大數(shù)據(jù)審計(jì)基礎(chǔ) 實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目匯 （楊劍鈞） 項(xiàng)目四 項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)1：評(píng)估業(yè)務(wù)與簽訂業(yè)務(wù)約定書 -項(xiàng)目八 項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)3：批量復(fù)核銀行存款日記賬和銀行流水

項(xiàng)目四接受審計(jì)委托與計(jì)劃審計(jì)工作四、實(shí)訓(xùn)題（一）評(píng)估業(yè)務(wù)與簽訂業(yè)務(wù)約定書業(yè)務(wù)保持評(píng)價(jià)表被審計(jì)單位：蘇州宇寧玩具制造有限公司索引號(hào)：AC項(xiàng)目：業(yè)務(wù)保持評(píng)價(jià)表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2023年度編制：陳海復(fù)核：張晨日期：2024-2-20日期：2024-2-20業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)項(xiàng)目?jī)?nèi)容了解到的內(nèi)容索引號(hào)客戶基本信息客戶法定名稱蘇州宇寧玩具制造有限公司客戶地址江蘇省常州市天寧區(qū)協(xié)力路2號(hào)電子信箱\o"mailto:byl@"byl@網(wǎng)址聯(lián)系人白永雷客戶性質(zhì)民營(yíng)客戶所屬行業(yè)兒童玩具制造業(yè)主要業(yè)務(wù)生產(chǎn)制造兒童玩具產(chǎn)品客戶相關(guān)信息客戶要求我們提供審計(jì)服務(wù)的目的客戶要求我們出具審計(jì)報(bào)告的日期2024-03-25治理層及管理層關(guān)鍵人員見附表AC2主要財(cái)務(wù)人員見附表AC3主要股東情況見附表AC1子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的情況無(wú)審計(jì)范圍和執(zhí)行審計(jì)工作的時(shí)間安排與以前年度審計(jì)范圍相比本次審計(jì)范圍是否發(fā)生變化客戶對(duì)已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)期使用方式和財(cái)務(wù)報(bào)表公布的最后期限是否發(fā)生變動(dòng)本期或前期審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)處理是否妥當(dāng)客戶誠(chéng)信信息客戶的所有者或者關(guān)鍵管理人員是否發(fā)生重大變動(dòng)是否有跡象表明管理層不夠誠(chéng)信客戶是否存在舞弊或違法行為，或已受到舞弊方面的指控客戶是否曾就審計(jì)范圍向項(xiàng)目組成員施加限制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)客戶是否處于本所準(zhǔn)備退出服務(wù)的行業(yè)客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)是否發(fā)生重大變化客戶是否難以持續(xù)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況客戶經(jīng)營(yíng)狀況是否發(fā)生重大變動(dòng)以致對(duì)其財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生不利影響客戶是否存在未披露的重大關(guān)聯(lián)方交易客戶的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷是否對(duì)客戶會(huì)計(jì)記錄的可靠性產(chǎn)生疑問客戶是否采用過于激進(jìn)的會(huì)計(jì)和納稅政策是否就重大會(huì)計(jì)問題與客戶存在未解決的分歧評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)客戶的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別低確定審計(jì)的前提條件被審計(jì)單位性質(zhì)民營(yíng)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的目的財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)法律法規(guī)是否規(guī)定了適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)是否是可接受的就管理層認(rèn)可并理解其責(zé)任與管理層是否達(dá)成一致意見管理層的責(zé)任包括：按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映（如適用）；設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件，包括允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有信息（如記錄、文件和其他事項(xiàng))，向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供審計(jì)所需的其他信息，允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不受限制地接觸其認(rèn)為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員本所考慮事項(xiàng)-項(xiàng)目組的時(shí)間和資源根據(jù)本所目前的人力資源情況，是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員組建項(xiàng)目組是否能夠在提交報(bào)告的最后期限內(nèi)完成業(yè)務(wù)本所考慮事項(xiàng)-項(xiàng)目組的專業(yè)勝任能力初步確定的項(xiàng)目組關(guān)鍵人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對(duì)象初步確定的項(xiàng)目組關(guān)鍵人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，或是否具備有效獲取必要技能和知識(shí)的能力在需要時(shí)，是否能夠得到專家的幫助如果需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具備符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人本所考慮事項(xiàng)-獨(dú)立性項(xiàng)目小組獨(dú)立性評(píng)價(jià)見附表AE1業(yè)務(wù)人員獨(dú)立執(zhí)業(yè)聲明見附表AE2會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性調(diào)查見附表AE3預(yù)計(jì)收費(fèi)預(yù)計(jì)收取的費(fèi)用10000元預(yù)計(jì)成本（計(jì)算過程）10000元預(yù)計(jì)可收回費(fèi)用比率100%其他其他方面意見無(wú)項(xiàng)目類型根據(jù)本所《項(xiàng)目分類分級(jí)管理暫行辦法》確定本項(xiàng)目類型B+類結(jié)論批準(zhǔn)人基于上述方面，我們是否接受此項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)任人（必要時(shí)）—關(guān)聯(lián)單位信息被審計(jì)單位：蘇州宇寧玩具制造有限公司索引號(hào)：AC1項(xiàng)目：關(guān)聯(lián)單位信息財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2023年度編制：陳海復(fù)核：張晨日期：2024-2-20日期：2024-2-20名稱地址相互關(guān)系