內(nèi)部控制學(xué)習(xí)通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

內(nèi)部控制學(xué)習(xí)通超星期末考試章節(jié)答案2024年【簡答題】請簡述內(nèi)部控制理論的產(chǎn)生與發(fā)展歷經(jīng)的階段,并指出每一階段的特點(diǎn)。

答案:答:內(nèi)部控制理論與實(shí)踐的發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制系統(tǒng)、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架四個(gè)不同的階段,并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架演變的趨勢。(1)內(nèi)部控制是從內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的,其主要特點(diǎn)是以任何個(gè)人或部門不能單獨(dú)控制任何一項(xiàng)或一部分業(yè)務(wù)權(quán)力的方式進(jìn)行組織上的責(zé)任分工,每項(xiàng)業(yè)務(wù)通過正常發(fā)揮其他個(gè)人或部門的功能進(jìn)行交叉檢查或交叉控制。由此可見,內(nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制。這一階段的不足之處在于人們還沒有意識到內(nèi)部控制的整體性,強(qiáng)調(diào)內(nèi)部牽制機(jī)能的簡單運(yùn)用,不夠系統(tǒng)和完善。(2)內(nèi)部控制的第二階段為內(nèi)部控制系統(tǒng)階段,從時(shí)間上看大致為20世紀(jì)40年代至80年代。該階段將內(nèi)部控制一分為二。由此內(nèi)部控制正式被納入制度體系之中,同時(shí)管理控制成為內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分。(3)20世紀(jì)80年代,進(jìn)人到內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)由下列三個(gè)要素組成:控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序。內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段對于內(nèi)部控制發(fā)展的貢獻(xiàn)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:其一,首次將控制環(huán)境納人內(nèi)部控制的范疇。其二,不再區(qū)分會(huì)計(jì)控制和管理控制,而統(tǒng)一以要素來表述。(4)1992年9月,COSO發(fā)布了著名的《內(nèi)部控制--整合框架》。該報(bào)告系內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑,它對內(nèi)部控制的發(fā)展所作出的最重要的貢獻(xiàn)在于它對內(nèi)部控制下了一個(gè)迄今為止最為權(quán)威的定義,同時(shí)還提出了內(nèi)部控制的三個(gè)目標(biāo):運(yùn)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo),以及構(gòu)成的五個(gè)要素:控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控。(5)2004年9月,COSO發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理---整合框架》。這一階段的顯著變化是將內(nèi)部控制上升至全面風(fēng)險(xiǎn)管理的高度來認(rèn)識。基于這一認(rèn)識,COSO提出了戰(zhàn)略目標(biāo)、運(yùn)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)四類目標(biāo),并指出風(fēng)險(xiǎn)管理包括八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的構(gòu)成要素:內(nèi)部環(huán)境目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控?！竞喆痤}】請簡要概括我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系。

答案:我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系是由《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》組成的。基本規(guī)范是內(nèi)部控制體系的最高層次,起統(tǒng)馭作用;應(yīng)用指引是對企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引,在配套指引乃至整個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中占主體地位;評價(jià)指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評價(jià)提供的指引;審計(jì)指引是注冊會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。三者之間既相互獨(dú)立,又相互聯(lián)系,形成一個(gè)有機(jī)整體?！九袛唷亢弦?guī)目標(biāo)是在《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》新提出來的內(nèi)部控制目標(biāo)。()

答案:錯(cuò)【判斷】風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度是在內(nèi)部控制整合框架中提出來的。()

答案:錯(cuò)【判斷】提高經(jīng)營的效率和效果目標(biāo)是內(nèi)部控制的最高目標(biāo),也是終極目標(biāo)。()

答案:錯(cuò)【判斷】內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風(fēng)險(xiǎn)防御能力、維護(hù)社會(huì)公眾利益,最終服務(wù)于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的終極目標(biāo)。(

)

答案:對【判斷】內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的三個(gè)目標(biāo)和五個(gè)構(gòu)成要素,這五個(gè)要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。(

)

答案:對【多選】下列屬于內(nèi)部控制整合框架構(gòu)成要素的是()。

答案:控制環(huán)境;風(fēng)險(xiǎn)評估;控制活動(dòng);信息與溝通;監(jiān)控【多選】有關(guān)內(nèi)部控制的歷史演進(jìn),下列說法正確的是()。

答案:內(nèi)部控制理論與實(shí)踐的發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架等四個(gè)不同的階段,并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架演變的趨勢;內(nèi)部控制的第二階段為內(nèi)部控制系統(tǒng)階段,該階段將內(nèi)部控制一分為二,由此內(nèi)部控制進(jìn)入“制度二分法”或“二要素”階段;1992年9月,COSO發(fā)布了著名的《內(nèi)部控制----整合框架》提出了一個(gè)概念、三個(gè)目標(biāo)和五個(gè)要素;風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架階段的顯著變化是將內(nèi)部控制上升至全面風(fēng)險(xiǎn)管理的高度來認(rèn)識【多選】屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四條規(guī)定的企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則有()。

答案:全面性原則;重要性原則;成本效益原則;適應(yīng)性原則;制衡性原則【多選】相對《內(nèi)部控制——整合框架》,ERM框架的創(chuàng)新在于()。

答案:新提出了一個(gè)更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo),同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇;增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對三個(gè)管理要素;對內(nèi)部控制提出了一個(gè)迄今為止最為權(quán)威的定義;提出了兩個(gè)新概念——風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度;提出了一個(gè)新的觀念——風(fēng)險(xiǎn)組合觀【多選】下列屬于內(nèi)部控制整合框架中提出的目標(biāo)是()

答案:經(jīng)營目標(biāo);報(bào)告目標(biāo);合規(guī)目標(biāo)【單選】內(nèi)部控制的最高目標(biāo),也是終極目標(biāo)的是()

答案:促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)【單選】下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中,正確的是()

答案:內(nèi)部控制是一個(gè)過程【單選】代表了成熟階段的研究成果,堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上里程碑的是()。

答案:COSO委員會(huì)的《內(nèi)部控制--整合框架》【單選】關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供“合理保證”,而不是“絕對保證”的理解錯(cuò)誤是()

答案:內(nèi)部控制對控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作用不大【單選】相對于《內(nèi)部控制--整合框架》,ERM框架的創(chuàng)新之處不包括()

答案:對內(nèi)部控制進(jìn)行了最權(quán)威的定義【問答題】如何理解內(nèi)部控制存在的局限性?

