大數(shù)據(jù)審計(jì)基礎(chǔ) 課件全套 （楊劍鈞）01認(rèn)識(shí)大數(shù)據(jù)審計(jì)-10完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告

項(xiàng)目一認(rèn)識(shí)大數(shù)據(jù)審計(jì)2024年9月《大數(shù)據(jù)審計(jì)基礎(chǔ)》項(xiàng)目一認(rèn)識(shí)大數(shù)據(jù)審計(jì)【知識(shí)目標(biāo)】1.理解審計(jì)的基本概念、審計(jì)分類、審計(jì)方法、審計(jì)目標(biāo)等。2.理解大數(shù)據(jù)審計(jì)的特點(diǎn)，如審計(jì)取證的充分性、數(shù)據(jù)處理實(shí)時(shí)且快速、結(jié)論更科學(xué)等。3.熟悉大數(shù)據(jù)審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)的差異，大數(shù)據(jù)審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)以及應(yīng)用趨勢(shì)。4.掌握大數(shù)據(jù)審計(jì)的原理，包括大數(shù)據(jù)審計(jì)的采集、儲(chǔ)存、管理、分析等。5.了解信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容，信息系統(tǒng)審計(jì)的重要性和信息系統(tǒng)審計(jì)的關(guān)鍵步驟?！卷?xiàng)目任務(wù)】任務(wù)一理解審計(jì)原理任務(wù)二概述大數(shù)據(jù)審計(jì)任務(wù)三掌握大數(shù)據(jù)審計(jì)原理任務(wù)四分析大數(shù)據(jù)對(duì)審計(jì)環(huán)境和審計(jì)模式的影響任務(wù)五了解信息系統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目一認(rèn)識(shí)大數(shù)據(jù)審計(jì)【思維導(dǎo)圖】【案例導(dǎo)入】人工智能與大數(shù)據(jù)是否會(huì)取代審計(jì)師

人工智能、大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)的高速發(fā)展，給審計(jì)行業(yè)帶來了巨大的變革和挑戰(zhàn)。一方面，這些技術(shù)可以提高審計(jì)的效率和質(zhì)量，減少人為的錯(cuò)誤和偏差，幫助審計(jì)師從繁瑣的數(shù)據(jù)處理中解放出來，專注于更高層次的分析和判斷。另一方面，這些技術(shù)也對(duì)審計(jì)師的能力和素質(zhì)提出了更高的要求，審計(jì)師需要不斷學(xué)習(xí)和更新知識(shí)，掌握新技術(shù)的應(yīng)用和原理，提升戰(zhàn)略思維和創(chuàng)新能力，處理好與客戶、團(tuán)隊(duì)、社會(huì)等各方的關(guān)系。項(xiàng)目一認(rèn)識(shí)大數(shù)據(jù)審計(jì)【案例導(dǎo)入】那么人工智能與大數(shù)據(jù)會(huì)取代審計(jì)師嗎？這已經(jīng)不是天方夜譚，作為四大國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一的德勤于2017年宣布，與KiraSystems聯(lián)手，將人工智能引入會(huì)計(jì)、稅務(wù)、審計(jì)等工作當(dāng)中，這一創(chuàng)新將幫助員工從閱讀合同和其他文件的乏味工作中解放出來。這一聯(lián)盟是將德勤在認(rèn)知技術(shù)上的商業(yè)見解與KiraSystems在機(jī)器學(xué)習(xí)方面的先進(jìn)技術(shù)相結(jié)合，建立模型，用以快速“閱讀”數(shù)千份復(fù)雜文件，從中攫取和構(gòu)建文本信息以更好地做出分析。從某種程度上理解，機(jī)器取代的是只會(huì)機(jī)械地執(zhí)行規(guī)則和程序，缺乏創(chuàng)新和思考的庸才，而真正能夠靈活運(yùn)用規(guī)則和程序，并且能夠制定和改進(jìn)規(guī)則和程序，具有一定的創(chuàng)新和思考的高技術(shù)人才則是應(yīng)用技術(shù)，駕馭技術(shù)，讓其更好地為我們的工作服務(wù)。任務(wù)一審計(jì)概述01【任務(wù)目標(biāo)】1.理解審計(jì)的概念和不同的審計(jì)分類2.掌握審計(jì)的基本目標(biāo)和作用3.理解審計(jì)方法的基本原理4.認(rèn)識(shí)審計(jì)證據(jù)的重要性和種類5.掌握搜集評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的概念和方法6.掌握總體和具體審計(jì)目標(biāo)和認(rèn)定7.理解審計(jì)工作底稿的含義、作用和歸檔任務(wù)一審計(jì)概述【任務(wù)實(shí)施】1.學(xué)習(xí)審計(jì)的定義、分類及其在不同領(lǐng)域的應(yīng)用。2.分析審計(jì)在不同情境下的具體目標(biāo)，以及如何提供有價(jià)值的信息。3.深入了解不同類型的審計(jì)證據(jù)，包括書面證據(jù)，文件證據(jù)，言辭證據(jù)等，并試著例舉不同類型的審計(jì)證據(jù)有哪些。4.學(xué)習(xí)審計(jì)方法，如抽樣檢查法、觀察法、詢問法、函證等，例舉不同的審計(jì)方法適用于什么樣的審計(jì)工作任務(wù)或場(chǎng)景。5.學(xué)習(xí)審計(jì)工作底稿的含義、作用和歸檔，試著說說不同情況下，審計(jì)證據(jù)的歸檔期限。6.掌握搜集評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，學(xué)習(xí)如何搜集、評(píng)價(jià)和分析審計(jì)證據(jù)。7.掌握總體審計(jì)目標(biāo)、具體審計(jì)目標(biāo)和認(rèn)定的相關(guān)內(nèi)容。任務(wù)一審計(jì)概述【審計(jì)的起源】

注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)起源于16世紀(jì)意大利合伙企業(yè)制度，形成于18世紀(jì)英國(guó)股份制企業(yè)制度，發(fā)展和完善于美國(guó)發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)?！緦徲?jì)的概念】

審計(jì)是由獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)和人員接受委托或根據(jù)授權(quán)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查并發(fā)表意見的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。任務(wù)一審計(jì)概述一、審計(jì)分類國(guó)家審計(jì)內(nèi)部審計(jì)社會(huì)審計(jì)010203任務(wù)一審計(jì)概述國(guó)家審計(jì)國(guó)家審計(jì)是指國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、行政事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè)執(zhí)行政府預(yù)算收支的情況和會(huì)計(jì)資料實(shí)施檢查審核、監(jiān)督的專門性活動(dòng)。

內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)是指部門和單位內(nèi)部設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)和專職審計(jì)人員對(duì)本部門、本單位及下屬單位進(jìn)行的審計(jì)，是組織內(nèi)部的管理職能。內(nèi)部審計(jì)的目的是增加組織價(jià)值和改進(jìn)組織的運(yùn)作，從而幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

社會(huì)審計(jì)社會(huì)審計(jì)也稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)或獨(dú)立審計(jì)，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法接受委托、獨(dú)立執(zhí)業(yè)、有償為社會(huì)提供專業(yè)服務(wù)的活動(dòng)。社會(huì)審計(jì)的產(chǎn)生源于財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和管理權(quán)的分離。

二、審計(jì)方法檢查法觀察法詢問法010203函證04重新計(jì)算法05重新執(zhí)行法06分析程序07任務(wù)一審計(jì)概述（一）檢查法

檢查法指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄和文件進(jìn)行審查，或?qū)Y產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物審查。檢查記錄或文件可以提供可靠程度不同的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于記錄或文件的性質(zhì)和來源。檢查有形資產(chǎn)可為鑒證其存在認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)殍b證權(quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)等認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)。二、審計(jì)方法任務(wù)一審計(jì)概述（二）觀察法觀察法是指審計(jì)人員查看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或?qū)嵤┑某绦?。觀察可以提供執(zhí)行有關(guān)過程或程序的審計(jì)證據(jù)，但觀察所提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)，而且被觀察人員的行為可能因被觀察而受到影響，這也會(huì)使觀察提供的審計(jì)證據(jù)受到限制。二、審計(jì)方法任務(wù)一審計(jì)概述（三）詢問法詢問法是指審計(jì)人員以書面或口頭方式，向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，并對(duì)答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。知情人員對(duì)詢問的答復(fù)可能為審計(jì)人員提供尚未獲悉的信息或佐證證據(jù)。同時(shí)，知情人員對(duì)詢問的答復(fù)可能為審計(jì)人員已獲取的其他信息存在重大差異的信息。在某些情況下，對(duì)詢問的答復(fù)為審計(jì)人員修改審計(jì)程序或?qū)嵤┳芳拥膶徲?jì)程序提供了基礎(chǔ)。二、審計(jì)方法任務(wù)一審計(jì)概述（四）函證函證是指審計(jì)人員直接從第三方（被詢證者）獲取書面答復(fù)以作為審計(jì)證據(jù)的過程，書面答復(fù)可以采用紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)等形式。函證可以為某些認(rèn)定提供審計(jì)證據(jù)，但是對(duì)不同的認(rèn)定，函證的證明力是不同的。分別以銀行存款、借款以及與金融機(jī)構(gòu)往來、應(yīng)收賬款為例，見表1-1和表1-2。二、審計(jì)方法任務(wù)一審計(jì)概述（四）函證項(xiàng)目具體內(nèi)容總體要求應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款（包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶）、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息實(shí)施函證程序豁免情況除非有充分證據(jù)表明某一銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且與之相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低記錄要求如果不對(duì)這些項(xiàng)目實(shí)施函證程序，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中說明理由表1-1銀行存款、借款以及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息函證情況二、審計(jì)方法任務(wù)一審計(jì)概述項(xiàng)目具體內(nèi)容總體要求應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序豁免情況除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，或函證很可能無效記錄要求如果不對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中說明理由表1-2應(yīng)收賬款函證（四）函證二、審計(jì)方法任務(wù)一審計(jì)概述（五）重新計(jì)算法重新計(jì)算法是指審計(jì)人員對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)。重新計(jì)算可通過手工方式或電子方式進(jìn)行。二、審計(jì)方法任務(wù)一審計(jì)概述（六）重新執(zhí)行法重新執(zhí)行法是指審計(jì)人員以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，重新獨(dú)立執(zhí)行作為被審計(jì)單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制。二、審計(jì)方法任務(wù)一審計(jì)概述（七）分析程序分析程序是指審計(jì)人員通過分析不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。分析程序還包括在必要時(shí)對(duì)識(shí)別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期值差異重大的波動(dòng)或關(guān)系進(jìn)行調(diào)查。二、審計(jì)方法任務(wù)一審計(jì)概述審計(jì)證據(jù)的含義審計(jì)證據(jù)的分類審計(jì)證據(jù)的特性010203三、審計(jì)證據(jù)任務(wù)一審計(jì)概述審計(jì)證據(jù)的含義審計(jì)證據(jù)，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中含有的信息和其他信息。三、審計(jì)證據(jù)任務(wù)一審計(jì)概述審計(jì)證據(jù)的分類形式1.基本分類---包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中含有的信息和其他信息兩大類。2.按審計(jì)證據(jù)的表現(xiàn)形式分類3.按審計(jì)證據(jù)的來源分類三、審計(jì)證據(jù)任務(wù)一審計(jì)概述實(shí)物證據(jù)文件證據(jù)0102環(huán)境證據(jù)03言辭證據(jù)04審計(jì)證據(jù)的分類--按審計(jì)證據(jù)的表現(xiàn)形式分類三、審計(jì)證據(jù)任務(wù)一審計(jì)概述實(shí)物證據(jù)實(shí)物證據(jù)是指審計(jì)人員通過實(shí)際觀察或盤點(diǎn)所取得的、用以有效地證實(shí)資產(chǎn)或?qū)嵨锏臓顟B(tài)、數(shù)量、特征、質(zhì)量等的審計(jì)證據(jù)。如實(shí)際觀察和實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)、存貨，是證實(shí)這些財(cái)產(chǎn)物資實(shí)際存在的最好證據(jù)。實(shí)物證據(jù)是最可靠的審計(jì)證據(jù)，具有很強(qiáng)的證據(jù)力。

