經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)-稅收與財(cái)政模塊

01拓展供給價(jià)格彈性02稅收負(fù)擔(dān)分析及運(yùn)用子模塊一稅收負(fù)擔(dān)問題子模塊二國民收入分配子模塊三我國的財(cái)政政策實(shí)踐01稅收的來源02稅收的再分配調(diào)節(jié)功能01財(cái)政政策的運(yùn)用02財(cái)政政策的影響類型及評(píng)價(jià)一家口罩工廠的2020年春節(jié)：24小時(shí)不停工2020年年初，市場對(duì)醫(yī)療防護(hù)物資的需求猛增，原本就生產(chǎn)口罩及相關(guān)產(chǎn)品的企業(yè)提高產(chǎn)能，大量企業(yè)跨界投入口罩的生產(chǎn)中，全國口罩產(chǎn)能提高到月初的5.2倍，產(chǎn)量增加到12倍。思考：企業(yè)提高產(chǎn)能、增大產(chǎn)量、轉(zhuǎn)產(chǎn)以增加口罩供給的行為，展現(xiàn)出什么樣的經(jīng)濟(jì)規(guī)律？案例導(dǎo)入一、供給價(jià)格彈性的含義供給價(jià)格彈性表示在其他因素不變的條件下，商品的供給量相對(duì)變動(dòng)與價(jià)格相對(duì)變動(dòng)之間比值的大小，用供給量的變動(dòng)百分比除以價(jià)格變動(dòng)百分比進(jìn)行計(jì)算。二、供給價(jià)格彈性的類型（一）ES=0，完全無彈性

ES=0時(shí)，意味著無論價(jià)格變化多大，供給量都不會(huì)變動(dòng)（變動(dòng)為零），也就是供給量不會(huì)因?yàn)閮r(jià)格變動(dòng)而改變，這就叫作完全無彈性。二、供給價(jià)格彈性的類型（二）0<ES<1，缺乏彈性供給量變動(dòng)的幅度小于價(jià)格變動(dòng)的幅度，這就叫作缺乏彈性。二、供給價(jià)格彈性的類型（三）ES=1，單位彈性或單一彈性如果供給量變動(dòng)百分比與價(jià)格變動(dòng)百分比相當(dāng)，即供給價(jià)格彈性等于1，這就叫作單位彈性，也叫作單一彈性。二、供給價(jià)格彈性的類型（四）ES＞1，富有彈性如果著供給量變動(dòng)的幅度大于價(jià)格變動(dòng)的幅度，這就叫作富有彈性。二、供給價(jià)格彈性的類型（五）ES→∞，完全彈性價(jià)格有可能保持不變（即變動(dòng)為零），此時(shí)供給價(jià)格彈性無窮大，這叫作完全彈性。三、影響供給價(jià)格彈性的因素（一）調(diào)整時(shí)間長短時(shí)間越短，調(diào)整供給量越困難，供給價(jià)格彈性越小。（二）生產(chǎn)的難易程度影響供給價(jià)格彈性的另一個(gè)重要因素是改變生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)量的難度，難度越大，彈性越小。尊重市場規(guī)律深刻理解價(jià)格與供求的聯(lián)系在市場機(jī)制下，價(jià)格是引導(dǎo)資源配置的重要信號(hào)——價(jià)格高，則資源聚集，供給量增加；價(jià)格低，則資源離散，供給量減少。供給價(jià)格彈性這一概念有助于我們理解不同商品的供給量對(duì)價(jià)格變動(dòng)做出的不同反應(yīng)：有的商品供給量會(huì)大幅度調(diào)整，有的調(diào)整幅度很小，甚至不調(diào)整。商品供給量對(duì)價(jià)格變動(dòng)的反應(yīng)程度不一，這是市場管理者在制定經(jīng)濟(jì)政策時(shí)必須考慮的一個(gè)因素。價(jià)值引導(dǎo)商務(wù)部和財(cái)政部“爭辯”奢侈品關(guān)稅針對(duì)公眾關(guān)注的“中高檔消費(fèi)品關(guān)稅過高”的問題，2011年6月24日，商務(wù)部在其官方網(wǎng)站上刊登了國際商報(bào)的一篇文章，認(rèn)為應(yīng)調(diào)降商品進(jìn)口環(huán)節(jié)稅；6月30日，財(cái)政部發(fā)文稱，奢侈品進(jìn)口消費(fèi)稅不但不能取消，還應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)。思考：征收高額奢侈品關(guān)稅，對(duì)于普通人而言到底是好事還是壞事？案例導(dǎo)入一、稅收歸宿稅收歸宿，也叫做稅收負(fù)擔(dān)，表示關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)分配的問題。稅收歸宿并不是討論由誰繳稅的問題，而是討論稅收負(fù)擔(dān)最終的歸宿在哪里。