答案:(1)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的局限性①成本限制;②例外事件。(2)內(nèi)部控制制度執(zhí)行的局限性①越權(quán)操作;②串通舞弊;③人為錯(cuò)誤?！締柎痤}】企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)把握哪些原則?內(nèi)部控制的全面性原則與重要性原則有沖突嗎?

答案:企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)把握全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益原則。內(nèi)部控制的全面性原則與重要性原則不沖突,全面性原則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)是全程、全員和全面控制,重要性原則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn),針對重要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施,確保不存在重大缺陷,即重要性原則是在遵守全面性原則的基礎(chǔ)上需要注重的?！九袛唷亢现\串通的方式有兩人串通和多人串通,兩人串通的危害極大,往往會(huì)形成造假一條龍,不易識別,對公司、股東以及外加的利益相關(guān)者帶來巨大的損失。

答案:錯(cuò)【判斷】越權(quán)操作屬于內(nèi)部控制的局限性之一。()

答案:對【判斷】內(nèi)部控制制度在促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面具有一定的作用,但內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證,而不是絕對保證。()

答案:對【判斷】在內(nèi)部控制的五個(gè)要素中,內(nèi)部監(jiān)督在最高部,這表示內(nèi)部監(jiān)督是針對內(nèi)部控制其他要素的,是自上而下的單向檢查,是對內(nèi)部控制的質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)的過程。()

答案:對【判斷】對“三重一大”事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批控制符合重要性原則。()

答案:對【判斷】內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施中貫徹適應(yīng)性原則有利于防止出現(xiàn)“道高一尺魔高一丈”的現(xiàn)象。()

答案:對【判斷】內(nèi)部控制制度的建設(shè)與時(shí)俱進(jìn),符合適應(yīng)性原則。()

答案:對【判斷】內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)兼顧全面體現(xiàn)了內(nèi)部控制的全面性原則,所以在實(shí)際工作中不需要突出重點(diǎn)。()

答案:錯(cuò)【判斷】內(nèi)部控制的目標(biāo)是彼此孤立的,并沒有實(shí)質(zhì)性的聯(lián)系。()

答案:錯(cuò)【判斷】經(jīng)營管理合法合規(guī)不僅僅是獲利的基礎(chǔ),也是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)。()

答案:對【判斷】內(nèi)部控制從時(shí)間順序上看,包括事前控制和事后控制。()

答案:錯(cuò)【判斷】內(nèi)部控制的覆蓋范圍廣泛,涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和事項(xiàng),包含每個(gè)層級和環(huán)節(jié)。()

答案:對【判斷】內(nèi)部控制的“全員控制”與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層在內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施過程中的領(lǐng)導(dǎo)作用是矛盾的。()

答案:錯(cuò)【判斷】內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層實(shí)施的,和普通員工沒有關(guān)系。()

答案:錯(cuò)【多選】內(nèi)部控制的局限性可以概括為()。

答案:越權(quán)操作;合謀串通;成本限制【多選】信息與溝通的主要環(huán)節(jié)包括()

答案:確認(rèn)、計(jì)量、記錄有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);在財(cái)務(wù)報(bào)告中恰當(dāng)揭示財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量;保證管理層與單位內(nèi)部、外部的順暢溝通【多選】風(fēng)險(xiǎn)評估的主要環(huán)節(jié)包括()

答案:目標(biāo)設(shè)定;風(fēng)險(xiǎn)識別;風(fēng)險(xiǎn)分析【多選】內(nèi)部控制的要素包括(

)。

答案:內(nèi)部環(huán)境;風(fēng)險(xiǎn)評估;控制活動(dòng);信息與溝通【多選】內(nèi)部控制的原則包括()。

答案:全面性原則;重要性原則;制衡性原則;成本效益原則答案:【多選】下列控制措施中,貫徹了制衡性原則的有()

答案:不相容職務(wù)分離控制;輪崗制度【多選】要確保財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整應(yīng)該做到()。

答案:按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)會(huì)計(jì)制度如實(shí)地核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);不相容職務(wù)分離;日常信息核對【多選】內(nèi)部控制的目標(biāo)有()。

答案:合規(guī)目標(biāo);資產(chǎn)安全目標(biāo);報(bào)告目標(biāo);經(jīng)營目標(biāo)【多選】內(nèi)部控制的參與主體包括()。

答案:董事會(huì);監(jiān)事會(huì);經(jīng)理層;全體員工【多選】內(nèi)部控制是一種全程控制,從內(nèi)容上看包括()

答案:制度設(shè)計(jì);制度執(zhí)行;監(jiān)督評價(jià)【多選】關(guān)于內(nèi)部控制的定義說法正確的是()。

答案:內(nèi)部控制是一種全員控制;內(nèi)部控制是一種全面控制;內(nèi)部控制是一種全程控制【單選】在內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系中,處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位的要素是()。

答案:信息與溝通【單選】在下列內(nèi)部控制要素中,被稱為對內(nèi)部控制的控制,是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證的是()。

答案:內(nèi)部監(jiān)督【單選】內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),在內(nèi)部環(huán)境的諸多方面中,重中之重的是()。

答案:治理結(jié)構(gòu)【單選】建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心理念是()

答案:相互制衡【單選】內(nèi)部控制的最高目標(biāo),也是終極目標(biāo)是()。

答案:戰(zhàn)略目標(biāo)【單選】內(nèi)部控制要達(dá)到的最直接也是最根本的目標(biāo)是()。

答案:經(jīng)營目標(biāo)【單選】企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的物質(zhì)前提是()。

答案:保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整【單選】內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證,而不是絕對保證,原因就在于(

)。

答案:內(nèi)部控制本身具有一定的局限性【單選】內(nèi)部控制是一種全程控制,從時(shí)間順序上來看不包括()。

答案:制度設(shè)計(jì)、制度執(zhí)行與監(jiān)督評價(jià)【單選】關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供“合理保證”,而不是“絕對保證”的理解錯(cuò)誤的是()。

答案:內(nèi)部控制對控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作用不大【單選】下列選項(xiàng)中不屬于內(nèi)部控制參與主體的是()。

答案:政府對企業(yè)進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)人員【單選】對內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯(cuò)誤的是()。

答案:被動(dòng)地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定【問答】社會(huì)責(zé)任作為企業(yè)需要履行的義務(wù),有很多人認(rèn)為既然企業(yè)的目標(biāo)是獲得更大的利潤,而履行社會(huì)義務(wù)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益流出,企業(yè)不應(yīng)該負(fù)擔(dān)這項(xiàng)義務(wù)。還有人認(rèn)為履行社會(huì)責(zé)任從長遠(yuǎn)來看會(huì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。你認(rèn)為這兩種觀點(diǎn)哪種正確并說明理由?