主營(yíng)業(yè)務(wù)持股比例一、主要股東及實(shí)際控制人王毅江蘇省常州市新北區(qū)王志街56號(hào)直接控股——90%林海燕江蘇省常州市天寧區(qū)麗華北路投資——10%二、子公司——————————三、合營(yíng)企業(yè)——————————四、聯(lián)營(yíng)企業(yè)——————————五、分公司——————————治理層及管理層關(guān)鍵人員被審計(jì)單位：蘇州宇寧玩具制造有限公司索引號(hào)：AC2項(xiàng)目：治理層及管理層關(guān)鍵人員財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2023年度編制：陳海復(fù)核：張晨日期：2024-2-20日期：2024-2-20序號(hào)姓名部門職位性別年齡學(xué)歷1王毅—董事長(zhǎng)男52博士及以上2馬肖—總經(jīng)理男56碩士3馬明軍—財(cái)務(wù)總監(jiān)男46碩士主要財(cái)務(wù)人員被審計(jì)單位：蘇州宇寧玩具制造有限公司索引號(hào)：AC3項(xiàng)目：主要財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2023年度編制：陳海復(fù)核：張晨日期：2024-2-20日期：2024-2-20序號(hào)姓名職位性別年齡學(xué)歷1白永雷財(cái)務(wù)經(jīng)理男43本科2何娜會(huì)計(jì)女32本科3魯俊慧出納女25大專項(xiàng)目小組獨(dú)立性評(píng)估表被審計(jì)單位：蘇州宇寧玩具制造有限公司索引號(hào)：AE1項(xiàng)目：項(xiàng)目小組獨(dú)立性評(píng)估表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2023年度項(xiàng)目是否不適用一、從自身利益利益考慮1.與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)以外的直接經(jīng)濟(jì)和利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益？2.本所收費(fèi)主要來(lái)源于該鑒證客戶？3.過分擔(dān)心失去該項(xiàng)業(yè)務(wù)？4.與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系？5.對(duì)鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費(fèi)的方式？6.鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事或經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工？7.為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的其他服務(wù)？8.為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的原始數(shù)據(jù)或其他記錄。與鑒證小組成員關(guān)系密切，家庭成員是客戶的董事或經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工;鑒證客戶的董事、經(jīng)理,或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前高級(jí)管理人員？9.會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)管理人員重視獨(dú)立性,并要求鑒證小組成員保持獨(dú)立性？10.制定有關(guān)獨(dú)立性的政策和程序,包括識(shí)別損害獨(dú)立性的因素、評(píng)價(jià)損害的嚴(yán)重程度以及采取相應(yīng)的維護(hù)措施？11.建立必要的監(jiān)督及懲戒機(jī)制,以促進(jìn)有關(guān)政策和程序得到遵循？12.及時(shí)向所有高級(jí)管理人員和員工傳達(dá)有關(guān)政策和程序及其變化？13.制定能使員工向更高級(jí)別人員反映獨(dú)立性問題的政策和程序？二、從具體鑒證業(yè)務(wù)角度考慮1.安排鑒證小組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核？2.定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師？3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師與鑒證客戶長(zhǎng)期交往？4.接受鑒證客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會(huì)禮儀的款待？5.在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)問題上與鑒證客戶存在意見分歧,而遭到解聘威脅？6.受到有關(guān)單位或個(gè)人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)？7.受到鑒證客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍？8.與鑒證客戶的監(jiān)事討論獨(dú)立性問題？9.向鑒證客戶的監(jiān)事告知服務(wù)性質(zhì)和收費(fèi)范圍？10.制定確保鑒證小組成員不代替鑒證客戶行使管理決策或承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的政策和程序？11.將獨(dú)立性受到損害的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組？業(yè)務(wù)執(zhí)行人（簽章）：陳海日期：2024-02-20業(yè)務(wù)人員獨(dú)立執(zhí)業(yè)聲明書被審計(jì)單位：蘇州宇寧玩具制造有限公司索引號(hào)：AE2項(xiàng)目：業(yè)務(wù)人員獨(dú)立執(zhí)業(yè)聲明書財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2023年度項(xiàng)目是否不適用一、自身利益1.與被審計(jì)單位是否存在直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益？2.與被審計(jì)單位是否存在重要且密切的商業(yè)關(guān)系？3.是否與被審計(jì)單位發(fā)生或擬發(fā)生雇傭關(guān)系？4.本人及家庭成員在接受客戶委托之日起至鑒證報(bào)告公告后5日內(nèi)并無(wú)持有被審計(jì)單位的股份或股票？二、自我評(píng)價(jià)1.是否擔(dān)任或最近擔(dān)任被審計(jì)單位的董事、高級(jí)管理人員，或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的員工？2.是否為被審計(jì)單位提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的其他服務(wù)？3.是否為被審計(jì)單位編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄？三、過度推介1.是否推介被審計(jì)單位的股權(quán)？2.在客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時(shí)，是否擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人？四、密切關(guān)系1.近親屬（如：配偶、子女、父母及兄弟姐妹）是否是被審計(jì)單位的董事、高級(jí)管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)施加直接重大影響的員工？2.是否與被審計(jì)單位存在長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系？3.是否接受被審計(jì)單位或其董事、高級(jí)管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接影響的員工的禮品或超出業(yè)務(wù)活動(dòng)中正常往來(lái)的款待？