一、稅收歸宿對(duì)消費(fèi)者征稅和對(duì)生產(chǎn)者征稅產(chǎn)生了相同的結(jié)果：生產(chǎn)者和消費(fèi)者共同承擔(dān)稅負(fù)。二、奢侈品征稅奢侈品的消費(fèi)需求是富有彈性的，需求曲線較為平坦；而生產(chǎn)在短期內(nèi)是缺乏彈性的，因此供給曲線較為陡峭。豐富專業(yè)知識(shí)正確理解稅負(fù)的影響此政府可運(yùn)用稅收工具對(duì)市場主體的生產(chǎn)、消費(fèi)行為進(jìn)行調(diào)節(jié)，但需要注意的有兩點(diǎn)：第一，無論向誰征稅，稅收負(fù)擔(dān)最后是買賣雙方共同分擔(dān)的；第二，買賣雙方分?jǐn)偠愗?fù)的比例與商品的需求價(jià)格彈性、供給價(jià)格彈性相關(guān)。價(jià)值引導(dǎo)2016年和2020年稅收收入對(duì)比稅收的來源主要是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，基于生產(chǎn)、消費(fèi)或者交易行為，經(jīng)濟(jì)增長越快，通常稅收收入也就越高。為應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情沖擊，我國2020年連續(xù)發(fā)布實(shí)施了7批28項(xiàng)減稅降費(fèi)措施，全年新增減稅降費(fèi)超過2.5萬億元。思考：新冠肺炎疫情對(duì)國家的財(cái)政稅收帶來沖擊，表明稅收與經(jīng)濟(jì)增長之間是什么關(guān)系？案例導(dǎo)入一、稅收概述（一）稅收的含義稅收，歷史上又稱租稅、捐稅或賦稅。，國家不從事物質(zhì)資料生產(chǎn)，為了獲得執(zhí)行其社會(huì)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，憑借政治權(quán)力參與社會(huì)剩余產(chǎn)品分配所取得的財(cái)政收入，就是稅收。一、稅收概述（二）我國稅收的產(chǎn)生和變遷我國稅收起源于原始社會(huì)晚期向奴隸社會(huì)變革的時(shí)期，形成于奴隸社會(huì)晚期向封建社會(huì)變革的時(shí)期。稅收由起源到不完全形態(tài)再到完全形態(tài)，經(jīng)歷了漫長的過程。二、我國現(xiàn)階段主要的稅收種類（一）按管理和使用權(quán)限劃分稅種1.中央稅2.地方稅3.中央及地方共享稅二、我國現(xiàn)階段主要的稅收種類（二）按征稅對(duì)象劃分稅種1.對(duì)商品和勞務(wù)的征稅2.對(duì)所得的征稅3.對(duì)資源的征稅4.對(duì)財(cái)產(chǎn)的征稅5.對(duì)行為的征稅加強(qiáng)法制宣傳正確認(rèn)識(shí)稅收的意義稅收是政府為提供公共產(chǎn)品、增加社會(huì)福利，按法定的方式參與社會(huì)產(chǎn)品分配，以取得財(cái)政收入的一種形式。我國的稅收“取之于民，用之于民”，與人民的生活息息相關(guān)。良好的稅收制度對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有促進(jìn)作用。我國現(xiàn)行稅收政策對(duì)個(gè)人收入的調(diào)節(jié)作用，主要通過征收所得稅來實(shí)現(xiàn)。價(jià)值引導(dǎo)收入分配差距問題2019年，在人均國內(nèi)生產(chǎn)總值為70892元、人均可支配收入為30733元的情況下，我國有20%的人群，其月平均可支配收入在1000元左右。與此同時(shí)，麥肯錫于2019年發(fā)布的《中國奢侈品報(bào)告》顯示，中國人2018年平均每戶消費(fèi)奢侈品的家庭支出近8萬元以購買奢侈品。。思考：：如何看待我國當(dāng)前存在的收入差距問題？案例導(dǎo)入一、稅收的基本原則（一）稅收公平原則稅收應(yīng)當(dāng)是公平的，應(yīng)該實(shí)現(xiàn)同等條件同等對(duì)待，對(duì)更能承擔(dān)稅負(fù)的人課以較高的稅收。一、稅收的基本原則（二）稅收效率原則大部分稅收會(huì)改變商品和勞務(wù)的相對(duì)價(jià)格，從而影響經(jīng)濟(jì)效率。一、稅收的基本原則（三）稅收簡便原則稅收制度要易于管理，降低征管成本。（四）稅收適度原則在稅收制度設(shè)計(jì)中，社會(huì)整體稅收負(fù)擔(dān)的確定，要充分考慮國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和納稅人的負(fù)擔(dān)能力，既能基本滿足國家的財(cái)政需要，又不能使稅負(fù)太重影響到經(jīng)濟(jì)發(fā)展與人民生活。