答案:第二種觀點(diǎn)正確。(1)企業(yè)是在價(jià)值創(chuàng)造過程中履行社會(huì)責(zé)任。通過價(jià)值創(chuàng)造,不斷通過稅收、紅利、工資和產(chǎn)品等形式為國家、股東、員工以及消費(fèi)者提供財(cái)富,其本質(zhì)就是在履行社會(huì)責(zé)任。(2)履行社會(huì)責(zé)任可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任,并不必然導(dǎo)致企業(yè)競爭力的削弱,反而會(huì)有助于改善企業(yè)形象、吸引更多的客戶,同時(shí)增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益?？梢?企業(yè)將履行社會(huì)責(zé)任融人產(chǎn)品之中會(huì)為企業(yè)帶來額外的收益。(3)履行社會(huì)責(zé)任可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。社會(huì)責(zé)任的履行可以幫助企業(yè)規(guī)避監(jiān)管等風(fēng)險(xiǎn),贏得品牌和聲譽(yù),贏得公信力和商機(jī),得到社會(huì)尊敬的企業(yè)才能進(jìn)入良性發(fā)展的軌道,實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo),這也是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)長遠(yuǎn)發(fā)展的根本所在?！締柎稹拷M織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)有哪些?

答案:組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)包括:①治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè),缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力,可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗,難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略;②內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué),權(quán)責(zé)分配不合理,可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮,運(yùn)行效率低下?！九袛唷靠赡軐?dǎo)致并購重組失敗的一個(gè)重要原因是忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突。(

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答案:對【判斷】社會(huì)責(zé)任只會(huì)增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)不會(huì)給企業(yè)帶來任何經(jīng)濟(jì)利益。(

)

答案:錯(cuò)【判斷】人力資源管理主要包括引進(jìn)、開發(fā)、使用和退出四個(gè)方面。(

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答案:對【判斷】企業(yè)董事會(huì)及戰(zhàn)略委員會(huì)可以聘請社會(huì)專業(yè)人士擔(dān)任顧問,提供專業(yè)咨詢意見。(

)

答案:對【判斷】一個(gè)企業(yè)的組織架構(gòu)存在缺失或缺陷,其他一切生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動(dòng)都會(huì)受到影響。(

)

答案:對【判斷】不良的內(nèi)部環(huán)境,必然導(dǎo)致企業(yè)缺乏一套行之有效的監(jiān)督制衡機(jī)制,但是即使內(nèi)部環(huán)境不佳,也不會(huì)影響內(nèi)部控制發(fā)揮其最大效用。(

)

答案:錯(cuò)【多選】企業(yè)文化建設(shè)過程中,應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注(

)。

答案:塑造企業(yè)核心價(jià)值觀;充分體現(xiàn)以人為本的理念,強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;高度重視并購重組中的文化整合【多選】企業(yè)在保護(hù)員工合法權(quán)益方面的風(fēng)險(xiǎn)主要包括(

)。

答案:侵犯員工民主權(quán)利的風(fēng)險(xiǎn);侵犯員工人身權(quán)益的風(fēng)險(xiǎn);薪酬管理風(fēng)險(xiǎn);員工發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)等【多選】企業(yè)社會(huì)責(zé)任包括(

)。

答案:安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù));環(huán)境保護(hù);促進(jìn)就業(yè);員工權(quán)益保護(hù);資源節(jié)約【多選】企業(yè)人力資源的組成部分包括(

)。

答案:高管人員;專業(yè)技術(shù)人員;一般員工【多選】影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的因素包括(

)。

答案:企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變化的風(fēng)險(xiǎn);科學(xué)技術(shù)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn);走向國際化的風(fēng)險(xiǎn);資本運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)【多選】治理架構(gòu)可以分為(

)。

答案:決策機(jī)構(gòu);執(zhí)行機(jī)構(gòu);管理機(jī)構(gòu)【多選】組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)原則包括(

)。

答案:符合法律法規(guī)要求;符合發(fā)展戰(zhàn)略要求;符合管理控制要求;符合內(nèi)外環(huán)境要求【單選】國有獨(dú)資企業(yè)的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券,有決定權(quán)的是(

)。

答案:國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)【單選】為企業(yè)提供精神支柱,提升企業(yè)的核心競爭力,還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證的是(

)。

答案:企業(yè)文化【單選】企業(yè)在經(jīng)營過程中堅(jiān)持不懈、努力使全體員工都必須信奉的信條,體現(xiàn)了企業(yè)核心團(tuán)隊(duì)的精神,往往也是企業(yè)家身體力行并堅(jiān)守的理念,這說的是(

)。

答案:企業(yè)的核心價(jià)值觀【單選】對企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理體系構(gòu)建起到關(guān)鍵作用的是(

)。

答案:企業(yè)高管人員【單選】企業(yè)核心技術(shù)的創(chuàng)造者和維護(hù)者是(

)。

答案:專業(yè)技術(shù)人員【單選】企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而錄(任)用的各種人員,包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和一般員工,其本質(zhì)是企業(yè)組織中各種人員所具有的腦力和體力的總和,這指的是(

)。

答案:人力資源【單選】審議戰(zhàn)略委員會(huì)的發(fā)展戰(zhàn)略建議方案應(yīng)提交給(

)。

答案:董事會(huì)【單選】戰(zhàn)略委員會(huì)的主要職責(zé)是對公司的長期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展方針進(jìn)行研究并提出建議,戰(zhàn)略委員會(huì)的主席由(

)擔(dān)任。

答案:董事長【單選】分別設(shè)置不同層次的管理人員及由各專業(yè)人員組成的管理團(tuán)隊(duì),針對各項(xiàng)業(yè)務(wù)功能行使決策、計(jì)劃、執(zhí)行、監(jiān)督、評價(jià)的權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù),是保證業(yè)務(wù)順利開展的支撐平臺,這指的是企業(yè)(

)。

答案:內(nèi)部機(jī)構(gòu)【問答】風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略主要包括哪些方法?

答案:企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略主要包括:①風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。②風(fēng)險(xiǎn)降低。③風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。④風(fēng)險(xiǎn)承受?！締柎稹匡L(fēng)險(xiǎn)分析主要包括哪些方法?