五、外在壓力1.是否受到客戶解除業(yè)務(wù)（鑒證或非鑒證）關(guān)系的威脅？2.是否被告知，除非同意被審計(jì)單位不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，否則將影響晉升？3.是否因被審計(jì)單位員工對(duì)所討論的事項(xiàng)更具專長(zhǎng)，面臨服從其判斷的壓力？業(yè)務(wù)執(zhí)行人（簽章）：陳海,林艷,黃強(qiáng)余日期：2024-02-20會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性評(píng)估表被審計(jì)單位：蘇州宇寧玩具制造有限公司索引號(hào)：AE3項(xiàng)目：會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性評(píng)估表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2023年度項(xiàng)目是否不適用一、識(shí)別和評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性造成威脅的情況和關(guān)系1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是否向事務(wù)所提供與客戶委托業(yè)務(wù)相關(guān)的信息，以使事務(wù)所能夠評(píng)價(jià)這些信息對(duì)保持獨(dú)立性的總體影響？2.所有應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性的人員，是否將注意到的違反獨(dú)立性要求的情況立即告知事務(wù)所？3.事務(wù)所是否將已識(shí)別的違反這些政策和程序的情況，立即傳達(dá)給需要與事務(wù)所共同處理這些情況的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，以及需要采取適當(dāng)行動(dòng)的事務(wù)所內(nèi)部其他相關(guān)人員？4.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、事務(wù)所內(nèi)部的其他相關(guān)人員，以及需要保持獨(dú)立性的其他人員，是否在必要時(shí)，立即向會(huì)計(jì)師事務(wù)所告知他們?yōu)榻鉀Q有關(guān)問題采取的行動(dòng)？5.事務(wù)所是否為需要保持獨(dú)立性的人員提供關(guān)于獨(dú)立性政策和程序的培訓(xùn)？6.事務(wù)所是否每年至少一次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函？7.事務(wù)所是否建立適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，以防范同一高級(jí)人員由于長(zhǎng)期執(zhí)行某一客戶的鑒證業(yè)務(wù)可能對(duì)獨(dú)立性造成的威脅？8.在建立適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否考慮到高級(jí)管理人員提供該項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)的服務(wù)年限？9.在接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)時(shí)，事務(wù)所是否已考慮客戶的誠(chéng)信，且沒有信息表明客戶缺乏誠(chéng)信？10.在接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)時(shí)，事務(wù)所是否已考慮具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源？11.在接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)時(shí)，事務(wù)所是否已考慮能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范？12.接受該業(yè)務(wù)是否會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)實(shí)或潛在的利益沖突？13.是否識(shí)別出存在潛在的利益沖突？二、保持客戶關(guān)系1.該客戶在本期或以前業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中是否存在不符合規(guī)定又未調(diào)整重大事項(xiàng)，導(dǎo)致非標(biāo)意見的情況？2.如果解除與客戶關(guān)系時(shí)，是否與客戶適當(dāng)級(jí)別的管理層和治理層討論會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)有關(guān)事實(shí)和情況可能采取的適當(dāng)行動(dòng)？3.如果確定解除業(yè)務(wù)約定或同時(shí)解除業(yè)務(wù)約定及其客戶關(guān)系是適當(dāng)?shù)?，事?wù)所是否就解除的情況及原因，與客戶適當(dāng)級(jí)別的管理層和治理層討論？三、關(guān)于項(xiàng)目組及其成員1.項(xiàng)目組評(píng)價(jià)其是否獨(dú)立？2.項(xiàng)目組成員就其獨(dú)立性是否作出評(píng)價(jià)并簽署獨(dú)立性承諾函？3.項(xiàng)目組成員履行職責(zé)需要的技術(shù)資格，包括必要的經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限？4.項(xiàng)目組成員是否在不損害其客觀性的前提下提供業(yè)務(wù)咨詢？四、關(guān)于復(fù)核人員1.對(duì)事務(wù)所質(zhì)量控制制度的監(jiān)控是否由具有專業(yè)勝任能力的人員實(shí)施？2.事務(wù)所實(shí)施質(zhì)量監(jiān)控的復(fù)核人員是否也進(jìn)行了獨(dú)立性評(píng)估？業(yè)務(wù)執(zhí)行人（簽章）：李秋明日期：2024-2-20索引號(hào)：AD審計(jì)業(yè)務(wù)約定書編號(hào)：（2023）066號(hào)甲方：蘇州宇寧玩具制造有限公司乙方：蘇州躍達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所茲由甲方委托乙方對(duì)____年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定：一、審計(jì)的目標(biāo)和范圍1.乙方接受甲方委托，對(duì)甲方按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的____（日期）的資產(chǎn)負(fù)債表，____年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注（以下統(tǒng)稱財(cái)務(wù)報(bào)表）進(jìn)行審計(jì)。2.乙方審計(jì)工作的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。3.乙方通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見（1）財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映了甲方____（日期）的財(cái)務(wù)狀況以及____年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。二、甲方的責(zé)任1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》，甲方及甲方負(fù)責(zé)人有責(zé)任保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。