稅法學(xué)習(xí)通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

稅法學(xué)習(xí)通超星期末考試章節(jié)答案2024年《增值稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章。()

答案:錯(cuò)個(gè)人所得稅采用超率累進(jìn)稅率。()

答案:錯(cuò)如果稅法規(guī)定某一稅種的起征點(diǎn)是800元,那么超過起征點(diǎn)的,只對(duì)超過800元的部分征稅。()

答案:錯(cuò)下列關(guān)于稅法要素的說(shuō)法正確的有()。

答案:征稅對(duì)象是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物,是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志;稅率是計(jì)算稅額的尺度,也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志下列屬于稅收法定原則具體內(nèi)容的有()。

答案:國(guó)家對(duì)其開征的任何稅種都必須由法律對(duì)其進(jìn)行專門確定才能實(shí)施;國(guó)家對(duì)任何稅種征稅要素的變動(dòng)都應(yīng)當(dāng)按相關(guān)法律的規(guī)定進(jìn)行;征稅的各個(gè)要素不僅應(yīng)當(dāng)由法律作出專門規(guī)定,這種規(guī)定還應(yīng)當(dāng)盡量明確;稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按法定程序依法征稅,不得隨意減征、停征或免征稅款下列屬于稅法基本原則的有()。

答案:稅收法定原則;稅收效率原則根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于稅收法律關(guān)系主體的有()。

答案:納稅人;海關(guān);稅務(wù)機(jī)關(guān)下列關(guān)于稅收和稅法的描述,不正確的有()。

答案:稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范;稅收的分配依據(jù)是基于生產(chǎn)要素進(jìn)行分配;稅法性質(zhì)上屬于私法下列關(guān)于稅法原則的表述中,正確的有()。

答案:稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本;制定稅法時(shí)禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠,這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則下列稅種中,采用比例稅率征收的有()。

答案:企業(yè)所得稅;增值稅;城市維護(hù)建設(shè)稅下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中,屬于國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)的有()。

答案:《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》;《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》以下屬于納稅人權(quán)利的有()。

答案:要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保護(hù)商業(yè)秘密;對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定,享有陳述權(quán)、申辯權(quán);控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為;依法申請(qǐng)減免稅權(quán)我國(guó)稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中,納稅義務(wù)人的確定原則是()。

答案:屬地兼屬人原則稅收法律關(guān)系的內(nèi)容中最實(shí)質(zhì),也是稅法靈魂的是()。

答案:主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)下列關(guān)于稅目的描述說(shuō)法正確的是()。

答案:稅目反映具體的征稅范圍,代表征稅的廣度在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)先于稅收實(shí)體法,這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。

答案:程序優(yōu)于實(shí)體下列稅種中,由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的是()。

答案:關(guān)稅下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是()。

答案:增值稅(不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分)下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中,正確的是()。

答案:代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一北京某傳媒有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)電視劇、電影等廣播、影視節(jié)目的制作和發(fā)行。2022年11月該公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）7日，為某電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)，取得含稅服務(wù)費(fèi)106萬(wàn)元。（2）9日，購(gòu)入8臺(tái)計(jì)算機(jī)，用于本公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，支付含稅價(jià)款4.68萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票。（3）10日，購(gòu)入一輛小汽車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)金額23.4萬(wàn)元。（4）11日，代理某新電影的片花制作服務(wù)，共向制片方收取含稅價(jià)款53萬(wàn)元。（5）22日，某電影在A電影院開始上映，該傳媒公司向影院支付含稅上映費(fèi)用15萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。(影院采用一般計(jì)稅方法核算)。（6）25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)700元,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款660.38元,稅額39.62元。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人）要求：根據(jù)上述資料按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每題需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)取得收入應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額?！咎羁?】（以萬(wàn)元為單位）（2）購(gòu)入計(jì)算機(jī)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！咎羁?】（以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）（3）購(gòu)入小汽車允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。【填空3】（以萬(wàn)元為單位）（4）收取的電影片花制作服務(wù)費(fèi)收入應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額。【填空4】（以萬(wàn)元為單位）（5）支付影院的上映費(fèi)用允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。【填空5】（以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）（6）該傳媒公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額?！咎羁?】（以萬(wàn)元為單位）

答案:6萬(wàn)元;0.54萬(wàn)元;2.69萬(wàn)元;3萬(wàn)元;0.85萬(wàn)元;4.85萬(wàn)元某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）向農(nóng)民收購(gòu)小麥

20噸，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款30000元,驗(yàn)收后移送另一食品加工廠（一般納稅人）加工膨化，支付不含稅加工費(fèi)800元,取得增值稅專用發(fā)票；（2）從某工具廠（小規(guī)模納稅人）購(gòu)入工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款3600元;（3）將以前月份購(gòu)入的15噸玉米渣對(duì)外銷售13噸，取得不含稅銷售額25000元，將2噸玉米渣無(wú)償贈(zèng)送給客戶；（4）上月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)的花生因管理不善霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本為4528.37元(含運(yùn)費(fèi)成本128.37元，當(dāng)時(shí)已收到一般納稅人開具的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票并抵扣)：（5）轉(zhuǎn)讓未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得含稅價(jià)款6000元，發(fā)生清理費(fèi)支出300元；（6）當(dāng)月生產(chǎn)面包銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額120000元。假定上述發(fā)票均允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每題需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1）計(jì)算該食品加工廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！咎羁?】（以元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）（2）計(jì)算該食品加工廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額。【填空2】（以元為單位）

（3）計(jì)算該食品加工廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。【填空3】（以元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）

答案:2765.29元；2765.28元;18196.15元;15547.36元；15547.37元甲貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）取得貨運(yùn)收入，開具增值稅專用發(fā)票的營(yíng)業(yè)額價(jià)稅合計(jì)200萬(wàn)元，收取價(jià)外收入4萬(wàn)元，開具增值稅普通發(fā)票。（2）與乙貨運(yùn)企業(yè)（一般納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬(wàn)元，并全額開取了增值稅專用發(fā)票。同時(shí)支付給乙貨運(yùn)企業(yè)聯(lián)運(yùn)運(yùn)費(fèi)，并取得乙貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明營(yíng)業(yè)額30萬(wàn)元。（3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)五輛運(yùn)輸用的卡車。取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額為55萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)一輛辦公自用的小轎車，取得機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額23.4萬(wàn)元。（4）將部分自有車輛對(duì)外出租，取得稅金，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅租金6萬(wàn)元。（5）當(dāng)月一輛運(yùn)營(yíng)貨車需要修理，取得汽車修理廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的維修費(fèi)1.8萬(wàn)元。（6）因保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批零部件丟失。該批零部件賬面成本2萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本0.3萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。要求：根據(jù)上述資料按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每題需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額.【填空1】（以萬(wàn)元為單位）（2）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額?！咎羁?】（以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）（3）計(jì)算本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)。【填空3】（以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）（4）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額?！咎羁?】（以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）