一、稅收的基本原則（五）稅收法定原則1.稅種法定2.稅收要素法定3.程序法定二、主要稅種的收入再分配效應(yīng)（一）流轉(zhuǎn)稅普遍征收的流轉(zhuǎn)稅，如增值稅，具有累退性。消費(fèi)稅，特別是對(duì)奢侈品或高檔商品征收的消費(fèi)稅具有累進(jìn)性。二、主要稅種的收入再分配效應(yīng)（二）個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅稅制中的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、累進(jìn)稅率等設(shè)計(jì)，使低收入者相對(duì)高收入者適用較低的稅率，這使個(gè)人所得稅具有累進(jìn)性，因此，個(gè)人所得稅也被作為政府實(shí)現(xiàn)收入分配公平的重要稅收工具。二、主要稅種的收入再分配效應(yīng)（三）企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的法定納稅人為企業(yè)，實(shí)際上是對(duì)企業(yè)利潤征稅。征稅直接減少企業(yè)股東的可分配利潤。從這個(gè)意義上看，企業(yè)所得稅是對(duì)資本課稅。資本所有者的收入往往相對(duì)較多，這使企業(yè)所得稅具有累進(jìn)性。二、主要稅種的收入再分配效應(yīng)（四）財(cái)產(chǎn)稅對(duì)財(cái)產(chǎn)課稅，稅收轉(zhuǎn)嫁相對(duì)較為困難，這使財(cái)產(chǎn)稅主要由財(cái)產(chǎn)所有者負(fù)擔(dān)，從而使財(cái)產(chǎn)稅具有累進(jìn)性。財(cái)產(chǎn)稅是促進(jìn)收入分配公平的重要工具。追求共同富裕正確認(rèn)識(shí)稅收在收入分配中的調(diào)節(jié)作用我國堅(jiān)持以人民為中心的發(fā)展思想，要在高質(zhì)量發(fā)展中促進(jìn)共同富裕，強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)對(duì)高收入的規(guī)范和調(diào)節(jié)，合理調(diào)節(jié)過高收入。稅收作為再分配的重要手段，客觀上成為調(diào)節(jié)政府與公民之間財(cái)富分配的關(guān)鍵性杠桿，對(duì)推動(dòng)共同富裕起著重要作用。依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。價(jià)值引導(dǎo)破窗效應(yīng)與乘數(shù)一個(gè)商店的櫥窗玻璃被一個(gè)頑皮的小男孩砸破了，小男孩的父親為此賠償了1000元。商店老板將這筆錢支付給修理企業(yè)，修理企業(yè)收入增加，會(huì)拿出錢來繼續(xù)購買原料進(jìn)行投資；修理工人的收入增加，會(huì)拿出錢來進(jìn)行消費(fèi)……連鎖反應(yīng)發(fā)生了。思考：破窗效應(yīng)對(duì)我們理解政府的財(cái)政支出政策有什么啟示？案例導(dǎo)入一、財(cái)政政策的內(nèi)容（一）國內(nèi)生產(chǎn)總值財(cái)政政策是國家為達(dá)到既定經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而變動(dòng)財(cái)政收支的政策，包括財(cái)政收入政策和財(cái)政支出政策。1.稅收政策減稅可支配收入增加→消費(fèi)增加企業(yè)利潤增加→投資增加★經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，政府減稅，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展?！獢U(kuò)張性財(cái)政政策★經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)，政府加稅，抑制通貨膨脹?！o縮性財(cái)政政策2.轉(zhuǎn)移支付政策增加轉(zhuǎn)移支付低收入者收入增加→消費(fèi)增加★經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，政府增加轉(zhuǎn)移支付，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展?！獢U(kuò)張性財(cái)政政策★經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)，政府減少轉(zhuǎn)移支付，抑制通貨膨脹?！