《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》-期末考試試卷一

《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》試卷一一.單項(xiàng)選擇題（本題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選.錯(cuò)選.不選均不得分。）1.下列稅法要素中，可以作為區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志的是（）。A.稅收優(yōu)惠B.征稅對(duì)象C.稅目D.計(jì)稅依據(jù)2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人取得的下列合法憑證中，可以抵扣的是（）。A.從小規(guī)模納稅人處取得的增值稅普通發(fā)票B.購進(jìn)的餐飲服務(wù)取得的增值稅普通發(fā)票C.企業(yè)收購農(nóng)產(chǎn)品開具的收購發(fā)票D.購進(jìn)用于集體福利的物資取得的增值稅專用發(fā)票3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不繳納消費(fèi)稅的是（）。A.金銀首飾店零售金銀首飾B.家具廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板C.化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)高檔化妝品D.汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車4.甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2019年9月對(duì)外銷售一批高檔化妝品收取含稅價(jià)款33.9萬元，收取包裝費(fèi)2.26萬元。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。計(jì)算甲公司生產(chǎn)銷售該批化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.33.9÷（1＋13%）×15%＝4.5（萬元）B.33.9÷（1－15%）×15%＝5.98（萬元）C.（33.9＋2.26）÷（1＋13%）×15%＝4.8（萬元）D.[33.9÷（1＋13%）＋2.26]×15%＝4.839（萬元）5.車船稅的扣繳義務(wù)人是（）。A.國家稅務(wù)總局B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C.從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)D.購買車船的消費(fèi)者6.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。A.特惠稅率B.普通稅率C.最惠國稅率D.協(xié)定稅率7.2019年5月，甲公司對(duì)外出售一套辦公樓，取得收入1000萬元。當(dāng)月競拍取得一塊國有土地使用權(quán)，支付價(jià)款1500萬元。已知契稅適用稅率為5%，計(jì)算甲公司上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.1000×5%＝50（萬元）B.1500×5%＝75（萬元）C.（1000＋1500）×5%＝125（萬元）D.（1500－1000）×5%＝25（萬元）8.2019年3月，王某于某商場購物時(shí)取得一張有獎(jiǎng)發(fā)票，獲得中獎(jiǎng)收入2000元。計(jì)算王某取得該收入應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅的下列算式中，正確的是（）。A.0元B.2000×20%＝400（元）C.（2000－800）×20%＝240（元）D.2000×（1－20%）×20%＝320（元）9.某裝備制造廠2019年擁有貨車3輛，每輛貨車的整備質(zhì)量均為1.499噸；掛車1輛，其整備質(zhì)量為1.2噸；小汽車2輛。已知貨車車船稅為整備質(zhì)量每噸年基準(zhǔn)稅額16元，小汽車車船稅為每輛年基準(zhǔn)稅額360元。該廠當(dāng)年度應(yīng)納車船稅為（）元。A.441.6B.792C.801.55D.811.210.某汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納車輛購置稅的是（）。A.銷售自產(chǎn)的小汽車B.將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給股東王某C.從拍賣會(huì)上通過拍賣取得一輛小汽車自用D.進(jìn)口小汽車用于抵償債務(wù)11.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.房屋出租的，由承租人納稅B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅D.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅12下列應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.房產(chǎn)銷售收入B.將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入C.彩票中獎(jiǎng)收入D.出版書籍取得的收入13.中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2019年出版著作一部取得稿酬20000元，當(dāng)年添加印數(shù)而追加稿酬3000元，關(guān)于稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅計(jì)算正確的是（）。A.[20000×（1-20%）+（3000－800）]×70%×20%=2548（元）B.（20000+3000）×（1-20%）×70%×20%=2576（元）C.20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）D.（20000+3000）×（1-20%）×20%=3680（元）14.下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）。A.有限責(zé)任公司B.商貿(mào)企業(yè)C.國有企業(yè)D.個(gè)人投資企業(yè)15.某工業(yè)企業(yè)，資產(chǎn)總額為2000萬元，從業(yè)人數(shù)80人，2019年取得營業(yè)收入25萬元，發(fā)生成本費(fèi)用支出10萬元，其中營業(yè)外支出中包含了稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款1萬元，未作納稅調(diào)整。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.B.4C.1.6D.0.816.下列用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.企業(yè)內(nèi)道路占用的土地B.人民法院的辦公樓用地C.公園的照相館經(jīng)營用地D.軍隊(duì)的家屬院落用地17.下列選項(xiàng)中，不可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.實(shí)際占用的土地面積B.房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書上確認(rèn)的土地面積C.納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積18.下列各項(xiàng)中，不按最高售價(jià)為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的是（）。A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給其他單位19.下列收入中，不能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算依據(jù)的有（）。A.租金收入B.因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)C.銷售原材料取得的收入D.特許權(quán)使用費(fèi)收入20.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)21.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.個(gè)人出租的房屋B.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)C.高校學(xué)生公寓D.敬老院自用的房產(chǎn)22.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅銷售額的是（）。