答案:24.37萬(wàn)元;0.25萬(wàn)元;12.52萬(wàn)元;11.85萬(wàn)元某大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù),2023年8月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口高爾夫球一批,關(guān)稅完稅價(jià)為855萬(wàn)元；支付海關(guān)地運(yùn)往本公司的運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元，取得符合規(guī)定的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。（2）收購(gòu)農(nóng)場(chǎng)水果一批，支付收購(gòu)價(jià)款51萬(wàn)元、不含稅運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月將購(gòu)入的該批水果的5%作為節(jié)日福利發(fā)給員工。（3）進(jìn)口2輛小汽車自用,關(guān)稅完稅價(jià)格共計(jì)28萬(wàn)元，支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元,取得普通發(fā)票。（4）購(gòu)進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅26萬(wàn)元；取得運(yùn)輸單位開具的普通票，注明運(yùn)雜費(fèi)20萬(wàn)元。（5）受托代購(gòu)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款50萬(wàn)元，公司代委托方墊付資金20萬(wàn)元，以原價(jià)與委托方結(jié)算，并收取代購(gòu)手續(xù)費(fèi)3萬(wàn)元。（6）銷售外購(gòu)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額68萬(wàn)元,由于月末前可將全部貨款收回，給予購(gòu)貨方5%的銷售折扣，實(shí)際收到金額73萬(wàn)元。（7）取得銷售啤酒逾期包裝物押金收入25萬(wàn)元（押金期限6個(gè)月)。（8）銷售本公司已使用了1年的某臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得含稅銷售額14萬(wàn)元,購(gòu)買該設(shè)備時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬(wàn)元,已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額，本月賬面凈值為16.2萬(wàn)元。（9）本月銷售進(jìn)口高爾夫球一批，合同約定不含稅價(jià)款為1200萬(wàn)元,由于購(gòu)買數(shù)量比較多，買方要求公司給予8%的商業(yè)折扣，公司同意了買方提出的要求。開具增值稅專用發(fā)票(折扣額與貨款開在同一張發(fā)票上)。貨已發(fā)出，本月收回貨款。(注：關(guān)稅稅率20%，高爾夫球消費(fèi)稅稅率10%，小汽車消費(fèi)稅稅率12%，當(dāng)月購(gòu)銷各環(huán)節(jié)所涉及票據(jù)均符合稅法規(guī)定,并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮地方教育費(fèi)附加）要求:根據(jù)所給資料，依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：（1）計(jì)算業(yè)務(wù)(1)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。【填空1】（以萬(wàn)元為單位）（2）計(jì)算業(yè)務(wù)(2)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！咎羁?】（以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）（3）計(jì)算業(yè)務(wù)(3)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。【填空3】（以萬(wàn)元為單位）（4）計(jì)算業(yè)務(wù)(4)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。【填空4】（以萬(wàn)元為單位）（5）計(jì)算業(yè)務(wù)(5)的銷項(xiàng)稅額。【填空5】（以萬(wàn)元為單位）（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）的銷項(xiàng)稅額。【填空6】（以萬(wàn)元為單位）（7）計(jì)算業(yè)務(wù)(7)的銷項(xiàng)稅額。【填空7】（以萬(wàn)元為單位）（8）計(jì)算業(yè)務(wù)（8)的銷項(xiàng)稅額。【填空8】（以萬(wàn)元為單位）（9）計(jì)算業(yè)務(wù)(9)的銷項(xiàng)稅額。【填空9】（以萬(wàn)元為單位）（10）計(jì)算本月應(yīng)繳納的增值稅?！咎羁?0】（以萬(wàn)元為單位）

答案:148.2萬(wàn)元;5.04萬(wàn)元;4.96萬(wàn)元;26萬(wàn)元;6.85萬(wàn)元;6.12萬(wàn)元;2.88萬(wàn)元;1.61萬(wàn)元;143.52萬(wàn)元;(10)-29.9萬(wàn)元某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）采購(gòu)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅16萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)零備件，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款16萬(wàn)元；支付水電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅共計(jì)12萬(wàn)元，其中職工浴室使用5%。（2）將普通護(hù)膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場(chǎng)一次購(gòu)買360套，該高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額72萬(wàn)元，其中包括護(hù)膚品30萬(wàn)元、高檔化妝品42萬(wàn)元。（3）10月3日以直接收款方式銷售A類高檔化妝品300套，每套不含稅售價(jià)0.12萬(wàn)元；10月5日賒銷A類高檔化妝品150套，合同約定的付款日期為11月8日（現(xiàn)金折扣的條件為：5/10,2/20,N/30）。由于購(gòu)貨方在銷售成立的10日內(nèi)支付了全部貨款，該企業(yè)實(shí)際取得不含稅收入17.1萬(wàn)元。10月18日向某大型商場(chǎng)批發(fā)A類高檔化妝品120套，收取不含稅售價(jià)13.2萬(wàn)元；另外收取提貨費(fèi)0.40萬(wàn)元。本月支付銷貨不含稅運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。（4）本月特制B類高檔化妝品160套，其中，將60套B類高檔化妝品用于獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)年度優(yōu)秀員工，25套用于市場(chǎng)推廣。B類高檔化妝品目前無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)，已知B類高檔化妝品每套的成本為0.8萬(wàn)元。本月銷售舞臺(tái)、戲劇演員化妝用的上妝油、卸妝油，取得含稅收入17.55萬(wàn)元。（5）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，外購(gòu)的原材料由于管理不善丟失，成本5.28萬(wàn)元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本0.28萬(wàn)元。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證；化妝品成本利潤(rùn)率為5%；高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%)要求：(1)計(jì)算該企業(yè)本月的銷項(xiàng)稅額合計(jì)。【填空1】(2)計(jì)算該企業(yè)本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。【填空2】（3）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅?！咎羁?】

答案:31.08萬(wàn)元;27.92萬(wàn)元;3.16萬(wàn)元對(duì)于有虛開增值稅專用發(fā)票情形的一般納稅人,不得領(lǐng)購(gòu)開具增值稅專用發(fā)票。(

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答案:對(duì)因被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。(

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答案:對(duì)納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)情形的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。(

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答案:對(duì)存款利息,按照貸款服務(wù)繳納增值稅。(

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答案:錯(cuò)無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù),按照有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅。(

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答案:錯(cuò)增值稅一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物,不得開具增值稅專用發(fā)票。(

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答案:對(duì)采取委托銀行收款方式銷售貨物的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銀行收到貨款的當(dāng)天。(

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答案:錯(cuò)其他個(gè)人銷售自己使用過的物品,按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。(

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答案:錯(cuò)電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi),應(yīng)當(dāng)征增值稅。(

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答案:對(duì)單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù),不征收增值稅。(

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答案:對(duì)納稅人外購(gòu)貨物因管理不善丟失的,該外購(gòu)貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。(

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答案:對(duì)出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用,按照有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅。(

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答案:錯(cuò)個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的,免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的,只就超過的部分計(jì)算繳納增值稅。(

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答案:錯(cuò)水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù),屬于交通運(yùn)輸服務(wù)。(

)

答案:錯(cuò)采取委托銀行收款方式銷售貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。(

)

答案:對(duì)甲停車場(chǎng)提供的車輛停放服務(wù),應(yīng)當(dāng)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。(

)

答案:錯(cuò)甲汽車租賃公司本月出租汽車取得租賃費(fèi)40萬(wàn)元(不含稅、下同),出租車身廣告位取得廣告費(fèi)10萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,甲汽車租賃公司本月取得的全部收入按租貨服務(wù)繳納增值稅。(

)

答案:對(duì)以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn),按照“銷售租賃服務(wù)”繳納增值稅。(

)

答案:錯(cuò)下列各項(xiàng)中,免征增值稅的有(

)。

答案:個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán);國(guó)債利息下列應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅服務(wù)中,納稅人可以選擇適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有(

)。

答案:典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品;自來(lái)水公司銷售自來(lái)水;以清包工方式提供的建筑服務(wù)增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(

)。

答案:將外購(gòu)材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品;將外購(gòu)白酒用于公司年會(huì)集體福利活動(dòng)對(duì)于增值稅一般納稅人,下列業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(

