稅務(wù)實(shí)務(wù)AB卷期末考試卷及答案4套

座位號(hào)二級(jí)學(xué)院行政班級(jí)教學(xué)班級(jí)姓名學(xué)號(hào)注意裝訂線內(nèi)不要答題，裝訂線外不要寫(xiě)姓名、學(xué)號(hào)和班級(jí)，違者試卷作零分處理。裝訂線座位號(hào)二級(jí)學(xué)院行政班級(jí)教學(xué)班級(jí)姓名學(xué)號(hào)注意裝訂線內(nèi)不要答題，裝訂線外不要寫(xiě)姓名、學(xué)號(hào)和班級(jí)，違者試卷作零分處理。裝訂線第=page1*2-11頁(yè)，共=numpages3*26頁(yè)第=page1*22頁(yè)，共=numpages3*26頁(yè)XX學(xué)期期末考試《稅務(wù)實(shí)務(wù)》試卷A卷答題卷適用專業(yè)、年級(jí)：考試時(shí)間：100分鐘題號(hào)一二三四五六七八九合計(jì)應(yīng)得分20203030100實(shí)得分題型\題號(hào)01020304050607080910一、判斷題二、單選題題型\題號(hào)0102030405三、多選題（1--5）題型\題號(hào)0607080910三、多選題（6--10）綜合操作題：（6分+12分+12分=30分）1.解析：(1)甲酒店當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：(2)甲酒店當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額：2.解析：李某子女教育支出扣除金額=李某首套住房貸款利息支出扣除金額=（3）李某贍養(yǎng)老人扣除金額=（4）專項(xiàng)附加扣除合計(jì)=（5）應(yīng)納個(gè)人所得稅額=3.解析：（1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額（2）計(jì)算企業(yè)納稅調(diào)整額1）國(guó)債利息：2）廣告費(fèi)：3）招待費(fèi)：4）新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用：5）捐贈(zèng)支出：6）行政罰款：7）企業(yè)納稅調(diào)整額合計(jì)：(3)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額：(4)該企業(yè)應(yīng)納所得稅額：《稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》試卷A卷一、判斷題：（10×2=20分）請(qǐng)?jiān)诘谝豁?yè)答題框里作答，其他處作答不給分！！1.納稅地點(diǎn)主要是指根據(jù)各個(gè)稅種納稅對(duì)象的納稅環(huán)節(jié)和有利于對(duì)稅款的源泉控制而規(guī)定的納稅人(不包括代征、代扣、代繳義務(wù)人)的具體納稅地點(diǎn)。()稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。()占用農(nóng)田水利用地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，應(yīng)征收耕地占用稅，適用稅額可以適當(dāng)?shù)陀诋?dāng)?shù)卣加酶氐倪m用稅額。()《個(gè)人所得稅法》就法律級(jí)次而言，屬于全國(guó)人大常委會(huì)授權(quán)國(guó)務(wù)院的立法。()

5.一些地方征收過(guò)橋費(fèi)、工商管理費(fèi)、教育基金、衛(wèi)生費(fèi)等都屬于稅收的范疇。()

6.酒廠將自產(chǎn)的5箱普通白酒移送到廠工會(huì)用于獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)員工，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。()

7.非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境外但與其在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)地有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。()8.國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公免征契稅。()9.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品，經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后可以免于繳納關(guān)稅。()10.關(guān)稅是由海關(guān)對(duì)進(jìn)出口國(guó)境或關(guān)境的貨物和物品征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）二、單項(xiàng)選擇題：（10×2=20分）請(qǐng)?jiān)诘谝豁?yè)答題框里作答，其他處作答不給分??！1.下列稅種中，可能由海關(guān)代征的稅種是（）A、教育費(fèi)附加稅B、印花稅C、契稅D、關(guān)稅2.下列選項(xiàng)中，屬于“金融服務(wù)-貸款服務(wù)”的是（）A.資金結(jié)算B.賬戶管理C.金融支付D.融資性售后回租3.一般納稅人銷(xiāo)售的下列貨物中，使用9%增值稅稅率的是（）A.洗衣液B.文具盒C.雜糧D.蔬菜罐頭4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是()。A.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)B.裝修公司提供的裝飾服務(wù)C.婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)D.托兒所提供的保育

5.稅收收入的來(lái)源，即各種稅收收入的最終出處，稱為()

A.