因此，甲方管理層有責(zé)任妥善保存和提供會(huì)計(jì)記錄（包括但不限于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料），這些記錄必須真實(shí)、完整地反映甲方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。2.按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是甲方管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。3.在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，甲方管理層負(fù)責(zé)評(píng)估甲方的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，必須時(shí)披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)，并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算、終止運(yùn)營(yíng)或別無(wú)其他現(xiàn)實(shí)的選擇。甲方治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督甲方的財(cái)務(wù)報(bào)告過程。4.及時(shí)為乙方的審計(jì)工作提供與審計(jì)有關(guān)的所有記錄、文件和所需的其他信息（在2024-03-01（日期）之前提供審計(jì)所需的全部資料，如果在審計(jì)過程中需要補(bǔ)充資料，亦應(yīng)及時(shí)提供），并保證所提供資料的真實(shí)性和完整性。5.確保乙方不受限制地接觸其認(rèn)為必要的甲方內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。6.甲方管理層對(duì)其作出的與審計(jì)有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)。7.為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，乙方將于外勤工作開始前提供主要事項(xiàng)清單。8.按本約定書的約定及時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用以及乙方人員在審計(jì)期間的交通、食宿和其他相關(guān)費(fèi)用。9.乙方的審計(jì)不能減輕甲方及管理層的責(zé)任。三、乙方的責(zé)任1.乙方按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)準(zhǔn)則）的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作。審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則。在執(zhí)行審計(jì)的過程中，乙方需要運(yùn)用職業(yè)判斷，保持職業(yè)懷疑。2.乙方識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。3.乙方了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。4.乙方評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。5.乙方對(duì)甲方管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)甲方持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果乙方得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，乙方應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見。乙方的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來(lái)的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致甲方不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)。6.乙方評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容（包括披露），并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交易和事項(xiàng)。7.乙方從與甲方治理層溝通過的事項(xiàng)中，確定對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要的事項(xiàng)（關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)），并在審計(jì)報(bào)告中描述這些事項(xiàng)（如適用）。這些事項(xiàng)的應(yīng)對(duì)以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體進(jìn)行審計(jì)并形成審計(jì)意見為背景，乙方不對(duì)這些事項(xiàng)單獨(dú)發(fā)表意見。8.在審計(jì)過程中，乙方若發(fā)現(xiàn)甲方內(nèi)部控制存在乙方認(rèn)為值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)以書面形式向甲方治理層或管理層通報(bào)。但乙方通報(bào)的各種事項(xiàng)，并不代表已全面說(shuō)明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改進(jìn)建議。甲方在實(shí)施乙方提出的改進(jìn)建議前應(yīng)全面評(píng)估其影響。未經(jīng)乙方書面許可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的溝通文件，除非法律法規(guī)另有要求。9.由于審計(jì)和內(nèi)部控制的固有限制，即使按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定適當(dāng)?shù)赜?jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作，仍無(wú)法避免財(cái)務(wù)報(bào)表的某些重大錯(cuò)報(bào)可能未被乙方發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。10.按照約定時(shí)間完成審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。乙方應(yīng)于____（日期）前出具審計(jì)報(bào)告。11.除下列情況外，乙方應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方信息予以保密：（1）法律法規(guī)允許披露，并取得甲方的授權(quán)；（2）根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟、仲裁準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違法行為；（3）在法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益；（4）接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問和調(diào)查；（5）法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的其他情形。四、審計(jì)收費(fèi)1.本次審計(jì)服務(wù)的收費(fèi)是以乙方各級(jí)別工作人員在本次工作中所耗費(fèi)的時(shí)間或被審計(jì)單位的資產(chǎn)總額為基礎(chǔ)，參照江蘇省物價(jià)局、江蘇省財(cái)政廳《關(guān)于印發(fā)會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定的通知》（[2010]284號(hào)）的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的。