2020年自考企業(yè)管理概論-00144(第9講講義)

2020年2月企業(yè)管理概論[00144]

（第9講）

第十章

項(xiàng)目管理10.1項(xiàng)目管理概述10.2項(xiàng)目管理過程與組織10.3項(xiàng)目管理技術(shù)10.2項(xiàng)目管理過程與組織二、項(xiàng)目組織企業(yè)組織項(xiàng)目的形式有多種，有的把項(xiàng)目設(shè)為某職能部門的一項(xiàng)臨時(shí)性專項(xiàng)工作，有的在企業(yè)中設(shè)立完全獨(dú)立自主的項(xiàng)目部，有的把項(xiàng)目部與職能部結(jié)合在一起。每種組織形式都有優(yōu)缺點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目自身和企業(yè)組織的特點(diǎn)，選擇適合的項(xiàng)目組織形式。（一）項(xiàng)目組織的類型1、職能型組織2、純項(xiàng)目型組織

3、矩陣型組織10.2項(xiàng)目管理過程與組織（一）項(xiàng)目組織的類型1、職能型組織。（1）含義：對于按職能方式組織的項(xiàng)目，該項(xiàng)目會(huì)被分配到最有助于項(xiàng)目實(shí)施的部門，成為該部門的一項(xiàng)非常規(guī)的臨時(shí)性專項(xiàng)工作。在該部門中設(shè)置項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，抽調(diào)本部門人員組建項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，在需要的情況下，協(xié)調(diào)其他部門的人員參與項(xiàng)目工作。在職能型組織中，人員按專業(yè)分部門，完成項(xiàng)目往往需要多部門參與。10.2項(xiàng)目管理過程與組織（一）項(xiàng)目組織的類型

1、職能型組織。10.2項(xiàng)目管理過程與組織（一）項(xiàng)目組織的類型1、職能型組織。（2）優(yōu)點(diǎn)：①抽調(diào)人員靈活。②共享經(jīng)驗(yàn)便利。（3）缺點(diǎn)：①項(xiàng)目溝通與協(xié)作效率低下。②難以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目集成管理。10.2項(xiàng)目管理過程與組織（一）項(xiàng)目組織的類型2、純項(xiàng)目型組織。（1）含義：企業(yè)為項(xiàng)目專門成立獨(dú)立自主的單位，項(xiàng)目所需要的各類專業(yè)人員從其所屬部門中抽調(diào)，組成完整的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，歸項(xiàng)目經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)。項(xiàng)目單位擁有自己的技術(shù)人員和行政管理機(jī)構(gòu)，團(tuán)隊(duì)成員經(jīng)常集中辦公；項(xiàng)目經(jīng)理擁有很大自主決策權(quán)，通過階段性的項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告與公司保持薄弱聯(lián)系。10.2項(xiàng)目管理過程與組織（一）項(xiàng)目組織的類型2、純項(xiàng)目型組織。10.2項(xiàng)目管理過程與組織（一）項(xiàng)目組織的類型2、純項(xiàng)目型組織。（2）優(yōu)點(diǎn)：①項(xiàng)目溝通效率高，快速?zèng)Q策能力強(qiáng)。②項(xiàng)目決策的整體性有保障。（3）缺點(diǎn)：①人力資源浪費(fèi)。②項(xiàng)目成本較高。10.2項(xiàng)目管理過程與組織（一）項(xiàng)目組織的類型3、矩陣型組織。（1）含義：把純項(xiàng)目型組織融入企業(yè)各職能部門中的一種組織形式，是純項(xiàng)目型組織和職能型組織的結(jié)合，兼具兩種組織的特征。各個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理直接向總經(jīng)理負(fù)責(zé)，對項(xiàng)目負(fù)有總體協(xié)調(diào)責(zé)任，職能部門負(fù)責(zé)為項(xiàng)目提供所需要的技術(shù)支持。項(xiàng)目是在項(xiàng)目經(jīng)理的總體控制和協(xié)調(diào)下，由各職能部門組織技術(shù)力量協(xié)作完成。