三、審計(jì)證據(jù)任務(wù)一審計(jì)概述文件證據(jù)文件證據(jù)亦稱書面證據(jù)，它是指審計(jì)人員所獲取的各種以書面文件為存在形式的證據(jù)。這類文件證據(jù)有兩方面的特征：第一，它所記載的內(nèi)容或所表達(dá)的思想，可供他人認(rèn)識(shí)和了解。第二，它的內(nèi)容必須反映一定的審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)。三、審計(jì)證據(jù)任務(wù)一審計(jì)概述言辭證據(jù)凡是能夠證明審計(jì)事項(xiàng)真實(shí)情況的事實(shí)是通過人的陳述表現(xiàn)的，即以言辭作為表現(xiàn)形式的證據(jù)，叫做言辭證據(jù)。言辭證據(jù)包括質(zhì)詢的口頭答復(fù)、被調(diào)查人的陳述和書面證據(jù)材料。這類證據(jù)可靠性較差，證明力較小，本身并不足以證明事情的真相，往往需要其他相應(yīng)證據(jù)的支持。三、審計(jì)證據(jù)任務(wù)一審計(jì)概述環(huán)境證據(jù)環(huán)境證據(jù)亦稱狀況證據(jù)，是指影響被審事項(xiàng)的各種環(huán)境事實(shí)。環(huán)境證據(jù)一般不屬于基本證據(jù)，不能用于直接證實(shí)有關(guān)被審事項(xiàng)，但它可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審事項(xiàng)所處的環(huán)境或發(fā)展的狀況，為判斷被審事項(xiàng)和確定已搜集其他證據(jù)的程度提供依據(jù)。因而，環(huán)境證據(jù)仍然是注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行判斷所必須掌握的資料。環(huán)境證據(jù)最突出的特點(diǎn)是它能幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師正確評(píng)價(jià)有關(guān)資料所反映的信息在總體上的可靠程度，亦即它對(duì)證實(shí)總體合理性這一審計(jì)目標(biāo)有著積極的意義。三、審計(jì)證據(jù)任務(wù)一審計(jì)概述審計(jì)證據(jù)的分類--按審計(jì)證據(jù)的來源分類內(nèi)部證據(jù)外部證據(jù)0102親歷證據(jù)03三、審計(jì)證據(jù)任務(wù)一審計(jì)概述內(nèi)部證據(jù)內(nèi)部證據(jù)是指由被審計(jì)單位內(nèi)部各種經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所形成的保存于單位內(nèi)部的證據(jù)。它是審計(jì)人員在被審計(jì)單位取得的，填制地點(diǎn)在被審計(jì)單位。如內(nèi)部書證、物證、人證、原件等。三、審計(jì)證據(jù)任務(wù)一審計(jì)概述外部證據(jù)外部證據(jù)是指審計(jì)人員取得的由被審計(jì)單位外部第三者提供的各種證據(jù)，填制地點(diǎn)在被審計(jì)單位外部。外部證據(jù)主要包括外部有關(guān)單位提供的業(yè)務(wù)詢證資料，書面證明，從外部獲得的實(shí)物證據(jù)以及外部有關(guān)人員的陳述等。三、審計(jì)證據(jù)任務(wù)一審計(jì)概述親歷證據(jù)親歷證據(jù)是指審計(jì)人員目擊或親自參加檢查測(cè)試所取得的證據(jù)。如通過鑒定實(shí)物、現(xiàn)場(chǎng)觀察、計(jì)算分析等所取得的證據(jù)。親歷證據(jù)可信程度高，具有很強(qiáng)的證據(jù)力。三、審計(jì)證據(jù)任務(wù)一審計(jì)概述審計(jì)證據(jù)的特性1.充分性審計(jì)證據(jù)的充分性，又稱為足夠性，是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量有關(guān)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量也受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響。2.適當(dāng)性審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計(jì)證據(jù)在支持（各類交易、賬戶余額、列報(bào)的）相關(guān)認(rèn)定或發(fā)現(xiàn)其中存在錯(cuò)報(bào)方面具有相關(guān)性和可靠性，只有相關(guān)且可靠的審計(jì)證據(jù)才是高質(zhì)量的。三、審計(jì)證據(jù)任務(wù)一審計(jì)概述判斷審計(jì)證據(jù)充分性的標(biāo)準(zhǔn)過多的審計(jì)證據(jù)必然要耗費(fèi)過多的審計(jì)成本，影響審計(jì)效益和效率。根據(jù)審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則，評(píng)價(jià)和判斷審計(jì)證據(jù)是否充分，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：①審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；②具體審計(jì)項(xiàng)目的重要程度；③注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其助理人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)；④審計(jì)過程中是否發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊；⑤審計(jì)證據(jù)的類型與獲取途徑。三、審計(jì)證據(jù)任務(wù)一審計(jì)概述審計(jì)證據(jù)充分性與適當(dāng)性的關(guān)系審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性實(shí)質(zhì)上是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量因素，它和審計(jì)證據(jù)的充分性互為補(bǔ)充，共同體現(xiàn)其證明力的作用。從支持審計(jì)意見的歸宿點(diǎn)來看，如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就可以減少；如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越低，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就應(yīng)增加。三、審計(jì)證據(jù)任務(wù)一審計(jì)概述審計(jì)證據(jù)的搜集審計(jì)證據(jù)的整理與評(píng)價(jià)0102四、搜集評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)任務(wù)一審計(jì)概述審計(jì)證據(jù)的搜集審計(jì)人員為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施特定審計(jì)程序，以實(shí)現(xiàn)相關(guān)審計(jì)目標(biāo)。三個(gè)最重要的取證環(huán)節(jié)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序。通常，審計(jì)人員可以采用下列審計(jì)方法獲取審計(jì)證據(jù)：檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序，如表1-3所示。四、搜集評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)任務(wù)一審計(jì)概述表1-3取證環(huán)節(jié)與取證方法

取證環(huán)節(jié)取證目的取證方法風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序用來識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域詢問、觀察、檢查、分析程序控制測(cè)試程序證明控制運(yùn)行有效性詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行、穿行測(cè)試（多種程序的組合）實(shí)質(zhì)性程序直接證明認(rèn)定詢問、觀察、檢查、分析程序、函證、重新計(jì)算審計(jì)證據(jù)的搜集四、搜集評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)任務(wù)一審計(jì)概述審計(jì)證據(jù)的整理與評(píng)價(jià)1.審計(jì)證據(jù)整理與評(píng)價(jià)的步驟（1）分類整理：即把分散的、零碎不全的審計(jì)證據(jù)按照不同的審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行分類。（2）核實(shí)評(píng)價(jià)：根據(jù)分類的結(jié)果，對(duì)有關(guān)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行復(fù)核，并就其證明力進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，確定是否取舍或補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)。（3）補(bǔ)充取證：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)后可能形成以下幾種結(jié)果：①審計(jì)證據(jù)充分適當(dāng)；②形成新的有價(jià)值的證據(jù)；③發(fā)現(xiàn)新問題應(yīng)補(bǔ)充取證，對(duì)于補(bǔ)充取證要采用科學(xué)的審計(jì)程序結(jié)合審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行。（4）綜合歸納：對(duì)于經(jīng)評(píng)價(jià)認(rèn)為審計(jì)證據(jù)充分適當(dāng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將全部證據(jù)進(jìn)行歸納，形成局部審計(jì)意見，最后綜合形成整體的審計(jì)意見。四、搜集評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)任務(wù)一審計(jì)概述審計(jì)證據(jù)的整理與評(píng)價(jià)2.審計(jì)證據(jù)整理與評(píng)價(jià)的要求（1）堅(jiān)持整體的觀點(diǎn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表整體發(fā)表意見的高度去整理和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。（2）堅(jiān)持聯(lián)系的觀點(diǎn)整理、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)必須與審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系，也必須從證據(jù)與證據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系出發(fā)。（3）堅(jiān)持客觀的立場(chǎng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師切忌主觀臆斷，不能用主觀判斷去取代證據(jù)，要做到以事實(shí)為依據(jù)，以證據(jù)為基礎(chǔ)，形成審計(jì)意見。四、搜集評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)任務(wù)一審計(jì)概述審計(jì)證據(jù)的整理與評(píng)價(jià)3.審計(jì)證據(jù)整理與評(píng)價(jià)的方法（1）分類即將各種審計(jì)證據(jù)按其證明力的強(qiáng)弱圍繞審計(jì)目標(biāo)分門別類排列成序。（2）計(jì)算即運(yùn)用一定的方法對(duì)有關(guān)審計(jì)證據(jù)的數(shù)據(jù)進(jìn)行加工計(jì)算，并從計(jì)算中得出所需的新證據(jù)。（3）比較即將不同的審計(jì)證據(jù)與其他審計(jì)證據(jù)比較和將審計(jì)證據(jù)與具體審計(jì)目標(biāo)比較。四、搜集評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)任務(wù)一審計(jì)概述審計(jì)證據(jù)的整理與評(píng)價(jià)3.審計(jì)證據(jù)整理與評(píng)價(jià)的方法（4）小結(jié)即針對(duì)單個(gè)具體審計(jì)目標(biāo)，將審計(jì)證據(jù)歸類后，通過計(jì)算和比較，得出單個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)論。（5）綜合即根據(jù)各類審計(jì)證據(jù)和單個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)論進(jìn)行綜合分析，形成總體審計(jì)意見的過程。四、搜集評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)任務(wù)一審計(jì)概述審計(jì)證據(jù)的整理與評(píng)價(jià)

4.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的特殊考慮（1）對(duì)文件記錄真?zhèn)蔚目紤]審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)危?cè)會(huì)計(jì)師也不是鑒定文件記錄真?zhèn)蔚膶＜?，但?yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護(hù)相關(guān)的控制的有效性。如果在審計(jì)過程中識(shí)別出的情況使其認(rèn)為文件記錄可能是偽造的，或文件記錄中的某些條款已發(fā)生變動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)作出進(jìn)一步調(diào)查，包括直接向第三方詢證，或考慮利用專家的工作以評(píng)價(jià)文件記錄的真?zhèn)?。四、搜集評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)任務(wù)一審計(jì)概述審計(jì)證據(jù)的整理與評(píng)價(jià)

4.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的特殊考慮（2）使用被審計(jì)單位生成信息的考慮

如果在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)使用被審計(jì)單位生成的信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些信息的準(zhǔn)確性和完整性獲取審計(jì)證據(jù)。四、搜集評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)任務(wù)一審計(jì)概述審計(jì)證據(jù)的整理與評(píng)價(jià)

4.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的特殊考慮（3）證據(jù)相互矛盾的考慮如果從不同來源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致，表明某項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序。（4）獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)對(duì)成本的考慮注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，但不應(yīng)以獲取審計(jì)證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計(jì)程序。四、搜集評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)任務(wù)一審計(jì)概述審計(jì)總體目標(biāo)認(rèn)定0102審計(jì)具體目標(biāo)03五、審計(jì)目標(biāo)任務(wù)一審計(jì)概述審計(jì)總體目標(biāo)在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)是：1.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見。2.按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通。五、審計(jì)目標(biāo)任務(wù)一審計(jì)概述認(rèn)定1.認(rèn)定的概念認(rèn)定，是指管理層針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表要素的確認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)(包括披露）作出一系列明確或暗含的意思表達(dá)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，將管理層的認(rèn)定用于考慮可能發(fā)生的不同類型的錯(cuò)報(bào)。五、審計(jì)目標(biāo)任務(wù)一審計(jì)概述認(rèn)定2.關(guān)于所審計(jì)期間各類交易、事項(xiàng)及相關(guān)披露的認(rèn)定項(xiàng)目?jī)?nèi)容發(fā)生記錄或披露的交易和事項(xiàng)已發(fā)生，且這些交易和事項(xiàng)與被審計(jì)單位有關(guān)完整性所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄，所有應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露均已包括準(zhǔn)確性與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄，相關(guān)披露已得到恰當(dāng)計(jì)量和描述五、審計(jì)目標(biāo)任務(wù)一審計(jì)概述認(rèn)定2.關(guān)于所審計(jì)期間各類交易、事項(xiàng)及相關(guān)披露的認(rèn)定五、審計(jì)目標(biāo)任務(wù)一審計(jì)概述項(xiàng)目?jī)?nèi)容截止交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間分類交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶列報(bào)交易和事項(xiàng)已被恰當(dāng)?shù)貐R總或分解且表述清楚，相關(guān)披露在適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)是相關(guān)的、可理解的認(rèn)定3.

