企業(yè)所得稅法實(shí)務(wù)考核試卷

企業(yè)所得稅法實(shí)務(wù)考核試卷考生姓名：__________答題日期：__________得分：__________判卷人：__________

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的（）。

A.營(yíng)業(yè)收入

B.利潤(rùn)總額

C.稅前扣除項(xiàng)目

D.應(yīng)納稅所得額

2.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)所得稅法規(guī)定免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目

D.企業(yè)購(gòu)買環(huán)保設(shè)備可一次性抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

3.企業(yè)所得稅的稅率為（）。

A.20%

B.25%

C.30%

D.33%

4.企業(yè)所得稅的納稅期限為（）。

A.按月申報(bào)，按季繳納

B.按季申報(bào)，按季繳納

C.按月申報(bào)，按年繳納

D.按年申報(bào)，按年繳納

5.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.營(yíng)業(yè)成本

B.銷售費(fèi)用

C.稅收滯納金

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的額度為年度利潤(rùn)總額的（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.12%

7.企業(yè)之間發(fā)生的借款利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.可以全額扣除

B.按照借款利率扣除

C.按照銀行同期貸款利率扣除

D.不允許扣除

8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比率為（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

9.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的源泉扣繳情形？（）

A.境內(nèi)企業(yè)向境外支付利息

B.境內(nèi)企業(yè)向境外支付租金

C.境內(nèi)企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費(fèi)

D.境內(nèi)企業(yè)向境內(nèi)支付咨詢費(fèi)

10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)合并的稅務(wù)處理方式為（）。

A.免稅

B.不征稅

C.稅收遞延

D.稅收減免

11.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分立的稅務(wù)處理方式為（）。

A.免稅

B.不征稅

C.稅收遞延

D.稅收減免

12.以下哪個(gè)不屬于企業(yè)所得稅的稅收協(xié)定內(nèi)容？（）

A.避免雙重征稅

B.股息稅率的限制

C.非歧視原則

D.資本弱化原則

13.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的條件是（）。

A.資產(chǎn)已經(jīng)出售

B.資產(chǎn)已經(jīng)報(bào)廢

C.資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失

D.資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生永久性損失

14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是（）。

A.蔬菜、谷物、薯類、油料作物的種植

B.畜禽的飼養(yǎng)

C.水產(chǎn)養(yǎng)殖

D.農(nóng)產(chǎn)品初加工

15.以下哪個(gè)不屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整方法？（）

A.成本分?jǐn)倕f(xié)議

B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整

C.受控外國(guó)公司調(diào)整

D.資本弱化調(diào)整

16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)虧損的彌補(bǔ)期限為（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.無(wú)期限

17.以下哪個(gè)不屬于企業(yè)所得稅的稅收征管方式？（）

A.查賬征收

B.核定征收

C.查定征收

D.代扣代繳

18.企業(yè)所得稅法規(guī)定，境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。以下哪個(gè)不屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得？（）

A.境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所提供的勞務(wù)所得

B.境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所出租財(cái)產(chǎn)所得

D.境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所取得的股息所得

19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪個(gè)不屬于企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理？（）

A.股權(quán)收購(gòu)

B.資產(chǎn)收購(gòu)

C.企業(yè)合并

D.企業(yè)分立

20.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的不征稅收入包括（）。

A.財(cái)政撥款

B.社會(huì)捐贈(zèng)

C.政府債券利息收入

D.非居民企業(yè)取得的股息所得

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括以下哪些內(nèi)容？（）

A.營(yíng)業(yè)收入

B.成本費(fèi)用

C.投資損失

D.非稅收入

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

D.所有企業(yè)都可以免征企業(yè)所得稅

3.以下哪些屬于企業(yè)的免稅收入？（）

A.國(guó)債利息收入

B.購(gòu)買地方政府債券取得的利息收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.企業(yè)出售資產(chǎn)所得

4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些情況下，可以對(duì)企業(yè)的虧損進(jìn)行彌補(bǔ)？（）

A.企業(yè)當(dāng)年度發(fā)生的虧損

B.企業(yè)以前年度發(fā)生的虧損

C.企業(yè)未來(lái)年度發(fā)生的虧損

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)發(fā)生的損失

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的源泉扣繳情形？（）

A.境內(nèi)企業(yè)向境外支付利息

B.境內(nèi)企業(yè)向境外支付租金

C.境內(nèi)企業(yè)向境內(nèi)支付特許權(quán)使用費(fèi)