答案:風(fēng)險(xiǎn)分析主要包括以下六種方法:①風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖。②情景分析。③敏感性分析。④盈虧平衡分析(平衡點(diǎn)分析)。⑤壓力測試。⑥綜合評分法。【判斷】損失抑制以降低損失概率為目的,損失預(yù)防以縮小損失程度為目的。(

)

答案:錯(cuò)【判斷】企業(yè)所面臨的一切風(fēng)險(xiǎn)都是可以規(guī)避的。(

)

答案:錯(cuò)【判斷】敏感性分析就是從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值人手,估計(jì)結(jié)果對這些變量的變動(dòng)的敏感程度,屬于定量分析方法。(

)

答案:對【判斷】定量分析和定性分析相比,具有很強(qiáng)的主觀性。(

)

答案:錯(cuò)【判斷】目標(biāo)設(shè)定是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估的起點(diǎn),是風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的前提。(

)

答案:對【多選】下列各項(xiàng)中,屬于外部風(fēng)險(xiǎn)因素的是(

)。

答案:社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素;政治因素;法律因素【多選】列各項(xiàng)中,屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析法的是(

)。

答案:趨勢分析法;比率分析法;因素對照法【多選】下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的是(

)。

答案:法律風(fēng)險(xiǎn);營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)【多選】下列各項(xiàng)中,屬于外部風(fēng)險(xiǎn)的是(

)。

答案:市場風(fēng)險(xiǎn);政治風(fēng)險(xiǎn);競爭對手風(fēng)險(xiǎn)【多選】下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)業(yè)務(wù)層面目標(biāo)的是(

)。

答案:經(jīng)營目標(biāo);資產(chǎn)目標(biāo);報(bào)告目標(biāo);合規(guī)目標(biāo)【單選】下列各項(xiàng)中,不屬于風(fēng)險(xiǎn)承受方法優(yōu)點(diǎn)的是(

)。

答案:操作手法靈活多樣【單選】按照表現(xiàn)形式劃分,流程圖分為(

)。

答案:實(shí)物形態(tài)流程圖和價(jià)值形態(tài)流程圖【單選】下列各項(xiàng)中,適用于在極端影響時(shí)間的情景下,分析平復(fù)風(fēng)險(xiǎn)的是(

)。

答案:壓力測試【單選】下列各項(xiàng)中,屬于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)關(guān)注的因素是(

)。

答案:財(cái)務(wù)狀況【單選】下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)的是(

)。

答案:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)【單選】下列各項(xiàng)中,不屬于定量分析方法的是(

)。

答案:問卷調(diào)查【單選】目標(biāo)設(shè)定是否科學(xué)、有效,取決于其是否符合企業(yè)的(

)。

答案:A、C兩者均是【單選】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估的起點(diǎn)是(

)。

答案:目標(biāo)設(shè)定【資料題】某銀行進(jìn)行信用卡客戶信息管理的信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)開發(fā)，考慮到成本效益問題，該銀行采用了業(yè)務(wù)外包的方式進(jìn)行此項(xiàng)業(yè)務(wù)的開發(fā)。在開發(fā)過程中，銀行派出了一名信用卡管理部門的工作人員王某同外包商一起進(jìn)行該項(xiàng)工作，為外包商提供關(guān)于銀行需求的詳細(xì)信息，同時(shí)也參與信息系統(tǒng)開發(fā)的程序設(shè)計(jì)工作。雙方溝通融洽，合作順利，在合約時(shí)間內(nèi)很好地完成了該項(xiàng)工作。開發(fā)完成的信息系統(tǒng)交由銀行進(jìn)行系統(tǒng)的初始化錄入工作。由于王某參與了系統(tǒng)開發(fā)，對該系統(tǒng)比較了解，銀行決定仍由他主持參與該系統(tǒng)的初始化工作。在錄入過程中，王某利用自己對系統(tǒng)程序的掌握，在信用卡透支限額掃描、超額鎖卡等的信息錄入中，篡改了程序，使系統(tǒng)掃描跳過了對自己的信用卡的檢測，使自己的信用卡不會(huì)因透支限額限制而停止使用。這次之后，王某的信用卡就成了沒有任何透支限額的“至尊卡”。但是一年多以后，由于一次偶發(fā)的停電事故，銀行不得不對信用卡透支額度做人工掃描，這時(shí)才發(fā)現(xiàn)王某的信用卡已存在了巨額透支，并且仍可以正常使用，而系統(tǒng)卻從未檢測到。經(jīng)過有關(guān)部門的調(diào)查取證，最終對王某進(jìn)行了相應(yīng)處罰，銀行最終也修護(hù)了信用卡信息系統(tǒng)。要求:根據(jù)材料，分析在信息系統(tǒng)開發(fā)、維護(hù)等階段存在何種風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)如何應(yīng)對。

答案:材料中的風(fēng)險(xiǎn)主要是在信息系統(tǒng)的安全與維護(hù)方面:第一，業(yè)務(wù)部門信息安全意識薄弱，對系統(tǒng)和信息安全缺乏有效的監(jiān)管手段。少數(shù)員工可能惡意或非惡意濫用系統(tǒng)資源，造成系統(tǒng)運(yùn)行效率降低。該信息系統(tǒng)的開發(fā)與操作王某都有參與，缺乏監(jiān)督機(jī)制，就給案例中的行為提供了機(jī)會(huì)。第二，系統(tǒng)使用后需要確認(rèn)系統(tǒng)是不是適合企業(yè)，有沒有漏洞，有沒有高效地幫助企業(yè)提高管理效率。案例中沒有做到定期維護(hù)、檢測系統(tǒng)，使王某的行為可以持續(xù)一年多而沒有被發(fā)現(xiàn)。相應(yīng)可以采取的控制措施有:第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息系統(tǒng)開發(fā)、運(yùn)行與維護(hù)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制度和不相容職務(wù)分離制度，防范利用計(jì)算機(jī)舞弊和犯罪。一般而言，信息系統(tǒng)不相容職務(wù)涉及的人員可以分為三類:系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)人員、系統(tǒng)管理和維護(hù)人員、系統(tǒng)操作使用人員。開發(fā)人員在運(yùn)行階段不能操作使用信息系統(tǒng)，否則就可能掌握其中的涉密數(shù)據(jù)，進(jìn)行非法利用。信息系統(tǒng)使用人員也需要區(qū)分不同崗位，包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)檢查、業(yè)務(wù)批準(zhǔn)等，在他們之間也應(yīng)有必要的相互牽制。第二，企業(yè)應(yīng)定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行檢測、維護(hù)，確保系統(tǒng)安全沒有漏洞，使系統(tǒng)能更高效地發(fā)揮自己的作用?！締柎稹啃畔⑾到y(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取怎樣的控制措施?

