3.4.2銀行承兌匯票到期后辦理收款

第四講銀行存款收入的核算浩天云會計專修學(xué)校（二）銀行承兌匯票到期后辦理收款1.業(yè)務(wù)操作流程銀行承兌匯票到期后辦理收款流程業(yè)務(wù)操作流程如圖3-24所示。第四講銀行存款收入的核算浩天云會計專修學(xué)校圖3-24銀行承兌匯票到期后辦理收款流程圖第四講銀行存款收入的核算浩天云會計專修學(xué)校流程說明：（1）確認收到的銀行承兌匯票已經(jīng)到期。（2）將銀行承兌匯票進行背書處理。被背書人初填寫托收行名稱，被背書人簽章處填寫“委托收款”字樣，并加蓋銀行預(yù)留印鑒（法人章、財務(wù)專用章）。（3）按照匯票上的信息填寫托收憑證，需將付款人的全稱、賬號開戶行填寫完整，收款人為本公司?！巴惺諔{證”的金額必須與銀行承兌匯票上的金額一致。填寫完整后，應(yīng)該在“托收憑證”第二聯(lián)上加蓋本公司的預(yù)留印鑒章。（4）銀行承兌匯票原件、托收憑證至公司開戶行，到銀行對公柜臺請求解付，開戶行受理后將資料寄到出票人的開戶行，審核無誤后，一般5-7個工作日資金到賬。（5）相應(yīng)票據(jù)進行記賬處理。第四講銀行存款收入的核算浩天云會計專修學(xué)校2.銀行承兌匯票獲取銀行承兌匯票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)；在銀行開立存款賬戶的單位和個人客戶，用于同城交易的各種款項，均可簽發(fā)銀行承兌匯票，委托開戶銀行辦理付款手續(xù)。銀行承兌匯票只能用于轉(zhuǎn)賬?！緲I(yè)務(wù)案例6】銀行承兌匯票到期后辦理收款2017年07月01日，將收到天津安騰商貿(mào)有限公司簽發(fā)2017年07月10日到期的銀行承兌匯票24780元辦理托收承兌。已經(jīng)填寫的銀行承兌匯票如圖3-25所示。第四講銀行存款收入的核算浩天云會計專修學(xué)校圖3-25銀行承兌匯票第四講銀行存款收入的核算浩天云會計專修學(xué)校收款單位出納員收到付款單位交來的銀行承兌匯票后，首先應(yīng)對匯票進行審查，以免收進假匯票或無效匯票。對銀行承兌匯票的審查應(yīng)包括如下內(nèi)容：（1）清晰性：主要指票據(jù)平整潔凈，字跡印章清晰可辨，達到“兩無”，即：—無污損，指票面無折痕、水跡、油漬或其他污物?！獰o涂改，指票面各記載要素、簽章及背書無涂改痕跡。（2）完整性：主要指票據(jù)沒有破損且各記載要素及簽章齊全，達到“兩無”，即：無殘缺，指票據(jù)無缺角、撕痕或其他損壞。無漏項，指票面各記載要素及背書填寫完整、各種簽章齊全。（3）準確性：主要指票面各記載要素填寫正確，簽章符合《票據(jù)法》的規(guī)定，達到“兩無”，即：無錯項，指票據(jù)的行名、行號、匯票專用章等應(yīng)準確無誤，背書必須連續(xù)等。無筆誤，指票據(jù)大、小寫金額應(yīng)一致，書寫規(guī)范，簽發(fā)及支付日期的填寫符合要求（月份要求1，2月前加零，日期要求1-9前加零，10，20，30前加零）（4）合法性：主要指票據(jù)能正常流轉(zhuǎn)和受理，達到“兩無”即：無免責(zé)，指注有“不得轉(zhuǎn)讓”、“質(zhì)押”、“委托收款”字樣的票據(jù)不得辦理貼現(xiàn)。無禁令，指票據(jù)應(yīng)不屬于被盜、被騙、遺失范圍及公檢法禁止流通和公示催告范圍。第四講銀行存款收入的核算浩天云會計專修學(xué)校3.銀行承兌匯票的承兌銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時，銀行的信貸部門負責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進行認真審查，必要時可由出票人提供擔(dān)保。對資信良好的企業(yè)申請電子商業(yè)匯票承兌的，金融機構(gòu)可通過審查合同、發(fā)票等材料的影印件，企業(yè)電子簽名的方式，對其真實交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系進行在線審核。對電子商務(wù)企業(yè)申請電子商業(yè)匯票承兌的，金融機構(gòu)可通過審查電子訂單或電子發(fā)票的方式，對電票的真實交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系進行在線審核。符合規(guī)定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)議。銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按照票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費。背面蓋章的銀行承兌匯票如圖3-26所示。第四講銀行存款收入的核算浩天云會計專修學(xué)校圖3-26銀行承兌匯票背面第四講銀行存款收入的核算浩天云會計專修學(xué)校