關(guān)于期末賬戶余額及相關(guān)披露的認(rèn)定五、審計(jì)目標(biāo)任務(wù)一審計(jì)概述項(xiàng)目?jī)?nèi)容存在記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的權(quán)利和義務(wù)記錄的資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制，記錄的負(fù)債是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)完整性所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益均已記錄，所有應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露均已包括認(rèn)定3.

關(guān)于期末賬戶余額及相關(guān)披露的認(rèn)定五、審計(jì)目標(biāo)任務(wù)一審計(jì)概述項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傎Y產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄，相關(guān)披露已得到恰當(dāng)計(jì)量和描述分類資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶列報(bào)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益已被恰當(dāng)?shù)貐R總或分解且表述清楚，相關(guān)披露在適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)下是相關(guān)的、可理解的具體審計(jì)目標(biāo)1.

與所審計(jì)期間各類交易、事項(xiàng)及相關(guān)披露相關(guān)的認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)項(xiàng)目?jī)?nèi)容發(fā)生已記錄的交易是真實(shí)的完整性已發(fā)生的交易均已記錄，所有應(yīng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露均已包括準(zhǔn)確性已記錄的交易按正確金額反映，相關(guān)披露已得到恰當(dāng)計(jì)量和描述截止接近于資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于恰當(dāng)?shù)钠陂g分類記錄的交易經(jīng)過適當(dāng)分類列報(bào)交易和事項(xiàng)已被恰當(dāng)?shù)貐R總或分解且表述清楚，相關(guān)披露在適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)下是相關(guān)的、可理解的五、審計(jì)目標(biāo)任務(wù)一審計(jì)概述具體審計(jì)目標(biāo)2.

與期末賬戶余額及相關(guān)披露相關(guān)的認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)五、審計(jì)目標(biāo)任務(wù)一審計(jì)概述項(xiàng)目?jī)?nèi)容存在記錄的金額確實(shí)存在權(quán)利和義務(wù)資產(chǎn)屬于被審計(jì)單位的權(quán)利，負(fù)債屬于被審計(jì)單位的義務(wù)完整性已存在的金額均已記錄，所有應(yīng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露均已包括準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傎Y產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄相關(guān)披露已得到恰當(dāng)計(jì)量和描述分類資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶列報(bào)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益已被恰當(dāng)?shù)貐R總或分解且表述清楚，相關(guān)披露在適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)下是相關(guān)的、可理解的審計(jì)工作底稿的含義編制審計(jì)工作底稿的目的0102審計(jì)工作底稿的歸檔03六、審計(jì)工作底稿任務(wù)一審計(jì)概述審計(jì)工作底稿的含義審計(jì)工作底稿是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料。任務(wù)一審計(jì)概述六、審計(jì)工作底稿編制審計(jì)工作底稿的目的1.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。2.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。任務(wù)一審計(jì)概述六、審計(jì)工作底稿審計(jì)工作底稿的歸檔1.歸檔期限（1）審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)（2）審計(jì)業(yè)務(wù)中止后的六十天內(nèi)任務(wù)一審計(jì)概述六、審計(jì)工作底稿審計(jì)工作底稿的歸檔2.歸檔期間的變動(dòng)要求如果在歸檔期間對(duì)審計(jì)工作底稿作出的變動(dòng)屬于事務(wù)性的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以作出變動(dòng)：（1）刪除或廢棄被取代的審計(jì)工作底稿（2）對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引（3）對(duì)審計(jì)檔案歸整工作的完成核對(duì)表簽字認(rèn)可（4）記錄在審計(jì)報(bào)告日前獲取的、與審計(jì)項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并取得一致意見的審計(jì)證據(jù)任務(wù)一審計(jì)概述六、審計(jì)工作底稿審計(jì)工作底稿的歸檔3.歸檔后底稿的變動(dòng)記錄內(nèi)容（1）修改或增加審計(jì)工作底稿的時(shí)間和人員，以及復(fù)核的時(shí)間和人員（2）修改或增加審計(jì)工作底稿的具體理由（3）修改或增加審計(jì)工作底稿對(duì)審計(jì)結(jié)論產(chǎn)生的影響任務(wù)一審計(jì)概述六、審計(jì)工作底稿任務(wù)二

大數(shù)據(jù)審計(jì)概述02【任務(wù)目標(biāo)】1.理解大數(shù)據(jù)審計(jì)的特點(diǎn)2.掌握大數(shù)據(jù)審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)的比較3.深入了解大數(shù)據(jù)與持續(xù)審計(jì)的關(guān)系4.理解大數(shù)據(jù)審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)和應(yīng)用趨勢(shì)任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述【任務(wù)要求】1.理解在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，審計(jì)取證能更加充分、快速和科學(xué)。2.理解大數(shù)據(jù)審計(jì)和傳統(tǒng)審計(jì)的優(yōu)劣勢(shì)。3.理解大數(shù)據(jù)在持續(xù)審計(jì)中發(fā)揮的作用。4.理解大數(shù)據(jù)審計(jì)面臨的成本高、人才難得、業(yè)務(wù)復(fù)雜的挑戰(zhàn)。5.理解隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的日益成熟，大數(shù)據(jù)審計(jì)的應(yīng)用將越來越廣泛。任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述【任務(wù)實(shí)施】1.學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)審計(jì)是什么，它與傳統(tǒng)審計(jì)有何不同。這包括了解大數(shù)據(jù)審計(jì)的主要特點(diǎn)，如審計(jì)取證的充分性、數(shù)據(jù)處理實(shí)時(shí)且快速等。2.分析大數(shù)據(jù)審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)，以便更好的理解其在實(shí)際工作中的作用和影響。3.深入理解大數(shù)據(jù)審計(jì)的應(yīng)用趨勢(shì)，包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)電子化程度日益提高、電子數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)日趨成熟和大數(shù)據(jù)分析技術(shù)已經(jīng)被廣泛應(yīng)用。任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述審計(jì)取證的充分性可視化有助于發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索數(shù)據(jù)處理實(shí)時(shí)且快速結(jié)論更科學(xué)任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述一、大數(shù)據(jù)審計(jì)的特點(diǎn)在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，充分性是審計(jì)取證信息數(shù)量的定義標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)人員只有得到充足的證據(jù)信息，才能提高審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。在過去，審計(jì)取證工作會(huì)受到多種因素的影響，取證充分性難以得到保證。但是在大數(shù)據(jù)時(shí)代，審計(jì)工作者可以利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，分析和處理技術(shù)獲取有價(jià)值的數(shù)據(jù)信息，解決了傳統(tǒng)審計(jì)工作方式存在的不足，審計(jì)信息證據(jù)的獲取數(shù)量也不斷增加。大數(shù)據(jù)審計(jì)應(yīng)用的數(shù)據(jù)往往被歸類為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。與以往的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)為主導(dǎo)地位的局面不同，如今的數(shù)據(jù)多為非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，包括所有格式的辦公文檔、文本、圖片、XML、HTML、各類報(bào)表、圖像、音頻和視頻信息等等都屬于非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。

審計(jì)取證的充分性任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述一、大數(shù)據(jù)審計(jì)的特點(diǎn)大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)包含智能分析技術(shù)、多數(shù)據(jù)源綜合分析技術(shù)和可視化分析技術(shù)，后者包含多種輸出圖形，可有效滿足審計(jì)工作的各項(xiàng)需求。大數(shù)據(jù)可視化分析方法有助于審計(jì)人員探索分析負(fù)責(zé)的少量數(shù)據(jù)，也能更簡(jiǎn)潔地表達(dá)搜尋的數(shù)據(jù)信息，探查數(shù)據(jù)信息的內(nèi)在關(guān)聯(lián)，找出其中蘊(yùn)含的規(guī)律。當(dāng)其應(yīng)用于審計(jì)線索特征挖掘時(shí)，審計(jì)人員可借助大數(shù)據(jù)可視化軟件進(jìn)行建模和分析并輸出結(jié)果，之后審計(jì)人員可利用自身感知來探索輸出結(jié)果中存在的異常部分，以此作為審計(jì)線索并深入挖掘其特征，最終獲得相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。

可視化有助于發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述一、大數(shù)據(jù)審計(jì)的特點(diǎn)可視化有助于發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述一、大數(shù)據(jù)審計(jì)的特點(diǎn)圖1-1大數(shù)據(jù)可視化技術(shù)的審計(jì)線索發(fā)現(xiàn)方法原理大數(shù)據(jù)時(shí)代下的數(shù)據(jù)處理速度非常迅速，各種審計(jì)數(shù)據(jù)基本上實(shí)時(shí)在線，并能夠進(jìn)行快速的處理、傳送和存儲(chǔ)，以便全面反映對(duì)象的當(dāng)下情況。在審計(jì)數(shù)據(jù)量非常龐大的情況下，也能夠做到數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)處理，可以從各種類型的審計(jì)數(shù)據(jù)中快速獲得高價(jià)值的信息。

數(shù)據(jù)處理實(shí)時(shí)且快速任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述一、大數(shù)據(jù)審計(jì)的特點(diǎn)1.傳統(tǒng)分析中常采用抽樣分析方法，針對(duì)部分樣本進(jìn)行分析，其分析結(jié)果被應(yīng)用到全部數(shù)據(jù)以后，誤差會(huì)被放大，這就意味著，抽樣分析的微小誤差被放大到全部數(shù)據(jù)以后，可能會(huì)變成一個(gè)很大的誤差。2.大數(shù)據(jù)時(shí)代則采用全樣分析，全樣分析結(jié)果就不存在誤差被放大的問題，所得出的結(jié)論也更為科學(xué)、精準(zhǔn)。