)。

答案:化工廠接受小規(guī)模納稅人提供的貨運(yùn)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票;皮具廠接受一般納稅人提供的鑒證咨詢服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票;律師事務(wù)所購(gòu)買自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票下列業(yè)務(wù)屬于增值稅中的混合銷售的有(

)。

答案:醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)并銷售藥品;家具城銷售家具并送貨上門下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售的有(

)。

答案:將自產(chǎn)的化妝品贈(zèng)送客戶;將自產(chǎn)熱水器交由商場(chǎng)代銷下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法正確的有(

)。

答案:出租或者出售帶寬、波長(zhǎng)等網(wǎng)絡(luò)元素的業(yè)務(wù)活動(dòng),屬于“基礎(chǔ)電信服務(wù)”;拍賣服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)中的“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”下列業(yè)務(wù)屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”的有(

)。

答案:程租、期租、濕租業(yè)務(wù);艙位承包業(yè)務(wù);艙位互換業(yè)務(wù)甲旅游公司(一般納稅人)組織多個(gè)國(guó)內(nèi)旅行團(tuán),當(dāng)月收取參團(tuán)人員旅游費(fèi)用共計(jì)82萬(wàn)元。為參團(tuán)人員支出以下款項(xiàng):機(jī)票費(fèi)用12萬(wàn)元,酒店住宿費(fèi)用15萬(wàn)元,景區(qū)門票費(fèi)用4萬(wàn)元;向境內(nèi)負(fù)責(zé)當(dāng)?shù)亟哟穆眯猩缰Ц读寺糜钨M(fèi)用26萬(wàn)元。另支付本公司導(dǎo)游交通及食宿費(fèi)用共計(jì)0.35萬(wàn)元,導(dǎo)游勞務(wù)報(bào)酬2萬(wàn)元。該旅游公司選擇差額計(jì)稅的情形下應(yīng)納的增值稅為(

)萬(wàn)元。(上述金額均含增值稅)

答案:1.42甲生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2023年2月進(jìn)口加工原料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為120萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10％，取得了海關(guān)填發(fā)的進(jìn)口增值稅專用繳款書。另將材料運(yùn)回本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)，支付了境內(nèi)運(yùn)費(fèi)并取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款4萬(wàn)元。則當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（

）萬(wàn)元。（原料適用增值稅稅率為13%）

答案:17.52下列增值稅納稅人中,以1個(gè)月為納稅期限的是(

)。

答案:保險(xiǎn)公司某增值稅一般納稅人日化生產(chǎn)企業(yè),2022年11月以分期收款方式銷售日化產(chǎn)品,合同注明不含稅銷售額700萬(wàn)元,11月20日應(yīng)收取50%貨款,其余部分于次年2月5日收取。當(dāng)月未收到貨款,但沒收了之前收取的包裝物逾期押金1.13萬(wàn)元。該企業(yè)2022年11月上述業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額為(

)萬(wàn)元。

答案:351下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是(

)。

答案:個(gè)體戶銷售自己使用過的固定資產(chǎn)某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）,2023年3月從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品,關(guān)稅完稅價(jià)格為80000元,繳納關(guān)稅40000元,另支付海關(guān)運(yùn)至企業(yè)的運(yùn)費(fèi)800元。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為(

)元。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%)

答案:18352.94甲公司(一般納稅人)2023年1月提供裝卸搬運(yùn)和倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)取得不含稅收入70萬(wàn)元。銷售一臺(tái)使用過的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的裝卸機(jī)器一臺(tái),含稅售價(jià)為3.09萬(wàn)元,開具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月購(gòu)入新款裝卸機(jī)器一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元,另支付員工出差境內(nèi)火車票款3488元(車票上注明員工身份信息),無(wú)其他購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)。則當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(

)元。

答案:33122023年2月,某旅游開發(fā)有限公司(一般納稅人)經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所取得旅游景點(diǎn)門票含稅收入450萬(wàn)元;在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)旅游觀光電瓶車取得含稅收入68萬(wàn)元,支付不含稅維修費(fèi)6萬(wàn)元并取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。該公司上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納增值稅是(

)萬(wàn)元。

答案:28.54某配件廠為增值稅一般納稅人,2023年9月釆用分期收款方式銷售配件,合同約定不含稅銷售額150萬(wàn)元,當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難,本月實(shí)際收到貨款50萬(wàn)元,配件廠按照實(shí)際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)職工浴室使用的大型熱水器一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10萬(wàn)元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅(

)萬(wàn)元。

答案:11.7甲客運(yùn)公司為增值稅一般納稅人,2023年5月購(gòu)入同款大巴車3輛,取得增值稅專用發(fā)票注明稅款共計(jì)23.4萬(wàn)元,將其中1輛用于接送員工上下班使用,其余2輛用于客運(yùn)運(yùn)營(yíng)。則當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(

)萬(wàn)元。

答案:15.6某果汁加工廠為增值稅一般納稅人,2023年4月,一批已被生產(chǎn)果汁領(lǐng)用的免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善全部毀損,賬面成本為22620元;另有外購(gòu)庫(kù)存的一批包裝物因發(fā)生自然災(zāi)害全部毀損,該批包裝物賬面成本為32000元,農(nóng)產(chǎn)品和包裝物的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣,該加工廠2023年4月農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額(

)元。

答案:2513.332023年1月,某商貿(mào)公司(一般納稅人),上月外購(gòu)的一批化妝品因管理不善被盜,已知其賬面成本12萬(wàn)元(其中含運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元)?；瘖y品和運(yùn)費(fèi)均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅是(

)萬(wàn)元。

答案:1.48某食品加工廠為增值稅一般納稅人,2023年1月購(gòu)進(jìn)一批水果已全部領(lǐng)用加工生產(chǎn)增值稅稅率為13%的水果罐頭,支付給某果農(nóng)收購(gòu)價(jià)款10000元,取得普通發(fā)票,并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,驗(yàn)收入庫(kù)后,因管理不善損失1/5,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是(

)元。

答案:1016甲果汁生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年1月從農(nóng)民手中收購(gòu)蘋果用于生產(chǎn)果汁,收購(gòu)憑證上注明買價(jià)為30萬(wàn)元。另委托某運(yùn)輸企業(yè)將蘋果運(yùn)回企業(yè)所在地,支付不含稅運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月該批蘋果尚未被生產(chǎn)領(lǐng)用。該果汁生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是(

)萬(wàn)元。

答案:2.79下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額,可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(

)。

答案:正常生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年2月提供貨物運(yùn)輸服務(wù),取得不含稅收入480000元;出租閑置車輛取得含稅收入68000元;提供車輛停放服務(wù),取得含稅收入26000元,以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額(

)元。

答案:53169.80A企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年1月以300萬(wàn)元的價(jià)格買入某公司股票30000份。3月以363.6萬(wàn)元的價(jià)格全部賣出。已知A企業(yè)2022年累計(jì)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的負(fù)差為29萬(wàn)元,則2023年3月該金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為(

)萬(wàn)元。(買賣價(jià)格均含增值稅)

答案:3.6某增值稅一般納稅人日化生產(chǎn)企業(yè),2022年11月銷售日化產(chǎn)品取得不含稅銷售額700萬(wàn)元,另收取包裝物押金15.21萬(wàn)元,合同約定3個(gè)月內(nèi)返還包裝物并退還全部押金;當(dāng)月沒收以前收取的逾期包裝物的押金1.13萬(wàn)元。該企業(yè)2022年11月上述業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額為(