10.2項(xiàng)目管理過程與組織（一）項(xiàng)目組織的類型3、矩陣型組織。10.2項(xiàng)目管理過程與組織（一）項(xiàng)目組織的類型3、矩陣型組織。（2）根據(jù)職能經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理之間的相對權(quán)威和決策權(quán)力大小，矩陣型組織分為強(qiáng)矩陣、弱矩陣和平衡矩陣.強(qiáng)矩陣偏向純項(xiàng)目型組織，弱矩陣接近職能型組織。①強(qiáng)矩陣型組織擁有較大職權(quán)的全職項(xiàng)目經(jīng)理和全職項(xiàng)目人員。職能經(jīng)理只決定派誰參加項(xiàng)目，這些人在什么時(shí)間做什么完全由項(xiàng)目經(jīng)理決定。10.2項(xiàng)目管理過程與組織（一）項(xiàng)目組織的類型3、矩陣型組織。②弱矩陣型組織沒有全職的項(xiàng)目人員，可能只有項(xiàng)目經(jīng)理是全職人員。項(xiàng)目任務(wù)由相應(yīng)的職能部門負(fù)責(zé)，由誰做、怎么做，都由相關(guān)職能經(jīng)理安排。項(xiàng)目經(jīng)理的主要任務(wù)是協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門的項(xiàng)目工作，角色更像協(xié)調(diào)員或聯(lián)絡(luò)員。③平衡矩陣組織的典型特點(diǎn)是在項(xiàng)目責(zé)任和職能責(zé)任間保持平衡，如果項(xiàng)目需要職能團(tuán)隊(duì)的參與，并不會(huì)把團(tuán)隊(duì)人員調(diào)到項(xiàng)目中，但會(huì)在職能部門中將這個(gè)團(tuán)隊(duì)作為一個(gè)工作組進(jìn)行管理。10.2項(xiàng)目管理過程與組織[例1.2019.04單選題]10.2項(xiàng)目管理過程與組織[例1.2019.04單選題]答案：B.10.2項(xiàng)目管理過程與組織10.2項(xiàng)目管理過程與組織（二）項(xiàng)目組織的選擇對項(xiàng)目組織形式進(jìn)行選擇時(shí)，可采用的步驟：1、確定項(xiàng)目目標(biāo)。2、列出實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)所需要完成的所有任務(wù)，并對關(guān)鍵任務(wù)進(jìn)行排序和工作分解。3、確定實(shí)施各項(xiàng)任務(wù)的職能單位和相關(guān)協(xié)調(diào)部門。4、列舉相關(guān)項(xiàng)目特性和條件。5、綜合以上各項(xiàng)和各種組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，選擇一種組織形式。10.2項(xiàng)目管理過程與組織（二）項(xiàng)目組織的選擇10.2項(xiàng)目管理過程與組織（二）項(xiàng)目組織的選擇10.3項(xiàng)目管理技術(shù)一、工作分解結(jié)構(gòu)（一）工作分解結(jié)構(gòu)的基本含義與作用1、管理項(xiàng)目時(shí)，要學(xué)會(huì)分解任務(wù)，只有將任務(wù)分解得足夠細(xì)，才能統(tǒng)籌全局，安排人力和財(cái)力資源，把握項(xiàng)目進(jìn)度。工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）正是應(yīng)此需求而產(chǎn)生并被廣泛應(yīng)用于項(xiàng)目管理各階段的重要工具。2、WBS：以可交付成果為導(dǎo)向，對項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)、創(chuàng)建可交付成果而需要實(shí)施的全部工作所進(jìn)行的層級分解。一般將項(xiàng)目工作分解為由任務(wù)、子任務(wù)和工作包構(gòu)成的層級結(jié)構(gòu)。10.3項(xiàng)目管理技術(shù)一、工作分解結(jié)構(gòu)（一）工作分解結(jié)構(gòu)的基本含義與作用10.3項(xiàng)目管理技術(shù)一、工作分解結(jié)構(gòu)（二）工作分解結(jié)構(gòu)的形式與應(yīng)用1、WBS的表現(xiàn)形式：（1）圖形化的樹狀結(jié)構(gòu)。（最常見）（2）提綱形式。（3）表格形式。