟零肆拾元整￥24804000貨款已發(fā)貨驗(yàn)貨付款*大連理工大學(xué)出版社填寫托收憑證2017222濟(jì)南銀座6808000128765555山東濟(jì)南建行濟(jì)南支行撫順好寶貝童車廠6660222000897遼寧省撫順建行永安支行貳拾肆萬捌仟零肆拾元整￥24804000貨款已發(fā)貨驗(yàn)貨付款孫承飛*大連理工大學(xué)出版社工作任務(wù)1原始憑證審核與填制技術(shù)實(shí)訓(xùn)【會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)5】2017年2月24日，電匯支付采購沈陽方圓鋁廠材料款，原材料尚未驗(yàn)收入庫?！緯?huì)計(jì)工作內(nèi)容】填寫電匯憑證*大連理工大學(xué)出版社*大連理工大學(xué)出版社空白電匯憑證*大連理工大學(xué)出版社撫順好寶貝童車廠6660222000897建行撫順永安支行沈陽方圓鋁廠67891110666054建設(shè)銀行沈陽康平支行壹萬貳仟捌佰柒拾元整￥1287000支付購買材料款2017224填寫電匯憑證*大連理工大學(xué)出版社審核無誤后蓋章，銀行審核無誤蓋章，銀行留下第一聯(lián)記賬，第二聯(lián)返回給企業(yè)記賬*大連理工大學(xué)出版社工作任務(wù)1原始憑證審核與填制技術(shù)實(shí)訓(xùn)【會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)6】2017年2月28日，存現(xiàn)金2300元（來源：零星收入）?！緯?huì)計(jì)工作內(nèi)容】填寫現(xiàn)金交款單清點(diǎn)現(xiàn)金交給銀行（23張100元）*大連理工大學(xué)出版社37填寫現(xiàn)金交款單人民幣20170228撫順好寶貝童車廠撫順好寶貝童車廠貳仟叁佰元￥230000