計(jì)稅依據(jù)B.稅收要素C.稅源D.稅目

6.在稅收的形式特征中，體現(xiàn)了財(cái)政分配本質(zhì)的是()

A.有償性B.無(wú)償性C.強(qiáng)制性D.固定性

7.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，實(shí)行從量計(jì)征的有（）A.原煤B.天然氣C.黏土、礦石D.原油8.2018年9月甲啤酒廠生產(chǎn)150噸啤酒，銷(xiāo)售100噸，取得不含增值稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元，增值稅稅額4.8萬(wàn)元，甲啤酒廠當(dāng)月銷(xiāo)售啤酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為（）A.100噸B.34.8萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.150噸9.甲汽車(chē)廠將一輛生產(chǎn)成本5萬(wàn)元的自產(chǎn)小汽車(chē)用于抵償債務(wù)，同型號(hào)小汽車(chē)不含增值稅的平均售價(jià)10萬(wàn)每輛，不含增值稅最高售價(jià)12萬(wàn)元每輛，已知小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%。甲汽車(chē)廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算式中，正確的是（）A.1×5×5%=0.25B.1×10×5%=0.5C.1×12×5%=0.6D.1×5×(1+5%)×5%=0.262510.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局將中小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)暫定為應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額（）以下:A．50B．80C．500D．180三、多項(xiàng)選擇題：（10×3=30分）請(qǐng)?jiān)诘谝豁?yè)答題框里作答，其他處作答不給分！！1、根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列繳納車(chē)船稅的有()。

A.小汽車(chē):B.摩托車(chē).C.船D.火車(chē)

2、計(jì)算土地增值稅，舊房及建筑物可以扣除的金額有()。

A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金B(yǎng).取得土地的地價(jià)款

C.評(píng)估價(jià)格D.重置成本

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列費(fèi)用準(zhǔn)予在超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)后，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的有()。

A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.職工福利費(fèi)

4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征增值稅的有()。

A、單位自辦食堂為單位職工提供餐飲服務(wù)

B、銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物

C、將購(gòu)入貨物用于投資

D、某企業(yè)將購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用水泥用于建廠房

5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個(gè)人所得稅的有()。A.保險(xiǎn)賠償B.勞動(dòng)分紅C.退休工資D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)6、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用從量計(jì)征辦法計(jì)繳消費(fèi)稅的有()。A．黃酒B．啤酒C.葡萄酒D.藥酒7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有()

。

A、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

B、財(cái)政撥款

C、國(guó)債利息收入

D、接受捐贈(zèng)收入8、根據(jù)房地產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以免征房地產(chǎn)稅的有()。

A、軍用機(jī)場(chǎng)自用的土地B、養(yǎng)老院所占用的土地

C、幼兒園用于幼兒保育、教育場(chǎng)所占用的土地D、學(xué)校內(nèi)出租的土地

9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的有()。A、單位向客戶無(wú)償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)B、單位向客戶無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)C、單位向本單位員工無(wú)償提供搬家服務(wù)D、單位向本單位員工無(wú)償提供房屋裝飾服務(wù)10、下列行業(yè)中屬于目前應(yīng)稅服務(wù)的有（）。A、陸路運(yùn)輸服務(wù)B、物流輔助服務(wù)C、航空運(yùn)輸服務(wù)D、設(shè)備租賃服務(wù)E、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)F、文化創(chuàng)意服務(wù)綜合操作題：（6分+12分+12分=30分）1.甲酒店為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)、會(huì)議展覽服務(wù)和車(chē)輛停放服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）提供住宿服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額954000元。（2）提供會(huì)議展覽服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額358704元。（3）購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)用作辦公場(chǎng)所，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元。（4）上月購(gòu)進(jìn)一批低值易耗品因管理不善丟失，賬面成本11000元，該批低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額已申報(bào)抵扣。已知：生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）增值稅稅率為6%，丟失的低值易耗品增值稅稅率為16%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算下列小題。（1）計(jì)算甲酒店當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.（2）計(jì)算甲酒店當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額.2.假設(shè)2019年中國(guó)境內(nèi)甲公司職員李某全年取得工資、薪金收入180000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%,基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%,失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定的月繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正在就讀大學(xué)3年級(jí);李某父母均已年過(guò)60歲。李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育費(fèi)。分析2019年李某應(yīng)納的個(gè)人所得稅。李某子女教育支出實(shí)行定額扣除，每年扣除金額？（2）李某首套住房貸款利息支出實(shí)行定額扣除，每年扣除金額？（3）李某贍養(yǎng)老人支出實(shí)行定額扣除，每年扣除金額？（4）專項(xiàng)附加扣除合計(jì)？（5）應(yīng)納個(gè)人所得稅額？3.某一般納稅人企業(yè)2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元，全年銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元接受捐贈(zèng)材料一批，取得贈(zèng)出方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.3萬(wàn)元企業(yè)找一運(yùn)輸公司將該材料運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元;(3)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元;收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元(4)取得國(guó)債利息2萬(wàn)元(5)全年銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元，含廣告費(fèi)400萬(wàn)元，全年管理費(fèi)用300萬(wàn)元，含招待費(fèi)80萬(wàn)元，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用70萬(wàn)元;全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元(6)全年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元，含通過(guò)政府部門(mén)對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元;直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬(wàn)元;違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元。要求計(jì)算:(1)該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額？(2)計(jì)算企業(yè)納稅調(diào)整額？(3)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額？(4)該企業(yè)應(yīng)納所得稅額？請(qǐng)?jiān)诘谝豁?yè)指定答題處作答！其他處作答不給分！學(xué)期期末考試《納稅實(shí)務(wù)》A卷答案適用專業(yè)：會(huì)計(jì)一、判斷題：（20分）×√√×××√√√√二、單選題：（20分）1-5DDCBC6-10BCACC三、多選題：（30分）1-5ABC、ABC、BC、BC、ACD、6-10AB、AB、ABC、AB、ABCDEF四、綜合計(jì)算題：（30分）1、解析：(1)計(jì)算甲酒店當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額:68000×60%-11000×16%=39040（元）(2)計(jì)算甲酒店當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額:（954000+358704）÷（1+6%）×6%=74304（元）2、解析：(1)全年減除費(fèi)用60000(元)（2)專項(xiàng)扣除=10000×(8%+2%+0.5%+12%)×12=27000(元)(3)專項(xiàng)附加扣除：1）李某子女教育支出實(shí)行定額扣除，每年扣除12000(元)2）李某首套住房貸款利息支出實(shí)行定額扣除，每年扣除12000(元)3）李某贍養(yǎng)老人支出實(shí)行定額扣除，每年扣除24000(元)4）專項(xiàng)附加扣除合計(jì)=12000+12000+24000=48000(元)5）扣除項(xiàng)合計(jì)=60000+27000+48000=135000(元)（4)應(yīng)納稅所得額=180000-135000=45000(元)（5)應(yīng)納個(gè)人所得稅額=36000×3%+(45000-36000)×10%=1980(元)3、【答案】(1)該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。企業(yè)帳面利潤(rùn)=2