)萬(wàn)元。

答案:701下列行為中,應(yīng)繳納增值稅的是(

)。

答案:咨詢公司無(wú)償為老客戶提供咨詢服務(wù)下列收入中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(

)。

答案:運(yùn)輸企業(yè)取得的逾期票證收入下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)按照其他現(xiàn)代服務(wù)計(jì)征增值稅的是(

)。

答案:為安裝運(yùn)行后機(jī)器設(shè)備提供維修保養(yǎng)服務(wù)高檔手表從量征收消費(fèi)稅。(

)

答案:錯(cuò)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的,按銷售全額征收消費(fèi)稅。(

)

答案:對(duì)各類酒類生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售酒而收取的包裝物押金,無(wú)論是否逾期以及會(huì)計(jì)上如何核算,押金均應(yīng)并入銷售額繳納增值稅和消費(fèi)稅。(

)

答案:錯(cuò)我國(guó)的消費(fèi)稅主要在生產(chǎn)和委托加工環(huán)節(jié)課征,實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅,批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)一律不征收消費(fèi)稅。(

)

答案:錯(cuò)煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的,照章繳納消費(fèi)稅。(

)

答案:錯(cuò)舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩,不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。(

)

答案:對(duì)某卷煙廠通過自設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙,應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。(

)

答案:錯(cuò)委托方將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的,需按規(guī)定繳納消費(fèi)稅,并且準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。(

)

答案:錯(cuò)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,寶石坯應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅。(

)

答案:對(duì)納稅人將自產(chǎn)的高檔美白精華移送連續(xù)生產(chǎn)高檔粉餅,移送時(shí)應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。(

)

答案:錯(cuò)下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中,正確的有(

)。

答案:納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,除國(guó)家另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方為企業(yè)等單位的,由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅,下列有關(guān)表述中正確的有()。

答案:納稅義務(wù)人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人;適用稅率為11%加0.005元/支根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于金銀首飾的消費(fèi)稅稅務(wù)處理,說(shuō)法正確的有(

)。

答案:帶料加工的金銀首飾,應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅,沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的,按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅;納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾,應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾有(

)。

答案:鉆石;金首飾;金銀鑲嵌首飾下列各項(xiàng)中,計(jì)算委托加工業(yè)務(wù)的組成計(jì)稅價(jià)格應(yīng)該考慮的內(nèi)容有()。

答案:受托加工收取的不含增值稅且不含代收代繳消費(fèi)稅的加工費(fèi);不含增值稅的代墊輔料成本;含有委托加工業(yè)務(wù)定額征收的消費(fèi)稅下列各項(xiàng)中,屬于消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法的有()。

答案:從價(jià)定率計(jì)稅;從量定額計(jì)稅;從價(jià)從量復(fù)合計(jì)稅下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中,既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有(

)。

答案:鉆石首飾的零售環(huán)節(jié);實(shí)木地板的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法正確的有()。

答案:應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的,無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià),也不論在會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅;納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅;委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品,以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售,為直接出售,不再繳納消費(fèi)稅;納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納消費(fèi)稅依據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列說(shuō)法正確的有()。

答案:納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅;卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按照11%加0.005元/支的稅率計(jì)征消費(fèi)稅;委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅根據(jù)稅法規(guī)定,應(yīng)繳消費(fèi)稅的產(chǎn)品銷售數(shù)量確定的原則是()。

答案:銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量;自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送數(shù)量;委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)白酒時(shí)向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)中,應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有(

)。

答案:包裝物押金;延期付款利息;優(yōu)質(zhì)費(fèi)根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列用途的,應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅的有(

)。

答案:用于股息分配;用于無(wú)償贈(zèng)送根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不征收消費(fèi)稅的有(

)。

答案:沙灘車;卡丁車;電動(dòng)汽車根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收消費(fèi)稅的有(

)。

答案:高檔手表;高檔護(hù)膚類化妝品根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法正確的有(

)。

答案:納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量,未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的,從高適用稅率;納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,從高適用稅率某首飾商城2023年11月銷售如下,零售金銀首飾取得銷售額200萬(wàn)元,隨同首飾銷售禮品包裝盒取得銷售額34萬(wàn)元,銷售珍珠及瑪瑙首飾銷售額127萬(wàn)元,清洗首飾收入0.22萬(wàn)元,金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)新首飾市場(chǎng)價(jià)為229萬(wàn)元,實(shí)際收取價(jià)款46萬(wàn)元。關(guān)于首飾商城11月的計(jì)稅規(guī)則說(shuō)法正確的有(

)。

答案:同時(shí)銷售金銀首飾和其他首飾的零售企業(yè),不能分別核算銷售額的一律按5%在零售環(huán)節(jié)計(jì)征消費(fèi)稅;首飾連同包裝物銷售的,應(yīng)并入銷售價(jià)格計(jì)稅下列各項(xiàng)中,符合委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅規(guī)定的有(

)。

答案:委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,其消費(fèi)稅的納稅人是委托方;受托方代委托方購(gòu)進(jìn)材料加工應(yīng)稅消費(fèi)品,按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅;委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅;沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅;委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天向買方收取的下列款項(xiàng)中,應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有(

)。

答案:違約金;延期付款利息;包裝物租金下列業(yè)務(wù)屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有(

)。

答案:啤酒屋銷售自制啤酒;金店銷售金銀鑲嵌首飾企業(yè)發(fā)生的下列行為中,需要繳納消費(fèi)稅的是(

)。

答案:將自產(chǎn)的高檔化妝品用于抵償債務(wù)下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法不正確的是(

)。

答案:委托個(gè)人加工應(yīng)稅消費(fèi)品為受托方機(jī)構(gòu)所在地或居住地某化工廠2023年11月委托加工一批高檔香粉,本期發(fā)出材料成本65萬(wàn),支付不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元,收回后將80%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。則該工廠當(dāng)月允許抵扣的消費(fèi)稅為(

)萬(wàn)元。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%)

答案:9.88下列外購(gòu)消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)消費(fèi)品不可以抵扣消費(fèi)稅的是(

)。

答案:外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年2月將購(gòu)進(jìn)的卷煙200箱銷售給其他煙草批發(fā)商,取得不含稅銷售收入186萬(wàn)元;另銷售給零售單位120箱,取得不含稅銷售收入135萬(wàn)元。則該煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅(

)萬(wàn)元。(卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)稅率11%,每箱250元)

答案:17.85下列關(guān)于卷煙的消費(fèi)稅計(jì)稅規(guī)則,說(shuō)法正確的是(

)。

答案:納稅人兼營(yíng)卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)的,未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷售額、銷售數(shù)量的,按照全部銷售額、銷售數(shù)量計(jì)征批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅2023年11月,某汽車4S店(為增值稅一般納稅人)向消費(fèi)者個(gè)人銷售含稅價(jià)130萬(wàn)元的小汽車2輛,含稅價(jià)160萬(wàn)元的小汽車5輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅(

)萬(wàn)元。(超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率10%)

答案:70.802023年11月,甲公司進(jìn)口100箱甲類卷煙,經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬(wàn)元/箱,已知卷煙關(guān)稅稅率50%,消費(fèi)稅稅率56%,定額稅率150元/箱。該公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