經(jīng)雙方商定，本次審計(jì)服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣_(tái)___元。（乙方賬戶名稱：蘇州躍達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所；開戶銀行：蘇州躍達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所；賬號(hào)：41367759335822）2.甲方應(yīng)于乙方出具審計(jì)報(bào)告后一次性支付。3.如果由于無(wú)法預(yù)見的原因，致使乙方從事本約定書所涉及的審計(jì)服務(wù)的實(shí)際時(shí)間較本約定書簽訂時(shí)的預(yù)計(jì)時(shí)間有明顯增加或減少時(shí)，甲乙雙方應(yīng)通過協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整本約定書第四項(xiàng)第1段下所述的審計(jì)費(fèi)用。4.如果由于無(wú)法預(yù)見的原因，致使乙方人員抵達(dá)甲方的工作現(xiàn)場(chǎng)后，本約定書所涉及的審計(jì)服務(wù)中止，甲方需支付乙方本次審計(jì)服務(wù)費(fèi)用總額的____%作為違約金；如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，并離開甲方的工作現(xiàn)場(chǎng)之后，甲方應(yīng)另行向乙方支付人民幣_(tái)___元的補(bǔ)償費(fèi)，該補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)于甲方收到乙方的收款通知之日起____日內(nèi)支付。5.與本次審計(jì)有關(guān)的其他費(fèi)用（包括交通費(fèi)、食宿費(fèi)等）由甲方承擔(dān)。五、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的使用1.乙方按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的格式和類型出具審計(jì)報(bào)告。2.乙方向甲方致送審計(jì)報(bào)告一式五份。3.甲方在提交或?qū)ν夤家曳匠鼍叩膶徲?jì)報(bào)告及其后附的已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，不得對(duì)其進(jìn)行修改。當(dāng)甲方認(rèn)為有必要修改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、報(bào)表附注和所作的說(shuō)明時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先征得乙方同意，乙方將考慮有關(guān)的修改對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響，必要時(shí)，將重新出具審計(jì)報(bào)告。六、本約定書的有效期間本約定書自簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的所有義務(wù)后終止。但其中第三項(xiàng)第11段、四、五、七、八、九、十項(xiàng)并不因本約定書終止而失效。約定事項(xiàng)的變更如果出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計(jì)工作如期完成，或需要提前出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，甲、乙雙方均可要求變更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，并由雙方協(xié)商解決。終止條款1.如果根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關(guān)專業(yè)職責(zé)、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認(rèn)為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的審計(jì)服務(wù)時(shí)，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本約定書。2.在本約定書終止的情況下，乙方有權(quán)就其于本約定書終止之日前對(duì)約定的審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目所做的工作收取合理的審計(jì)費(fèi)用。違約責(zé)任甲、乙雙方按照《中華人民共和國(guó)民法典》的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。十、適用法律和爭(zhēng)議解決本約定書的所有方面均應(yīng)適用中華人民共和國(guó)法律進(jìn)行解釋并受其約束。本約定書履行地為乙方出具審計(jì)報(bào)告所在地，因本約定書引起的或與本約定書有關(guān)的任何糾紛或爭(zhēng)議（包括關(guān)于本約定書條款的存在、效力或終止，或無(wú)效之后果），雙方協(xié)商確定以下第2種方式予以解決：1.向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟；2.提交常州市天寧區(qū)仲裁委員會(huì)仲裁。十一、雙方對(duì)其他有關(guān)事項(xiàng)的約定本約定書一式三份，甲方一份，乙方兩份，具有同等法律效力。甲方：蘇州宇寧玩具制造有限公司（蓋章）乙方：蘇州躍達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（蓋章）授權(quán)代表：（簽名并蓋章）王毅授權(quán)代表：（簽名并蓋章）李秋明電話話真真系人：白永雷聯(lián)系人：陳海項(xiàng)目四接受審計(jì)委托與計(jì)劃審計(jì)工作四、實(shí)訓(xùn)題（二）總體審計(jì)策略總體審計(jì)策略被審計(jì)單位：蘇州宇寧玩具制造有限公司索引號(hào)：BF項(xiàng)目：總體審計(jì)策略財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期間：2023年度編制：陳海復(fù)核：張晨日期：2024-3-1日期：2024-3-1一、審計(jì)范圍報(bào)告要求內(nèi)容報(bào)告目的適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)適用的審計(jì)準(zhǔn)則二、審計(jì)時(shí)間安排審計(jì)工作時(shí)間（一）報(bào)告時(shí)間要求1．提交審計(jì)報(bào)告草稿2．簽署正式審計(jì)報(bào)告（二）執(zhí)行審計(jì)工作的時(shí)間安排1．制定總體審計(jì)策略2．制定具體審計(jì)計(jì)劃3．