*大連理工大學(xué)出版社銀行審核，清點(diǎn)現(xiàn)金后蓋章返回第二聯(lián)*大連理工大學(xué)出版社審核無誤后交給銀行，銀行審核無誤后打印記錄蓋章，第一聯(lián)銀行留做記賬，第二聯(lián)返回企業(yè)*大連理工大學(xué)出版社審核原始憑證《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十四條規(guī)定：“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充?！睂?duì)原始憑證的審核，主要從審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性。審核原始憑證填制日期與編號(hào)等信息審核填制單位、蓋章等信息審核原始憑證名稱審核原始憑證接受單位名稱審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)及金額等信息工作任務(wù)2專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn)*大連理工大學(xué)出版社工作任務(wù)2專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn)*大連理工大學(xué)出版社44記賬憑證封皮45收款憑證*大連理工大學(xué)出版社46付款憑證*大連理工大學(xué)出版社47轉(zhuǎn)賬憑證*大連理工大學(xué)出版社48通用記賬憑證工作任務(wù)2專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn)1.審核現(xiàn)金支票存根，根據(jù)現(xiàn)金支票存根，編制付款記賬憑證。2.審核增值稅專用發(fā)票和進(jìn)賬單，編制收款記賬憑證。3.審核收款收據(jù)，編制收款記賬憑證。4.審核增值稅專用發(fā)票和業(yè)務(wù)委托書，編制轉(zhuǎn)賬記賬憑證。5.審核增值稅專用發(fā)票和電匯憑證，編制付款記賬憑證6.審核現(xiàn)金交款單，編制付款記賬憑證。*大連理工大學(xué)出版社工作任務(wù)2專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn)【會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)1】2017年2月1日，提現(xiàn)金1500元，備用審核支票存根：時(shí)間、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等要素【會(huì)計(jì)工作內(nèi)容】編制付款記賬憑證【會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)】憑證編號(hào)為1；出納編號(hào)為銀付1選擇付款記賬憑證的狀況包括：支付現(xiàn)金和銀行存款從銀行提現(xiàn)金存現(xiàn)金*大連理工大學(xué)出版社審核現(xiàn)金支票存根，確認(rèn)提現(xiàn)金業(yè)務(wù)*大連理工大學(xué)出版社編制付款記賬憑證2017211銀付1銀行存款提現(xiàn)金庫存現(xiàn)金150000￥150000壹任延冬*大連理工大學(xué)出版社主體科目：銀行存款或庫存現(xiàn)金摘要：貼底線書寫；左對(duì)齊；一行寫不下自動(dòng)串到下一行；字跡工整，大小占行高的二分之一；描述要言簡(jiǎn)意賅；自己能看懂，別人也能看懂；現(xiàn)在能看懂，將來也能看懂。金額：占行高的三分之一；貼底線書寫；傾斜（見下頁）。空白欄劃注銷線。合計(jì)金額前面加人民幣符號(hào)。附單據(jù)：大寫*大連理工大學(xué)出版社工作任務(wù)2專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn)【會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)2】2月5日，銷售產(chǎn)品，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，已經(jīng)填寫進(jìn)賬單，交給銀行受理后返回?！緯?huì)計(jì)工作內(nèi)容】填制收款憑證【會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)】憑證編號(hào)為2；出納編號(hào)為銀收1涉及到收款，借方為庫存現(xiàn)金或銀行存款，貸方?jīng)]有現(xiàn)金或銀行存款，選擇收款記賬憑證。*大連理工大學(xué)出版社工作任務(wù)2專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn)【蓋章業(yè)務(wù)3】2017年2月6日，收到張小花交來現(xiàn)金185.40元，系上月所欠賠款。已經(jīng)開具收據(jù)。【會(huì)計(jì)工作內(nèi)容】填制收款憑證【會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)】憑證編號(hào)為3，出納編號(hào)為現(xiàn)收1*大連理工大學(xué)出版社56審核原始憑證*大連理工大學(xué)出版社審核原始憑證*大連理工大學(xué)出版社編制收款記賬憑證2017252銀收1銀行存款銷售產(chǎn)品，款存銀行主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兒童多功能車應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅240000046400001196900￥8236800貳任延冬工作指導(dǎo)：簽字處可以蓋章，為紅色；可以簽字，是黑色。學(xué)生可以制作一個(gè)小長(zhǎng)方形名章，在制單時(shí)使用。還可以為同桌同學(xué)互相審核時(shí)使用。*大連理工大學(xué)出版社59審核收款收據(jù)201726張小花壹佰捌拾伍元肆角整￥18540個(gè)人賠款張小鳳張小花撫順好寶貝童車廠

個(gè)人賠款現(xiàn)金*大連理工大學(xué)出版社編制收款記賬憑證2017263現(xiàn)收1庫存現(xiàn)金收到張小花賠款其他應(yīng)收款張小花18540￥18540壹任延冬*大連理工大學(xué)出版社編制記賬憑證工作指導(dǎo)2017263現(xiàn)收1庫存現(xiàn)金收到張小花賠款其他應(yīng)收款張小花18540￥18540壹任延冬注銷線也可以劃成閃電號(hào)；中間部分最好不要超過2格寬。注銷線從空白金額欄分位頂部劃起，到合計(jì)金額欄人民幣符號(hào)上面為止。*大連理工大學(xué)出版社工作任務(wù)2專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn)【會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)4】2017年2月22日，銷售商品，款未收，委托銀行收款?！緯?huì)計(jì)工作內(nèi)容】編制轉(zhuǎn)賬憑證【會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)】憑證編號(hào)為5。借方貸方都不涉及現(xiàn)金和銀行存款，所以使用轉(zhuǎn)賬記賬憑證。*大連理工大學(xué)出版社63審核原始憑證*大連理工大學(xué)出版社填寫托收憑證2017222濟(jì)南銀座6808000128765555山東濟(jì)南建行濟(jì)南支行撫順好寶貝童車廠6660222000897遼寧省撫順建行永安支行貳拾肆萬捌仟零肆拾元整￥24804000貨款已發(fā)貨驗(yàn)貨付款孫承飛*大連理工大學(xué)出版社65編制轉(zhuǎn)賬記賬憑證第1種方法：平行式