結(jié)論更科學(xué)任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述一、大數(shù)據(jù)審計(jì)的特點(diǎn)1.與傳統(tǒng)審計(jì)相比，大數(shù)據(jù)審計(jì)使用的數(shù)據(jù)源更加異構(gòu)，技術(shù)手段更加復(fù)雜，對(duì)數(shù)據(jù)的洞察更加敏感。審計(jì)的目的是從正常情況中發(fā)現(xiàn)異常。數(shù)據(jù)類型的復(fù)雜性和數(shù)據(jù)量的急劇增加使得審計(jì)工作更加困難。在這種背景下，傳統(tǒng)審計(jì)工作必須尋求新的方法來優(yōu)化傳統(tǒng)審計(jì)工作。2.傳統(tǒng)的報(bào)表審計(jì)過程中一般會(huì)運(yùn)用一些查賬類的方法，如檢查法、觀察法、詢問法、函證、重新計(jì)算法、重新執(zhí)行法、分析程序等；進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)時(shí)，既要運(yùn)用報(bào)表審計(jì)的一般方法，又要運(yùn)用多種分析方法和現(xiàn)代管理方法，如經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、決策分析和數(shù)學(xué)分析等。而上述這些方法在大數(shù)據(jù)環(huán)境下已顯得比較單薄。任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述二、大數(shù)據(jù)審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)比較3.大數(shù)據(jù)解決了數(shù)據(jù)挖掘問題，致使很多方式和方法平面化了，比如消滅抽樣、可進(jìn)行智能復(fù)算與核對(duì)、把經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析形成監(jiān)控模型。在這個(gè)演變過程中，又誕生了幾種新的技術(shù)方法，比如嵌入式審計(jì)（生物探針），生物探針技術(shù)是一種新型的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)，通過分析用戶在界面上的行為特征，可以識(shí)別當(dāng)前操作中存在的風(fēng)險(xiǎn)；智能監(jiān)控技術(shù)，可形成規(guī)則、指標(biāo)、模型三位一體的監(jiān)控體系。4.隨著信息技術(shù)的發(fā)展和審計(jì)任務(wù)的加重，大數(shù)據(jù)審計(jì)在審計(jì)工作中的地位越來越重要。它具有數(shù)據(jù)分析速度快、賬簿審核速度快、易出錯(cuò)數(shù)據(jù)少、結(jié)果更公正等優(yōu)點(diǎn)，在一定程度上彌補(bǔ)了傳統(tǒng)審計(jì)的缺陷。任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述二、大數(shù)據(jù)審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)比較但是，我們不能否認(rèn)傳統(tǒng)審計(jì)，原因有以下幾個(gè)方面（1）在大數(shù)據(jù)審計(jì)中，被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)信息不真實(shí)、不完整。對(duì)于處理后的數(shù)據(jù)，只能粗略查看和參照賬簿。（2）大數(shù)據(jù)的導(dǎo)入數(shù)據(jù)有限，原始憑證中的原始票據(jù)必須通過傳統(tǒng)的手工審核進(jìn)行審核，問題可以通過明細(xì)分析。（3）由于大數(shù)據(jù)審計(jì)專業(yè)人才缺乏，業(yè)務(wù)能力較低，編寫ASL審計(jì)腳本語言、SQL語句和大數(shù)據(jù)技術(shù)難度較大，極大地影響了大數(shù)據(jù)審計(jì)所需的效果。（4）審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)范圍的擴(kuò)大，要求審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查、調(diào)查和走訪，這就限制了大數(shù)據(jù)審計(jì)的范圍。任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述二、大數(shù)據(jù)審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)比較小結(jié)針對(duì)這種情況，審計(jì)人員在審計(jì)工作中，除了加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)的研究外，還需要堅(jiān)持傳統(tǒng)審計(jì)與大數(shù)據(jù)審計(jì)相結(jié)合，發(fā)揮兩者的優(yōu)勢(shì)，既能全面細(xì)致地發(fā)現(xiàn)問題，又能提高審計(jì)效率。最后，要真正的彌補(bǔ)傳統(tǒng)審計(jì)的不足。任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述二、大數(shù)據(jù)審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)比較持續(xù)審計(jì)是獨(dú)立審計(jì)師用于對(duì)委托項(xiàng)目的相關(guān)事項(xiàng)以一系列實(shí)時(shí)或短時(shí)間內(nèi)生成的審計(jì)報(bào)告，對(duì)其提供書面認(rèn)證的一套審計(jì)方法，是為了提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而將審計(jì)投入到整個(gè)組織運(yùn)行流程中的一種實(shí)時(shí)審計(jì)。持續(xù)審計(jì)相比傳統(tǒng)的審計(jì)其根本優(yōu)勢(shì)在于報(bào)告時(shí)隔短、追蹤事件及時(shí)和風(fēng)險(xiǎn)控制強(qiáng)。任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述三、大數(shù)據(jù)與持續(xù)審計(jì)AICPA和CICA聯(lián)合發(fā)布的研究報(bào)告《持續(xù)審計(jì)》。報(bào)告中指出了持續(xù)審計(jì)的實(shí)施條件，其中很重要的一部分是技術(shù)方面的實(shí)施條件，比如∶（1）審計(jì)程序應(yīng)能高度自動(dòng)化地截取和處理數(shù)據(jù)，以獲取必要的審計(jì)證據(jù)，且在短時(shí)間內(nèi)生成高度可靠的報(bào)告信息，因此要求精確定義反映審計(jì)對(duì)象的數(shù)據(jù)以及數(shù)據(jù)之間的定量關(guān)系和定性關(guān)系；（2）對(duì)任何異常現(xiàn)象應(yīng)采取自動(dòng)的報(bào)警觸發(fā)程序并及時(shí)生成例外報(bào)告；任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述三、大數(shù)據(jù)與持續(xù)審計(jì)（3）自動(dòng)化審計(jì)程序需要在不同程度上與企業(yè)信息系統(tǒng)集成，自動(dòng)審計(jì)過程應(yīng)成為審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的有益補(bǔ)充；（4）應(yīng)在企業(yè)網(wǎng)站與審計(jì)師之間建立有效的電子通信連接，以及時(shí)通知審計(jì)師自動(dòng)審計(jì)結(jié)果；（5）應(yīng)有恰當(dāng)?shù)陌踩Ｕ洗胧?，有效防范未授?quán)的篡改。由此，可以看出持續(xù)審計(jì)的實(shí)施還需要面對(duì)諸多的信息技術(shù)難題。隨著大數(shù)據(jù)、AI智能技術(shù)的發(fā)展，對(duì)于高度自動(dòng)化、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和集市建設(shè)，大量數(shù)據(jù)的處理、大數(shù)據(jù)專家系統(tǒng)、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用等都提供了技術(shù)支持。任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述三、大數(shù)據(jù)與持續(xù)審計(jì)小結(jié)而對(duì)于審計(jì)人員在應(yīng)用持續(xù)審計(jì)的過程中，除了底層的大數(shù)據(jù)技術(shù)，我們也可以通過大數(shù)據(jù)跨平臺(tái)、跨系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集技術(shù)，被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和外部關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)可以實(shí)時(shí)采集并傳輸?shù)酱髷?shù)據(jù)處理平臺(tái)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)的分析工具和分析方法，對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)計(jì)算、比較、預(yù)測(cè)，以及數(shù)據(jù)挖掘，形成有用的被審計(jì)數(shù)據(jù)并進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析、對(duì)比分析、預(yù)測(cè)分析、可視化分析等，在此基礎(chǔ)上逐步完善持續(xù)審計(jì)模型，形成分析報(bào)告數(shù)據(jù)庫(kù)和審計(jì)疑點(diǎn)匯總數(shù)據(jù)庫(kù)，從而為持續(xù)審計(jì)提供了更加可靠、有效的數(shù)據(jù)信息和審計(jì)方法，更加便于實(shí)施事前、事中、事后全流程實(shí)時(shí)審計(jì)。任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述三、大數(shù)據(jù)與持續(xù)審計(jì)審計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性01大數(shù)據(jù)獲取成本高02觀念與習(xí)慣的轉(zhuǎn)變困難03審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性05大數(shù)據(jù)審計(jì)體系設(shè)計(jì)的復(fù)雜性06人才難得04任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述四、大數(shù)據(jù)審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)審計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性采集到的審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量是數(shù)據(jù)處理以及分析工作的基礎(chǔ)，也是決定審計(jì)工作成敗的關(guān)鍵，數(shù)據(jù)的真實(shí)完整性顯得特別重要。但是在數(shù)據(jù)采集過程中，審計(jì)人員所獲取的數(shù)據(jù)大部分是由被審計(jì)單位提供的，如果在報(bào)送過程中，人為蓄意將一些違規(guī)數(shù)據(jù)進(jìn)行隱瞞不報(bào)、選擇性報(bào)送或者粉飾數(shù)據(jù)以達(dá)到某種目的，審計(jì)人員難以通過技術(shù)手段發(fā)現(xiàn)，在此基礎(chǔ)上開展的審計(jì)工作必然偏離正確軌道。除此之外，大數(shù)據(jù)環(huán)境下的審計(jì)數(shù)據(jù)除了包含傳統(tǒng)的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)外，還包括很多非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)的質(zhì)量參差不齊，無形中也加大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述四、大數(shù)據(jù)審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)大數(shù)據(jù)獲取成本高能否以合適的成本獲取所需的數(shù)據(jù)是進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析的關(guān)鍵。然而，目前很多數(shù)據(jù)的獲取成本很高。從客戶數(shù)據(jù)來看，在實(shí)踐中，由于保密性等原因，客戶只會(huì)提供部分電子數(shù)據(jù)，而且主要局限于部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，其中還有不少匯總性數(shù)據(jù)，不適合進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析。從外部數(shù)據(jù)來看，從網(wǎng)絡(luò)上爬取公開數(shù)據(jù)也會(huì)面臨高昂的成本，除了存儲(chǔ)成本、人員成本、數(shù)據(jù)清洗成本等，更大的成本是公開數(shù)據(jù)的不可獲得性或者數(shù)據(jù)質(zhì)量較差。例如，要讓計(jì)算機(jī)自動(dòng)分析客戶銷售收入的合理性，就需要獲取客戶具體產(chǎn)品實(shí)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格、市場(chǎng)份額、技術(shù)指標(biāo)等數(shù)據(jù)，然而，目前網(wǎng)絡(luò)上關(guān)于這方面的數(shù)據(jù)非常匱乏。而且，隨著大數(shù)據(jù)監(jiān)管政策趨嚴(yán)，爬取公開數(shù)據(jù)的成本會(huì)越來越高。從事務(wù)所內(nèi)部積累的數(shù)據(jù)來看，由于我國(guó)事務(wù)所的信息化水平尚處于一個(gè)較低的水平，電子版的歷史審計(jì)數(shù)據(jù)積累不夠，很難滿足機(jī)器學(xué)習(xí)所需要的數(shù)據(jù)量。任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述四、大數(shù)據(jù)審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)大觀念與習(xí)慣轉(zhuǎn)變困難人們很難改變已經(jīng)習(xí)慣的生活方式。因此，企業(yè)要進(jìn)行變革，首先就會(huì)遇到來自企業(yè)內(nèi)部的阻力。如果是自上而下的變革，往往會(huì)面臨來自中層和基層員工的阻力。因?yàn)閺膫鹘y(tǒng)審計(jì)模式向大數(shù)據(jù)審計(jì)模式轉(zhuǎn)變，需要員工重新學(xué)習(xí)新知識(shí)、拋棄多年來積累的經(jīng)驗(yàn)和工作方式，必然會(huì)引發(fā)他們的抵觸心理。如果是自下而上的變革，往往需要說服上層管理者和兄弟部門支持變革，在未取得實(shí)質(zhì)性變革成效之前，要獲得他們的支持存在很大難度。從我國(guó)目前的審計(jì)市場(chǎng)現(xiàn)狀來看，事務(wù)所之間的競(jìng)爭(zhēng)還處于爭(zhēng)奪客戶階段，尚未進(jìn)化到技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)階段，事務(wù)所在審計(jì)模式轉(zhuǎn)變方面的壓力較小，主動(dòng)變革的動(dòng)力會(huì)較弱。任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述四、大數(shù)據(jù)審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)人才難得大數(shù)據(jù)審計(jì)需要專業(yè)的復(fù)合型人才，既掌握會(huì)計(jì)審計(jì)知識(shí)，又掌握大數(shù)據(jù)技術(shù)。然而，目前這方面的人才極為缺乏。作為人才的主要供給方，目前高校教育普遍還是傳統(tǒng)的培養(yǎng)模式，培養(yǎng)的還是傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)審計(jì)人才。雖然已經(jīng)有部分高校開始開設(shè)智能會(huì)計(jì)、大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)課程或?qū)I(yè)，但尚處于起步階段。很多高校已經(jīng)意識(shí)到向智能會(huì)計(jì)、大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型是大勢(shì)所趨，但它們普遍面臨的問題是缺教材、缺師資、缺方案。因此，高校還無法向?qū)崉?wù)界大規(guī)模供給大數(shù)據(jù)審計(jì)專業(yè)人才。任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述四、大數(shù)據(jù)審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性隨著企業(yè)規(guī)模越來越大、業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜，審計(jì)業(yè)務(wù)也越來越復(fù)雜。為了應(yīng)對(duì)這種復(fù)雜性，現(xiàn)代審計(jì)提供了一套完整而精致的方法體系。然而，即便如此，審計(jì)團(tuán)隊(duì)花費(fèi)數(shù)月時(shí)間，也很難將所有重大錯(cuò)報(bào)找出來，更別說所有錯(cuò)報(bào)。作為一種新型審計(jì)模式，大數(shù)據(jù)審計(jì)在很多方面優(yōu)于傳統(tǒng)審計(jì)，但由于審計(jì)業(yè)務(wù)自身的復(fù)雜性，要很好地實(shí)現(xiàn)存在諸多困難，尤其是在細(xì)節(jié)測(cè)試階段。企業(yè)往往會(huì)提供多種產(chǎn)品或服務(wù)，即使是同一種產(chǎn)品或服務(wù)，還存在不同的型號(hào)或類型，如果要深入分析每種產(chǎn)品或服務(wù)的賬務(wù)處理是否合理，就需要讓計(jì)算機(jī)學(xué)習(xí)每種產(chǎn)品的相關(guān)知識(shí)，而這顯然是有難度的。任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述四、大數(shù)據(jù)審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)大數(shù)據(jù)審計(jì)體系設(shè)計(jì)的復(fù)雜性大數(shù)據(jù)審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)該是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化或者準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)化的系統(tǒng)，能夠用于各種審計(jì)場(chǎng)景。然而，在實(shí)踐中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師面對(duì)的往往并非標(biāo)準(zhǔn)化的場(chǎng)景：不同的企業(yè)、不同的產(chǎn)品或服務(wù)、不同的商業(yè)模式、不同的行業(yè)慣例等等。因此設(shè)計(jì)出一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)系統(tǒng)，并訓(xùn)練出通用性的審計(jì)模型，是存在很大難度的。任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述四、大數(shù)據(jù)審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)電子化程度日益提高電子數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)日趨成熟大數(shù)據(jù)分析技術(shù)已經(jīng)被廣泛應(yīng)用010203任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述五、大數(shù)據(jù)審計(jì)應(yīng)用趨勢(shì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)電子化程度日益提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息化水平日益提高，ERP、OA、云會(huì)計(jì)等廣泛應(yīng)用使得企業(yè)信息化水平邁上了一個(gè)新的臺(tái)階。過去注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要面對(duì)一堆龐大而又復(fù)雜的企業(yè)數(shù)據(jù)，很難對(duì)每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行追查。現(xiàn)在云會(huì)計(jì)等AIS系統(tǒng)能夠幫助企業(yè)獲取與其經(jīng)營(yíng)相關(guān)的各種結(jié)構(gòu)化、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。審計(jì)人員可以隨時(shí)隨地輸入被審計(jì)單位對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，就可以看到會(huì)計(jì)系統(tǒng)所記錄的相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)以及外部資料，還可以通過其他企業(yè)的會(huì)計(jì)信息來驗(yàn)證該信息的真實(shí)性。任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述五、大數(shù)據(jù)審計(jì)應(yīng)用趨勢(shì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)電子化程度日益提高財(cái)務(wù)共享中心的建立也為獲取直接信息提供了極大的便利。財(cái)務(wù)共享的核心在于云平臺(tái)的建立，云平臺(tái)匯集了企業(yè)集團(tuán)和分、子公司的結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，并形成了一個(gè)有機(jī)的整體。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是源頭，口徑趨向一致之后對(duì)數(shù)據(jù)的獲取和分析都將更為全面、高效。目前四大都推出了財(cái)務(wù)機(jī)器人，業(yè)務(wù)辦理在效率和準(zhǔn)確性上都有重大提升。任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述五、大數(shù)據(jù)審計(jì)應(yīng)用趨勢(shì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)電子化程度日益提高與此同時(shí)，審計(jì)行業(yè)也已經(jīng)著手利用大數(shù)據(jù)，如江蘇省注協(xié)與相關(guān)公司合作，設(shè)計(jì)開發(fā)供全省行業(yè)使用的大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)。主要內(nèi)容包括工商登記、稅務(wù)、專利、司法、拍賣、環(huán)保、土地與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員資質(zhì)和資格等信息的采集和加工利用，可為事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)提供相關(guān)信息查詢、數(shù)據(jù)支持，從而提高專業(yè)判斷的客觀性和準(zhǔn)確性。任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述五、大數(shù)據(jù)審計(jì)應(yīng)用趨勢(shì)電子數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)日趨成熟隨著人工智能、大數(shù)據(jù)與云計(jì)算等技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)的管理運(yùn)營(yíng)越來越依靠信息技術(shù)。數(shù)據(jù)體量越來越大，涉及面越來越廣，使得各個(gè)領(lǐng)域都開始了量化的進(jìn)程，電子數(shù)據(jù)慢慢取代了傳統(tǒng)紙質(zhì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。隨著被審計(jì)單位信息化程度的提高，對(duì)被審計(jì)單位電子數(shù)據(jù)進(jìn)行獲取與審計(jì)已經(jīng)成為目前審計(jì)的主要方式。從而審計(jì)人員可以獲取更加充分的審計(jì)證據(jù)，更大地發(fā)揮審計(jì)的作用，同時(shí)也使得審計(jì)的結(jié)果更加科學(xué)。任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述五、大數(shù)據(jù)審計(jì)應(yīng)用趨勢(shì)電子數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)日趨成熟大數(shù)據(jù)審計(jì)的開展首先是如何對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的采集、處理和共享，從項(xiàng)目和行業(yè)層面了解被審計(jì)單位信息系統(tǒng)建設(shè)運(yùn)行情況，如信息系統(tǒng)模塊、數(shù)量量、訪問模式、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)等信息，并詳細(xì)了解后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)版本、數(shù)據(jù)量、存儲(chǔ)以及備份方式。若審計(jì)人員無法對(duì)會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，那繞過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)只能是被別人牽著鼻子走。對(duì)于電子數(shù)據(jù)，審計(jì)人員可通過數(shù)據(jù)查詢、統(tǒng)計(jì)分析、數(shù)值分析等方法提高審計(jì)的質(zhì)量和效率。對(duì)電子數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析目的在于發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)間的規(guī)律和異常。任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述五、大數(shù)據(jù)審計(jì)應(yīng)用趨勢(shì)大數(shù)據(jù)分析技術(shù)已經(jīng)被廣泛應(yīng)用當(dāng)前大數(shù)據(jù)分析在物流行業(yè)、電子商務(wù)和商業(yè)決策等方面應(yīng)用十分廣泛。如大家熟知的電商領(lǐng)域，商家會(huì)推送我們近期關(guān)注過或搜索過的商品，這種推薦很智能。再比如，金融領(lǐng)域?qū)?shù)據(jù)更為敏感，他們通過建立模型分析各類指標(biāo)，從而對(duì)市場(chǎng)行情走勢(shì)有一個(gè)清晰的預(yù)測(cè)。在審計(jì)領(lǐng)域中，通過大數(shù)據(jù)核對(duì)，可以極大降低審計(jì)的工作量，并提高審計(jì)的效率和效果，有助于實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。要實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋，用手工方法、人海戰(zhàn)術(shù)是根本行不通的，必須運(yùn)用信息技術(shù)對(duì)問題進(jìn)行核對(duì)檢查以及綜合分析。任務(wù)二大數(shù)據(jù)審計(jì)概述五、大數(shù)據(jù)審計(jì)應(yīng)用趨勢(shì)任務(wù)三