執(zhí)行存貨監(jiān)盤（三）溝通的時(shí)間安排內(nèi)容預(yù)審結(jié)束時(shí)終審結(jié)束時(shí)提交審計(jì)報(bào)告初稿時(shí)管理層2023-12-202024-1-132024-3-20治理層2023-12-202024-3-20項(xiàng)目組2023-12-202024-1-132024-3-20三、審計(jì)人員安排姓名職位主要職責(zé)張晨審計(jì)項(xiàng)目合伙人陳海審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理林艷審計(jì)師黃強(qiáng)余審計(jì)助理四、重要性（初步確定）（一）財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性基準(zhǔn)基準(zhǔn)金額經(jīng)驗(yàn)百分比重要性（取整數(shù)）營(yíng)業(yè)收入45,132,743.361%（二）實(shí)際執(zhí)行的重要性占重要性比率(%)計(jì)算的實(shí)際執(zhí)行的重要性確認(rèn)的實(shí)際執(zhí)行的重要性說(shuō)明75.00%（三）明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值比率(%)計(jì)算的明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值（取整數(shù)）確認(rèn)的明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值（取整數(shù)）說(shuō)明5.00%五、重要性（修改后）（一）修改財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性最初確定的財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性說(shuō)明（二）修改實(shí)際執(zhí)行的重要性最初確定的實(shí)際執(zhí)行的重要性修改后的實(shí)際執(zhí)行的重要性說(shuō)明（三）修改明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值最初確定的明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值修改后的明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值說(shuō)明六、可能存在較高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域可能存在較高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域索引號(hào)營(yíng)業(yè)收入SA存貨ZI七、識(shí)別重要的交易、賬戶余額和披露及相關(guān)認(rèn)定重要的交易、賬戶余額和披露及相關(guān)認(rèn)定索引號(hào)貨幣資金ZA應(yīng)收賬款ZD存貨ZI固定資產(chǎn)ZP無(wú)形資產(chǎn)ZT應(yīng)付賬款FD營(yíng)業(yè)收入SA營(yíng)業(yè)成本SB項(xiàng)目五銷售與收款循環(huán)四、實(shí)訓(xùn)題（一）批量查詢企業(yè)信息【實(shí)訓(xùn)內(nèi)容】發(fā)函清單及地址核對(duì)被審計(jì)單位：廈門安信電子有限公司索引號(hào)：ZD4-1項(xiàng)目：應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2023-12-31編制：李麗復(fù)核：張武日期：2024-1-10日期：2024-1-10序號(hào)被函證單位名稱函證金額被審計(jì)單位提供被函證單位名稱及發(fā)函地址核對(duì)記錄發(fā)件人姓名發(fā)件存根索引號(hào)備注被函證單位地址被函證單位聯(lián)系部門（人）聯(lián)系電話核對(duì)方式核對(duì)結(jié)果1廈門邦勁服飾有限責(zé)任公司256,284.00廈門市湖里區(qū)坂上社182號(hào)五樓之一張艷能李麗KD012廈門刑仁機(jī)械制造有限責(zé)任公司201,942.30廈門市集美區(qū)孫坂南路62號(hào)劉海能李麗KD023廈門更韻金屬制品有限責(zé)任公司222,112.80廈門市集美區(qū)后溪鎮(zhèn)溪西村下莊社一組112號(hào)王秀能李麗KD034廈門捷豐食品有限責(zé)任公司133,972.80廈門市集美區(qū)杏林灣路478號(hào)杏林灣商務(wù)運(yùn)營(yíng)中心三號(hào)樓2602單元李淑能李麗KD045廈門九安水泥有限責(zé)任公司180,110.70廈門市同安區(qū)五顯鎮(zhèn)后塘村后壩里12號(hào)韓能李麗KD056廈門暗星電子有限公司113,361.60廈門火炬高新區(qū)創(chuàng)業(yè)園昂業(yè)樓305范雪能李麗KD067廈門森星星電子有限公司227,808.00廈門火炬高新區(qū)（翔安）產(chǎn)業(yè)區(qū)同龍二路903號(hào)姚清能李麗KD078泉州麒麟紙箱包裝有限公司126,921.60福建省泉州市惠安縣輞川鎮(zhèn)峰崎村山美388號(hào)曹能李麗KD089福州博文文具有限公司191,026.50福州市長(zhǎng)樂區(qū)古槐鎮(zhèn)仙橋村仙東路8號(hào)張洪能李麗KD0910廈門國(guó)韻橡膠有限公司222,112.80廈門市湖里區(qū)金尚路812-2號(hào)趙能李麗KD10提示1.收信單位地址、聯(lián)系部門、郵編電話由被審計(jì)單位提供。

2.被函證單位名稱及發(fā)函地址核對(duì)可以執(zhí)行的程序包括但不限于：①通過撥打公共查詢電話核實(shí)被詢證者的名稱和地址；②通過被詢證者的網(wǎng)站或其他公開網(wǎng)站核對(duì)被詢證者的名稱和地址；③將被詢證者的名稱和地址信息與被審計(jì)單位持有的相關(guān)合同等文件核對(duì)；④對(duì)于供應(yīng)商或客戶，可以將被詢證者的名稱、地址與被審計(jì)單位收到或開具的增值稅專用發(fā)票中的對(duì)方單位名稱、地址進(jìn)行核對(duì)。

3.要保留核對(duì)軌跡，不一致需在備注欄填寫正確的函證地址。

4.利用企查查進(jìn)行地址核對(duì)時(shí)，可使用其批量查詢功能。審計(jì)說(shuō)明：項(xiàng)目五銷售與收款循環(huán)四、實(shí)訓(xùn)題（二）應(yīng)收賬款賬齡分析【實(shí)訓(xùn)內(nèi)容】應(yīng)收賬款賬齡分析表被審計(jì)單位：揚(yáng)州安力電器有限責(zé)任公司索引號(hào)：ZD2項(xiàng)目：應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2023-12-31編制：胡永益復(fù)核：鄭斌日期：2024-3-24日期：2024-3-24賬齡期初審定數(shù)期末審定數(shù)備注1年以內(nèi)5027871.001-2年2-3年3年以上小計(jì)5027871.000.00減：壞賬準(zhǔn)備251393.55合計(jì)4776477.450.00審計(jì)說(shuō)明：項(xiàng)目六采購(gòu)與付款循環(huán)四、實(shí)訓(xùn)題（二）批量生成應(yīng)付賬款詢證函【實(shí)訓(xùn)內(nèi)容】應(yīng)付賬款函證匯總表被審計(jì)單位：北京仁盛制造有限責(zé)任公司索引號(hào)：FD6項(xiàng)目：應(yīng)付賬款財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期間：2023-12-31編制：陳偉復(fù)核：張宏日期：2024-3-26日期：2024-3-27單位名稱詢證函編號(hào)函證方式函證日期回函日期賬面金額回函金額經(jīng)調(diào)節(jié)后是否存在差異調(diào)節(jié)表索引號(hào)第一次第二次北京鼎承電子有限責(zé)任公司YFZK001郵寄2024-3-212024-3-24綿陽(yáng)中青家電有限責(zé)任公司YFZK002郵寄2024-3-212024-3-24日照財(cái)源紙業(yè)有限責(zé)任公司YFZK003郵寄2024-3-212024-3-24蘇州中財(cái)印刷有限責(zé)任公司YFZK004郵寄2024-3-212024-3-24北京華夏化纖有限責(zé)任公司YFZK005郵寄2024-3-212024-3-25九江佳順機(jī)械制造有限責(zé)任公司YFZK006郵寄2024-3-212024-3-24上海達(dá)勤電子有限責(zé)任公司YFZK007郵寄2024-3-212024-3-24天津資電電子有限責(zé)任公司YFZK008郵寄2024-3-212024-3-25蕪湖恒昌源電子有限責(zé)任公司YFZK009郵寄2024-3-212024-3-24成都金益服飾有限責(zé)任公司YFZK010郵寄2024-3-212024-3-242024-3-26濟(jì)寧永立涂裝電子有限責(zé)任公司YFZK011郵寄2024-3-212024-3-24宜昌帝堡電子有限責(zé)任公司YFZK012郵寄2024-3-212024-3-24北京二方電子有限責(zé)任公司YFZK013郵寄2024-3-212024-3-25漳州極度電子有限責(zé)任公司YFZK014郵寄2024-3-212024-3-25北京夏瑞電子有限責(zé)任公司YFZK015郵