提倡采用這種編制方法

2017222銷售產(chǎn)品，款未收應(yīng)收賬款濟(jì)南銀座應(yīng)收賬款濟(jì)南銀座應(yīng)收賬款濟(jì)南銀座9600000116000003604000￥24804000貳5主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兒童多功能車應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅任延冬*大連理工大學(xué)出版社66編制轉(zhuǎn)賬記賬憑證第2種方法：錯(cuò)位式2017222銷售產(chǎn)品，款未收應(yīng)收賬款濟(jì)南銀座248040009600000116000003604000￥24804000貳5主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兒童多功能車應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅任延冬*大連理工大學(xué)出版社工作任務(wù)2專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn)【會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)5】2017年2月24日，電匯支付采購沈陽方圓鋁廠材料款，原材料尚未驗(yàn)收入庫?！緯?huì)計(jì)工作內(nèi)容】編付款記賬憑證【會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)】憑證編號(hào)為5，出納編號(hào)為銀付3*大連理工大學(xué)出版社審核原始憑證：采購材料

但是尚未見到入庫單*大連理工大學(xué)出版社審核原始憑證：已經(jīng)付款*大連理工大學(xué)出版社編制付款記賬憑證20172246銀付3銀行存款購買材料，款已付，未入庫在途物資鋁合金應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅1100000187000￥1287000貳任延冬*大連理工大學(xué)出版社工作任務(wù)2專用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn)【會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)6】2017年2月29日，存現(xiàn)金2300元【會(huì)計(jì)工作內(nèi)容】編編付款記賬憑證【會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)】憑證編號(hào)為7，出納編號(hào)為現(xiàn)付1*大連理工大學(xué)出版社清點(diǎn)現(xiàn)金（100元，23張）填寫現(xiàn)金交款單*大連理工大學(xué)出版社審核原始憑證：存現(xiàn)金*大連理工大學(xué)出版社編制付款記賬憑證20172298現(xiàn)付1庫存現(xiàn)金存現(xiàn)金銀行存款230000￥230000壹任延冬*大連理工大學(xué)出版社工作任務(wù)3通用記賬憑證編制技術(shù)實(shí)訓(xùn)*大連理工大學(xué)出版社工作任務(wù)3通用記賬憑證編制技術(shù)【會(huì)計(jì)工作任務(wù)】根據(jù)上述原始憑證，編制通用記賬憑證?！緯?huì)計(jì)工作指導(dǎo)】通用記賬憑證適用所有業(yè)務(wù)通用記賬憑證編制方法與轉(zhuǎn)賬記賬憑證相同*大連理工大學(xué)出版社77空白通用記賬憑證

不同地區(qū)憑證格式略有不同，但是功能相同*大連理工大學(xué)出版社78201721提現(xiàn)金庫存現(xiàn)金150000￥150000壹1銀行存款任延冬*大連理工大學(xué)出版社通用記賬憑證的編制方法1——平行式：79201725銷售產(chǎn)品款已收貳2銀行存款銀行存款銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兒童多功能車應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅240000046400001196900￥8236800任延冬*大連理工大學(xué)出版社通用記賬憑證的編制方法2——錯(cuò)位式：80201725銷售產(chǎn)品款已收貳2銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兒童多功能車應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅240000046400001196900￥8236800任延冬*大連理工大學(xué)出版社823680081201725收到張小花上月欠款壹3庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款張小花18540￥18540任延冬*大連理工大學(xué)出版社201726支付住房公積金貳學(xué)生4應(yīng)付職工薪酬住房公積金銀行存款3216400￥3216400*大連理工大學(xué)出版社8