銀行承兌匯票背面，背書人簽章欄加蓋收款單位銀行預(yù)留印鑒，例如財務(wù)章與法人章并且寫上“委托收款”字樣，被背書人則為收款單位開戶銀行全稱。填寫好銀行托收憑證后連同該銀行承兌匯票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。第四講銀行存款收入的核算浩天云會計專修學(xué)校4.托收憑證手寫企業(yè)日常交易中收到的銀行承兌匯票，如果沒有背書或者貼現(xiàn)，在到期日需要委托銀行收款（一般提前10天）；托收時，企業(yè)人員需要填寫托收憑證，并加蓋銀行預(yù)留印鑒，例如：財務(wù)專用章及法人章。托收憑證一式五聯(lián)，第一聯(lián)是回單，是收款單位開戶銀行給收款單位的回單聯(lián)；第二聯(lián)貸方憑證，是收款單位委托開戶銀行辦理托收款項后的貸方憑證；第三聯(lián)借方憑證，是付款單位開戶銀行支付貨款的借方憑證聯(lián)；第四聯(lián)收賬通知，是收款單位開戶銀行在款項收妥后，給付款單位是收賬通知聯(lián)；第五聯(lián)承付支款通知，是付款單位開戶銀行通知付款單位按期承付貨款的承付通知。已經(jīng)填寫的托收憑證如圖3-27所示。第四講銀行存款收入的核算浩天云會計專修學(xué)校圖3-27托收憑證第四講銀行存款收入的核算浩天云會計專修學(xué)校（1）第一聯(lián)填寫委托日期欄：2017年07月01日說明：第一聯(lián)的日期使用數(shù)字小寫填寫，為去銀行辦理業(yè)務(wù)當(dāng)天日期。（2）第一聯(lián)填寫付款人全稱欄：天津安騰商貿(mào)有限公司說明：托收憑證付款人公司全稱，依據(jù)收取的銀行承兌匯票正聯(lián)付款人財務(wù)專用章填制。（3）第一聯(lián)填寫付款人賬號欄：9072701010010000714793第一聯(lián)填寫付款人開戶銀行欄：天津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司武清支行

說明：即為轉(zhuǎn)賬支票付款人的開戶銀行名稱及銀行賬號。根據(jù)出售銀行承兌匯票的銀行不同，有的銀行會在銀行承兌匯票上提前印制好付款行名稱和付款人賬號內(nèi)容，有的銀行則由付款人自行填寫。（4）第一聯(lián)填寫地址欄：天津市武清區(qū)楊村鎮(zhèn)說明：托收憑證收款人地址如果票面有付款行詳細地址則按地址填寫，如果沒有，就需要查詢到該付款行隸屬于哪個省哪個市（或縣）。（5）第一聯(lián)填寫收款人全稱欄：天津金江貿(mào)易有限責(zé)任公司

說明：托收憑證收款人全稱為本公司全稱。（6）第一聯(lián)填寫收款人賬號欄：0302011251462087732（7）第一聯(lián)填寫收款人開戶銀行欄：中國工商銀行天津新開路支行

說明：即為本公司的開戶銀行名稱及銀行賬號。第四講銀行存款收入的核算浩天云會計專修學(xué)校（8）第一聯(lián)填寫收款人地址欄：天津市河西區(qū)說明：收款單位隸屬省、市（縣）.（9）第一聯(lián)填寫金額（大寫）欄：貳萬肆仟柒佰捌拾元整說明：參見本書83頁。（10）第一聯(lián)填寫人民幣小寫欄：￥24780.00說明：參見本書83頁。（11）第一聯(lián)填寫款項內(nèi)容欄：貨款說明：按實際內(nèi)容填列。（12）第一聯(lián)填寫托收憑據(jù)名稱欄：銀行承兌匯票27162052說明：“銀行承兌匯票”并需填寫托收的本張承兌右上角的匯票號碼。（13）第一聯(lián)填寫附單證張數(shù)欄：一張說明：此欄有些銀行不要求填寫，有些銀行要求，所附寄的即為本需托收匯票，一般寫“一張”。本托收憑證共五聯(lián)，要求復(fù)印填寫，每張?zhí)顚憙?nèi)容一致。填完后在第二聯(lián)左下角指定處加蓋收款單位預(yù)留印鑒。第四講銀行存款收入的核算浩天云會計專修學(xué)校5.填制銀行收款憑證【原始票據(jù)6】托收憑證第二聯(lián)參見圖3-27。已經(jīng)填制的銀行收款憑證如表3-11所示：第四講銀行存款收入的核算浩天云會計專修學(xué)校表3-11銀行收款憑證第四講銀行存款收入的核算浩天云會計專修學(xué)校（1）填寫借方科目欄：銀行存款-工行天津新開路支行（基本戶）（2）填寫日期欄：20170701（3）填寫編號欄：銀收字第02號（4）填寫摘要欄：天津安騰商貿(mào)銀行承兌匯票到期辦理承兌（5）填寫貸方科目欄：應(yīng)收票據(jù)--天津安騰商貿(mào)有限公司（6）填寫金額欄：24780.00（7）填寫合計金額欄：￥24780.00（8）填寫附憑證張數(shù)欄:附憑證2張（9）填寫會計主管欄：孫春英填寫記賬欄：陳靜填寫稽核欄：孫春英填寫出納欄：陳磊填寫制單欄：陳磊（10）填寫記賬符號欄：第四講銀行存款收入的核算浩天云會計專修學(xué)校6.銀行存款日記賬結(jié)合上例中的會計憑證，登記銀行存款日記賬。已登記完的銀行存款日記賬如表3-12所示。第四講銀行存款收入的核算浩天云會計專修學(xué)校表3-12銀行存款日記賬第四講銀行存款收入的核算浩天云會計專修學(xué)校（1）填