寄2024-3-212024-3-24長(zhǎng)春圣龍電子有限責(zé)任公司YFZK016郵寄2024-3-212024-3-24杭州錦華電子有限責(zé)任公司YFZK017郵寄2024-3-212024-3-25審計(jì)說(shuō)明：項(xiàng)目六采購(gòu)與付款循環(huán)四、實(shí)訓(xùn)題（三）應(yīng)付賬款賬齡分析【實(shí)訓(xùn)內(nèi)容】應(yīng)付賬款審定表被審計(jì)單位：北京仁盛制造有限責(zé)任公司索引號(hào)：FD1項(xiàng)目：應(yīng)付賬款財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期間：2023-12-31編制：陳偉復(fù)核：張宏日期：2024-3-20日期：2024-3-20賬齡期初數(shù)期末數(shù)備注審定數(shù)比例（%）審定數(shù)比例（%）1年以內(nèi)1245496.0086.94%1~2年187129.0013.06%2~3年3年以上合計(jì)1432625.00100.00%0.00審計(jì)調(diào)整分錄調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明總賬科目明細(xì)科目借方調(diào)整金額貸方調(diào)整金額底稿索引審計(jì)說(shuō)明：項(xiàng)目六采購(gòu)與付款循環(huán)四、實(shí)訓(xùn)題（四）批量復(fù)核固定資產(chǎn)折舊【實(shí)訓(xùn)內(nèi)容】累計(jì)折舊（固定資產(chǎn)）測(cè)算表被審計(jì)單位：廈門旭陽(yáng)機(jī)械制造有限公司索引號(hào)：ZP5項(xiàng)目：固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2023-12-31編制：李玲復(fù)核：張葉日期：2024-1-20日期：2024-1-20固定資產(chǎn)編碼項(xiàng)目名稱歸屬部門購(gòu)入日期使用期限（月）到期日期末賬面折舊測(cè)算備注原值金額本期已提折舊金額累計(jì)已提折舊金額凈值本期應(yīng)提折舊金額本期折舊差異累計(jì)應(yīng)提折舊金額累計(jì)折舊差異FW0001寫字樓人力部2017-2-12402037-2-1-0.000.00FW0002寫字樓契稅生產(chǎn)部2017-7-12402037-7-1-0.000.00FW0003寫字樓裝修生產(chǎn)部2017-11-12402037-11-1-0.000.00FW0004寫字樓車庫(kù)生產(chǎn)部2017-3-12402037-3-1-0.000.00JJ0001辦公家具生產(chǎn)部2003-12-1602008-12-1-0.000.00JJ0002辦公桌生產(chǎn)部2006-1-1602011-1-1-0.000.00SB0003半自動(dòng)生產(chǎn)線A1制造部2016-1-11202026-1-1-0.000.00SB0004半自動(dòng)生產(chǎn)線A2制造部2016-1-11202026-1-1-0.000.00SB0005全自動(dòng)生產(chǎn)線B1制造部2016-1-11202026-1-1-0.000.00SB0006全自動(dòng)生產(chǎn)線B2制造部2016-4-11202026-4-1-0.000.00SB0007半自動(dòng)檢測(cè)設(shè)備UA01質(zhì)檢部2017-5-11202027-5-1-0.000.00SB0008半自動(dòng)檢測(cè)設(shè)備UA02質(zhì)檢部2017-7-11202027-7-1-0.000.00SB0001全自動(dòng)檢測(cè)設(shè)備UB01質(zhì)檢部2005-5-11202015-5-1-0.000.00SB0002全自動(dòng)檢測(cè)設(shè)備UB02質(zhì)檢部2007-9-11202017-9-1-0.000.00YS0013小轎車人力部2019-7-1482023-7-1-0.000.00YS0004小轎車人力部2009-7-1482013-7-1-0.000.00YS0005小轎車人力部2010-11-1482014-11-1-0.000.00YS0006小轎車人力部2012-12-1482016-12-1-0.000.00YS0007面包車銷售部2013-5-1482017-5-1-0.000.00YS0008面包車銷售部2013-8-1482017-8-1-0.000.00YS0009面包車銷售部2014-7-1482018-7-1-0.000.00YS0010面包車銷售部2014-11-1482018-11-1-0.000.00YS0011面包車銷售部2016-3-1482020-3-1-0.000.00YS0012面包車銷售部2018-5-1482022-5-1-0.000.00YS0002商務(wù)車銷售部2006-1-2482010-1-2-0.000.00YS0003商務(wù)車銷售部2006-7-1482010-7-1-0.000.00YS0001商務(wù)車銷售部2004-3-1482008-3-1-0.000.00DZ0001研發(fā)測(cè)試儀研發(fā)部2005-3-1362008-3-1-0.000.00DZ0002研發(fā)測(cè)試儀研發(fā)部2005-9-1362008-9-1-0.000.00DZ0003研發(fā)測(cè)試儀研發(fā)部2006-1-1362009-1-1-0.000.00DZ0004研發(fā)測(cè)試儀研發(fā)部2006-6-1362009-6-1-0.000.00DZ0005研發(fā)測(cè)試儀研發(fā)部2006-6-1362009-6-1-0.000.00DZ0006研發(fā)測(cè)試儀研發(fā)部2006-8-1362009-8-1-0.000.00DZ0007研發(fā)測(cè)試儀研發(fā)部2006-8-1362009-8-1-0.000.00DZ0008研發(fā)測(cè)試儀研發(fā)部2007-1-1362010-1-1-0.000.00DZ0009研發(fā)測(cè)試儀研發(fā)部2007-2-1362010-2-1-0.000.00DZ0010研發(fā)測(cè)試儀研發(fā)部2007-7-1362010-7-1-0.000.00DZ0011筆記本電腦研發(fā)部2007-11-1362010-11-1-0.000.00DZ0012筆記本電腦研發(fā)部2007-11-1362010-11-1-0.000.00DZ0013筆記本電腦研發(fā)部2007-12-1362010-12-1-0.000.00DZ0014筆記本電腦研發(fā)部2008-3-1362011-3-1-0.000.00DZ0015筆記本電腦研發(fā)部2008-6-1362011-6-1-0.000.00DZ0016筆記本電腦研發(fā)部2008-3-1362011-3-1-0.000.00DZ0017臺(tái)式電腦人力部2008-6-1362011-6-1-0.000.00DZ0018臺(tái)式電腦人力部2008-7-1362011-7-1-0.000.00DZ0019臺(tái)式電腦人力部2011-1-1362014-1-1-0.000.00DZ0020臺(tái)式電腦人力部2011-10-1362014-10-1-0.000.00DZ0021臺(tái)式電腦人力部2011-4-1362014-4-1-0.000.00DZ0022臺(tái)式電腦人力部2011-5-1362014-5-1-0.000.00DZ0023臺(tái)式電腦人力部2011-6-1362014-6-1-0.000.00DZ0024打印一體機(jī)人力部2011-7-1362014-7-1-0.000.00DZ0025打印一體機(jī)人力部2011-7-1362014-7-1-0.000.00DZ0026打印一體機(jī)人力部2011-7-1362014-7-1-0.000.00DZ0027打印一體機(jī)人力部2012-4-1362015-4-1-0.000.00DZ0028中央空調(diào)人力部2012-7-1362015-7-1-0.000.00DZ0029中央空調(diào)人力部2013-4-1362016-4-1-0.000.00DZ0030中央空調(diào)人力部2013-5-1362016-5-1-0.000.00DZ0031中央空調(diào)人力部2013-7-1362