大數(shù)據(jù)審計(jì)原理03【任務(wù)目標(biāo)】1.理解大數(shù)據(jù)審計(jì)的數(shù)據(jù)采集原理和采集方法。2.熟悉不同類型的數(shù)據(jù)，包括結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，并掌握如何進(jìn)行有效的數(shù)據(jù)采集。3.熟悉大數(shù)據(jù)審計(jì)儲(chǔ)存與管理，包括云儲(chǔ)存和分布式文件系統(tǒng)。4.掌握大數(shù)據(jù)審計(jì)的數(shù)據(jù)分析技術(shù)手段。任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理【任務(wù)實(shí)施】1.學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)審計(jì)采集原理，理解什么是數(shù)據(jù)源、數(shù)據(jù)映射、數(shù)據(jù)清洗和數(shù)據(jù)集成的概念及基本操作。2.深入了解結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)如何進(jìn)行采集。3.學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)審計(jì)儲(chǔ)存與管理，包括云儲(chǔ)存和分布式文件系統(tǒng)的定義、結(jié)構(gòu)模型和特點(diǎn)。4.掌握大數(shù)據(jù)審計(jì)的數(shù)據(jù)分析技術(shù)手段，如智能分析技術(shù)、多數(shù)據(jù)源綜合分析技術(shù)和可視化分析技術(shù)等。同時(shí)，我們也需要了解這些技術(shù)如何應(yīng)用于實(shí)際的審計(jì)工作任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理大數(shù)據(jù)審計(jì)采集原理大數(shù)據(jù)審計(jì)采集方法0102任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理一、大數(shù)據(jù)審計(jì)采集大數(shù)據(jù)審計(jì)采集原理1.數(shù)據(jù)源（1）結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)這些數(shù)據(jù)是傳統(tǒng)的結(jié)構(gòu)化的、通過關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行管理和訪問的靜態(tài)、歷史數(shù)據(jù)。（2）非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)這些數(shù)據(jù)源于社交媒體數(shù)據(jù)，包括傳感器信息、海量圖像文件、Web文本、電子郵件等。任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理一、大數(shù)據(jù)審計(jì)采集大數(shù)據(jù)審計(jì)采集原理2.數(shù)據(jù)映射數(shù)據(jù)映射涉及從一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)將數(shù)據(jù)字段匹配到另一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)的過程，是ETL流程的重要組成部分，可促進(jìn)數(shù)據(jù)遷移、數(shù)據(jù)集成和其他重要的數(shù)據(jù)管理任務(wù)。數(shù)據(jù)映射執(zhí)行的步驟如下：（1）定義必須移動(dòng)的數(shù)據(jù)。對(duì)于數(shù)據(jù)集成，此步驟中還定義了數(shù)據(jù)傳輸頻率。（2）進(jìn)行數(shù)據(jù)映射，并匹配源數(shù)據(jù)字段和目標(biāo)數(shù)據(jù)字段。任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理一、大數(shù)據(jù)審計(jì)采集大數(shù)據(jù)審計(jì)采集原理

2.數(shù)據(jù)映射（3）數(shù)據(jù)映射后，完成轉(zhuǎn)換。（4）使用測(cè)試系統(tǒng)從源數(shù)據(jù)中取樣，運(yùn)行傳輸以查看其工作方式并根據(jù)需要進(jìn)行調(diào)整。（5）數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換之后，計(jì)劃進(jìn)行數(shù)據(jù)遷移或集成。（6）數(shù)據(jù)映射會(huì)在添加新數(shù)據(jù)源或更改數(shù)據(jù)源或更改目標(biāo)需求時(shí)進(jìn)行更新。任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理一、大數(shù)據(jù)審計(jì)采集大數(shù)據(jù)審計(jì)采集原理3.數(shù)據(jù)清洗審計(jì)人員采集到的被審計(jì)單位原始數(shù)據(jù)，可能存在的數(shù)據(jù)質(zhì)量問題有很多種，包括不完整的數(shù)據(jù)、不準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)、不一致的數(shù)據(jù)、重復(fù)的數(shù)據(jù)、與審計(jì)無關(guān)的數(shù)據(jù)等。因此要對(duì)轉(zhuǎn)換后的數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、整理和驗(yàn)證，剔除無用信息，驗(yàn)證數(shù)據(jù)真?zhèn)?，以提高?shù)據(jù)的質(zhì)量。任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理一、大數(shù)據(jù)審計(jì)采集臟數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)知識(shí)清理算法手工清理自動(dòng)清理清理規(guī)則滿足數(shù)據(jù)質(zhì)量要求的數(shù)據(jù)圖1-2數(shù)據(jù)清洗流程大數(shù)據(jù)審計(jì)采集原理3.數(shù)據(jù)清洗--常用的審計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)處理方法（1）名稱轉(zhuǎn)換假設(shè)被審計(jì)數(shù)據(jù)已被采集到SQLServer中，使用SQLServer完成數(shù)據(jù)表名稱轉(zhuǎn)換的操作。（2）數(shù)據(jù)類型轉(zhuǎn)換將一種類型的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成另一種類型的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的前提是類型相容，類型相容的轉(zhuǎn)換被認(rèn)為是適合的轉(zhuǎn)換，類型不相容的轉(zhuǎn)換被認(rèn)為是不合適的轉(zhuǎn)換。例如科目編碼從數(shù)字型到字符型的轉(zhuǎn)換：在SQLServer中的轉(zhuǎn)換，用str（）函數(shù)在語句中的處理。任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理一、大數(shù)據(jù)審計(jì)采集大數(shù)據(jù)審計(jì)采集原理

（3）代碼轉(zhuǎn)換在業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中，大量使用代碼對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，例如表名、科目代碼、憑證類型代碼等。①表名、字段名：從代碼到漢字的轉(zhuǎn)換，便于理解和下一步處理（舍棄不必要表和字段）；②層次碼：（科目代碼、部門代碼）從不規(guī)則到規(guī)則的轉(zhuǎn)換科目（代碼的級(jí)次處理），若科目編碼等字段中有空格時(shí)，要在常規(guī)數(shù)據(jù)整理中進(jìn)行處理，去掉空格；③科目代碼中部分三級(jí)和四級(jí)代碼是一位數(shù)，需要在“常規(guī)數(shù)據(jù)整理”中對(duì)其進(jìn)行處理。任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理一、大數(shù)據(jù)審計(jì)采集大數(shù)據(jù)審計(jì)采集原理