答案:5730.68某貿(mào)易公司2023年11月從國(guó)外進(jìn)口一批高檔手表,經(jīng)海關(guān)審定的貨物關(guān)稅完稅價(jià)格200萬(wàn)元。另進(jìn)口一批手表機(jī)芯,經(jīng)海關(guān)審定的貨物完稅價(jià)格25.72萬(wàn)元。當(dāng)月將此兩批貨物由海關(guān)運(yùn)回公司,分別支付的了郵費(fèi)0.02萬(wàn)元和0.01萬(wàn)元。該批高檔手表于當(dāng)月批發(fā)銷售給一商場(chǎng),取得不含稅收入555萬(wàn)元。已知該批高檔手表關(guān)稅稅率為30%、消費(fèi)稅稅率為20%。該貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(

)萬(wàn)元。

答案:65甲公司2023年1月委托乙公司加工鞭炮焰火,甲發(fā)出的材料成本100萬(wàn),向乙支付不含增值稅的加工費(fèi)1.5萬(wàn)元、輔料費(fèi)0.5萬(wàn)元。計(jì)劃生產(chǎn)100箱鞭炮焰火,本月收回50箱。則乙公司本月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為(

)萬(wàn)元。(鞭炮焰火消費(fèi)稅稅率15%)

答案:9甲廠為增值稅一般納稅人,2023年1月外購(gòu)一批木材,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元;將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子,取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.09萬(wàn)元;另向乙企業(yè)支付不含稅的加工費(fèi)3萬(wàn)元和輔料費(fèi)2萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià),木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為(

)萬(wàn)元。

答案:2.95某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年11月銷售自產(chǎn)地板兩批:第一批800箱取得不含稅收入160萬(wàn)元,第二批500箱取得不含稅收入113萬(wàn)元;另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院,300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(

)萬(wàn)元。

答案:18.9某酒廠為增值稅一般納稅人,2023年11月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利,同類白酒不含稅均價(jià)50000元/噸,不含稅最高價(jià)60000元/噸,成本價(jià)35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(

)元。(白酒消費(fèi)稅稅率20%+0.5元/斤)

答案:11000企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品,無(wú)需繳納消費(fèi)稅的是(

)。

答案:卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲某啤酒廠為一般納稅人,2023年1月銷售A型啤酒30噸開具增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款87000元,另收取不銹鋼桶押金6000元;銷售B型啤酒20噸,開增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款56000元,另收取可重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金5000元,當(dāng)月消費(fèi)稅(

)元。(啤酒消費(fèi)稅:甲類250元/噸,乙類220元/噸)

答案:11900下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅規(guī)則,表述正確的是(

)。

答案:委托加工啤酒的計(jì)稅依據(jù)為委托方收回?cái)?shù)量2023年1月,某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌-1型手表800只,取得不含稅銷售額400萬(wàn)元;銷售H牌-2型手表200只,取得不含稅銷售額300萬(wàn)元。該手表生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(

)萬(wàn)元。(高檔手表消費(fèi)稅稅率20%)

答案:60.00某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2023年2月取得不含稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子15萬(wàn)元,銷售竹制筷子18萬(wàn)元,銷售木制一次性筷子12萬(wàn)元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬(wàn)元,該押金于2023年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(

)萬(wàn)元。(木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%)

答案:0.61某增值稅一般納稅人酒廠,于2023年10月銷售糧食白酒2噸,取得不含稅收入200000元,另收取品牌使用費(fèi)11300元和單獨(dú)核算的包裝物押金22600元。當(dāng)月沒收6月份收取的銷售白酒逾期包裝物押金32100元。則該酒廠10月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅(

)元。(白酒消費(fèi)稅稅率20%,0.5元/斤)

答案:48000下列各項(xiàng)中,應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是(

)。

答案:批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙下列產(chǎn)品中,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是(

)。

答案:果啤某汽車生產(chǎn)企業(yè)主要從事小汽車生產(chǎn)和改裝業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人，2023年12月份經(jīng)營(yíng)如下業(yè)務(wù)：

（1）將生產(chǎn)的800輛汽車分兩批出售，其中300輛增值稅專用發(fā)票注明金額4500萬(wàn)元，稅額為585萬(wàn)元，500輛增值稅專用發(fā)票注明金額6500萬(wàn)元，稅額845萬(wàn)元。

（2）將生產(chǎn)的100輛小汽車用于換取生產(chǎn)資料，以成本12萬(wàn)元每輛互相開具增值稅專用發(fā)票注明金額1200萬(wàn)元，稅額156萬(wàn)元。

（3）將生產(chǎn)的10輛小汽車獎(jiǎng)勵(lì)給勞動(dòng)模范，以成本價(jià)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”“應(yīng)付福利費(fèi)”。

（4）從其他企業(yè)外購(gòu)5輛小汽車進(jìn)行改裝，取得增值稅專用發(fā)票注明金額40萬(wàn)元，稅額5.2萬(wàn)元，改裝完成后進(jìn)行出售，開具增值稅專用發(fā)票注明金額60萬(wàn)元，稅額7.8萬(wàn)元。

其他資料：小汽車消費(fèi)稅稅率5％。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納消費(fèi)稅?！咎羁?】

（2）說(shuō)明業(yè)務(wù)（2）處理是否正確，以及計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅。【填空2】

【填空3】（3）說(shuō)明業(yè)務(wù)（3）處理是否正確，以及計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅?！咎羁?】

【填空5】

（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納消費(fèi)稅?！咎羁?】

（5）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅?！咎羁?】

答案:550萬(wàn)元;錯(cuò)誤；否;75萬(wàn)元;錯(cuò)誤；否;6.88萬(wàn)元;3萬(wàn)元;1473.23萬(wàn)元甲酒廠為增值稅一般納稅人,2023

年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）以自產(chǎn)的10噸A類白酒換入乙企業(yè)的白酒生產(chǎn)設(shè)備，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅3.2萬(wàn)元。已知該批白酒的生產(chǎn)成本為1萬(wàn)元/噸，不含增值稅平均銷售價(jià)格為2萬(wàn)元/噸，不含增值稅最高銷售價(jià)格為2.5萬(wàn)元/噸。

（2）移送50噸B類白酒給自設(shè)非獨(dú)立核算門市部，不含增值稅售價(jià)為1.5萬(wàn)元/噸，門市部對(duì)外不含增值稅售價(jià)為3萬(wàn)元/噸。

（3）受企業(yè)丙委托加工20噸糧食白酒，雙方約定由丙企業(yè)提供原材料，成本為30萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.28萬(wàn)元。甲酒廠同類產(chǎn)品售價(jià)為2.75萬(wàn)元/噸。

（其他相關(guān)資料：白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克，糧食白酒成本利潤(rùn)率為10%。）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。【填空1】

（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額?！咎羁?】

（3）說(shuō)明業(yè)務(wù)（3）的消費(fèi)稅納稅義務(wù)人和計(jì)稅依據(jù)。【填空3】【填空4】

（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。【填空5】

答案:6萬(wàn)元;35萬(wàn)元;丙企業(yè)；企業(yè)丙;從價(jià)部分的計(jì)稅依據(jù)＝2.75×20＝55（萬(wàn)元），從量部分的計(jì)稅依據(jù)為20噸;13萬(wàn)元甲廠為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)實(shí)木地板的生產(chǎn)，2023

年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）委托乙廠加工一批白坯板，甲廠提供的原木成本為1000萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)400萬(wàn)元，增值稅52萬(wàn)元。乙廠未代收代繳消費(fèi)稅。甲廠收回白坯板后全部直接對(duì)外銷售，取得不含增值稅銷售額2500萬(wàn)元。