000+10+1.3+60+10+2-1

000-500-300-50-40=193.3(萬(wàn)元)(2)該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額。2萬(wàn)元國(guó)債利息屬于免稅收入(3)該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額。以銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入(2

000+10)萬(wàn)元為基數(shù)，不能包括營(yíng)業(yè)外收入。廣告費(fèi)限額=(2

000+10)×15%=301.5(萬(wàn)元)；廣告費(fèi)超支400-301.5=98.5(萬(wàn)元)調(diào)增應(yīng)納稅所得額98.5萬(wàn)元。(4)該企業(yè)對(duì)招待費(fèi)、三新費(fèi)用的納稅調(diào)整額。招待費(fèi)限額計(jì)算：80×60%=48(萬(wàn)元)；(2

000+10)×5‰=10.05(萬(wàn)元)招待費(fèi)限額為10.05萬(wàn)元，超支69.95萬(wàn)元“三新”費(fèi)用加扣所得70×50%=35(萬(wàn)元)合計(jì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額69.95-35=34.95(萬(wàn)元)(5)該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額。捐贈(zèng)限額=193.3×12%=23.196(萬(wàn)元)該企業(yè)20萬(wàn)元公益性捐贈(zèng)可以扣除；直接對(duì)私立小學(xué)的捐贈(zèng)不得扣除；行政罰款不得扣除。對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額12萬(wàn)元。(6)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。193.3-2+98.5+34.95+12=336.75(萬(wàn)元)(7)該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。336.75×25%=84.19(萬(wàn)元)學(xué)期期末考試《稅務(wù)實(shí)務(wù)》試卷B卷答題卷適用專業(yè)、年級(jí)：考試時(shí)間：100分鐘題號(hào)一二三四五六七八九合計(jì)應(yīng)得分20203030100實(shí)得分題型\題號(hào)01020304050607080910一、判斷題二、單選題題型\題號(hào)0102030405三、多選題（1--5）題型\題號(hào)0607080910三、多選題（6--10）四、綜合操作題：（15分+15分=30分）1、解析：解析：解析：會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額：對(duì)收入的納稅調(diào)整額：對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額：對(duì)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額：對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額：該企業(yè)應(yīng)納稅所得額：(7)該企業(yè)應(yīng)納所得稅額：《稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》試卷B卷一、判斷題：（10×2=20分）請(qǐng)?jiān)诘谝豁?yè)答題框里作答，其他處作答不給分??！1.年度終了，某企業(yè)填報(bào)的損益表反映的全年利潤(rùn)總額為—17萬(wàn)元，因此，該企業(yè)當(dāng)年不一定繳納企業(yè)所得稅。（）2、稅目是征稅對(duì)象的具體化，體現(xiàn)征稅的深度。（）3．消費(fèi)稅只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，實(shí)行的是價(jià)內(nèi)稅。（）4、征收了消費(fèi)稅的產(chǎn)品不需要再交納增值稅。（）5、土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入總額。（）6、企業(yè)把自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品以福利或獎(jiǎng)勵(lì)的形式發(fā)給本單位職工，由于不是對(duì)外銷(xiāo)售，不必計(jì)入銷(xiāo)售額，因而無(wú)需納稅。（）7、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是（成本+利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅稅率）。（）8、納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物的，如果銷(xiāo)售額和折舊額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅；如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷(xiāo)售額中減除折扣額。（）9、納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量。（）10、關(guān)稅是由海關(guān)對(duì)進(jìn)出口國(guó)境或關(guān)境的貨物和物品征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）二、單項(xiàng)選擇題：（10×2=20分）請(qǐng)?jiān)诘谝豁?yè)答題框里作答，其他處作答不給分??！我國(guó)現(xiàn)有二十幾個(gè)稅種。區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是()。