（4）橫向合并按照記錄的次序或者某個(gè)關(guān)鍵變量的數(shù)值，將不同數(shù)據(jù)集中的不同變量合并作為一個(gè)數(shù)據(jù)集，新的數(shù)據(jù)中的變量數(shù)是所有原數(shù)據(jù)集中不重名的變量的總和。舉個(gè)例子來說明：有一個(gè)數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)著會(huì)計(jì)科目和期初余額，另一個(gè)數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)著會(huì)計(jì)科目和本期發(fā)生額，現(xiàn)在我們想把期初余額和本期發(fā)生額合并到一個(gè)數(shù)據(jù)集中，這個(gè)過程就叫做橫向合并。任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理一、大數(shù)據(jù)審計(jì)采集大數(shù)據(jù)審計(jì)采集原理

（5）縱向合并幾個(gè)數(shù)據(jù)集中的數(shù)據(jù)縱向相加，形成一個(gè)新的數(shù)據(jù)集。舉個(gè)例子來說明：假設(shè)企業(yè)有50個(gè)固定資產(chǎn)，數(shù)據(jù)集中有這50個(gè)固定資產(chǎn)的信息，現(xiàn)在又新增了2個(gè)固定資產(chǎn)，我們需要把這2個(gè)固定資產(chǎn)的信息加到原先的數(shù)據(jù)集中，這個(gè)過程就叫做縱向合并。（6）空值處理在實(shí)際操作中，審計(jì)人員可以使用SQLServer來完成空值處理。任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理一、大數(shù)據(jù)審計(jì)采集大數(shù)據(jù)審計(jì)采集原理4.

數(shù)據(jù)集成數(shù)據(jù)集成合并多個(gè)數(shù)據(jù)源中的數(shù)據(jù)，存放在一個(gè)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)（如數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)）中，這些數(shù)據(jù)源可能包括多個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)、數(shù)據(jù)立方體或一般文件。進(jìn)行數(shù)據(jù)集成需要注意以下三個(gè)問題：（1）模式匹配（2）數(shù)據(jù)冗余（3）數(shù)據(jù)值沖突的檢測(cè)與處理任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理一、大數(shù)據(jù)審計(jì)采集大數(shù)據(jù)審計(jì)采集方法

1.傳統(tǒng)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的采集方法任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理一、大數(shù)據(jù)審計(jì)采集（1）直接復(fù)制（2）通過中間文件采集（3）通過ODBC接口采集（4）通過備份/恢復(fù)的方式采集（5）通過專用模板采集大數(shù)據(jù)審計(jì)采集方法

1.傳統(tǒng)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的采集方法（1）直接復(fù)制當(dāng)被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)與審計(jì)人員使用的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)相同時(shí)，只需直接將審計(jì)對(duì)象的數(shù)據(jù)復(fù)制到審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)中即可，即直接復(fù)制的方式。任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理一、大數(shù)據(jù)審計(jì)采集大數(shù)據(jù)審計(jì)采集方法

1.傳統(tǒng)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的采集方法（2）通過中間文件采集通過中間文件采集是指被審計(jì)單位按照審計(jì)要求，將原本不符合審計(jì)軟件要求的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成審計(jì)軟件能讀取的格式（如TXT格式、XML格式等）提供給審計(jì)人員。對(duì)于一些比較敏感的系統(tǒng)，審計(jì)人員可能不便于直接接觸其系統(tǒng)和相關(guān)資料，可以在審計(jì)人員的監(jiān)督下，由被審計(jì)單位技術(shù)人員將其數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為標(biāo)準(zhǔn)格式數(shù)據(jù)或?qū)徲?jì)人員指定格式的數(shù)據(jù)，交給審計(jì)人員。任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理一、大數(shù)據(jù)審計(jì)采集大數(shù)據(jù)審計(jì)采集方法

1.傳統(tǒng)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的采集方法（3）通過ODBC接口采集通過ODBC接口采集數(shù)據(jù)是指審計(jì)人員通過ODBC數(shù)據(jù)訪問接口直接訪問被審計(jì)單位信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，并把數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成審計(jì)所需的格式。任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理一、大數(shù)據(jù)審計(jì)采集大數(shù)據(jù)審計(jì)采集方法

1.傳統(tǒng)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的采集方法（4）通過備份/恢復(fù)的方式采集通過備份/恢復(fù)的方式采集是指審計(jì)人員首先將被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)備份（或者讓被審計(jì)單位將該單位數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)備份），然后把該備份數(shù)據(jù)在自己的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)中恢復(fù)成數(shù)據(jù)庫(kù)格式的數(shù)據(jù)，最后就可以在自己的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)中對(duì)采集來的被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)分析。任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理一、大數(shù)據(jù)審計(jì)采集大數(shù)據(jù)審計(jì)采集方法

1.傳統(tǒng)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的采集方法（5）通過專用模板采集一些審計(jì)軟件針對(duì)不同的被審計(jì)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)了相應(yīng)的專用采集模板，審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)采集時(shí)，通過選擇相應(yīng)的模板，可以自動(dòng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的采集，這種方式稱為通過專用模板采集。這種方式的優(yōu)點(diǎn)是使用簡(jiǎn)單，自動(dòng)化程度高，對(duì)審計(jì)人員的技術(shù)水平要求不高；缺點(diǎn)是審計(jì)軟件必須為每一類審計(jì)對(duì)象的應(yīng)用軟件（包括該軟件的不同版本）設(shè)計(jì)一個(gè)專用采集模板。任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理一、大數(shù)據(jù)審計(jì)采集大數(shù)據(jù)審計(jì)采集方法

2.大數(shù)據(jù)下非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的采集方法網(wǎng)絡(luò)爬蟲HadoopScribe010203任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理一、大數(shù)據(jù)審計(jì)采集

2.大數(shù)據(jù)下非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的采集方法（1）網(wǎng)絡(luò)爬蟲網(wǎng)絡(luò)爬蟲是一種按照一定的規(guī)則，自動(dòng)地抓取萬維網(wǎng)信息的程序或者腳本。開展大數(shù)據(jù)審計(jì)需要各類相關(guān)數(shù)據(jù)，因此，網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)對(duì)獲得開展大數(shù)據(jù)審計(jì)的相關(guān)數(shù)據(jù)非常有幫助?；诰W(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)的大數(shù)據(jù)審計(jì)方法主要是充分利用被審計(jì)單位外部的公共數(shù)據(jù)，通過對(duì)這些數(shù)據(jù)和從被審計(jì)單位獲得以及從其他單位獲得的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，從而更充分的發(fā)現(xiàn)相關(guān)審計(jì)線索。相對(duì)目前常用的方法，這種方法的優(yōu)點(diǎn)是能擴(kuò)展數(shù)據(jù)分析范圍，更充分地發(fā)現(xiàn)相關(guān)審計(jì)線索。大數(shù)據(jù)審計(jì)采集方法任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理一、大數(shù)據(jù)審計(jì)采集

2.大數(shù)據(jù)下非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的采集方法（1）網(wǎng)絡(luò)爬蟲采用網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)獲取相關(guān)數(shù)據(jù)的過程如下：①確定目的。用于確定抓取目標(biāo)網(wǎng)站哪些網(wǎng)頁(yè)上的哪些數(shù)據(jù)。②分析頁(yè)面結(jié)構(gòu)。為了抓取上述的數(shù)據(jù)，需要對(duì)相應(yīng)的網(wǎng)頁(yè)頁(yè)面進(jìn)行分析。③實(shí)現(xiàn)爬蟲，獲得所需數(shù)據(jù)。根據(jù)以上分析，采用相關(guān)網(wǎng)絡(luò)爬蟲軟件，如R語言、Python等，實(shí)現(xiàn)以上數(shù)據(jù)的抓取功能。④對(duì)獲得的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析?；凇凹蟹治觯稚⒑瞬椤钡膶徲?jì)思路，使用大數(shù)據(jù)可視化分析工具對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。大數(shù)據(jù)審計(jì)采集方法任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理一、大數(shù)據(jù)審計(jì)采集

2.大數(shù)據(jù)下非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的采集方法

（2）HadoopHadoop是一個(gè)開發(fā)和運(yùn)行處理大規(guī)模數(shù)據(jù)的軟件平臺(tái)，是Apache的一個(gè)用java語言實(shí)現(xiàn)的開源軟件框架，實(shí)現(xiàn)在大量計(jì)算機(jī)組成的集群中對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行分布式計(jì)算，是目前市場(chǎng)上最受歡迎的大數(shù)據(jù)解決方案之一。大數(shù)據(jù)審計(jì)采集方法任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理一、大數(shù)據(jù)審計(jì)采集

2.大數(shù)據(jù)下非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的采集方法

（2）HadoopHadoop是一個(gè)能夠?qū)Υ罅繑?shù)據(jù)進(jìn)行分布式處理的軟件框架，并且是以一種可靠、高效、可伸縮的方式進(jìn)行處理的，它具有以下幾個(gè)方面的特性。大數(shù)據(jù)審計(jì)采集方法任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理一、大數(shù)據(jù)審計(jì)采集⑤成本低⑥運(yùn)行在Linux平臺(tái)上⑦支持多種編程語言①高可靠性②高效性③高可擴(kuò)展性④高容錯(cuò)性