o縮性財(cái)政政策3.購買性支出政策增加政府購買基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出增加→就業(yè)增加收入增加，消費(fèi)擴(kuò)張★經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，政府增加購買支出，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展?！獢U(kuò)張性財(cái)政政策★經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)，政府減少購買支出，抑制通貨膨脹?！o縮性財(cái)政政策二、財(cái)政政策的類型財(cái)政政策通過增加或減少總需求來拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長或抑制經(jīng)濟(jì)過熱。二、財(cái)政政策的類型（一）自動(dòng)穩(wěn)定器通過政策的制度設(shè)計(jì)，使財(cái)政政策自動(dòng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況調(diào)節(jié)總需求，達(dá)到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的目的，這就是財(cái)政政策的“自動(dòng)穩(wěn)定器”。1.個(gè)人所得稅2.失業(yè)保險(xiǎn)制度二、財(cái)政政策的類型（二）相機(jī)抉擇的財(cái)政政策——逆經(jīng)濟(jì)風(fēng)向行事相機(jī)抉擇的財(cái)政政策需要根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況適時(shí)調(diào)整，由決策主動(dòng)運(yùn)用政策工具影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。三、我國近年來財(cái)政政策的實(shí)踐拓展宏觀視野深刻理解財(cái)政政策的現(xiàn)實(shí)應(yīng)用運(yùn)用財(cái)政政策手段維護(hù)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行是政府的經(jīng)濟(jì)職能之一。我國政府在長期的實(shí)踐過程中，逐漸形成了較為成熟的財(cái)政政策自動(dòng)穩(wěn)定器，以及逆經(jīng)濟(jì)風(fēng)向行事的相機(jī)抉擇財(cái)政政策機(jī)制，為國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展保駕護(hù)航。價(jià)值引導(dǎo)發(fā)達(dá)國家的主權(quán)債務(wù)危機(jī)2009年12月，希臘的主權(quán)債務(wù)問題凸顯，2010年3月進(jìn)一步發(fā)酵，開始向葡萄牙、意大利、愛爾蘭、希臘、西班牙蔓延，歐洲主權(quán)債務(wù)危機(jī)爆發(fā)。2011年5月16日，美國國債終于觸及國會(huì)所允許的14.29萬億美元的上限。思考：發(fā)達(dá)國家發(fā)生主權(quán)債務(wù)危機(jī)的原因有哪些？案例導(dǎo)入一、財(cái)政赤字財(cái)政赤字是指年度財(cái)政支出大于財(cái)政收入的差額，會(huì)計(jì)上通常用紅字表示，所以叫財(cái)政赤字。擴(kuò)張性的財(cái)政政策包括減稅和增加政府開支，一方面減少了財(cái)政收入，另一方面增加了財(cái)政支出，必然導(dǎo)致財(cái)政赤字規(guī)模的擴(kuò)大。二、擠出效應(yīng)擠出效應(yīng)是指政府增加某一數(shù)量的公共支出，就會(huì)減少相應(yīng)數(shù)量的私人投資和消費(fèi)，從而總需求仍然不變。擠出效應(yīng)是和乘數(shù)效應(yīng)相對(duì)應(yīng)的概念。當(dāng)經(jīng)濟(jì)處在充分就業(yè)狀態(tài)，總產(chǎn)出處于潛在產(chǎn)出水平時(shí)，增加政府支出就會(huì)帶來擠出效應(yīng)。三、債務(wù)危機(jī)財(cái)政赤字是財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分，以不超過GDP的3%為安全范圍。債務(wù)是每年赤字額的累積額。四、財(cái)政政策時(shí)滯問題財(cái)政政策具有滯后性，包括從經(jīng)濟(jì)形勢變