10.3項(xiàng)目管理技術(shù)一、工作分解結(jié)構(gòu)（二）工作分解結(jié)構(gòu)的形式與應(yīng)用1、WBS的表現(xiàn)形式：10.3項(xiàng)目管理技術(shù)一、工作分解結(jié)構(gòu)（二）工作分解結(jié)構(gòu)的形式與應(yīng)用2、WBS的高級運(yùn)用：（1）WBS詞典：是對每個(gè)WBS進(jìn)行詳細(xì)定義，可以使項(xiàng)目范圍表述更加清晰明確，同時(shí)在詞典中添加成本和責(zé)任單位等信息，可作為成本控制和責(zé)任分配的管理工具。（2）責(zé)任矩陣：又稱為線性責(zé)任表，它是在WBS基礎(chǔ)上開發(fā)的，用以展示W(wǎng)BS中各個(gè)工作包的負(fù)責(zé)人的表單。10.3項(xiàng)目管理技術(shù)一、工作分解結(jié)構(gòu)（三）創(chuàng)建WBS的工作方法創(chuàng)建WBS的常用方法：自上而下法、自下而上法和模板參考法。以自上而下法介紹創(chuàng)建WBS的步驟：步驟一：分解項(xiàng)目可交付成果。步驟二：分解完成子成果所需的活動(dòng)。步驟三：分解橫向關(guān)聯(lián)活動(dòng)。10.3項(xiàng)目管理技術(shù)一、工作分解結(jié)構(gòu)（三）創(chuàng)建WBS的工作方法10.3項(xiàng)目管理技術(shù)二、關(guān)鍵路徑分析（一）關(guān)鍵路徑分析的起源1、最早出現(xiàn)的項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃工具是在1916年甘特發(fā)明的甘特圖：按日歷形式畫出每項(xiàng)活動(dòng)的時(shí)間線，即以圖形方式較為直觀的顯示出每個(gè)項(xiàng)目活動(dòng)的起止時(shí)間。10.3項(xiàng)目管理技術(shù)二、關(guān)鍵路徑分析（一）關(guān)鍵路徑分析的起源2、關(guān)鍵路徑法3、計(jì)劃評審方法10.3項(xiàng)目管理技術(shù)[例2.2019.10單選題]以日歷形式為基礎(chǔ)，直觀顯示每個(gè)項(xiàng)目活動(dòng)的具體內(nèi)容和起止時(shí)間的進(jìn)度計(jì)劃工具是（）。A.甘特圖B.直方圖C.魚刺圖D.散布圖10.3項(xiàng)目管理技術(shù)[例2.2019.10單選題]以日歷形式為基礎(chǔ)，直觀顯示每個(gè)項(xiàng)目活動(dòng)的具體內(nèi)容和起止時(shí)間的進(jìn)度計(jì)劃工具是（）。A.甘特圖B.直方圖C.魚刺圖D.散布圖答案：A.解析：BCD都是質(zhì)量管理的方法。10.3項(xiàng)目管理技術(shù)二、關(guān)鍵路徑分析（二）關(guān)鍵路徑分析的含義與作用1、關(guān)鍵路徑法是一種通過分析項(xiàng)目過程中總用時(shí)最少的那個(gè)活動(dòng)序列來預(yù)測項(xiàng)目工期的分析技術(shù)。10.3項(xiàng)目管理技術(shù)二、關(guān)鍵路徑分析（三）關(guān)鍵路徑分析的步驟1、編制項(xiàng)目任務(wù)列表。2、繪制項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)圖。3、找出關(guān)鍵路徑。4、安排任務(wù)進(jìn)程。5、優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)圖。第十一章

財(cái)務(wù)管理11.1企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述11.2企業(yè)籌資管理11.3企業(yè)投資管理11.4企業(yè)營運(yùn)資金管理11.5企業(yè)利潤分配與管理11.6企業(yè)財(cái)務(wù)分析11.1企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述一、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容1、籌資管理。2、投資管理。3、營運(yùn)資金管理。4、利潤分配管理。11.1企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述二、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)1、以利潤最大化為目標(biāo)。2、以股東財(cái)富最大化為目標(biāo)。股東財(cái)富最大化又演變?yōu)楣善眱r(jià)格最大化。3、以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)。