（2）采取分期收款方式銷售一批實(shí)木地板，合同約定不含稅銷售額合計(jì)1500萬(wàn)元，本月按合同約定收取40%貨款，其余貨款下月收取。

（3）外購(gòu)一批實(shí)木素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款1000萬(wàn)元，增值稅130萬(wàn)元。本月期初庫(kù)存外購(gòu)素板金額為500萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)素板金額為200萬(wàn)元，當(dāng)期領(lǐng)用素板用于加工實(shí)木地板。（實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%）

要求：

（1）簡(jiǎn)要說(shuō)明稅法意義上委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的含義?！咎羁?】

（2）業(yè)務(wù)（1）中甲廠應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅額。【填空2】

（3）業(yè)務(wù)（2）中甲廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。【填空3】

（4）業(yè)務(wù)（3）計(jì)算甲廠當(dāng)月可抵扣的消費(fèi)稅稅額?！咎羁?】

答案:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。;125萬(wàn)元;30萬(wàn)元;65萬(wàn)元企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。()

答案:錯(cuò)企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類的種植，減半征收企業(yè)所得稅。()

答案:錯(cuò)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。()

答案:對(duì)銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。()

答案:對(duì)如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)將租金收入全額計(jì)入實(shí)際取得租金所屬年度的收入總額中。()

答案:錯(cuò)企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額10%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。()

答案:錯(cuò)企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的時(shí)候，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。()

答案:錯(cuò)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以買一贈(zèng)一的方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值來(lái)確認(rèn)各項(xiàng)商品的銷售收入。()

答案:錯(cuò)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,超過年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后5年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()

答案:錯(cuò)企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè),或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。()

答案:對(duì)企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,免征企業(yè)所得稅。()

答案:錯(cuò)企業(yè)已作為損失處理的資產(chǎn),在以后納稅年度又全部或部分收回時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。()

答案:對(duì)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中，不適用研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的()。

答案:批發(fā)和零售業(yè);住宿和餐飲業(yè);煙草制造業(yè);租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。

答案:國(guó)有獨(dú)資公司;一人有限責(zé)任公司下列固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅稅前不得計(jì)算折舊扣除的有()。

答案:經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。

答案:企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額;以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不得稅前扣除項(xiàng)目的有()。

答案:企業(yè)所得稅稅款;超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出;非廣告性質(zhì)的贊助支出根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)所得來(lái)源地的表述中，正確的有()。

答案:提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定;不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用中準(zhǔn)予在稅前全額扣除的有()。

答案:為購(gòu)入車輛支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用;為煤礦井下作業(yè)人員支付的人身安全商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。

答案:租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);以分期收款方式銷售貨物的，應(yīng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入;接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確定收入根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不屬于企業(yè)其他收入的有()。

答案:接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)收入;轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)的收入根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有()。

答案:海水養(yǎng)殖;香料作物的種植根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有()。

答案:購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用;企業(yè)所得稅稅款;未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。

答案:企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額;采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的有()。

答案:財(cái)政撥款;依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源的確定說(shuō)法中正確的有()。

答案:銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物的有()。

答案:將貨物用于職工福利;將貨物用于捐贈(zèng);將貨物用于利潤(rùn)分配;將貨物用于贊助根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列各項(xiàng)收入中，屬于免稅收入的有()。

答案:國(guó)債利息收入;符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得收入的下列形式中，屬于非貨幣形式的有()。

答案:固定資產(chǎn);股權(quán)投資;存貨根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，表述正確的有()。

答案:對(duì)小型微利企業(yè)年納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;提供社區(qū)養(yǎng)老、托育，家政服務(wù)取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額;2019年1月1日至2023年12月31日，經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)計(jì)入收入總額的有()

答案:轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入;債務(wù)重組收入;接受捐贈(zèng)收入;確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于所得來(lái)源地的確定,正確的有()

答案:銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法,正確的有()

答案:利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);采取預(yù)收款方式銷售商品的，發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)某居民企業(yè)2022年轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬(wàn)元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本費(fèi)用200萬(wàn)元，則下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)的稅務(wù)處理中，說(shuō)法正確的有()。

答案:技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得中不超過500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅;應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額為50萬(wàn)元根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金有()。

答案:房產(chǎn)稅;城市維護(hù)建設(shè)稅;城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。

答案:職工教育經(jīng)費(fèi);廣告費(fèi);業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)某企業(yè)利潤(rùn)總額為30萬(wàn)元，對(duì)外直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元，通過國(guó)家機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)4萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年捐贈(zèng)支出可以稅前扣除的金額為()萬(wàn)元。

答案:3.6某企業(yè)為居民企業(yè)，取得銷售貨物收入150萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入50萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本120萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用10萬(wàn)元，銷售費(fèi)用20萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用4萬(wàn)元，稅金及附加10萬(wàn)元(不含增值稅)，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()。

答案:9萬(wàn)元根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的保險(xiǎn)支出的稅務(wù)處理，表述不正確的是()。

答案:企業(yè)為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除根據(jù)企業(yè)所得稅法法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法正確的是()。

答案:依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于()。

答案:10年根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是()。

答案:轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源地確定原則的表述中，不正確的是()。

答案:股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)的下列所得中不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是()

答案:企業(yè)內(nèi)部自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,有關(guān)企業(yè)籌建期間的費(fèi)用扣除,下列表述正確的是()。

答案:企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是()。

答案:依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是()

答案:未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2023年?duì)I業(yè)收入為1500萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出為52萬(wàn)元。2022年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬(wàn)元，則2023年稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是()。

答案:142萬(wàn)元根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于確定來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的表述中,不正確的是()

答案:轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得,按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定2023年5月,甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借款100萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),期限為半年,雙方約定年利率為10%,已知甲、乙公司都是非金融企業(yè),金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%,甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為()

答案:3.9萬(wàn)元甲企業(yè)2023年發(fā)生合理的工資薪金支出100萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)18萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元。已知,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過工資、薪金總額的14%和8%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,甲企業(yè)計(jì)算2023年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為()。

答案:100×14%+1.5=15.5(萬(wàn)元)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中,正確的是()。

答案:采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的,按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額甲公司為居民企業(yè)，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。甲公司2022年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售服裝取得含增值稅價(jià)款11

300萬(wàn)元。（2）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元。（3）向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅520萬(wàn)元。（4）符合條件的生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得800萬(wàn)元。（5）向股東支付股息150萬(wàn)元，直接向貧困人員王某捐贈(zèng)0.1萬(wàn)元，發(fā)生與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的非廣告性質(zhì)贊助支出3萬(wàn)元。（6）預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款300萬(wàn)元。（7）利潤(rùn)總額2600萬(wàn)元已知：增值稅稅率為13%；企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）計(jì)算甲公司2022年度允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。【填空1】（2）在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，符合條件的生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)減的金額?！咎羁?】（3）分析出在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目及金額。【填空3】（4）計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。【填空4】（5）計(jì)算甲公司2022年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額?！咎羁?】

答案:50萬(wàn)元;650萬(wàn)元;直接向貧困人員王某的捐贈(zèng)0.1萬(wàn)元，向股東支付的股息150萬(wàn)元，預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款300萬(wàn)元，與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的非廣告性質(zhì)贊助支出3萬(wàn)元。;2003.1萬(wàn)元;200.78萬(wàn)元甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷售收入5000萬(wàn)元。（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元，非廣告性贊助支出40萬(wàn)元。（3）通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬(wàn)元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬(wàn)元用于扶貧，通過公益性社會(huì)組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬(wàn)元。（4）繳納增值稅195萬(wàn)元。（5）按規(guī)定繳納財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)90萬(wàn)元。（6）利潤(rùn)總額560萬(wàn)元。

已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）計(jì)算甲公司2022年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；【填空1】（2）計(jì)算甲公司2022年度準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出；【填空2】（3）列出計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目及金額?！咎羁?】（4）計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額?！咎羁?】（5）計(jì)算甲公司2022年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額?！咎羁?】

答案:25萬(wàn)元;88萬(wàn)元;非廣告性贊助支出40萬(wàn)元，繳納的增值稅195萬(wàn)元;675萬(wàn)元;168.75萬(wàn)元1.

