會(huì)計(jì)核算中的現(xiàn)金管理考核試卷

會(huì)計(jì)核算中的現(xiàn)金管理考核試卷考生姓名：__________答題日期：__________得分：__________判卷人：__________

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.下列哪項(xiàng)不屬于現(xiàn)金管理的主要任務(wù)？（）

A.確?，F(xiàn)金安全

B.提高現(xiàn)金使用效率

C.降低現(xiàn)金持有成本

D.制定公司的投資政策

2.在現(xiàn)金預(yù)算中，以下哪項(xiàng)不直接影響現(xiàn)金流量？（）

A.銷售收入

B.采購成本

C.資本性支出

D.股東分紅

3.以下哪種情況下企業(yè)應(yīng)提高現(xiàn)金持有量？（）

A.預(yù)期銷售收入下降

B.預(yù)期通貨膨脹上升

C.短期投資收益率下降

D.預(yù)期信用銷售增加

4.下列哪種方法不是用來確定最佳現(xiàn)金持有量的？（）

A.持續(xù)審查法

B.最低控制限額法

C.目標(biāo)現(xiàn)金余額法

D.概率分析法

5.企業(yè)在制定現(xiàn)金收支政策時(shí)，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)考慮的因素？（）

A.行業(yè)特點(diǎn)

B.企業(yè)規(guī)模

C.信用政策

D.股東意愿

6.以下哪個(gè)不是影響企業(yè)現(xiàn)金回收的因素？（）

A.收款政策

B.銷售季節(jié)性

C.顧客信用等級(jí)

D.企業(yè)所得稅率

7.企業(yè)在決定現(xiàn)金支出管理時(shí)，以下哪項(xiàng)措施不適當(dāng)？（）

A.推遲支付應(yīng)付款項(xiàng)

B.盡量使用現(xiàn)金支付

C.集中支付方式

D.優(yōu)化支出時(shí)間安排

8.以下哪種方式不是企業(yè)融資現(xiàn)金的主要途徑？（）

A.銀行貸款

B.發(fā)行股票

C.增加應(yīng)收賬款

D.發(fā)行債券

9.企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理的目的是什么？（）

A.確保企業(yè)盈利

B.保證企業(yè)生存

C.降低投資風(fēng)險(xiǎn)

D.提高企業(yè)知名度

10.現(xiàn)金收支管理的核心是什么？（）

A.現(xiàn)金預(yù)算

B.現(xiàn)金流分析

C.現(xiàn)金持有量控制

D.現(xiàn)金支付控制

11.在確定現(xiàn)金持有量時(shí)，以下哪個(gè)因素不需要考慮？（）

A.交易性需求

B.預(yù)防性需求

C.投資性需求

D.貸款利率

12.企業(yè)為提高現(xiàn)金使用效率，以下哪項(xiàng)措施不可行？（）

A.加快現(xiàn)金回收

B.推遲現(xiàn)金支出

C.減少現(xiàn)金持有

D.增加庫存

13.以下哪種情況下企業(yè)不宜采用緊縮型現(xiàn)金管理政策？（）

A.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈

B.融資成本較低

C.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較高

D.經(jīng)濟(jì)前景不明朗

14.以下哪項(xiàng)不屬于現(xiàn)金流量表的內(nèi)容？（）

A.經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

B.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

C.財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

D.資產(chǎn)負(fù)債表

15.以下哪種方式不是企業(yè)減少現(xiàn)金持有量的方法？（）

A.提高資金使用效率

B.增加貸款額度

C.調(diào)整信用政策

D.減少庫存

16.現(xiàn)金管理中，以下哪項(xiàng)不是預(yù)防性需求的考慮因素？（）

A.銷售波動(dòng)