要求企業(yè)通過最優(yōu)的財(cái)務(wù)管理政策，充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展基礎(chǔ)上使企業(yè)總價(jià)值最大。11.1企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述三、財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)1、計(jì)劃與預(yù)算。2、決策與控制。3、分析與考核。11.2企業(yè)籌資管理一、籌資的動(dòng)機(jī)二、籌資渠道與籌資方式三、籌資的分類四、籌資管理的內(nèi)容和原則五、長期籌資決策11.2企業(yè)籌資管理一、籌資的動(dòng)機(jī)1、創(chuàng)立性籌資動(dòng)機(jī)。企業(yè)初創(chuàng)時(shí)就需要資金，以獲得設(shè)立一個(gè)企業(yè)必需的初始資本。2、擴(kuò)張性籌資動(dòng)機(jī)。企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)?；蛟黾訉ν馔顿Y的需要會(huì)產(chǎn)生追加籌資的動(dòng)機(jī)。3、調(diào)整性籌資動(dòng)機(jī)。為了調(diào)整資本結(jié)構(gòu)而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)。4、混合性籌資動(dòng)機(jī)?；I資的目的并不唯一。11.2企業(yè)籌資管理二、籌資渠道和籌資方式1、籌資渠道：（1）國家資本。國有企業(yè)籌資的主要來源。（2）銀行信貸資本。各類企業(yè)籌資的重要來源。（3）非銀行金融機(jī)構(gòu)資本。eg:租賃公司、保險(xiǎn)公司、信托投資公司、證券公司等。（4）其他法人資本。（5）民間資本。（6）企業(yè)內(nèi)部資本。通過提取盈余公積和保留未分配利潤形成的資本。（7）國外和港澳臺地區(qū)資本.11.2企業(yè)籌資管理[例3.2019.10單選題]某小型科技公司從保險(xiǎn)公司和信托投資公司獲得總額100萬人民幣的貸款授信。上述籌資渠道屬于（）。A.民間資本B.境外資本C.企業(yè)內(nèi)部資本D.非銀行金融機(jī)構(gòu)資本11.2企業(yè)籌資管理[例3.2019.10單選題]某小型科技公司從保險(xiǎn)公司和信托投資公司獲得總額100萬人民幣的貸款授信。上述籌資渠道屬于（）。A.民間資本B.境外資本C.企業(yè)內(nèi)部資本D.非銀行金融機(jī)構(gòu)資本答案：D.11.2企業(yè)籌資管理二、籌資渠道和籌資方式2、籌資方式：（1）吸收直接投資。（2）發(fā)行股票。（3）向金融機(jī)構(gòu)借款。（4）發(fā)行債券。（5）融資租賃。（6）商業(yè)信用。（7）留存收益。11.2企業(yè)籌資管理三、籌資的分類（一）按資本的屬性劃分1、股權(quán)性籌資：包括吸收直接投資、發(fā)行股票、留存收益。2、債務(wù)性籌資：包括銀行借款、發(fā)行債券和融資租賃.3、混合性籌資：包括發(fā)行優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)化債券、認(rèn)股權(quán)證等。11.2企業(yè)籌資管理三、籌資的分類（二）按是否通過金融機(jī)構(gòu)劃分1、直接籌資：企業(yè)直接與資本所有者協(xié)商融通資本。2、間接籌資：借助銀行等金融機(jī)構(gòu)融通資本。（三）按資金的來源范圍劃分1、內(nèi)部籌資。2、外部籌資。（四）按資金使用期限劃分1、短期籌資。2、長期籌資。11.2企業(yè)籌資管理四、籌資管理的內(nèi)容和原則（一）籌資管理的內(nèi)容1、科學(xué)預(yù)計(jì)資金需求量。2、合理安排籌資渠道，選擇籌資方式。3、降低資本成本，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）籌資管理的原則1、合法合規(guī)。2、規(guī)模適當(dāng)。3、籌措及時(shí)。4、來源經(jīng)濟(jì)。5、結(jié)構(gòu)合理。11.2企業(yè)籌資管理五、長期籌資決策（一）資本成本資本成本：企業(yè)籌資和使用資金而付出的代價(jià)。企業(yè)籌得資本付諸使用后，只有用資項(xiàng)目的投資回報(bào)率高于資本成本率，表明所籌集的資本取得了好的經(jīng)濟(jì)效益。資本成本從絕對量的構(gòu)成來看，包括籌資費(fèi)用和用資費(fèi)用兩部分?；I資費(fèi)用：資金籌集過程中為獲得資金而承付的費(fèi)用，如：銀行借款手續(xù)費(fèi)，股票、債券的發(fā)行費(fèi)。