答案:相應(yīng)的控制措施有:第一，企業(yè)應(yīng)制定信息系統(tǒng)使用操作程序、信息管理制度以及各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)范，及時(shí)跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問題，確保信息系統(tǒng)按照規(guī)定的程序、制度和操作規(guī)范持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行。第二，切實(shí)做好系統(tǒng)運(yùn)行記錄，尤其是對于系統(tǒng)運(yùn)行不正?；驘o法運(yùn)行的情況，應(yīng)將異?，F(xiàn)象、發(fā)生時(shí)間和可能的原因作出詳細(xì)記錄。第三，企業(yè)要重視系統(tǒng)運(yùn)行的日常維護(hù)，在硬件方面，日常維護(hù)主要包括各種設(shè)備的保養(yǎng)與安全管理、故障的診斷與排除、易耗品的更換與安裝等，這些工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)。第四，配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)處理信息系統(tǒng)運(yùn)行中的突發(fā)事件，必要時(shí)應(yīng)會(huì)同系統(tǒng)開發(fā)人員或軟硬件供應(yīng)商共同解決。【問答】信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)中，日常運(yùn)行維護(hù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是什么?

答案:日常運(yùn)行維護(hù)的目標(biāo)是保證系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，主要工作內(nèi)容包括系統(tǒng)的日常操作、系統(tǒng)的日常巡檢和維修、系統(tǒng)運(yùn)行狀態(tài)監(jiān)控、異常事件的報(bào)告和處理等。這一環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是:第一，沒有建立規(guī)范的信息系統(tǒng)日常運(yùn)行管理規(guī)范，計(jì)算機(jī)軟硬件的內(nèi)在隱患易于爆發(fā)，可能導(dǎo)致企業(yè)信息系統(tǒng)出錯(cuò)。第二，沒有執(zhí)行例行檢查，導(dǎo)致一些人為惡意攻擊會(huì)長期隱藏在系統(tǒng)中，可能造成嚴(yán)重?fù)p失。第三，企業(yè)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)未能定期備份，可能導(dǎo)致?lián)p壞后無法恢復(fù)，從而造成重大損失?！締柎稹科髽I(yè)利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)?

答案:(1)信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下。(2)系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制。(3)系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，可能導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運(yùn)行?！九袛唷吭谛畔⑾到y(tǒng)開發(fā)過程中，每個(gè)階段都是相互獨(dú)立的，所以可以忽略掉其順序，先完成相對簡單的任務(wù)。(

)

答案:錯(cuò)【判斷】根據(jù)信息提供的預(yù)測性原則，提供給使用者的信息一定是真實(shí)的未來信息，才能作出與未來相關(guān)的確定的決策。(

)

答案:錯(cuò)【判斷】企業(yè)作決策時(shí)需要提供相關(guān)預(yù)測性的信息，信息越多越好，不用考慮傳遞成本等，因?yàn)樾畔o成本。(

)

答案:錯(cuò)【判斷】系統(tǒng)管理和維護(hù)人員擔(dān)任密碼保管、授權(quán)、系統(tǒng)變更等關(guān)鍵任務(wù)，如果允許其使用信息系統(tǒng)，就可能較為容易地篡改數(shù)據(jù)，從而達(dá)到侵吞財(cái)產(chǎn)或?yàn)E用計(jì)算機(jī)信息的目的。(

)

答案:對【判斷】信息系統(tǒng)不相容職務(wù)涉及的人員可以分為三類:系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)人員、系統(tǒng)管理和維護(hù)人員、系統(tǒng)操作使用人員。(

)

答案:對【判斷】制定信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃的主要風(fēng)險(xiǎn)之一是信息系統(tǒng)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)，即沒有將信息化與企業(yè)業(yè)務(wù)需求結(jié)合，降低了信息系統(tǒng)的應(yīng)用價(jià)值。(

)

答案:錯(cuò)【判斷】電子溝通包括互聯(lián)網(wǎng)、電子郵件、電話傳真，這種溝通方式在現(xiàn)代企業(yè)中已經(jīng)開始扮演越來越重要的角色，是目前安全性最強(qiáng)的一種溝通方式。

(

)

答案:錯(cuò)【判斷】溝通是把信息提供給適當(dāng)?shù)娜藛T，以便他們能夠履行與經(jīng)營、財(cái)務(wù)報(bào)告和合規(guī)相關(guān)的職責(zé)。(

)

答案:對【判斷】傳遞的信息以不同形式或載體呈現(xiàn)，其中，對于企業(yè)來說最為重要的、最普遍的信息傳遞形式就是內(nèi)部報(bào)告。(

)

答案:對【多選】信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的目標(biāo)是(

)。

答案:促進(jìn)企業(yè)有效實(shí)施內(nèi)部控制;提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平，減少人為操縱因素;增強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和合理性;確保相關(guān)信息的保密性、完整性和可用性【多選】編制內(nèi)部報(bào)告的總體原則是(

)。

答案:信息完整;內(nèi)容與決策相關(guān)【多選】在建立內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)環(huán)節(jié)，主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)具體可細(xì)分為(

)。

答案:未以企業(yè)戰(zhàn)略和管理模式為指導(dǎo)設(shè)計(jì)內(nèi)部報(bào)告及指標(biāo)體系;內(nèi)部報(bào)告體系或者指標(biāo)體系不完整或者過于復(fù)雜;指標(biāo)信息難以獲得或者成本過高【多選】針對信息系統(tǒng)自行開發(fā)系統(tǒng)設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取的措施有(

)。

答案:系統(tǒng)設(shè)計(jì)負(fù)責(zé)部門應(yīng)當(dāng)就總體設(shè)計(jì)方案與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通和討論;應(yīng)當(dāng)針對不同的數(shù)據(jù)輸入方式，強(qiáng)化對進(jìn)入系統(tǒng)數(shù)據(jù)的檢查和校驗(yàn)功能;企業(yè)應(yīng)建立設(shè)計(jì)評審制度和設(shè)計(jì)變更控制流程;應(yīng)充分考慮信息系統(tǒng)環(huán)境下的新的控制風(fēng)險(xiǎn)【多選】信息系統(tǒng)在開發(fā)時(shí)期的任務(wù)是完成軟件的設(shè)計(jì)和實(shí)現(xiàn)，具體包(