甲公司為中國(guó)居民企業(yè)，主要從事加濕器的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。甲公司2022年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得國(guó)債利息收入12.81萬(wàn)元，乙鋼鐵公司債券利息收入8.1萬(wàn)元，2021年度發(fā)行的地方政府債券利息收入50萬(wàn)元。（2）持有居民企業(yè)丙公司公開發(fā)行并上市流通的股票，取得股息18萬(wàn)元。該股票系甲公司當(dāng)年5月購(gòu)入。（3）直接向丁小學(xué)捐贈(zèng)5萬(wàn)元。通過市科技局向科學(xué)事業(yè)捐贈(zèng)20萬(wàn)元，通過市政府用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元。（4）繳納增值稅130萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅51.75萬(wàn)元。（5）向投資者支付股息、紅利32萬(wàn)元。（6）發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)支出6萬(wàn)元。（7）實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額350萬(wàn)元。已知：企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（1）甲公司2022年度取得的收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有哪些？金額分別為多少？【填空1】

（2）計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出的總額是多少？【填空2】

（3）列出上述業(yè)務(wù)中，分析出在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目及金額；【填空3】（4）計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；【填空4】（5）計(jì)算甲公司2022年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額。【填空5】

答案:國(guó)債利息收入12.81萬(wàn)元，地方政府債券利息收入50萬(wàn)元;50萬(wàn)元;繳納增值稅130萬(wàn)元，預(yù)繳的企業(yè)所得稅51.75萬(wàn)元，向投資者支付股息、紅利32萬(wàn)元，繳納的增值稅130萬(wàn)元。;292.19萬(wàn)元;21.30萬(wàn)元下列各項(xiàng)不屬于納稅人權(quán)利范圍的有（）。

答案:發(fā)票使用檢查權(quán)

;代位權(quán)和撤銷權(quán)下列屬于稅法適用原則的是（）。

答案:新法優(yōu)于舊法;特別法優(yōu)于普通法;程序法優(yōu)于實(shí)體法稅法的基本原則包括（

）。

答案:稅收法律主義;稅收公平主義;稅收合作信賴主義;實(shí)質(zhì)課稅原則下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。

答案:零稅率下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收公平主義原則的是（）。

答案:稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配下列業(yè)務(wù)屬于混合銷售行為的是（）。

答案:家電生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)家電并負(fù)責(zé)安裝;建筑施工企業(yè)包工包料承包工程下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售的是（）。

答案:單位無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù);單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù);單位以自產(chǎn)的建筑材料對(duì)外投資下列應(yīng)按照“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅的有（）。

答案:航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù);有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列不屬于加工修理勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。

答案:房屋修繕;汽車租賃;管道安裝下列納稅人中，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。

答案:非企業(yè)性單位;不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè);不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者外，其他個(gè)人不屬于增值稅一般納稅人。（）

答案:對(duì)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有（）。

答案:將自產(chǎn)的貨物交付代銷商代銷;將委托加工收回的貨物作為投資提供給其他單位;將自產(chǎn)的貨物用于集體福利甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為16%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

答案:（90000－9000）×13%根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（）。

答案:一律不使用增值稅專用發(fā)票根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于增值稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。

答案:資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人企業(yè)所得稅的所得來(lái)源地如何確定？

答案:（1）銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；（2）提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；（3）不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；（4）股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；（5）利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定；（6）其他所得，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。下列收入中，不能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算依據(jù)的有（）。

答案:因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng);轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入;接受捐贈(zèng)的收入根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中可以作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算基數(shù)的有（）。

答案:出租房屋使用權(quán)取得的收入;銷售原材料取得的收入企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，作為不征稅收入，應(yīng)同時(shí)符合的條件有（）。

答案:企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件;企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算;財(cái)政部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）。

答案:采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入;提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)按稅法規(guī)定視同銷售計(jì)征企業(yè)所得稅的有（）

答案:將資產(chǎn)用于對(duì)外捐贈(zèng);將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬;將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)下列選項(xiàng)中，不屬于非貨幣資產(chǎn)的是（）。

答案:乙公司年底產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)120萬(wàn)元符合條件的非營(yíng)利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是（）。

答案:不征稅收入孳生的銀行存款利息收入某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2018年9月1日到2021年8月31日，每年不含稅租金480萬(wàn)元，2018年8月15日一次性收取3年租金1440萬(wàn)元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的說(shuō)法，正確的是（）。

答案:2018年企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)的收入為160萬(wàn)元2018年初，A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2018年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。

答案:A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)取得收入的非貨幣形式的是（）。

答案:股權(quán)投資2018年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元），2017年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

答案:53.4某生產(chǎn)企業(yè)，2018年全年不含稅銷售額1600萬(wàn)元，成本600萬(wàn)元，稅金及附加290萬(wàn)元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用400萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)支出200萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)60萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

答案:67.52018年，甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)60萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額為（）萬(wàn)元。

答案:4502018年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。2018年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（）萬(wàn)元。

答案:310國(guó)境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在A國(guó)設(shè)立一分公司（以下稱境外分公司），2018年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元，境外分公司稅后所得14萬(wàn)元，已在該國(guó)繳納企業(yè)所得稅6萬(wàn)元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30%。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算2018年度匯總納稅時(shí)，該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答案:7.5萬(wàn)元某工業(yè)企業(yè)，資產(chǎn)總額為2000萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)80人，2019年取得營(yíng)業(yè)收入25萬(wàn)元，發(fā)生成本費(fèi)用支出10萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)外支出中包含了稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款1萬(wàn)元，未作納稅調(diào)整。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答案:0.8萬(wàn)元以下選項(xiàng)中，屬于稅法的適用原則的有（）。

答案:程序優(yōu)于實(shí)體原則;法律優(yōu)位原則;新法優(yōu)于舊法原則稅法屬于（

）。

答案:制定法;義務(wù)性法規(guī)如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

答案:實(shí)質(zhì)課稅原則稅法基本原則的核心是（）。

答案:稅收法定原則

下列不屬于稅法的基本原則的是（

）。

答案:法律優(yōu)位原則政府減少稅收，私人將擁有更多可以支配的資源。

答案:對(duì)稅收是政府為了向全體公眾提供公共產(chǎn)品而取得財(cái)政收入的形式。

答案:對(duì)稅收的“非直接償還性”是指稅收是整體有償而不是一一對(duì)應(yīng)的直接償還關(guān)系。

答案:對(duì)政府為特定人群提供某項(xiàng)針對(duì)性的公共服務(wù)時(shí)，最好采取收費(fèi)的方式。

答案:對(duì)稅收不僅是政府取得收入的一種方式，而是涉及到個(gè)人、企業(yè)實(shí)際利益的一個(gè)問題。

答案:對(duì)稅收體現(xiàn)的是一種中央政府與地方政府的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