A、納稅義務(wù)人B、征稅對(duì)象

C、適用稅率D、納稅環(huán)節(jié)小王在工作之余為《讀者》雜志社翻譯和審稿取得的收入應(yīng)劃歸到（）項(xiàng)目中，計(jì)征個(gè)人所得稅。A、工資、薪金所得B勞務(wù)報(bào)酬所得C、稿酬所得D．特許權(quán)使用費(fèi)所得3、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣的是（）。

A、用于產(chǎn)品的加工生產(chǎn)B、用于機(jī)器設(shè)備的維修

C、用于職工集體福利D、用于銷(xiāo)售4、下列各項(xiàng)中，關(guān)于一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)，說(shuō)法不正確的是（）。

A、生產(chǎn)企業(yè)（含加工、修理修配企業(yè)）年應(yīng)稅銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)元，認(rèn)定為一般納稅人

B、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人（個(gè)體工商戶除外）按小規(guī)模納稅人納稅

C、非企業(yè)性單位，不經(jīng)常生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

。

D、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，會(huì)計(jì)核算又健全，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

5、下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人適用6%的增值稅稅率的是（）。

A、交通運(yùn)輸

B、基礎(chǔ)電信

C、生活服務(wù)

D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

6、以征稅對(duì)象數(shù)額的相對(duì)率劃分若干級(jí)距，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率，相對(duì)率每超過(guò)一個(gè)級(jí)距的，對(duì)超過(guò)的部分就按高一級(jí)的稅率計(jì)算納稅。這種稅率稱為()。

A、差別比例稅率B、超額累進(jìn)稅率C、全率累進(jìn)稅率D、超率累進(jìn)稅率7、某工業(yè)企業(yè)系一般納稅人，于2019年3月份發(fā)出一批材料委托某企業(yè)加工，該批貨物于4月份加工完成，由該企業(yè)運(yùn)回并驗(yàn)收入庫(kù)，同時(shí)取得由受托加工單位開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明加工費(fèi)20萬(wàn)元，增值稅稅款3.40萬(wàn)元；5月份企業(yè)將上述貨物部分地投入使用；6月份企業(yè)付訖上述貨物的加工費(fèi)和稅款。此項(xiàng)稅款可作為該企業(yè)（）的進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證抵扣。

A．3月份（可以）B．4月份（不可以）C．5月份（可以）D．6月份（不可以）8、納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A．合同約定的收款日期B．收到第一筆貨款的當(dāng)天

C．收到全部貨款的當(dāng)天D．發(fā)出商品的當(dāng)天9、自2019年4月1日至2021年12月31日?！八捻?xiàng)服務(wù)”是指郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)。對(duì)于存在除上述四項(xiàng)服務(wù)之外的兼營(yíng)情形，納稅人提供四項(xiàng)服務(wù)所取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重必須超過(guò)（），即納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以提供上述四項(xiàng)服務(wù)為主，方可享受增值稅加計(jì)抵減政策。

A、30%

B、60%

C、50%

D、70%

10、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局將中小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)暫定為應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額（）以下。A．50B．80C．500D．180三、多項(xiàng)選擇題：（10×3=30分）請(qǐng)?jiān)诘谝豁?yè)答題框里作答，其他處作答不給分??！1、稅收法律關(guān)系由()組成。

A、稅收權(quán)利主體B、稅收權(quán)利客體

C、權(quán)利主體的權(quán)利D、權(quán)利主體承擔(dān)的義務(wù)2、個(gè)人所得稅的納稅人包括下列情況的個(gè)人（）。A．個(gè)體工商業(yè)戶B、我國(guó)公民個(gè)人C．在華的外籍人員D．從我國(guó)境內(nèi)取得收入的港、澳、臺(tái)同胞3、增值稅的征稅范圍包括（）。

A、銷(xiāo)售或進(jìn)口的貨物B、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D、提供的加工、修理修配勞務(wù)4、某外貿(mào)公司進(jìn)口一批小轎車(chē)，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬(wàn)元，關(guān)稅率25%，消費(fèi)稅率9%，則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅說(shuō)法正確的是（）。A.消費(fèi)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是686.78B.61.81C.關(guān)稅不構(gòu)成消費(fèi)稅計(jì)稅基礎(chǔ)的一部分D.70.315、下列納稅人不屬于一般納稅人（）。

A、年應(yīng)稅銷(xiāo)售未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)