)。

答案:系統(tǒng)分析;系統(tǒng)設(shè)計(jì)【多選】內(nèi)部信息傳遞至少包括(

)。

答案:信息形成階段;信息使用階段【單選】信息系統(tǒng)自行開發(fā)的缺點(diǎn)是(

)。

答案:開發(fā)周期較長、技術(shù)水平和規(guī)范程度較難保證，成功率相對較低【單選】下列方式中適用于特殊需求較少的企業(yè)，或者市場上已有成熟的商品化軟件和系統(tǒng)實(shí)施方案的是(

)。

答案:外購調(diào)試方式【單選】信息系統(tǒng)開發(fā)時(shí)，系統(tǒng)實(shí)施階段的任務(wù)是(

)。

答案:編程和測試【單選】內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)，最重要的依據(jù)是(

)。

答案:企業(yè)內(nèi)部報(bào)告使用者的需求【單選】內(nèi)部報(bào)告的使用階段的起點(diǎn)是內(nèi)部報(bào)告的(

)。

答案:向指定位置和使用者的傳遞【單選】書面溝通的優(yōu)點(diǎn)是(

)。

答案:規(guī)范、信息傳遞準(zhǔn)確度高、信息傳遞范圍廣、有據(jù)可查、便于保護(hù)【單選】信息系統(tǒng)外包的缺陷是(

)

答案:對承包方的事實(shí)依賴性【單選】信息系統(tǒng)自行開發(fā)方式在系統(tǒng)設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)要考慮的是(

)

答案:保證其規(guī)范性和適應(yīng)性【單選】內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否(

)。

答案:真實(shí)準(zhǔn)確【單選】溝通按照其對象劃分，可以分為(

)。

答案:內(nèi)部信息溝通、外部信息溝通內(nèi)部控制評價(jià)指引的主要內(nèi)容包括:實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)遵循的原則、內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容、內(nèi)部控制評價(jià)的程序、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定以及內(nèi)部控制評價(jià)的報(bào)告。

答案:對組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源屬于內(nèi)部環(huán)境類應(yīng)用指引內(nèi)容,而合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)屬于控制業(yè)務(wù)類應(yīng)用指引。

答案:錯(cuò)應(yīng)用指引是對企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立、健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引,在配套指引乃至整個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中占主體地位。

答案:對基本規(guī)范第五條規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素,即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。

答案:對目前我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系是由《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》組成的。

答案:錯(cuò)2013年5月,COSO更新了《內(nèi)部控制整合框架》(1992),對原框架的許多重要原則和概念進(jìn)行了革命性修正。

答案:錯(cuò)我國內(nèi)部控制規(guī)定起步的標(biāo)志是1985年1月頒布的《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》。

答案:對內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風(fēng)險(xiǎn)防御能力、維護(hù)社會(huì)公眾利益,最終服務(wù)于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的終極目標(biāo)。

答案:對內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的五個(gè)構(gòu)成要素,這五個(gè)要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。

答案:錯(cuò)內(nèi)部控制二要素階段是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。

答案:錯(cuò)根據(jù)《柯勒會(huì)計(jì)辭典》的解釋,內(nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制。

答案:對下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中,正確的有()。

答案:內(nèi)部控制是一個(gè)過程;內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊,而是滲透到企業(yè)活動(dòng)之中的一系列行為中國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括()。

答案:企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引;企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引;企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范;企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四條規(guī)定的企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則有()。

答案:全面性原則;重要性原則;成本效益原則;適應(yīng)性原則;制衡性原則關(guān)于我國內(nèi)部控制法規(guī)發(fā)展和完善正確的說法是()。

答案:2001年1月,證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》,要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度;2001年6月,財(cái)政部發(fā)布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制--基本規(guī)范(試行)》,并相繼發(fā)布了一系列試行規(guī)范,這些規(guī)范明確了單位建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的基本框架和要求;2006年6月,上交所發(fā)布了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》,同年9月,深交所發(fā)布了《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》,對上市公司保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行了規(guī)定;2008年5月,財(cái)政部等5部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,要求2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行,并且鼓勵(lì)非上市的大中企業(yè)也實(shí)行基本規(guī)范;2010年4月15日,財(cái)政部等5部委出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號--組織架構(gòu)》等18項(xiàng)應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》下列屬于2013年COSO新修訂的《內(nèi)部控制--整合框架》中與原框架相比發(fā)生重大變化的有()。

答案:關(guān)注的商業(yè)和經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了變化;擴(kuò)充了經(jīng)營目標(biāo)和報(bào)告目標(biāo);將支撐五個(gè)要素的基本概念提煉成原則;針對經(jīng)營、合規(guī)和新增加的非財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供了補(bǔ)充的方法和實(shí)例相對《內(nèi)部控制--整合框架》,ERM框架的創(chuàng)新在于()。

答案:新提出了一個(gè)更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo),同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇;增加了目標(biāo)制定、事項(xiàng)識別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對三個(gè)管理要素;提出了兩個(gè)新概念-風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度;提出了一個(gè)新的觀念-風(fēng)險(xiǎn)組合觀下列屬于內(nèi)部控制整合框架中提出的目標(biāo)是()。

答案:經(jīng)營目標(biāo);報(bào)告目標(biāo);合規(guī)目標(biāo)下列屬于內(nèi)部控制整合框架構(gòu)成要素的是()。

答案:控制環(huán)境;風(fēng)險(xiǎn)評估;控制活動(dòng);信息與溝通;監(jiān)控有關(guān)內(nèi)部控制的歷史演進(jìn),下列說法正確的是()。

答案:內(nèi)部控制理論與實(shí)踐的發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制系統(tǒng)、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架四個(gè)不同的階段,并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架交融發(fā)展的趨勢;內(nèi)部控制的第二階段為內(nèi)部控制系統(tǒng)階段,該階段將內(nèi)部控制一分為二,由此內(nèi)部控制進(jìn)入“制度二分法”或“二要素”階段;1992年9月,COSO發(fā)布了著名的《內(nèi)部控制--整合框架》提出了一個(gè)概念、三個(gè)目標(biāo)和五個(gè)要素;風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架階段的顯著變化是將內(nèi)部控制上升至全面風(fēng)險(xiǎn)管理的高度來認(rèn)識下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述,不正確的是()。

答案:制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度,就能確保一個(gè)企業(yè)必定成功依據(jù)《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理--整合框架》的內(nèi)容,下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯(cuò)誤的是()。

答案:內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過程,這個(gè)過程需要全員的參與,包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來,但不包括員工基于我國內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展,下列說法不正確的是()。

答案:2010年出臺的應(yīng)用指引、評價(jià)指引和審計(jì)指引要求在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引,下列說法錯(cuò)誤的是()。