B.融資渠道

C.供應(yīng)鏈穩(wěn)定性

D.通貨膨脹

17.以下哪個(gè)指標(biāo)不能反映企業(yè)現(xiàn)金流量狀況？（）

A.現(xiàn)金流量比率

B.資產(chǎn)負(fù)債率

C.現(xiàn)金再投資比率

D.流動(dòng)比率

18.企業(yè)在制定現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)考慮的因素？（）

A.銷售預(yù)算

B.生產(chǎn)預(yù)算

C.資本支出預(yù)算

D.股東分紅預(yù)算

19.以下哪種情況下企業(yè)應(yīng)降低現(xiàn)金持有量？（）

A.預(yù)期銷售收入增加

B.通貨膨脹壓力加大

C.融資成本上升

D.信用政策放寬

20.在現(xiàn)金管理中，以下哪個(gè)環(huán)節(jié)不需要進(jìn)行控制？（）

A.現(xiàn)金收入

B.現(xiàn)金支出

C.現(xiàn)金持有

D.股東權(quán)益

（以下為其他題型內(nèi)容，本次任務(wù)不包含，如需可自行添加）

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.以下哪些因素會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金流量？（）

A.銷售收入的變化

B.生產(chǎn)成本的增加

C.稅收政策的變動(dòng)

D.企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大

2.企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理的目的包括以下哪些？（）

A.保證企業(yè)的流動(dòng)性

B.提高企業(yè)的盈利能力

C.降低資金成本

D.減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.以下哪些方法可以用來控制現(xiàn)金持有量？（）

A.確定最佳的現(xiàn)金回款周期

B.設(shè)定現(xiàn)金最低余額

C.制定現(xiàn)金支出預(yù)算

D.實(shí)施現(xiàn)金流分析

4.以下哪些情況下企業(yè)可能面臨現(xiàn)金短缺的問題？（）

A.銷售季節(jié)性波動(dòng)

B.應(yīng)收賬款回收緩慢

C.資本性支出增加

D.融資渠道受限

5.現(xiàn)金預(yù)算主要包括以下哪些內(nèi)容？（）

A.預(yù)期的現(xiàn)金收入

B.預(yù)期的現(xiàn)金支出

C.期末的現(xiàn)金余額

D.現(xiàn)金赤字或盈余

6.以下哪些措施有助于提高企業(yè)的現(xiàn)金回收效率？（）

A.縮短回款周期

B.加大催收力度

C.實(shí)施嚴(yán)格的信用政策

D.減少應(yīng)收賬款

7.以下哪些是企業(yè)在現(xiàn)金支出管理中可以采取的措施？（）

A.集中采購以獲得折扣

B.推遲非必要支出

C.采用電子支付方式

D.提高庫存周轉(zhuǎn)率

8.以下哪些方式可以幫助企業(yè)籌集資金？（）

A.發(fā)行股票

B.發(fā)行債券

C.銀行貸款

D.減少股利支付

9.以下哪些因素會(huì)影響企業(yè)決定現(xiàn)金持有量？（）

A.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力

B.外部融資成本

C.行業(yè)特點(diǎn)

D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

10.以下哪些是現(xiàn)金流量表中的主要部分？（）

A.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量

B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量

C.融資活動(dòng)現(xiàn)金流量

D.期末現(xiàn)金余額

11.以下哪些指標(biāo)可以用來評(píng)估企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況？（）

A.現(xiàn)金流量比率

B.現(xiàn)金再投資比率

C.流動(dòng)比率

D.速動(dòng)比率

12.以下哪些情況下企業(yè)可能需要增加現(xiàn)金持有量？（）

A.預(yù)期市場(chǎng)不確定性增加

B.預(yù)期銷售收入下降

C.融資渠道受限

D.需要大量資本支出

13.有效的現(xiàn)金管理對(duì)企業(yè)有哪些積極作用？（）

A.提高資金使用效率

B.降低財(cái)務(wù)成本

C.增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

D.提升企業(yè)形象

14.以下哪些因素會(huì)影響企業(yè)制定現(xiàn)金預(yù)算？（）

A.銷售預(yù)測(cè)

B.生產(chǎn)計(jì)劃

C.資本支出計(jì)劃

D.財(cái)務(wù)政策

15.以下哪些做法可能會(huì)增加企業(yè)的現(xiàn)金流出？（）

A.提高員工工資

B.增加研發(fā)投入

C.擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模

D.支付股利

16.以下哪些是企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

C.信用風(fēng)險(xiǎn)

D.操作風(fēng)險(xiǎn)