A.甲公司銷售小汽車的同時(shí)代辦保險(xiǎn)所收取的保險(xiǎn)費(fèi)B.乙公司受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅C.丙公司收取的違約金D.丁公司代收的符合條件的行政事業(yè)性收費(fèi)23.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅的是（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.稿酬所得24.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.子女教育支出C.住房租金支出D.贍養(yǎng)老人支出二.多項(xiàng)選擇題（本題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選.少選.錯(cuò)選.不選均不得分。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列增值稅納稅義務(wù)人，可以登記為一般納稅人的有（）。A.甲公司主要從事貨物生產(chǎn)，年應(yīng)征增值稅銷售額600萬元B.乙公司主要從事會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)，年應(yīng)征增值稅銷售額400萬元C.丙個(gè)體工商戶主要從事室內(nèi)設(shè)計(jì)服務(wù)，年應(yīng)征增值稅銷售額530萬元D.丁某開辦農(nóng)家樂提供餐飲住宿服務(wù)，年應(yīng)征增值稅銷售額80萬元2.下列人員中，屬于印花稅納稅人的有（）。A.合同的當(dāng)事人B.合同的擔(dān)保人C.立賬簿人D.領(lǐng)取專利權(quán)證書的個(gè)人3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品B.外國企業(yè)無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備C.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)D.托兒所提供的保育服務(wù)4.下列車船中，應(yīng)征收車船稅的有（）。A.農(nóng)用拖拉機(jī)B.專用作業(yè)車C.非機(jī)動(dòng)駁船D.拖船5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)收入中，暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓自用10年的唯一家庭住房的收入B.外籍個(gè)人取得實(shí)報(bào)實(shí)銷的住房補(bǔ)貼C.儲(chǔ)蓄存款利息收入D.個(gè)人舉報(bào)違法行為而獲得的獎(jiǎng)金6.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.市區(qū)酒店的室外游泳池B.農(nóng)村的村民住宅C.工礦區(qū)企業(yè)的廠房D.縣政府的辦公樓7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入時(shí)間確認(rèn)的表述中正確的有（）。A.采用托收承付方式銷售商品的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B.股息.紅利等權(quán)益性投資收益，按照實(shí)際取得股息紅利的日期確認(rèn)收入C.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入D.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的使用人應(yīng)付使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入8..個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。A.作家公開拍賣自己的小說手稿原件取得的收入B.攝影愛好者發(fā)表攝影作品的收入C.房屋承租人轉(zhuǎn)租房屋取得的收入D.專利權(quán)人許可他人使用自己專利權(quán)取得的收入9.下列情形中，應(yīng)由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的B.房屋租典糾紛未解決的C.房屋承典人不在房屋所在地的D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的10.下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓公司債券取得的所得B.個(gè)人在雜志上發(fā)表散文取得的所得C.將蘇東坡的書法作品拍賣取得的所得D.個(gè)人將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得E.個(gè)人將自己的商業(yè)用房轉(zhuǎn)讓取得的所得11.下列各項(xiàng)所得中，適用20%個(gè)人所得稅稅率的有（）。A.稿酬所得B.經(jīng)營所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.利息.股息.紅利所得12.計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列捐贈(zèng)可以全額從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。A.通過非營利的社會(huì)團(tuán)體，對(duì)青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)B.通過國家機(jī)關(guān)，對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C.通過非營利的社會(huì)團(tuán)體，對(duì)貧困山區(qū)的捐贈(zèng)D.通過公益性社會(huì)團(tuán)體對(duì)老年社會(huì)福利院的捐贈(zèng)13.企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有（）。A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)B.為沒有工作的董事長夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍為董事長繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金14.下列用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.鹽場的鹽灘用地B.非營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地C.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線用地D.專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場占用的土地15.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列方面，應(yīng)視同銷售計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A.用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于連續(xù)生產(chǎn)其他應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于在建工程D.用于職工福利三.判斷題（本題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確得1分，答題錯(cuò)誤扣1分）1.境內(nèi)單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不繳納增值稅。（）2.消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）3.個(gè)人出租住房取得的所得，暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。（）4.某外籍個(gè)人2019年2月1日入境，2019年12月31日離境，除此之外本年度無其他離境情況，則該外籍個(gè)人2019年度為我國個(gè)人所得稅居民納稅人。（）5.無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動(dòng)性農(nóng)村商販應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。（）6.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。（）7.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