答案:控制手段類應(yīng)用指引偏重于“工具”性質(zhì),往往涉及企業(yè)整體業(yè)務(wù)或管理,此類指引包括擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系,下列說法錯(cuò)誤的是()。

答案:內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最高層次,起統(tǒng)馭作用內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義不包括()。

答案:實(shí)施內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)的經(jīng)營成本在COSO內(nèi)部控制框架中,屬于其他內(nèi)部因素根基的是()。

答案:控制環(huán)境建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是()的責(zé)任。

答案:董事會(huì)相對《內(nèi)部控制--整合框架》,ERM框架的創(chuàng)新之處不包括()。

答案:提出了風(fēng)險(xiǎn)評估概念()是指主體對所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的措施,以保證其目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序。

答案:控制活動(dòng)COSO著名的《內(nèi)部控制--整合框架》是在(

)發(fā)布的,該報(bào)告是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑。

答案:1992年內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段又稱三要素階段,其中不包括()要素。

答案:風(fēng)險(xiǎn)評估內(nèi)部控制的基本概念是從早期()思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。

答案:內(nèi)部牽制合謀串通的方式有兩人串通和多人串通,兩人串通的危害極大,往往會(huì)形成造假一條龍,不易識別,對公司、股東以及外界的利益相關(guān)者帶來巨大的損失。

答案:錯(cuò)內(nèi)部控制制度在促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面具有一定的作用,但內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證,而不是絕對保證。

答案:對在內(nèi)部控制的五個(gè)要素中,內(nèi)部監(jiān)督在最高層,這表示內(nèi)部監(jiān)督是針對內(nèi)部控制其他要素的,是自上而下的單向檢查,是對內(nèi)部控制的質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)的過程。

答案:對內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施中貫徹適應(yīng)性原則有利于防止出現(xiàn)“道高一尺魔高一丈”的現(xiàn)象。

答案:對內(nèi)部控制制度的建設(shè)與時(shí)俱進(jìn),符合適應(yīng)性原則。

答案:對經(jīng)營目標(biāo)是內(nèi)部控制的最高目標(biāo),也是終極目標(biāo)。

答案:錯(cuò)內(nèi)部控制的目標(biāo)是彼此孤立的,并沒有實(shí)質(zhì)性的聯(lián)系。

答案:錯(cuò)內(nèi)部控制從時(shí)間順序上看,包括事前控制和事后控制。

答案:錯(cuò)內(nèi)部控制的“全員控制”與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層在內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施過程中的領(lǐng)導(dǎo)作用是矛盾的。

答案:錯(cuò)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層實(shí)施的,和普通員工沒有關(guān)系。

答案:錯(cuò)內(nèi)部控制的局限性可以概括為()。

答案:越權(quán)操作;合謀串通;成本限制信息與溝通的主要環(huán)節(jié)包括()。

答案:確認(rèn)、計(jì)量、記錄有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);在財(cái)務(wù)報(bào)告中恰當(dāng)揭示財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量;保證管理層與單位內(nèi)部、外部的順暢溝通風(fēng)險(xiǎn)評估的主要環(huán)節(jié)包括()。

答案:目標(biāo)設(shè)定;風(fēng)險(xiǎn)識別;風(fēng)險(xiǎn)分析;風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對內(nèi)部控制的成本主要體現(xiàn)了()。

答案:內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)成本;內(nèi)部控制的實(shí)施成本;內(nèi)部控制的鑒證成本中央在國企推行“三重一大”制度中的“三重一大”是指()。

答案:重大問題決策;重大項(xiàng)目安排;大額資金使用;重要人事任免內(nèi)部控制的原則包括()。

答案:全面性原則;重要性原則;制衡性原則;適應(yīng)性原則;成本效益原則下列控制措施中,貫徹了制衡性原則的有()。

答案:不相容職務(wù)分離控制;輪崗制度;強(qiáng)制休假制度要確保財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整應(yīng)該做到()。

答案:按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)會(huì)計(jì)制度如實(shí)地核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);不相容職務(wù)分離;日常信息核對;懲罰制度內(nèi)部控制的目標(biāo)有(

)。

答案:合規(guī)目標(biāo);資產(chǎn)安全目標(biāo);報(bào)告目標(biāo);經(jīng)營目標(biāo);戰(zhàn)略目標(biāo)內(nèi)部控制的參與主體包括()。

答案:董事會(huì);監(jiān)事會(huì);經(jīng)理層;全體員工;普通員工內(nèi)部控制是一種全程控制,從內(nèi)容上看包括()。

答案:制度設(shè)計(jì);制度執(zhí)行;監(jiān)督評價(jià)關(guān)于內(nèi)部控制的定義說法正確的是()。

答案:內(nèi)部控制是一種全員控制;內(nèi)部控制是一種全面控制;內(nèi)部控制是一種全程控制內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證,而不是絕對保證,原因就在于()。

答案:內(nèi)部控制本身具有一定的局限性下列選項(xiàng)中不屬于內(nèi)部控制局限性的是()。

答案:人為失誤在內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系中,處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位的要素是()。

答案:信息與溝通在下列內(nèi)部控制要素中,被稱為對內(nèi)部控制的控制,是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證的是()。

答案:內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是()。

答案:內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),在內(nèi)部環(huán)境的諸多方面中,重中之重的是()。

答案:治理結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制適應(yīng)性原則的理論依據(jù)是()。

答案:權(quán)變理論中央在國企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括()。

答案:重大政策變更建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心理念是()。

答案:相互制衡在下列原則中,強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的是()。

答案:全面性原則內(nèi)部控制的核心目標(biāo)是()。

答案:經(jīng)營目標(biāo)內(nèi)部控制的最高目標(biāo),也是終極目標(biāo)是()。

答案:戰(zhàn)略目標(biāo)內(nèi)部控制要達(dá)到的最直接也是最根本的目標(biāo)是()。

答案:經(jīng)營目標(biāo)企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的物質(zhì)前提是()。

答案:保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)之間關(guān)系的說法錯(cuò)誤的是()。

答案:報(bào)告目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的有效保證在下列內(nèi)部控制目標(biāo)中,屬于企業(yè)獲利的基礎(chǔ),同時(shí)也是持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)的是()。

答案:合規(guī)目標(biāo)內(nèi)部控制是一種全程控制,從時(shí)間順序上看不包括()。

答案:制度設(shè)計(jì)、制度執(zhí)行與監(jiān)督評價(jià)關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供“合理保證”,而不能提供“絕對保證”的理解錯(cuò)誤的是()。