016-7-1-0.000.00DZ0032中央空調(diào)人力部2013-2-1362016-2-1-0.000.00DZ0033中央空調(diào)人力部2013-3-1602018-3-1-0.000.00JJ0003現(xiàn)代簡(jiǎn)約桌椅研發(fā)部2013-6-1602018-6-1-0.000.00JJ0004辦公桌椅人力部2014-2-1602019-2-1-0.000.00QT0010模具（DATRONAHALEDPANEL+SW）制造部2017-1-1602022-1-1-0.000.00QT0012模具（DATRONAHALCDPANEL+SW）制造部2017-2-1602022-2-1-0.000.00QT0013模具(AHAPHO3KPANEL)制造部2018-4-1602023-4-1-0.000.00QT0014DATRONPHOLEDLIGHT模具制造部2018-5-1602023-5-1-0.000.00QT0016PROMATEMAINIECBASE制造部2018-6-1602023-6-1-0.000.00QT0017上蓋、底蓋、裝飾蓋、按鍵、壓片制造部2018-7-1602023-7-1-0.000.00QT0018配件（模具）制造部2018-8-1602023-8-1-0.000.00QT0019模具07374制造部2018-9-1602023-9-1-0.000.00QT0011模具07375制造部2017-1-1602022-1-1-0.000.00QT0015模具07376制造部2018-5-1602023-5-1-0.000.00QT0020模具07377制造部2019-9-1602024-9-1-0.000.00QT0021模具07378制造部2020-8-1602025-8-1-0.000.00QT0022APA模具制造部2021-9-1602026-9-1-0.000.00QT0023腳釘模具制造部2022-10-1602027-10-1-0.000.00QTOOO1DSO1200示波器(手持式)制造部2015-1-1602020-1-1-0.000.00QTOOO2仿真器1臺(tái)1538.46制造部2015-2-1602020-2-1-0.000.00QTOOO3模具4付制造部2015-3-1602020-3-1-0.000.00QTOOO4塑膠面板模具990120130001制造部2015-4-1602020-4-1-0.000.00QTOOO5塑膠面板模具990120130002制造部2015-5-1602020-5-1-0.000.00QTOOO6塑膠面板模具990120130003制造部2015-6-1602020-6-1-0.000.00QTOOO7電池端子模具990120130004制造部2015-7-1602020-7-1-0.000.00QTOOO8電池端子座180度模具990120130005制造部2015-8-1602020-8-1-0.000.00QTOOO91K腳墊模具制造部2015-9-1602020-9-1-0.000.00DZ00342K腳墊模具制造部2016-1-1602021-1-1-0.000.00合計(jì)0.000.000.000.000.000.000.000.00——審計(jì)說(shuō)明項(xiàng)目七生產(chǎn)與存貨循環(huán)四、實(shí)訓(xùn)題（二）存貨監(jiān)盤【實(shí)訓(xùn)內(nèi)容】存貨監(jiān)盤結(jié)果匯總表被審計(jì)單位：蘇州非雅家電有限責(zé)任公司索引號(hào)：ZI5-1項(xiàng)目：存貨財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2023-12-31編制：包蓓復(fù)核：閆詩(shī)清日期：2024-1-5日期：2024-1-5存貨類別存貨名稱單位單價(jià)監(jiān)盤數(shù)量未經(jīng)確認(rèn)盤點(diǎn)報(bào)告數(shù)量差異數(shù)量差異金額差異原因索引號(hào)審計(jì)確認(rèn)盤點(diǎn)報(bào)告數(shù)量原材料超聲波振片個(gè)1.8000PD1-1原材料霧化片片1.8600PD1-2原材料水箱個(gè)7.8000PD1-3原材料控制面板個(gè)0.5000PD1-4原材料電源適配器只7.3000PD1-5原材料加濕器芯根0.1000PD1-6原材料風(fēng)扇臺(tái)4.5000PD1-7庫(kù)存商品超聲波加濕器個(gè)24.3000PD1-8庫(kù)存商品純凈型加濕器個(gè)21.9400PD1-9監(jiān)盤人員簽名:審計(jì)說(shuō)明：存貨明細(xì)賬與盤點(diǎn)報(bào)告（記錄）核對(duì)表被審計(jì)單位：蘇州非雅家電有限責(zé)任公司索引號(hào)：ZI5-2項(xiàng)目：存貨財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2023-12-31編制：包蓓復(fù)核：閆詩(shī)清日期：2024-1-5日期：2024-1-5一、從明細(xì)賬中選取具有代表性的樣本將明細(xì)賬上的存貨數(shù)量與經(jīng)確認(rèn)盤點(diǎn)報(bào)告的數(shù)量核對(duì)：序號(hào)地點(diǎn)樣本描述期末存貨明細(xì)賬記錄獲取的存貨清單數(shù)量

②索引號(hào)期末存貨盤點(diǎn)表數(shù)量

③差異差異分析及處理存貨類別名稱及型號(hào)單價(jià)數(shù)量

①金額賬面與清單

④=①-②清單與實(shí)盤

④=②-③1倉(cāng)庫(kù)原材料控制面板CH1-12倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品純凈型加濕器CH1-1二、從經(jīng)確認(rèn)的盤點(diǎn)報(bào)告中抽取有代表性的樣本將盤點(diǎn)報(bào)告的數(shù)量與存貨明細(xì)賬核對(duì)：序號(hào)地點(diǎn)樣本描述索引號(hào)期末存貨盤點(diǎn)表數(shù)量

①期末存貨明細(xì)賬記錄獲取的存貨清單數(shù)量

③差異差異分析及處理存貨類別名稱及型號(hào)單價(jià)數(shù)量

②金額賬面與清單

④=②-③清單與實(shí)盤④=①-②1倉(cāng)庫(kù)原材料風(fēng)扇CH1-12倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品超聲波加濕器CH1-1編制說(shuō)明本表期末存貨盤點(diǎn)表數(shù)量與ZI5-3資產(chǎn)負(fù)債表日實(shí)存數(shù)量一致。審計(jì)說(shuō)明：存貨抽盤核對(duì)表被審計(jì)單位：蘇州非雅家電有限責(zé)任公司索引號(hào)：ZI5-3項(xiàng)目：存貨財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2023-12-31編制：包蓓復(fù)核：閆詩(shī)清日期：2024-1-5日期：2024-1-5一、資產(chǎn)負(fù)債表日前抽盤核對(duì)表序號(hào)品名及規(guī)格單位抽盤日實(shí)存數(shù)量加：抽盤日至資產(chǎn)負(fù)債表日入庫(kù)數(shù)量減：抽盤日至資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)出數(shù)量資產(chǎn)負(fù)債表日實(shí)存數(shù)量資產(chǎn)負(fù)債表日賬面數(shù)量差異原因分析二、資產(chǎn)負(fù)債表日后抽盤核對(duì)表序號(hào)品名及規(guī)格單位抽盤日實(shí)存數(shù)量加：資產(chǎn)負(fù)債表日至抽盤日發(fā)出數(shù)量減：資產(chǎn)負(fù)債表日至抽盤日入庫(kù)數(shù)量資產(chǎn)負(fù)債表日實(shí)存數(shù)量資產(chǎn)負(fù)債表日賬面數(shù)量差異原因分析1霧化片片2控制面板個(gè)3電源適配器只4風(fēng)扇臺(tái)5純凈型加濕器個(gè)編制說(shuō)明本表適用于抽盤日不是財(cái)務(wù)報(bào)表截止日的情況。審計(jì)說(shuō)明：項(xiàng)目八貨幣資金循環(huán)四、實(shí)訓(xùn)題（一）批量生成銀行詢證函【實(shí)訓(xùn)內(nèi)容】銀行存款（其他貨幣資金）函證結(jié)果匯總表被審計(jì)單位：廈