B、個(gè)人C、外商投資企業(yè)

D、年收入600萬(wàn)的工業(yè)企業(yè)6、在銷(xiāo)售價(jià)格之外向購(gòu)貨方收取的下列費(fèi)用，并入銷(xiāo)售額計(jì)算納稅的是（）。

A、手續(xù)費(fèi)B、銷(xiāo)項(xiàng)稅額C、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)D、補(bǔ)貼收入7、下列情形不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。

A．由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品費(fèi)品

B．委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消

C．受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

D．由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品8．下列應(yīng)稅消費(fèi)品中適用復(fù)合稅率是（）。A．糧食白酒B．乙類(lèi)卷煙C．煙絲D．雪茄煙9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在我國(guó)目前的稅收體系中，允許所得稅前扣除的稅收種類(lèi)有（）。A.消費(fèi)稅B.城建稅C.企業(yè)所得稅D.增值稅10、下列行業(yè)中屬于目前應(yīng)稅服務(wù)的有（）。A、陸路運(yùn)輸服務(wù)B、物流輔助服務(wù)C、航空運(yùn)輸服務(wù)D、設(shè)備租賃服務(wù)E、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)F、文化創(chuàng)意服務(wù)綜合操作題：（15分+15分=30分）1、某日化廠生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品。2019年5月份銷(xiāo)售高檔化妝品3000盒，每盒不含稅售價(jià)50元；銷(xiāo)售護(hù)膚護(hù)發(fā)品5000盒，每盒不含稅售價(jià)20元；銷(xiāo)售香皂2000盒，每盒不含稅售價(jià)3元；為了促銷(xiāo)，將高檔化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成成套銷(xiāo)售，當(dāng)月銷(xiāo)售成套件1000盒，每盒不含稅售價(jià)60元。假設(shè)高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%。計(jì)算該廠應(yīng)納的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。2、甲公司注冊(cè)于某市東城區(qū)，2019年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元、國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元。（2）繳納工商行政罰款2萬(wàn)元、稅收滯納金1萬(wàn)元。（3）繳納增值稅200萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加20萬(wàn)元。（4）從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬(wàn)元。已知：2018年度甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)為-60萬(wàn)元，經(jīng)納稅調(diào)整后納稅所得額為-50萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。(1)應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：(2)在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除額與不得扣除額(3)描述甲公司彌補(bǔ)虧損情況。3.甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷(xiāo)售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷(xiāo)售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷(xiāo)售額為30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額。請(qǐng)?jiān)诘谝豁?yè)作答，其他處作答不給分！！第二學(xué)期期末考試《納稅實(shí)務(wù)》B卷答案適用專業(yè)：會(huì)計(jì)一、判斷題：（20分）√×××××√√√√二、單選題：（20分）BBCACDCACC三、多選題：（30分）ABCDABCDABCDABABACDACDABABABCDEF四、綜合計(jì)算題：（30分）1、解析：應(yīng)納增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）=3000×50×17%＋1000×60×17%+5000×20×17%＋2000×3×17%=53720（元）銷(xiāo)售香皂、護(hù)膚護(hù)發(fā)品免征消費(fèi)稅；組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售，應(yīng)從高適用稅率征收消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=3000×50×15%＋1000×60×15%=31500（元）2、解析：(1)、應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元+產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元=2010萬(wàn)元免稅：股息收益200萬(wàn)元免稅：國(guó)債利息收入30萬(wàn)元(2)在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除額=城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加20萬(wàn)元不得扣除：稅收滯納金1萬(wàn)元不得扣除：工商行政罰款2萬(wàn)元不得扣除：增值稅200萬(wàn)元(3)描述甲公司彌補(bǔ)虧損情況。2019至2023年度的稅前所得可以彌補(bǔ)2018年度的虧損額為50萬(wàn)元；如果2019年度稅前所得彌補(bǔ)2018年度虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅；如果2019年度稅前所得不足以彌補(bǔ)2018年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)虧損，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。3.解析：甲煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷(xiāo)售給丙煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費(fèi)稅。應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=20000×11%+200×200×0.005=2400（元）《稅法實(shí)務(wù)》試卷C卷適用班級(jí)：考試時(shí)間：100分鐘題號(hào)一二三四五六七八九合計(jì)應(yīng)得分20203030100實(shí)得分題型\題號(hào)010203040506070809101112131415一、判斷題二、單選題三、多選題一、判斷題（10×2分=20分）（將答案寫(xiě)在上表對(duì)應(yīng)的答題卡題號(hào)里，寫(xiě)在別處不給分）：1．納稅人銷(xiāo)售貨物所收取的包裝物押金，一律不得并人銷(xiāo)售額征稅。2．增值稅一般納稅人將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)人，因購(gòu)買(mǎi)時(shí)已納增值稅，因此在贈(zèng)送他人時(shí)不再征稅。3．某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)利用本企業(yè)運(yùn)輸隊(duì)的汽車(chē)，采用送貨制銷(xiāo)售空調(diào)，則其銷(xiāo)售行為稱為混合銷(xiāo)售行為。4．