用資費(fèi)用：資金使用過程中承付的費(fèi)用，如：向銀行借款支付的利息，因發(fā)行股票分配的股利等。11.2企業(yè)籌資管理五、長期籌資決策（一）資本成本一般用相對數(shù)表示，通用計(jì)算公式如下：11.2企業(yè)籌資管理五、長期籌資決策1、長期借款的資本成本率11.2企業(yè)籌資管理五、長期籌資決策2、長期債券資本成本率11.2企業(yè)籌資管理五、長期籌資決策3、普通股資本成本率計(jì)算方法：股利折現(xiàn)模型、資本資產(chǎn)定價(jià)模型等普通股投資的必要報(bào)酬率=無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率11.2企業(yè)籌資管理五、長期籌資決策4、留存收益資本成本率留存收益資本成本率計(jì)算方法與普通股基本相同，只是不考慮籌資費(fèi)用。5、綜合資本成本率一個(gè)企業(yè)全部長期的資本成本率，通過以各種長期資本的比例為權(quán)重，對個(gè)別資本成本率進(jìn)行加權(quán)平均計(jì)算。11.2企業(yè)籌資管理11.2企業(yè)籌資管理（二）資本結(jié)構(gòu)11.3企業(yè)投資管理一、投資及其分類（一）企業(yè)投資的意義1、投資是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的基本前提。2、投資是企業(yè)自身生存和發(fā)展的必要手段。3、投資是降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要方法。（二）企業(yè)投資分類1、按投資與生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)系，分為：直接投資/間接投資.2、按投資回收期長短，分為：短期投資/長期投資.3、按投資方向，分為：對內(nèi)投資/對外投資.4、按投資項(xiàng)目之間相互關(guān)系，分為：獨(dú)立/互斥投資。11.3企業(yè)投資管理二、投資管理的原則與過程（一）投資管理的原則1、做好市場調(diào)查，及時(shí)捕捉投資機(jī)會(huì)。2、建立科學(xué)的投資決策程序，認(rèn)真進(jìn)行投資項(xiàng)目可行性分析。3、及時(shí)足額籌措資金。4、適當(dāng)控制投資風(fēng)險(xiǎn)。（二）投資管理的過程1、調(diào)查研究。2、分析預(yù)測。3、選擇決策。4、事中監(jiān)督。5、事后評估。11.3企業(yè)投資管理三、長期投資決策評價(jià)方法長期投資決策通過計(jì)算評價(jià)指標(biāo)來衡量和比較投資項(xiàng)目可行性。常用的可行性評價(jià)指標(biāo)包括：凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)、內(nèi)含報(bào)酬率、回收期、投資利潤率等。動(dòng)態(tài)評價(jià)指標(biāo)：考慮了貨幣時(shí)間價(jià)值因素，如：凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)、內(nèi)含報(bào)酬率。靜態(tài)評價(jià)指標(biāo)：沒有考慮貨幣時(shí)間價(jià)值因素，如：回收期、投資利潤率。11.3企業(yè)投資管理三、長期投資決策評價(jià)方法（一）凈現(xiàn)值法11.3企業(yè)投資管理三、長期投資決策評價(jià)方法（一）凈現(xiàn)值法11.3企業(yè)投資管理三、長期投資決策評價(jià)方法（二）獲利指數(shù)法11.3企業(yè)投資管理[例4.2019.10計(jì)算題]11.3企業(yè)投資管理[例4.2019.10計(jì)算題答案]X1=-5000+1818.18+1652.89+1502.63=-26.3.X2=-4000+909.09+2066.11+1878.29=853.49.X3=-8000+4545.45+4545.45=1090.9.首先排除A項(xiàng)目，B和C項(xiàng)目的選擇用獲利指數(shù)指標(biāo)判斷.PIb=（909.09+2066.11+1878.29）/4000=1.21.PIc=（4545.45+4545.45）/8000=1.14.應(yīng)該選擇B項(xiàng)目.11.3企業(yè)投資管理三、長期投資決策評價(jià)方法（三）內(nèi)含報(bào)酬率法內(nèi)含報(bào)酬率（IRR）反映了投資項(xiàng)目的真實(shí)報(bào)酬，等于使投資項(xiàng)目凈現(xiàn)值為0時(shí)的折現(xiàn)率。計(jì)算公式為：11.3企業(yè)投資管理三、長期投資決策評價(jià)方法（四）回收期法11.3企業(yè)投資管理三、長期投資決策評價(jià)方法

