納稅實(shí)務(wù)題期末試題模擬測(cè)試卷期末考試卷綜合檢測(cè)卷總復(fù)習(xí)題帶答案2

第頁(yè)，共3頁(yè)學(xué)校班級(jí)學(xué)號(hào)姓名______________________學(xué)校班級(jí)學(xué)號(hào)姓名______________________裝訂線《納稅實(shí)務(wù)》期末考試試卷（=2\*ROMANII卷）使用班級(jí)：命題教師：考核方式：考試時(shí)間：100分鐘題號(hào)一二三四總分應(yīng)得分40201030100實(shí)得分得分得分閱卷人一、單項(xiàng)選擇題：本題共20題，每題2分，共40分。1.能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人，適用的征收方式是（）。A．查定征收 B．查驗(yàn)征收 C．查賬征收 D．定期定額征收2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售貨物”繳納增值稅的是（）。A．自來(lái)水公司銷售自來(lái)水 B．郵政公司銷售郵冊(cè)C．銀行銷售外匯 D．房地產(chǎn)公司銷售商品房3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A．將外購(gòu)的床上用品用于職工宿舍 B．C．為服裝廠代銷兒童服裝 D．將外購(gòu)煙酒用于招待客戶4.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年5月，員工王某國(guó)內(nèi)出差，取得注明王某身份信息的鐵路車票和公路客票各一張，票面金額分別為254元和309元。已知鐵路車票按9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，公路客票按3%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。則甲公司該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A．31.86 B．34.68 C．29.97 D．32.135.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列單位中，屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A．進(jìn)口金銀首飾的單位 B．從事白酒批發(fā)的單位C．委托加工煙絲的單位 D．受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位6.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)適用的稅率為（）。A．應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率 B．應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率C． D．應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起一定期限內(nèi)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。該期限為（）。A．15日 B．20日 C．25日 D．30日8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以按照一定的比例A．50% B．100% C．150% D．200%9.納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予在稅前扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（）。A．職工福利費(fèi) B．工會(huì)經(jīng)費(fèi) C．職工教育經(jīng)費(fèi) D．社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A．企業(yè)之間支付的管理費(fèi) B．銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C．企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金 D．企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人中，屬于非居民個(gè)人的是（）。A．在我國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B．在我國(guó)境內(nèi)有住所，但目前未居住的個(gè)人C．在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度居住時(shí)間滿183天的個(gè)人D．在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，但有來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)所得的個(gè)人12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列子女教育中，不屬于子女教育專項(xiàng)附加扣除的是（）。A．大學(xué)本科 B．碩士研究生 C．博士研究生 D．博士后13.居民王某出版一部小說(shuō)，取得稿酬60000元，這筆稿酬所得在計(jì)入綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入額為（）元。A．33600 B．42000 C．48000 D．6000014.演員王某為居民納稅人，2021年5月參加甲單位舉辦的一場(chǎng)演出活動(dòng)，獲得演出費(fèi)30000元，則甲單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為（）元。A．3040 B．4800 C．5200 D．600015.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A．銷售收入 B．增值額 C．會(huì)計(jì)利潤(rùn) D．扣除項(xiàng)目金額16.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A．房屋使用或交付之次月 B．房屋使用或交付之當(dāng)月C．建成之當(dāng)月 D．建成之次月17.2020年10月，李某以200萬(wàn)元的價(jià)格（不含增值稅）出售自有住房一套，接著又以250萬(wàn)元（不含增值稅）價(jià)格購(gòu)進(jìn)住房一套。已知契稅適用稅率為5%。李某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額為（）萬(wàn)元。A．10 B．12.5 C．22.5 D．2.518.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年度自有生產(chǎn)用房原值5000萬(wàn)元，賬面已提折舊2000萬(wàn)元，重新評(píng)估價(jià)值6000萬(wàn)元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額為（）萬(wàn)元。A．19.2 B．25.2 C．42 D．8419.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（）。A．合同的鑒定人 B．合同的擔(dān)保人 C．合同的代理人 D．合同的簽訂人20.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A．當(dāng)期實(shí)際繳納的“增值稅、消費(fèi)稅”稅額B．當(dāng)期應(yīng)繳納的“增值稅、消費(fèi)稅”稅額C．包括“增值稅、消費(fèi)稅”的罰款D．包括“增值稅、消費(fèi)稅”加收的滯納金得分閱卷人二、多項(xiàng)選擇題：得分閱卷人1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A．購(gòu)進(jìn)用作職工福利的貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額 B．購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用燃料所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額C．因管理不善被盜材料所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額 D．購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)免稅產(chǎn)品用材料所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額2.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A．汽油 B．柴油 C．食用植物油 D．航空煤油3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)按規(guī)定繳納的下列稅金中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。A．增值稅 B．消費(fèi)稅 C．房產(chǎn)稅 D．車船稅4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（）。A．個(gè)體工商戶 B．一人有限責(zé)任公司C．合伙企業(yè)中的自然合伙人 D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)中的投資者個(gè)人5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的有（）。A．個(gè)人書畫展上賣畫取得的報(bào)酬 B．個(gè)人提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬C．個(gè)人將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬 D．6.（）。A．個(gè)人按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) B．個(gè)人按照規(guī)定繳納的住房公積金C．個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的職業(yè)年金 D．個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)7.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列單位中，屬于資源稅納稅人的有（）。A．進(jìn)口鐵礦石的冶煉企業(yè)B．開(kāi)采煤礦的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者C．開(kāi)采石油的國(guó)有企業(yè)D．開(kāi)采天然氣的中外合作企業(yè)8.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A．土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓 B．房屋買賣C．房屋互換 D．國(guó)有土地使用權(quán)的出讓9．根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于車輛購(gòu)置稅法規(guī)定的“購(gòu)置”行為的有（）。A．購(gòu)買自用 B．進(jìn)口自用 C．自產(chǎn)自用 D．用10.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以整備質(zhì)量噸位數(shù)為車船稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A．商用貨車 B．商用客車 C．專用作業(yè)車 D．乘用車得分閱卷人三、判斷題：得分閱卷人1.納稅人將作為資產(chǎn)的產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送的行為不需要繳納增值稅。 （）2.納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。 （）3.國(guó)債利息收入屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入。