。（）8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的發(fā)生的會(huì)議費(fèi)及差旅費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除。（）9.各類合同的納稅人是立合同人，包括保人，但不包括證人.鑒定人。（）10.收購未稅礦產(chǎn)品的自然人為資源稅的扣繳義務(wù)人。（）四.不定項(xiàng)選擇題（本題共3大題12小題，每小題2.0分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選一個(gè)扣0.5分，多選.錯(cuò)選.不選均不得分。）1.甲酒店為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲住宿服務(wù)，2019年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)服務(wù)：

（1）提供餐飲服務(wù)，取得不含稅銷售額320萬元；提供住宿服務(wù)，取得不含稅銷售額190萬元。

（2）提供會(huì)議服務(wù)，取得不含稅銷售額150萬元；提供車輛停放服務(wù)，取得不含稅銷售80萬元。

（3）購進(jìn)一批高檔紅酒，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額120萬元。

（4）對(duì)酒店內(nèi)部進(jìn)行裝飾修繕，從小規(guī)模納稅人處取得的代開增值稅專用發(fā)票上注明的金額為320萬元。

（5）向當(dāng)?shù)仞B(yǎng)老院贈(zèng)送一批自產(chǎn)的食品，本企業(yè)同類產(chǎn)品不含稅市場價(jià)格為50萬元。

已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為9%；生活服務(wù).現(xiàn)代服務(wù)（除有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)外）增值稅稅率為6%；建筑服務(wù)增值稅稅率為9%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）甲酒店發(fā)生的下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.餐飲服務(wù)B.住宿服務(wù)C.會(huì)議服務(wù)D.車輛停放服務(wù)（2）下列關(guān)于甲酒店當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算中，正確的是（）。A.120×13%＝15.6（萬元）B.120×13%＋320×9%＝44.4（萬元）C.120×13%＋320×3%＝25.2（萬元）D.320×9%＝28.8（萬元）（3）下列關(guān)于甲酒店當(dāng)月確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算中，正確的是（）。A.餐飲住宿服務(wù)收入銷項(xiàng)稅額＝（320＋190）×6%＝30.6（萬元）B.會(huì)議服務(wù)收入銷項(xiàng)稅額＝150×6%＝9（萬元）C.車輛停放服務(wù)收入銷項(xiàng)稅額＝80×6%＝4.8（萬元）D.向養(yǎng)老院贈(zèng)送自產(chǎn)食品的銷項(xiàng)稅額＝50×13%＝6.5（萬元）（4）計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.30.6＋9＋4.8＋6.5－44.4＝6.5（萬元）B.30.6＋9＋7.2＋6.5－25.2＝28.1（萬元）C.30.6＋9＋7.2－28.8＝18（萬元）D.9＋4.8＋6.5－15.6＝4.7（萬元）2.甲公司為居民企業(yè)，主要從事飲料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）飲料銷售收入800萬元；出租閑置設(shè)備收入500萬元；國債利息收入100萬元。（2）對(duì)外捐贈(zèng)一批飲料，已知該飲料的市場價(jià)格為200萬元（不含稅）。（3）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)470萬元。（4）支付稅收滯納金20萬元；合同違約金30萬元；銀行罰息15萬元；上一年度虧損280萬元。（5）繳納增值稅稅額130萬元；契稅10萬元；房產(chǎn)稅18萬元。（6）預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款30萬元。已知：飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）甲公司下列收入中，在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。A.飲料銷售收入800萬元B.出租閑置設(shè)備收入500萬元C.國債利息收入100萬元D.對(duì)外捐贈(zèng)飲料200萬元（2）甲公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予抵扣的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的是（）。A.450萬元B.480萬元C.470萬元D