2.大數(shù)據(jù)下非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的采集方法

（3）ScribeScribe能夠從各種日志源上收集日志，存儲(chǔ)到一個(gè)中央存儲(chǔ)系統(tǒng)上，以便于進(jìn)行集中統(tǒng)計(jì)分析處理。它為日志的“分布式收集，統(tǒng)一處理”提供了一個(gè)可擴(kuò)展的、高容錯(cuò)的方案。當(dāng)中央存儲(chǔ)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)或者機(jī)器出現(xiàn)故障時(shí)，Scribe會(huì)將日志轉(zhuǎn)存到本地或者另一個(gè)位置，當(dāng)中央存儲(chǔ)系統(tǒng)恢復(fù)后，Scribe會(huì)將轉(zhuǎn)存的日志重新傳輸給中央存儲(chǔ)系統(tǒng)。其通常與Hadoop結(jié)合使用，Scribe用于向HDFS中push日志，而Hadoop通過MapReduce作業(yè)進(jìn)行定期處理。大數(shù)據(jù)審計(jì)采集方法任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理一、大數(shù)據(jù)審計(jì)采集云存儲(chǔ)分布式文件系統(tǒng)0102任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理二、大數(shù)據(jù)審計(jì)存儲(chǔ)與管理云存儲(chǔ)1.云存儲(chǔ)的定義云存儲(chǔ)是在云計(jì)算概念上延伸和發(fā)展出來的一個(gè)新概念，是一種新興的網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)技術(shù)，是指通過集群應(yīng)用、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)或分布式文件系統(tǒng)等，將網(wǎng)絡(luò)中不同類型的存儲(chǔ)設(shè)備通過應(yīng)用軟件集合起來協(xié)同工作，共同對(duì)外提供數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和業(yè)務(wù)訪問功能的系統(tǒng)。任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理二、大數(shù)據(jù)審計(jì)存儲(chǔ)與管理云存儲(chǔ)2.云存儲(chǔ)的結(jié)構(gòu)模型面對(duì)大數(shù)據(jù)的海量異構(gòu)數(shù)據(jù)，傳統(tǒng)存儲(chǔ)技術(shù)面臨建設(shè)成本高、運(yùn)維復(fù)雜和可擴(kuò)展性有限等問題，于是成本低廉、提供高可擴(kuò)展性的云存儲(chǔ)技術(shù)日益得到關(guān)注。云存儲(chǔ)是一個(gè)由網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、存儲(chǔ)設(shè)備、服務(wù)器、應(yīng)用軟件、公用訪問接口、接入網(wǎng)和客戶端程序等組成的復(fù)雜系統(tǒng)。云存儲(chǔ)以存儲(chǔ)設(shè)備為核心，通過應(yīng)用軟件來對(duì)外提供數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和業(yè)務(wù)訪問服務(wù)。任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理二、大數(shù)據(jù)審計(jì)存儲(chǔ)與管理云存儲(chǔ)3.云存儲(chǔ)的特點(diǎn)（1）設(shè)備層面云存儲(chǔ)的存儲(chǔ)設(shè)備數(shù)量龐大，分布區(qū)域各異，多個(gè)設(shè)備之間協(xié)同合作，許多設(shè)備可以同時(shí)為一個(gè)人提供同一種服務(wù)，并且云存儲(chǔ)都是平臺(tái)服務(wù)，云存儲(chǔ)的供應(yīng)商會(huì)根據(jù)用戶需求開發(fā)出多種平臺(tái)，只要有標(biāo)準(zhǔn)的公用應(yīng)用接口，任何一個(gè)被授權(quán)的用戶都可以通過一個(gè)簡(jiǎn)單的網(wǎng)址登錄云存儲(chǔ)系統(tǒng)，享受云存儲(chǔ)服務(wù)。任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理二、大數(shù)據(jù)審計(jì)存儲(chǔ)與管理云存儲(chǔ)（2）功能層面云存儲(chǔ)的容量分配不受物理硬盤的控制，可以按照客戶的需求及時(shí)擴(kuò)容，設(shè)備故障和設(shè)備升級(jí)都不會(huì)影響用戶的正常訪問。云存儲(chǔ)技術(shù)針對(duì)數(shù)據(jù)重要性采取不同的復(fù)制策略，并且復(fù)制的文件存儲(chǔ)在不同的服務(wù)器上，因此硬件損壞時(shí)，服務(wù)器也不會(huì)終止。正因?yàn)椴捎盟饕募軜?gòu)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將讀寫指令引導(dǎo)到其他存儲(chǔ)節(jié)點(diǎn)，讀寫效能不受影響。更換硬件數(shù)據(jù)也不會(huì)丟失，在換上新的硬盤服務(wù)器后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將文件復(fù)制回來，永遠(yuǎn)保持多備份的文件，從而避免數(shù)據(jù)丟失。在擴(kuò)容時(shí)，只要安裝好存儲(chǔ)節(jié)點(diǎn)，連接上網(wǎng)絡(luò)，新增加的容量便會(huì)自動(dòng)合并到存儲(chǔ)中，并且數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)遷移到存儲(chǔ)的節(jié)點(diǎn)，大大縮減了維護(hù)人員的工作量。任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理二、大數(shù)據(jù)審計(jì)存儲(chǔ)與管理云存儲(chǔ)（3）開支層面?zhèn)鹘y(tǒng)存儲(chǔ)模式下，一旦完成資金的一次性投入，系統(tǒng)無法在后續(xù)使用中動(dòng)態(tài)調(diào)整，隨著設(shè)備的更新?lián)Q代，落后的硬件平臺(tái)難以處置，隨著業(yè)務(wù)需求的不斷變化，軟件需要不斷地更新升級(jí)甚至重構(gòu)來與之相適應(yīng)，導(dǎo)致維護(hù)成本高昂，很容易發(fā)展到不可控的程度。云存儲(chǔ)由于可以免去企業(yè)在設(shè)備購(gòu)買和技術(shù)人員聘用上的龐大開支，維護(hù)工作及系統(tǒng)的更新升級(jí)都由云存儲(chǔ)服務(wù)提供商完成，而且公有云的租用費(fèi)用和私有云的建設(shè)費(fèi)用會(huì)隨著云存儲(chǔ)供應(yīng)商競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈而不斷降低。任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理二、大數(shù)據(jù)審計(jì)存儲(chǔ)與管理分布式文件系統(tǒng)的定義分布式文件系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)模型0102分布式文件系統(tǒng)分布式文件系統(tǒng)的特點(diǎn)03任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理二、大數(shù)據(jù)審計(jì)存儲(chǔ)與管理1.分布式文件系統(tǒng)的定義分布式文件系統(tǒng)是一種通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)文件在多臺(tái)主機(jī)上進(jìn)行分布式存儲(chǔ)的文件系統(tǒng)。分布式文件系統(tǒng)的設(shè)計(jì)一般采用“客戶端/服務(wù)器”模式，客戶端以特定的通信協(xié)議通過網(wǎng)絡(luò)與服務(wù)器建立連接，提出文件訪問請(qǐng)求，客戶端和服務(wù)器可以通過設(shè)置訪問權(quán)來限制請(qǐng)求方對(duì)底層數(shù)據(jù)存儲(chǔ)模塊的訪問。分布式文件系統(tǒng)任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理二、大數(shù)據(jù)審計(jì)存儲(chǔ)與管理2.分布式文件系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)模型在我們所熟悉的Windows、Linux等操作系統(tǒng)中，文件系統(tǒng)一般會(huì)把磁盤空間劃分為每512字節(jié)一組，稱為“磁盤塊”，它是文件系統(tǒng)讀寫操作的最小單位，文件系統(tǒng)的塊通常是磁盤塊的整數(shù)倍，即每次讀寫的數(shù)據(jù)量必須是磁盤塊大小的整數(shù)倍。與普通文件系統(tǒng)類似，分布式文件系統(tǒng)也采用了塊的概念，文件被分成若干個(gè)塊進(jìn)行存儲(chǔ)，塊是數(shù)據(jù)讀寫的基本單元，只不過分布式文件系統(tǒng)的塊要比操作系統(tǒng)中的塊大很多。與普通文件不同的是，在分布式文件系統(tǒng)中，如果一個(gè)文件小于一個(gè)數(shù)據(jù)塊的大小，它并不占用整個(gè)數(shù)據(jù)塊的存儲(chǔ)空間。分布式文件系統(tǒng)任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理二、大數(shù)據(jù)審計(jì)存儲(chǔ)與管理分布式文件系統(tǒng)在物理結(jié)構(gòu)上是由計(jì)算機(jī)集群中的多個(gè)節(jié)點(diǎn)構(gòu)成的。這些節(jié)點(diǎn)分為兩類：一類叫“主節(jié)點(diǎn)”，也被稱為“名稱節(jié)點(diǎn)”；另一類叫“從節(jié)點(diǎn)”，或者也被稱為“數(shù)據(jù)節(jié)點(diǎn)”。名稱節(jié)點(diǎn)負(fù)責(zé)文件和目錄的創(chuàng)建、刪除和重命名等，同時(shí)管理著數(shù)據(jù)節(jié)點(diǎn)和文件塊的映射關(guān)系，因此客戶端只有訪問名稱節(jié)點(diǎn)才能找到請(qǐng)求的文件塊所在的位置，進(jìn)而到相應(yīng)位置讀取所需文件塊。數(shù)據(jù)節(jié)點(diǎn)負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)和讀取，在存儲(chǔ)時(shí)，由名稱節(jié)點(diǎn)分配存儲(chǔ)位置，然后由客戶端把數(shù)據(jù)直接寫入相應(yīng)數(shù)據(jù)節(jié)點(diǎn)；在讀取時(shí)，客戶端從名稱節(jié)點(diǎn)獲得數(shù)據(jù)節(jié)點(diǎn)和文件塊的映射關(guān)系，然后就可以到相應(yīng)位置訪問文件塊。數(shù)據(jù)節(jié)點(diǎn)也要根據(jù)名稱節(jié)點(diǎn)的命令創(chuàng)建、刪除數(shù)據(jù)塊和冗余復(fù)制。分布式文件系統(tǒng)任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理二、大數(shù)據(jù)審計(jì)存儲(chǔ)與管理3.分布式文件系統(tǒng)的特點(diǎn)分布式文件系統(tǒng)具有冗余性，部分節(jié)點(diǎn)的故障并不影響整體的正常運(yùn)行，而且即使出現(xiàn)故障的計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)已經(jīng)損壞，也可以由其他節(jié)點(diǎn)將損壞的數(shù)據(jù)恢復(fù)出來。因此，安全性是分布式文件系統(tǒng)最主要的特征。分布式文件系統(tǒng)通過網(wǎng)絡(luò)將大量零散的計(jì)算機(jī)連接在一起，形成一個(gè)巨大的計(jì)算機(jī)集群，使各主機(jī)均可以充分發(fā)揮其價(jià)值。此外，集群之外的計(jì)算機(jī)只需要經(jīng)過簡(jiǎn)單的配置就可以加入到分布式文件系統(tǒng)中，具有極強(qiáng)的可擴(kuò)展能力。分布式文件系統(tǒng)任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理二、大數(shù)據(jù)審計(jì)存儲(chǔ)與管理智能分析技術(shù)可視化分析技術(shù)大數(shù)據(jù)多數(shù)據(jù)源綜合分析技術(shù)010203審計(jì)數(shù)據(jù)分析原理傳統(tǒng)審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法大數(shù)據(jù)審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法0102審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理三、審計(jì)數(shù)據(jù)分析1.智能分析技術(shù)大數(shù)據(jù)智能分析技術(shù)是以各種高性能處理算法、智能搜索與挖掘算法等為主要研究?jī)?nèi)容，這是目前大數(shù)據(jù)分析領(lǐng)域的研究主流，它是從計(jì)算機(jī)的視角出發(fā)，強(qiáng)調(diào)計(jì)算機(jī)的計(jì)算能力和人工智能，例如各類面向大數(shù)據(jù)的機(jī)器學(xué)習(xí)和數(shù)據(jù)挖掘方法等。目前關(guān)于大數(shù)據(jù)智能分析技術(shù)的研究在審計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用仍不成熟，大多數(shù)停留在理論研究層面。審計(jì)數(shù)據(jù)分析原理任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理三、審計(jì)數(shù)據(jù)分析2.可視化分析技術(shù)大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù)是從人作為分析主體和需求主體的視角出發(fā)，強(qiáng)調(diào)基于人機(jī)交互的、符合人的認(rèn)知規(guī)律的分析方法，目的是將人所具備的、機(jī)器并不擅長(zhǎng)的認(rèn)知能力融入數(shù)據(jù)分析過程中。大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù)是目前大數(shù)據(jù)審計(jì)應(yīng)用比較成熟和主流的內(nèi)容。審計(jì)數(shù)據(jù)分析原理任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理三、審計(jì)數(shù)據(jù)分析3.大數(shù)據(jù)多數(shù)據(jù)源綜合分析技術(shù)大數(shù)據(jù)多數(shù)據(jù)源綜合分析技術(shù)是通過對(duì)采集來的各行、各業(yè)、各類大數(shù)據(jù)，采用數(shù)據(jù)查詢等常用方法或其他大數(shù)據(jù)技術(shù)方法進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的綜合比對(duì)和關(guān)聯(lián)分析，從而可以發(fā)現(xiàn)更多隱藏的審計(jì)線索。大數(shù)據(jù)多數(shù)據(jù)源綜合分析技術(shù)也是目前審計(jì)領(lǐng)域應(yīng)用大數(shù)據(jù)比較成熟和主流的內(nèi)容。審計(jì)數(shù)據(jù)分析原理任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理三、審計(jì)數(shù)據(jù)分析1.傳統(tǒng)審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法（1）賬表分析賬表分析是指通過審計(jì)軟件把采集到的財(cái)務(wù)備份數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)庫(kù)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)還原成電子賬表，然后直觀地審查被審計(jì)單位的總賬、明細(xì)賬、憑證、資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，從而達(dá)到審計(jì)數(shù)據(jù)分析的目的。使用賬表分析功能，可以簡(jiǎn)單方便地審查被審計(jì)單位的記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表。這樣，審計(jì)人員就可以像翻看紙質(zhì)賬簿一樣來查閱電子賬。這種方法的最大好處是比較直觀，審計(jì)人員不必要關(guān)心電子數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)等技術(shù)細(xì)節(jié)，而只需要按照傳統(tǒng)的查賬法進(jìn)行審計(jì)就可以了，對(duì)審計(jì)人員的技術(shù)水平要求相對(duì)較低。目前，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)（AuditorOffice，AO）審計(jì)軟件中就采用了這種審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法。審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理三、審計(jì)數(shù)據(jù)分析1.傳統(tǒng)審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法（2）數(shù)據(jù)查詢數(shù)據(jù)查詢是目前電子數(shù)據(jù)審計(jì)中最常用的審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法。數(shù)據(jù)查詢是指審計(jì)人員針對(duì)實(shí)際的被審計(jì)對(duì)象，根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)，按照一定的審計(jì)分析模型，采用一些審計(jì)軟件，通過運(yùn)行各種各樣的查詢命令，以某些預(yù)定義的格式來檢測(cè)被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)。這種方法既提高了審計(jì)的正確性與準(zhǔn)確性，也使審計(jì)人員從冗長(zhǎng)乏味的計(jì)算工作中解放出來，告別以前手工翻賬的作業(yè)模式。審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理三、審計(jì)數(shù)據(jù)分析1.傳統(tǒng)審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法（3）審計(jì)抽樣審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，從審計(jì)對(duì)象總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行測(cè)試，并根據(jù)樣本測(cè)試結(jié)果，推斷總體特征的一種方法。它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、被審計(jì)單位規(guī)模的擴(kuò)大以及內(nèi)部控制的不斷健全與完善，而逐漸被廣泛應(yīng)用的審計(jì)方法。根據(jù)決策依據(jù)方法的不同，審計(jì)抽樣可以分為兩大類：統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣。審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理三、審計(jì)數(shù)據(jù)分析1.傳統(tǒng)審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法（4）統(tǒng)計(jì)分析電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，統(tǒng)計(jì)分析的目的是探索被審計(jì)數(shù)據(jù)內(nèi)在的數(shù)量規(guī)律性，以發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象，快速尋找審計(jì)突破口。一般來說，常用的統(tǒng)計(jì)分析方法包括一般統(tǒng)計(jì)、分層分析和分類分析等，在不同的審計(jì)軟件中，統(tǒng)計(jì)分析方法的叫法略有不同。審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理三、審計(jì)數(shù)據(jù)分析1.傳統(tǒng)審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法（5）數(shù)值分析數(shù)值分析是根據(jù)被審計(jì)數(shù)據(jù)記錄中某一字段具體的數(shù)據(jù)值的分布情況、出現(xiàn)頻率等指標(biāo)，對(duì)該字段進(jìn)行分析，從而發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索的一種審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法。這種方法是從“微觀”的角度對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，審計(jì)人員在使用時(shí)不用考慮具體的被審計(jì)對(duì)象和具體的業(yè)務(wù)。在完成數(shù)值分析之后，針對(duì)分析出的可疑數(shù)據(jù)，再結(jié)合具體的業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)判斷，從而發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，獲得審計(jì)證據(jù)。審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理三、審計(jì)數(shù)據(jù)分析2.大數(shù)據(jù)審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法（1）智能分析方法①自然語言處理技術(shù)自然語言處理是語言學(xué)、邏輯學(xué)、計(jì)算機(jī)科學(xué)、人工智能等計(jì)算機(jī)和人類（自然）語言交叉的研究與應(yīng)用領(lǐng)域，它主要研究如何實(shí)現(xiàn)人與計(jì)算機(jī)之間用自然語言進(jìn)行有效通信的各種理論和方法。自然語言處理技術(shù)可用于文本相似度計(jì)算、信息檢索、語音識(shí)別、文本分類、機(jī)器翻譯等方面。用于自然語言處理的平臺(tái)或工具較多，一般基于Python、Java、C或C++等不同程序設(shè)計(jì)語言來實(shí)現(xiàn)。審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理三、審計(jì)數(shù)據(jù)分析2.大數(shù)據(jù)審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法②社會(huì)網(wǎng)絡(luò)分析技術(shù)網(wǎng)絡(luò)指的是各種關(guān)聯(lián)，社會(huì)網(wǎng)絡(luò)就是社會(huì)關(guān)系所構(gòu)成的一種結(jié)構(gòu)關(guān)系，一個(gè)社會(huì)網(wǎng)絡(luò)是由一些特定范圍的行動(dòng)者以及行動(dòng)者之間的關(guān)系組成，它可以反映行動(dòng)者之間的社會(huì)關(guān)系。構(gòu)成社會(huì)網(wǎng)絡(luò)的主要要素簡(jiǎn)述如下。行動(dòng)者（actor）：可以是具體的個(gè)人，也可以是一個(gè)團(tuán)體或組織。這些行動(dòng)者在網(wǎng)絡(luò)中構(gòu)成關(guān)系的節(jié)點(diǎn)（node）。關(guān)系（relationship）：行動(dòng)者之間的關(guān)系形式是多種多樣的，如股權(quán)關(guān)系、合作關(guān)系、親屬關(guān)系、交換關(guān)系等，這些關(guān)系構(gòu)成了不同的網(wǎng)絡(luò)。紐帶（tie）：行動(dòng)者之間相互的關(guān)聯(lián)即稱關(guān)系紐帶。審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理三、審計(jì)數(shù)據(jù)分析2.大數(shù)據(jù)審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法③圖形數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)圖形數(shù)據(jù)庫(kù)大數(shù)據(jù)時(shí)代的一種新型數(shù)據(jù)庫(kù)，它是基于數(shù)學(xué)中圖論的理論和算法而實(shí)現(xiàn)的高效處理復(fù)雜關(guān)系網(wǎng)絡(luò)的新型數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。圖形數(shù)據(jù)庫(kù)專門為處理復(fù)雜關(guān)系而創(chuàng)建出來的擅長(zhǎng)處理大量的、復(fù)雜的、互聯(lián)的、多變的網(wǎng)狀數(shù)據(jù)，且處理效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于傳統(tǒng)的關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)。因此，它特別適用于社會(huì)網(wǎng)絡(luò)、實(shí)時(shí)推薦、金融征信系統(tǒng)領(lǐng)域的大數(shù)據(jù)分析。大數(shù)據(jù)環(huán)境下，審計(jì)可以借助圖形數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)開展大數(shù)據(jù)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)相關(guān)審計(jì)線索。審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理三、審計(jì)數(shù)據(jù)分析2.大數(shù)據(jù)審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法（2）可視化分析方法①標(biāo)簽云分析方法標(biāo)簽云是常用的可視化分析方式之一，它由一組相關(guān)的標(biāo)簽以及與標(biāo)簽相對(duì)應(yīng)的權(quán)重組成，這些標(biāo)簽按字母順序或其他順序，或者再結(jié)合顏色深淺進(jìn)行排列，呈現(xiàn)出來供用戶瀏覽的文本可視化方法。其中，權(quán)重值的大小決定標(biāo)簽的字體大小、顏色或其他視覺效果。審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理三、審計(jì)數(shù)據(jù)分析2.大數(shù)據(jù)審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法（2）可視化分析方法②散點(diǎn)圖分析方法散點(diǎn)圖可以用于表示X、Y軸坐標(biāo)之間數(shù)據(jù)的變化關(guān)系，借助可視化分析工具，X、Y軸坐標(biāo)之間數(shù)據(jù)的變化關(guān)系可以被可視化地分析并展示出來。審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理三、審計(jì)數(shù)據(jù)分析2.大數(shù)據(jù)審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法（2）可視化分析方法③條形圖分析方法條形圖是數(shù)據(jù)分析中常用的圖形之一。通過條形圖，可以把數(shù)據(jù)表中列或行數(shù)據(jù)生成條形圖，從而可以直觀地顯示各個(gè)項(xiàng)目之間的比較情況。條形圖的主要特點(diǎn)是：方便審計(jì)人員很容易地看出各個(gè)項(xiàng)目數(shù)據(jù)的大??；容易比較各個(gè)項(xiàng)目數(shù)據(jù)之間的差別。審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理三、審計(jì)數(shù)據(jù)分析2.大數(shù)據(jù)審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法（2）可視化分析方法④折線圖分析方法折線圖是數(shù)據(jù)分析中常用的圖形之一。通過折線圖，可以把數(shù)據(jù)表中列或行數(shù)據(jù)生成折線圖，從而可以直觀地顯示各個(gè)項(xiàng)目數(shù)據(jù)之間的比較情況。折線圖的主要特點(diǎn)是：方便審計(jì)人員很容易地看出各個(gè)項(xiàng)目數(shù)據(jù)的大??；容易比較各個(gè)項(xiàng)目數(shù)據(jù)之間的差別。折線圖可以顯示隨時(shí)間（根據(jù)常用比例設(shè)置）而變化的連續(xù)數(shù)據(jù)，因此非常適用于顯示在相等時(shí)間間隔下數(shù)據(jù)的趨勢(shì)。審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理三、審計(jì)數(shù)據(jù)分析2.大數(shù)據(jù)審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法（2）可視化分析方法⑤氣泡圖分析方法氣泡圖可以用于表示X、Y軸坐標(biāo)之間數(shù)據(jù)的變化關(guān)系，并可以通過圖中散點(diǎn)的大小來直觀感受其所表示的數(shù)值大小。氣泡圖類似散點(diǎn)圖，可以像彩色散點(diǎn)圖給點(diǎn)上色，不同之處是氣泡圖允許在圖表中額外加入一個(gè)表示大小的變量進(jìn)行對(duì)比。審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理三、審計(jì)數(shù)據(jù)分析2.大數(shù)據(jù)審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法（2）可視化分析方法⑥熱力圖分析方法熱力圖是一種可將變量值用不同的顏色或高亮形式描繪出來的數(shù)據(jù)可視化技術(shù)，它可以非常直觀地呈現(xiàn)一些不易理解或表達(dá)的數(shù)據(jù)，如頻率、密度、溫度等。審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理三、審計(jì)數(shù)據(jù)分析2.大數(shù)據(jù)審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法（3）多數(shù)據(jù)源綜合分析方法大數(shù)據(jù)環(huán)境為審計(jì)提供了全方位分析的相關(guān)數(shù)據(jù)，一般可以對(duì)被審計(jì)單位主要內(nèi)部數(shù)據(jù)和被審計(jì)單位主要外部數(shù)據(jù)進(jìn)行分析?；诙鄶?shù)據(jù)源綜合分析技術(shù)，根據(jù)被審計(jì)單位提供的相關(guān)資料與相關(guān)財(cái)政、稅務(wù)、工商、金融等數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，從而發(fā)現(xiàn)相關(guān)審計(jì)線索，在此基礎(chǔ)上，通過進(jìn)一步的延伸取證，最終獲得審計(jì)證據(jù)。審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法任務(wù)三大數(shù)據(jù)審計(jì)原理三、審計(jì)數(shù)據(jù)分析任務(wù)四