17.以下哪些措施有助于企業(yè)控制現(xiàn)金支出？（）

A.審查所有支出的必要性

B.優(yōu)化支付流程

C.實(shí)施嚴(yán)格的預(yù)算控制

D.定期審查供應(yīng)商合同

18.以下哪些情況下企業(yè)可能會(huì)采用寬松的現(xiàn)金管理政策？（）

A.融資成本低

B.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不激烈

C.企業(yè)現(xiàn)金流穩(wěn)定

D.投資機(jī)會(huì)較多

19.以下哪些因素會(huì)影響企業(yè)應(yīng)收賬款的回收速度？（）

A.信用政策

B.客戶的支付習(xí)慣

C.回款周期的長短

D.應(yīng)收賬款的金額

20.以下哪些是企業(yè)在管理現(xiàn)金時(shí)應(yīng)遵循的原則？（）

A.充分利用閑置資金

B.保持適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)性

C.降低資金成本

D.確保資金安全

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.現(xiàn)金管理的主要目標(biāo)是為了保證企業(yè)的______性和盈利性。

2.企業(yè)在確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，需要考慮的現(xiàn)金需求包括交易性需求、預(yù)防性需求和______需求。

3.企業(yè)為了提高現(xiàn)金使用效率，可以采取加快現(xiàn)金______和推遲現(xiàn)金支出的措施。

4.現(xiàn)金預(yù)算是通過對(duì)______、投資活動(dòng)和融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)來編制的。

5.企業(yè)可以通過______、發(fā)行股票和發(fā)行債券等方式來籌集資金。

6.現(xiàn)金流量表主要反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的______、投資活動(dòng)和融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

7.現(xiàn)金流量比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個(gè)重要指標(biāo)，計(jì)算公式為：現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/______。

8.企業(yè)在現(xiàn)金管理中，應(yīng)盡量避免現(xiàn)金的______，以降低資金成本。

9.企業(yè)的現(xiàn)金回收效率受到收款政策、銷售季節(jié)性和______等因素的影響。

10.現(xiàn)金管理政策應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，以保持適當(dāng)?shù)腳_____和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.企業(yè)持有現(xiàn)金的主要目的是為了投資盈利。（）

2.現(xiàn)金管理對(duì)企業(yè)的影響主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)成本和資金使用效率上。（）

3.在所有情況下，企業(yè)都應(yīng)盡可能減少現(xiàn)金持有量。（）

4.現(xiàn)金預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的重要組成部分，不需要定期更新。（）

5.企業(yè)可以通過增加應(yīng)收賬款來提高現(xiàn)金流入。（）

6.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量包括非現(xiàn)金交易。（）

7.現(xiàn)金流量比率越高，表明企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。（√）

8.企業(yè)在現(xiàn)金管理中，應(yīng)盡量延遲支付應(yīng)付賬款，以增加現(xiàn)金持有量。（√）

9.企業(yè)的現(xiàn)金管理政策應(yīng)當(dāng)與市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等因素?zé)o關(guān)。（×）

10.現(xiàn)金管理的主要任務(wù)是確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金來應(yīng)對(duì)突發(fā)事件。（√）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理的重要性，并列舉三種提高現(xiàn)金管理效率的方法。

2.企業(yè)在制定現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，應(yīng)考慮哪些主要因素？請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，說明企業(yè)如何通過現(xiàn)金預(yù)算來控制現(xiàn)金流量。

3.描述企業(yè)現(xiàn)金持有量的“最佳控制”原則，并解釋如何在確保企業(yè)流動(dòng)性的同時(shí)，降低現(xiàn)金持有成本。

4.請(qǐng)分析企業(yè)在面臨經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，應(yīng)如何調(diào)整其現(xiàn)金管理策略以應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.D

3.C

4.A

5.D

6.D

7.B

8.C

9.B

10.C

11.D

12.D

13.C

14.D

15.D

16.D

17.B

18.D

19.A

20.D

二、多選題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABC

11.ABC

12.ABC

13.ABC

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABC

19.ABC

20.ABCD

三、填空題

1.流動(dòng)性

2.投資性

3.收回

4.經(jīng)營活動(dòng)

5.銀行貸款

6.經(jīng)營活動(dòng)

7.流動(dòng)負(fù)債

8.庫存

9.客戶信用等級(jí)

10.流動(dòng)性

四、判斷題

1.×

2.√

3.×

4.×

5.×

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

五、主觀題（參考）

1.現(xiàn)金