答案:錯(cuò)無(wú)償性可以作為區(qū)分稅收與非稅收入的獨(dú)特標(biāo)志。

答案:錯(cuò)罰款具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。

答案:對(duì)稅收是政府財(cái)政收入的一種形式，與其他財(cái)政收入沒有本質(zhì)區(qū)別。

答案:錯(cuò)以下說(shuō)法正確的是（）。

答案:政府收費(fèi)和罰款具有某種程度的強(qiáng)制性特征;稅收體現(xiàn)的是一種公與私的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系;稅收征收的強(qiáng)制性必須通過法律的形式來(lái)體現(xiàn)以下說(shuō)法正確的是（

）。

答案:國(guó)家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力;稅收是按照預(yù)先制定的標(biāo)準(zhǔn)收取的;稅額不是隨意確定的;稅收是一種分配手段，涉及到社會(huì)產(chǎn)品的分配稅收和罰款都具有（）。

答案:強(qiáng)制性;固定性;無(wú)償性當(dāng)政府為特定人群提供某項(xiàng)針對(duì)性的公共服務(wù)時(shí)，最好采?。ǎ┑幕I資方式。

答案:收費(fèi)以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（

）。

答案:無(wú)償性是稅收與罰款的區(qū)別稅收是國(guó)家憑借（），按照預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償?shù)丶幸徊糠稚鐣?huì)產(chǎn)品形成的特定分配關(guān)系。

答案:政治權(quán)力稅收、收費(fèi)和罰款的根本性區(qū)別在于（

）的差別。

答案:征稅目的當(dāng)政府為所有公眾提供某些普惠性的公共服務(wù)時(shí)，最好采取（

）的籌資方式。

答案:收稅下列關(guān)于稅收的說(shuō)法不正確的是（

）。

答案:只有稅收具有強(qiáng)制性的征收特征當(dāng)政府為了限制或者禁止某種行為的發(fā)生時(shí)，最好采?。?/p>

）的籌資方式。

答案:罰款3.稅收通則法是指對(duì)稅法中的共性問題加以規(guī)范,對(duì)具體稅法具有約束力,在稅法體系中具有最高法律地位和最高法律效力的稅法。

答案:對(duì)6.在比例稅率條件下,邊際稅率等于平均稅率。

答案:對(duì)4.國(guó)際稅法的效力低于國(guó)內(nèi)稅法。

答案:錯(cuò)7.

當(dāng)納稅人的收入達(dá)到或超過免征額時(shí),就其收入全額征稅;

當(dāng)納稅人的收人超過起征點(diǎn)時(shí),只就超過的部分征稅。()

答案:錯(cuò)8.稅收管理體制是指在中央與地方以及地方各級(jí)政府之間劃分稅收管理權(quán)限的一種制度,是稅收管理制度的重要組成部分。稅收管理權(quán)限包括稅收立法權(quán)和稅收管理權(quán)兩個(gè)方面。()

答案:對(duì)2.稅收法規(guī)是指國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)根據(jù)其職權(quán)或國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)的授權(quán),依據(jù)憲法和稅收法律,通過一定法律程序制定的有關(guān)稅收活動(dòng)的實(shí)施規(guī)定或辦法。

答案:錯(cuò)稅收程序法是規(guī)定稅收法律關(guān)系主體的實(shí)體權(quán)利和義務(wù)的法律規(guī)范的總稱

答案:錯(cuò)征稅對(duì)象既是稅收制度的中心環(huán)節(jié),又是稅制中最活躍、最有力的因素。

答案:錯(cuò)9.在下列稅種中采用比例稅率的有()。

答案:A.契稅;B.企業(yè)所得稅

;C.土地增值稅;D.營(yíng)業(yè)稅1.在下列關(guān)于稅法要素的表述中,不正確的是(

)。

答案:B.稅目是對(duì)課稅對(duì)象量的規(guī)定;C.稅目體現(xiàn)征稅的深度10.按稅收分類的不同標(biāo)準(zhǔn),增值稅屬于(

)。

答案:A.中央與地方共享稅

;B.流轉(zhuǎn)稅

2.我國(guó)現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有()。

答案:B.超率累進(jìn)稅率;C.超額累進(jìn)稅率5.稅收實(shí)體法的主要內(nèi)容包括()。

答案:A.納稅主體;B.稅目;C.稅率;D.征稅客體8.下列屬于人民代表大會(huì)和常務(wù)委員會(huì)授權(quán)立法的法規(guī)是(

)。

答案:A.《增值稅暫行條例》;B.《消費(fèi)稅暫行條例》6.在下列各項(xiàng)中,屬于我國(guó)現(xiàn)行稅法的有()。

答案:B.企業(yè)所得稅法;C.進(jìn)出口關(guān)稅條例4.稅收的特征包括(

)。

答案:A.固定性;B.無(wú)償性;C.強(qiáng)制性7.

下列屬于中央與地方共享收人的稅種有(

)。

答案:A.印花稅;B.增值稅;D.企業(yè)所得稅3.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有(

)。

答案:A.稅務(wù)機(jī)關(guān);B.海關(guān);C.履行納稅義務(wù)的外國(guó)企業(yè);D.履行納稅義務(wù)的自然人8.在下列稅種中,適用超額累進(jìn)稅率的是(

)。

答案:個(gè)人所得稅2.在下列稅法要素中,能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是(

)。

答案:征稅對(duì)象3.稅收管理體制的核心內(nèi)容是()。

答案:稅權(quán)的劃分5.下列說(shuō)法不正確的是(

)。

答案:稅率是衡量稅負(fù)輕重的唯一標(biāo)準(zhǔn)4.在下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中,屬于稅收程序法的是()。

答案:《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》7.我國(guó)現(xiàn)有18個(gè)稅種,區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是()。

答案:征稅對(duì)象10.有權(quán)制定稅收法律的機(jī)關(guān)是()。

答案:A.全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)1.在下列權(quán)力中,作為國(guó)家征稅依據(jù)的是()。

答案:政治權(quán)力9.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》在稅法不同類型中屬于().

答案:B.既是實(shí)體法,又是普通法6.我國(guó)稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類屬于()。

答案:復(fù)合型稅制6.單位和個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)予他人,因未取得收入,所以不征增值稅。(

)

答案:錯(cuò)5.單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù),需要征收增值稅,但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。()

答案:對(duì)9.增值稅的納稅人兼營(yíng)不同稅目的應(yīng)稅項(xiàng)目,未分別核算銷售額的,應(yīng)按平均稅率計(jì)稅（）

答案:錯(cuò)1.一般納稅人將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)行抵扣。()

答案:錯(cuò)4.境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù),但在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,其應(yīng)納稅額以代理人為扣繳義務(wù)人;

沒有代理人的,以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。()

答案:錯(cuò)7.轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)是指金融機(jī)構(gòu)將吸收的單位和個(gè)人的存款或自有資金貸給他人使用。（）

答案:錯(cuò)10.境內(nèi)單位向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的單位提供的研發(fā)服務(wù)適用增值稅零稅率。()

答案:錯(cuò)3.納稅人銷售貨物且提供運(yùn)輸服務(wù),屬于混業(yè)經(jīng)營(yíng)。()

答案:錯(cuò)2.未逾期的白酒包裝物押金,不計(jì)算增值稅。()

答案:錯(cuò)8.融資租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為租賃收人減去設(shè)備價(jià)款后的余額。()

答案:錯(cuò)4.以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于(

)。

答案:A.銀行;B.財(cái)務(wù)公司;C.信托公司;D.信用社2.現(xiàn)行增值稅稅率包括()。

答案:A.13%;B.9%;C.3%;D.6%5.以下屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目有().

答案:A.銷售古舊圖書;