大數(shù)據(jù)對(duì)審計(jì)環(huán)境和審計(jì)模式的影響04【任務(wù)要求】1.理解并掌握大數(shù)據(jù)對(duì)審計(jì)環(huán)境的影響2.理解并掌握大數(shù)據(jù)對(duì)審計(jì)模式的影響任務(wù)四大數(shù)據(jù)對(duì)審計(jì)環(huán)境和審計(jì)模式的影響【任務(wù)實(shí)施】1.深入學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)審計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境等方面的影響，并試著說說傳統(tǒng)環(huán)境下和大數(shù)據(jù)環(huán)境下的審計(jì)環(huán)境有哪些不同2.深入學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)對(duì)審計(jì)模式的影響，并試著說說傳統(tǒng)環(huán)境下和大數(shù)據(jù)環(huán)境下的審計(jì)模式有哪些不同任務(wù)四大數(shù)據(jù)對(duì)審計(jì)環(huán)境和審計(jì)模式的影響審計(jì)環(huán)境是指能夠影響審計(jì)產(chǎn)生、存在和發(fā)展的一切外部因素的總和。大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)極大地影響了審計(jì)環(huán)境，主要表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境三方面，具體影響方面如下表所示審計(jì)環(huán)境傳統(tǒng)審計(jì)大數(shù)據(jù)審計(jì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行獨(dú)立審查注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的上下游產(chǎn)業(yè)進(jìn)行關(guān)聯(lián)審查法律環(huán)境立法相對(duì)完善需建立健全有關(guān)大數(shù)據(jù)審計(jì)的法律法規(guī)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境審計(jì)人員運(yùn)用電腦進(jìn)行費(fèi)用測(cè)算、輸入底稿等基本操作借助計(jì)算機(jī)輔助系統(tǒng)、數(shù)據(jù)