D.境內(nèi)企業(yè)向境外支付股息

6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？（）

A.研發(fā)支出

B.廣告費(fèi)支出

C.公益性捐贈(zèng)支出

D.員工培訓(xùn)支出

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

B.管理費(fèi)用

C.銷售費(fèi)用

D.所得稅費(fèi)用

8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)享受稅收協(xié)定優(yōu)惠？（）

A.非居民企業(yè)從我國(guó)取得的利息收入

B.非居民企業(yè)從我國(guó)取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入

C.非居民企業(yè)從我國(guó)取得的股息收入

D.居民企業(yè)從境外取得的所得

9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整方法？（）

A.成本分?jǐn)倕f(xié)議

B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整

C.受控外國(guó)公司調(diào)整

D.境外避稅地企業(yè)調(diào)整

10.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元

B.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元

C.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人

D.資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元

11.企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理？（）

A.股權(quán)收購(gòu)

B.資產(chǎn)收購(gòu)

C.企業(yè)合并

D.企業(yè)分立

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收征管方式？（）

A.查賬征收

B.核定征收

C.查定征收

D.稅務(wù)代理征收

13.企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行匯算清繳？（）

A.企業(yè)預(yù)繳稅款不足

B.企業(yè)預(yù)繳稅款過(guò)多

C.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策

D.企業(yè)虧損彌補(bǔ)

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.權(quán)益性投資收益

15.企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些屬于不征稅收入？（）

A.財(cái)政撥款

B.社會(huì)捐贈(zèng)

C.政府債券利息收入

D.企業(yè)取得的免稅收入

16.以下哪些情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)退還已繳納的企業(yè)所得稅稅款？（）

A.企業(yè)多繳納的稅款

B.企業(yè)虧損彌補(bǔ)后多繳納的稅款

C.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策后多繳納的稅款

D.企業(yè)因不可抗力導(dǎo)致的損失

17.企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些屬于居民企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？（）

A.企業(yè)依法在中國(guó)境內(nèi)成立

B.企業(yè)的主要管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)

C.企業(yè)依法在中國(guó)境外成立，但實(shí)際控制人為中國(guó)居民

D.企業(yè)依法在中國(guó)境外成立，但主要業(yè)務(wù)活動(dòng)在中國(guó)境內(nèi)

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收違法行為？（）

A.逃稅

B.偷稅

C.抗稅

D.欠稅

19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)資產(chǎn)損失的確認(rèn)條件？（）

A.資產(chǎn)已經(jīng)出售

B.資產(chǎn)已經(jīng)報(bào)廢

C.資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失

D.資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生永久性損失

20.以下哪些屬于企業(yè)間關(guān)聯(lián)交易的范疇？（）

A.貨物買賣

B.資金借貸

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓

D.服務(wù)費(fèi)用支付

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的【應(yīng)納稅所得額】。

2.企業(yè)所得稅的基本稅率為【25%】。

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出的額度為年度利潤(rùn)總額的【12%】。

4.企業(yè)所得稅的納稅期限為【按年申報(bào)，按年繳納】。

5.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比率為【100%】。

6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)虧損的彌補(bǔ)期限為【5年】。

7.企業(yè)所得稅的源泉扣繳通常適用于【非居民企業(yè)】在中國(guó)境內(nèi)取得的所得。

8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)合并的稅務(wù)處理方式為【免稅】。

9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的【所得】繳納企業(yè)所得稅。

10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，不征稅收入包括【財(cái)政撥款】等。

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.企業(yè)所得稅的稅率是根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和類型來(lái)確定的?！尽痢?/p>

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括所有的成本和費(fèi)用?！尽痢?/p>

3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。【√】

4.企業(yè)所得稅的納稅期限可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定?！尽痢?/p>

5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分立的稅務(wù)處理方式為不征稅?！尽痢?/p>

6.所有企業(yè)都可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策?！尽痢?/p>

7.企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整方法包括成本分?jǐn)倕f(xié)議、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整等。【√】

8.企業(yè)所得稅的稅收征管方式包括查賬征收、核定征收等?！尽獭?/p>

9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)從境外取得的所得也需要在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅。【×】

10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的不征稅收入不需要繳納企業(yè)所得稅?！尽獭?/p>

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其確定方法。

2.企業(yè)在進(jìn)行所得稅申報(bào)時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？請(qǐng)結(jié)合實(shí)例進(jìn)行說(shuō)明。

3.請(qǐng)闡述企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度及其適用范圍。

4.企業(yè)重組過(guò)程中，特殊性稅務(wù)處理的具體內(nèi)容包括哪些？請(qǐng)舉例說(shuō)明。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.A

3.B

4.D

5.C

6.A

7.C

8.A

9.D

10.A

11.D

12.C

13.C

14.A

15.D

16.B

17.D

18.A

19.D

20.A

二、多選題

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.AB

5.AB

6.A

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.AB

11.ABCD

12.ABC

13.ABCD

14.ABCD

15.ACD

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.應(yīng)納稅所得額

2.25%

3.12%

4.按年申報(bào)，按年繳納

5.100%

6.5年

7.非居民企業(yè)

8.免稅

9.所得

10.財(cái)政撥款

四、判斷題

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

五、主觀題（參考）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

2.企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%的