對(duì)稅目酒及酒精采用既從量定額又從價(jià)定率的征稅辦法征收消費(fèi)稅。5．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納消費(fèi)稅。6．消費(fèi)稅納稅申報(bào)表是消費(fèi)稅核算的應(yīng)稅憑證，據(jù)以登記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”賬戶。7．混合銷(xiāo)售行為從高適應(yīng)稅率征收增值稅。8．個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民，也包括非居民。9．非居民納稅義務(wù)人就其來(lái)源于我國(guó)境外的所得向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。10．工資、薪金所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。二、單項(xiàng)選擇題（10×2分=20分）（將答案寫(xiě)在上表對(duì)應(yīng)的答題卡題號(hào)里，寫(xiě)在別處不給分）：1．趙某2019年取得特許權(quán)使用費(fèi)兩次，一次收入為3500元，另一次收入為4500元，則趙某取得的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()元。A．1260B．1200C．1600D．12802．某歌星參加甲單位(非任職單位)組織的商業(yè)演出活動(dòng)，一次獲得表演收入50000元，通過(guò)教育部門(mén)向貧困山村義務(wù)教育捐贈(zèng)10000元，甲單位為其計(jì)算預(yù)繳個(gè)人所稅額為()元。A．9400B．7000C．12400D.76003．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算分月預(yù)繳，由應(yīng)在次月()日內(nèi)預(yù)繳。A.15B.10C.7D.104．單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A．將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天B．承受不動(dòng)產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天C．簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書(shū)的當(dāng)天D．不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天5．某工業(yè)企業(yè)出售廠房應(yīng)納的增值稅，應(yīng)計(jì)入()科目。A．稅金及附加B．其他業(yè)務(wù)成本C．管理費(fèi)用D．固定資產(chǎn)清理6．化妝品企業(yè)出售高檔化妝品應(yīng)納的消費(fèi)稅，應(yīng)記入()科目。A．管理費(fèi)用B．其他業(yè)務(wù)成本C．稅金及附加D.固定資產(chǎn)清理7．納稅人用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品(該消費(fèi)品已入成品庫(kù))連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品會(huì)計(jì)分錄為()。A．借：生產(chǎn)成本B．借：生產(chǎn)成本貸：庫(kù)存商品貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅C．借：生產(chǎn)成本D.借：在建工程貸：原材料貸：庫(kù)存商品8．納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，其委托加工稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)按下列哪種辦法處理?()A．可對(duì)收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用部分的已納稅款與以扣除B．該已納稅款不得扣除C．已納稅款當(dāng)期可扣除50％D．該已納稅款當(dāng)期可全部扣除9．某汽車(chē)生產(chǎn)廠家為增值稅一般納稅人，2019年9月采取“還本銷(xiāo)售”方式銷(xiāo)售汽車(chē)，共收取貨款130萬(wàn)元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定將100萬(wàn)元作為銷(xiāo)售處理，則增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額為（）。A．130萬(wàn)元B.11萬(wàn)元C100萬(wàn)元D.85.47萬(wàn)元10．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告B.銷(xiāo)售底商（建筑物底層商鋪）C.轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營(yíng)權(quán)D.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)三、多項(xiàng)選擇題（10×3分=30分）（請(qǐng)將答案寫(xiě)在左表答題卡內(nèi)，寫(xiě)在別處不給分）1．下列各項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅的有()。A.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息B．稿酬所得C．勞務(wù)報(bào)酬所得D．保險(xiǎn)賠款2．下列各項(xiàng)所得，應(yīng)征個(gè)人所得稅的有()。A.工資、薪金所得B．資深院士津貼C.稿酬所得D.國(guó)債利息所得3．下列項(xiàng)目中，在計(jì)計(jì)算預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收人中扣除800元的有()。A．一次取得咨詢費(fèi)收入3600元B．特許權(quán)使用費(fèi)所得1500元C.有獎(jiǎng)銷(xiāo)售中獲獎(jiǎng)2400元D．個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得10000元4．將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于()，不能借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目。A.用于免稅項(xiàng)目B．用于機(jī)器設(shè)備的維修C．用于產(chǎn)品的生產(chǎn)D．用于職工集體福利5．下列混合銷(xiāo)售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。A.商場(chǎng)銷(xiāo)售南貨同時(shí)銷(xiāo)售電器B．鋁合金廠生產(chǎn)銷(xiāo)售鋁合金門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝C.賓館提供住宿服務(wù)也餐飲餐飲服務(wù)D．批發(fā)商銷(xiāo)售貨物并送貨上門(mén)6．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。A.企業(yè)出售不用的舊廠房B．郵局提供郵政服務(wù)并銷(xiāo)售集郵商品C.商店銷(xiāo)售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝D.電腦生產(chǎn)廠家銷(xiāo)售電腦并提供維修服務(wù)7．進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提交()等資料。A．納稅申報(bào)表B.IC卡C．資產(chǎn)負(fù)債表D．利潤(rùn)表8．下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征收范圍的有()。A．銷(xiāo)售電力B．銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.裝卸搬運(yùn)9．娛樂(lè)業(yè)的記稅增值稅銷(xiāo)售額包括向顧客收取的()。A．門(mén)票收費(fèi)B．臺(tái)位費(fèi)C．點(diǎn)歌費(fèi)D.煙酒、飲料收費(fèi)10．下列表述中，符合增值稅有關(guān)扣繳義務(wù)人規(guī)定的是()。A．委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人B．建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人C．