（四）回收期法11.3企業(yè)投資管理三、長期投資決策評價(jià)方法

（五）投資利潤率法決策依據(jù)：只有投資利潤率指標(biāo)大于等于企業(yè)要求達(dá)到的投資報(bào)酬率時(shí)，投資項(xiàng)目才具備可行性。在多個(gè)方案的互斥選擇中，選擇投資利潤率高的方案。11.4企業(yè)營運(yùn)資金管理一、營運(yùn)資金的概念及管理原則（一）概念營運(yùn)資金：企業(yè)維持日常經(jīng)營所需的資金，通常指流動(dòng)資產(chǎn)減流動(dòng)負(fù)債后的余額。（二）管理原則1、合理確定營運(yùn)資金需要數(shù)量。2、節(jié)約資金使用成本。3、加速營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。4、保持足夠的短期償債能力。11.4企業(yè)營運(yùn)資金管理二、流動(dòng)資產(chǎn)管理（一）現(xiàn)金管理現(xiàn)金：各種以貨幣形態(tài)存在的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金管理就是在現(xiàn)金的流動(dòng)性和收益性之間進(jìn)行權(quán)衡選擇。1、現(xiàn)金持有動(dòng)機(jī)。（1）交易動(dòng)機(jī)：為了維持正常生產(chǎn)銷售的運(yùn)行所持有。（2）預(yù)防動(dòng)機(jī)：為了應(yīng)對一些突發(fā)事件和偶然情況。（3）投機(jī)動(dòng)機(jī)：為抓住突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會(huì)而持有。2、現(xiàn)金管理的內(nèi)容。（1）現(xiàn)金預(yù)算管理。（2）確定最佳現(xiàn)金持有量。（3）現(xiàn)金的日常控制。11.4企業(yè)營運(yùn)資金管理二、流動(dòng)資產(chǎn)管理（二）應(yīng)收賬款管理1、應(yīng)收賬款管理目標(biāo)：充分發(fā)揮其功能，同時(shí)，盡可能降低應(yīng)收賬款的相關(guān)成本，最大限度提高其投資收益.應(yīng)收賬款成本包括：（1）機(jī)會(huì)成本：因資金投放于應(yīng)收賬款而放棄的其他投資帶來的收益。（2）管理成本：進(jìn)行應(yīng)收賬款管理時(shí)增加的費(fèi)用。（3）壞賬成本。2、應(yīng)收賬款的信用政策。（1）信用標(biāo)準(zhǔn)。（2）信用條件。（3）收賬政策。3、應(yīng)收賬款的日常管理。（1）客戶信用調(diào)查。（2）客戶信用評估。（3）監(jiān)控應(yīng)收賬款。（4）催收拖欠款.11.4企業(yè)營運(yùn)資金管理二、流動(dòng)資產(chǎn)管理（三）存貨管理1、存貨管理的目標(biāo)：在各種存貨成本與存貨效益間做出權(quán)衡，在保證生產(chǎn)或銷售經(jīng)營需要的前提下，最大限度降低存貨成本。2、存貨的成本。（1）取得成本：包括購置成本和訂貨成本。（2）儲存成本。（3）缺貨成本。3、存貨的規(guī)劃。需要找到能夠使一定時(shí)期存貨總成本達(dá)到最低點(diǎn)的進(jìn)貨數(shù)量，這個(gè)數(shù)量就是經(jīng)濟(jì)訂貨批量。11.4企業(yè)營運(yùn)資金管理二、流動(dòng)資產(chǎn)管理（三）存貨管理4、存貨的控制。典型的存貨控制方法有：11.4企業(yè)營運(yùn)資金管理三、流動(dòng)負(fù)債管理（一）商業(yè)信用1、應(yīng)付賬款。2、應(yīng)付票據(jù)。3、預(yù)收賬款。4、其他應(yīng)付費(fèi)用。（二）短期借款1、信用借款2、擔(dān)保借款3、票據(jù)貼現(xiàn)11.5企業(yè)利潤分配與管理一、利潤分配內(nèi)容利潤分配：對企業(yè)所實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營成果進(jìn)行分割與派發(fā)。公司的利潤分配按以下順序：1、彌補(bǔ)以前年度虧損。2、提取法定公積金。3、提取任意公積金。4、向股東（投資者）分配利潤。11.5企業(yè)利潤分配與管理[例5.2019.04單選題]某上市公司2015年年度虧損720萬元，2016年凈利潤270萬元。根據(jù)我國法律，該公司2016年凈利潤分配首先用于（）。A.提取任意公積金B(yǎng).向股東分配利潤C(jī).提取法定公積金D.彌補(bǔ)2015