（）4.個(gè)人取得審稿所得為稿酬所得。 （）5.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

（）6.公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地，不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 （）7.開(kāi)采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅。（）8.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅。（）9.房屋互換，以所互換房屋價(jià)格的差額作為契稅的計(jì)稅依據(jù)。（）10.購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。（）得分閱卷人四、業(yè)務(wù)題：本題共2題，每題15分，共30得分閱卷人1.甲公司為增值稅一般納稅人，專門從事認(rèn)證服務(wù)工作，適用的增值稅稅率為6%。2021年5月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。（1）16日，銷售認(rèn)證服務(wù)，取得含增值稅銷售額106萬(wàn)元。（2）18日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬(wàn)元、稅額2.6萬(wàn)元；支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額0.5萬(wàn)元、稅額0.045萬(wàn)元。（3）20日，支付廣告服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬(wàn)元、稅額0.3萬(wàn)元。（4）28日，銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，售價(jià)2.06萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)2008年購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算甲公司2021年5月應(yīng)繳納增值稅稅額。2.中國(guó)境內(nèi)高校教師李某2020年收入如下。①全年工資96000元，李某每月繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為7000元。②3月取得特許權(quán)使用費(fèi)25000元。③4月外出講學(xué)取得勞務(wù)報(bào)酬5000元。④9月出版專著一部，取得稿酬30000元。已知：當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳付比例為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨(dú)生子女，其獨(dú)生子正就讀大學(xué)三年級(jí)；李某父母均已年過(guò)60歲。李某夫婦約定由李某扣除貸款和子女教育費(fèi)。居民個(gè)人綜合所得適用個(gè)人所得稅稅率見(jiàn)下表。 個(gè)人所得稅稅率表（居民個(gè)人綜合所得適用）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過(guò)36000元的部分3

02超過(guò)36000元至144000元的部分1025203超過(guò)144000元至300000元的部分20169204超過(guò)300000元至420000元的部分25319205超過(guò)420000元至660000元的部分30529206超過(guò)660000元至960000元的部分35859207超過(guò)960000元的部分45181920要求：計(jì)算李某2020年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。XX職業(yè)學(xué)院XXXX-XXXX學(xué)年第X學(xué)期《納稅實(shí)務(wù)》期末考試試卷答案（II卷）一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）題號(hào)12345678910答案CACCCBAACB題號(hào)11121314151617181920答案DDACBABCDA二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）題號(hào)12345678910答案ACDABDBCDACDACDABBCDABCDABCDAC三、判斷題（每題1分，共10分）題號(hào)12345678910答案××××××√×√√四、業(yè)務(wù)題（每題15分，共30分）1.銷項(xiàng)稅額＝106÷（1＋6%）×6%＋2.06÷（1＋3%）×2%＝6.04(萬(wàn)元)進(jìn)項(xiàng)稅額＝2.6＋0.045＋0.3＝2.945(萬(wàn)元)應(yīng)納增值稅＝6.04?2.945＝3.095(萬(wàn)