建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以分包或轉(zhuǎn)包人為扣繳義務(wù)人D．個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人四、綜合題（進(jìn)行銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)行稅額的計(jì)算，并做業(yè)務(wù)分錄，30分）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，采用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算增值稅額。原材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。所生產(chǎn)的產(chǎn)品為應(yīng)交消費(fèi)稅產(chǎn)品，消費(fèi)稅率為10%，2019年3月份,甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng):（要求做分錄）（1）購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80000元，增值稅額為10400元。另外對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)1400元（開(kāi)具的普通發(fā)票），該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù),貨款已用銀行存款支付，發(fā)票已經(jīng)勾選認(rèn)證。（2）銷(xiāo)售應(yīng)交消費(fèi)稅商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200000元，增值稅額為26000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，并收到購(gòu)貨方開(kāi)出并承兌的商業(yè)承兌匯票。（3）在建職工宿舍工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫(kù)存原材料10000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為1300元。（4）盤(pán)虧原材料4000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為520元。（5）用銀行存款30000元繳納上月未交增值稅。（6）月末計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月增值稅?！抖惙▽?shí)務(wù)》試卷C卷參考答案考試時(shí)間：100分鐘一、判斷題(20分)1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.×二、單項(xiàng)選擇題(20分)1A2B3C4D5D6C7B8A9A10B三、多項(xiàng)選擇題(30分)1.AD2.AC3.AB4.AD5.BD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABD四、綜合題(30分)（1）借：原材料81，400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10400貸：銀行存款91800（5分）（2）借：應(yīng)收票據(jù)226000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）26000（5分）（3）借：在建工程11300貸：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1300（5分）（4）借：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益4520貸：原材料4000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）520（5分）（5）借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅30000貸：銀行存款30000（5分）（6）本月應(yīng)交消費(fèi)稅=200000×10%=20000（元）借：稅金及附加20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅20000（5分）（7）本月應(yīng)交增值稅=26000-10400+1300+520=17420（元）（5分）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交）17420貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅17420（5分）《稅法實(shí)務(wù)》試卷D卷適用班級(jí)：考試時(shí)間：100分鐘題號(hào)一二三四五六七八九合計(jì)應(yīng)得分20202733100實(shí)得分（注意：請(qǐng)將答案寫(xiě)在答題紙上，在其他處作答不記分！）題型\題號(hào)01020304050607080910一、判斷題二、單選題三、多選題一、單項(xiàng)選擇題（10×2分=20分）1．化妝品企業(yè)出售高檔化妝品應(yīng)納的消費(fèi)稅，應(yīng)記入()科目。A．管理費(fèi)用B．其他業(yè)務(wù)成本C．稅金及附加D.固定資產(chǎn)清理2．自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶，應(yīng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。A．收入來(lái)源地B．實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地C．稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地D．個(gè)人戶籍所在地3．如果由于不可抗力或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進(jìn)行納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)()。A．1個(gè)月B．3個(gè)月C．半年D．1年4．甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，第四季度零售商品取得收入103000元；將一批外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格721元。已知增值稅征收率為3%。計(jì)算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[103000+721÷（1+3%）]×3%=3111（元）B.（103000+721）×3%=3111.63（元）C.[103000÷（1+3%）+721]×3%=3021.63（元）D.（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021（元）5．某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本共計(jì)10萬(wàn)元，利潤(rùn)率為10%，按當(dāng)月同類(lèi)產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為18萬(wàn)元，計(jì)征增值稅的銷(xiāo)售額為（）。Ａ．10萬(wàn)元Ｂ．9萬(wàn)元Ｃ．11萬(wàn)元Ｄ．18萬(wàn)元6．某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，從業(yè)人員85人，資產(chǎn)總額2800萬(wàn)元，全年銷(xiāo)售額1520萬(wàn)元，成本600萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加460萬(wàn)元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用400萬(wàn)元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）。Ａ．15萬(wàn)元Ｂ．19.8萬(wàn)元Ｃ．4萬(wàn)元Ｄ．6.6萬(wàn)元7．某酒廠某月生產(chǎn)稅率為20%的糧食白酒，又生產(chǎn)稅率為10%的其他酒，該廠未分別核算上述2種酒的銷(xiāo)售額，在計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)使用的稅率為（

）。A．20%

B．15%C．不確定

D．10%8．甲地板廠為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售自產(chǎn)實(shí)木地板取得含增值稅銷(xiāo)售額111.15萬(wàn)元。已知實(shí)木地板增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%，甲地板廠當(dāng)月該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A.111.15÷（1+17%）×5%=4.75（萬(wàn)元）B.111.15÷（1-5%）×5%=5.85（萬(wàn)元）C.111.15×5%=5.5575（萬(wàn)元）D.111.15÷（1+17%）÷（1-5%）×5%=5（萬(wàn)元）9．某卷煙廠將一批特制的煙絲作為福利分給本廠職工，已知該批煙絲的生產(chǎn)成本為10000元，其應(yīng)納消費(fèi)稅為（

）元。（煙絲成本利潤(rùn)率5%、煙絲消費(fèi)稅率30%）A．4200

B．3000C．4500

D．428510．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格為（

）。A．（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）B．（材料成本＋利潤(rùn)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）C．（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）D．（材料成本＋利潤(rùn)）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）二、判斷題（10×2分=20分）1．個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民，也包括非居民。（）2．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣（市）從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，必須持所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向營(yíng)業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理。()3．增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)作為購(gòu)買(mǎi)方核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證。（）4．納稅人在納稅申報(bào)期內(nèi)若有收入，應(yīng)按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)；若申報(bào)期內(nèi)無(wú)收入或在減免稅期間，可以不辦理納稅申報(bào)。（）5．總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅申報(bào)與納稅。（）6．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可不設(shè)或應(yīng)設(shè)而未設(shè)賬簿的，或雖設(shè)賬簿但難以查賬的納稅人，可以采取查定征收方式。（）7．增值稅專用發(fā)票只限于增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，其他非增值稅納稅人（個(gè)人）不得領(lǐng)購(gòu)使用。（）8．對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅后，不再征收增值稅。

（

）9．納稅人自建住房銷(xiāo)售給本單位職工，屬于銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)行為，應(yīng)照章征收增值稅稅。()10．消費(fèi)稅按地區(qū)設(shè)計(jì)稅目和稅率。()三、多項(xiàng)選擇題（9×3分=27分）：1.下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)征收增值稅的有（）A.電信公司為客戶安裝電話時(shí)，隨同銷(xiāo)售的電話機(jī)取得的收入B.郵政局出售的郵寄物品包裝紙箱C.保齡球館出租球鞋收入D.建材商店銷(xiāo)售建材并同時(shí)負(fù)責(zé)安裝和裝飾業(yè)務(wù)取得的收入2．依據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人發(fā)生下列()情形時(shí)，應(yīng)依法辦理變更稅務(wù)登記。A．法定代表人發(fā)生變化的B.納稅人名稱發(fā)生變化的C依法吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的D．納稅人發(fā)生解散的3．根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，一般納稅人在哪種情況下，不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：（）。Ａ．商品零售企業(yè)出售給消費(fèi)者的貨物Ｂ．生產(chǎn)企業(yè)出售給小規(guī)模納稅人的貨物Ｃ．生產(chǎn)企業(yè)出售給一般納稅人的貨物Ｄ．生產(chǎn)企業(yè)出售給批發(fā)企業(yè)的貨物4．下列項(xiàng)目中，在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有：（）。Ａ．職工教育經(jīng)費(fèi)支出超標(biāo)準(zhǔn)Ｂ．利息費(fèi)用支出超標(biāo)準(zhǔn)Ｃ．公益救濟(jì)性捐贈(zèng)超標(biāo)準(zhǔn)Ｄ．查補(bǔ)的營(yíng)業(yè)稅5．在哪幾種情況下，只開(kāi)具普通發(fā)票而不開(kāi)具專用發(fā)票：（）。Ａ．向消費(fèi)者銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的Ｂ．銷(xiāo)售免稅貨物的Ｃ．小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的Ｄ．向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的6．某單位外購(gòu)如下貨物，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有：（）。Ａ．外購(gòu)的固定資產(chǎn)設(shè)備Ｂ．外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目Ｃ．外購(gòu)貨物用于集體福利Ｄ．外購(gòu)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送他人7．在下列情形中，對(duì)于（

）在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除外購(gòu)或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。A．用外購(gòu)已稅的煙絲生產(chǎn)的卷煙

B．用外購(gòu)已稅的高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品C．以委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板D．以委托加工收回的已稅酒精為原料生產(chǎn)的白酒8．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.縫紉業(yè)務(wù)B.銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)C.貨物期貨D.飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品9．下列項(xiàng)目中，在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有：（）。Ａ．查補(bǔ)的消費(fèi)稅Ｂ．多提的職工福利費(fèi)Ｃ．國(guó)庫(kù)券利息收入