答案:內(nèi)部控制對控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作用不大下列選項(xiàng)中不屬于內(nèi)部控制參與主體的是()。

答案:政府對企業(yè)進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)人員對內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯(cuò)誤的是()。

答案:被動(dòng)地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定當(dāng)與業(yè)務(wù)相關(guān)時(shí),偶爾贈(zèng)送非政府雇員價(jià)值較低的商業(yè)禮物的做法是可以接受的,就算未得到道德委員會(huì)事先批準(zhǔn),也是可以的。

答案:錯(cuò)員工終止雇傭關(guān)系后就不再和原受雇公司有任何關(guān)系,因此,也就沒有義務(wù)再保護(hù)原受雇公司的機(jī)密信息。

答案:錯(cuò)企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中逐步形成的價(jià)值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神,以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。

答案:對2008年1月,國資委發(fā)布《關(guān)于中央企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的指導(dǎo)意見》,要求有條件的企業(yè)要定期發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告。

答案:對人力資源管理主要包括引進(jìn)、開發(fā)、使用和退出四個(gè)方面。

答案:對發(fā)展戰(zhàn)略決定了人力資源政策;反過來,良好的人力資源政策對發(fā)展戰(zhàn)略卻不具有積極的促進(jìn)作用。

答案:錯(cuò)要確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施,加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。企業(yè)董事會(huì)作為發(fā)展戰(zhàn)略制定的直接參與者,往往比一般員工掌握更多的戰(zhàn)略信息,對企業(yè)發(fā)展目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃和戰(zhàn)略實(shí)施路徑的理解和體會(huì)也更加全面深刻,應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo)者。

答案:錯(cuò)宏觀環(huán)境分析一般通過政治和法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)和文化環(huán)境、技術(shù)環(huán)境等因素分析企業(yè)所面臨的狀況。

答案:對企業(yè)董事會(huì)及戰(zhàn)略委員會(huì)可以聘請社會(huì)專業(yè)人士擔(dān)任顧問,提供專業(yè)咨詢意見。

答案:對治理結(jié)構(gòu)主要服務(wù)于促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、保證經(jīng)營合法合規(guī);而內(nèi)部機(jī)構(gòu)則主要服務(wù)于另外三類控制目標(biāo),即保證企業(yè)資產(chǎn)安全、保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營效率和效果。因此二者是相互區(qū)別的,并沒有聯(lián)系。

答案:錯(cuò)狹義公司治理結(jié)構(gòu)是用來協(xié)調(diào)公司所有權(quán)益主體之間的制衡關(guān)系的體系。因此,它包括內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與外部治理結(jié)構(gòu)。外部治理結(jié)構(gòu)是指公司與外部各權(quán)益主體之間權(quán)益制衡關(guān)系的體系。

答案:錯(cuò)完善的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障,有效的內(nèi)部控制又將推進(jìn)內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。

答案:對下列各項(xiàng)中,表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有(

)。

答案:甲企業(yè)為上市公司,其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職,在該人員的指令下,上市公司承擔(dān)了本應(yīng)由母公司承擔(dān)的捐款任務(wù);乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本,減少環(huán)保投入,致使大量污水排入周邊水域,造成環(huán)境污染;丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價(jià)做大市場”;戊企業(yè)將紀(jì)檢部門、內(nèi)審部門、風(fēng)控部門、法務(wù)部門整合為一個(gè)部門,在董事會(huì)(或者主要負(fù)責(zé)人)直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作,向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作企業(yè)在保護(hù)員工合法權(quán)益方面的風(fēng)險(xiǎn)主要包括()。

答案:侵犯員工民主權(quán)利的風(fēng)險(xiǎn);侵犯員工人身權(quán)益的風(fēng)險(xiǎn);薪酬管理風(fēng)險(xiǎn);員工發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)等企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括()。

答案:安全生產(chǎn)措施不到位、責(zé)任不落實(shí),可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故;產(chǎn)品質(zhì)量低劣、侵害消費(fèi)者利益,可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損,甚至破產(chǎn);環(huán)境保護(hù)投入不足,資源耗費(fèi)大,造成環(huán)境污染或資源枯竭,可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償,缺乏發(fā)展后勁,甚至停業(yè);促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠,可能導(dǎo)致員工積極性受挫,影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定企業(yè)在發(fā)展過程中履行社會(huì)責(zé)任的意義是()。

答案:企業(yè)是在價(jià)值創(chuàng)造過程中履行社會(huì)責(zé)任;履行社會(huì)責(zé)任可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益;履行社會(huì)責(zé)任可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展企業(yè)社會(huì)責(zé)任包括()。

答案:安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù));環(huán)境保護(hù);促進(jìn)就業(yè);員工權(quán)益保護(hù);資源節(jié)約關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制,下列說法錯(cuò)誤的有()。

答案:企業(yè)在選拔員工時(shí),應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因人設(shè)崗、以人選崗,確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求;企業(yè)對經(jīng)考核確定不能勝任崗位要求的員工,應(yīng)直接解除勞動(dòng)合同人力資源管理審計(jì)是預(yù)防和控制高管人員使用和退出風(fēng)險(xiǎn)的最有效機(jī)制之一,其具體內(nèi)容包括()。

答案:檢查和評價(jià)與人力資源管理有關(guān)的內(nèi)部控制制度的適當(dāng)性與有效性;利用會(huì)計(jì)指標(biāo)和非會(huì)計(jì)指標(biāo)判斷人力資源管理信息的可靠性和有效性;對企業(yè)人力資源管理者的責(zé)任審計(jì),包括企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的人力資源資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況,任期內(nèi)人力資源資產(chǎn)有關(guān)增長指標(biāo)的完成情況,人力資源資產(chǎn)的利用情況等;人力資源管理效益審計(jì)人力資源管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)工作包括()。

答案:人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全,可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn);人力資源退出機(jī)制不當(dāng)可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損;人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善,可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄露企業(yè)人力資源的組成部分包括()。

答案:高管人員;專業(yè)技術(shù)人員;一般員工企業(yè)發(fā)展目標(biāo)是指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的準(zhǔn)繩。在制定企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的過程中,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注()。

答案:發(fā)展目標(biāo)應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)。在制定發(fā)展目標(biāo)時(shí)應(yīng)突出主業(yè),只有集中精力做強(qiáng)主業(yè),才能增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力,才能在行業(yè)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)發(fā)展中發(fā)揮引領(lǐng)和帶頭作用;發(fā)展目標(biāo)不能過于激進(jìn),不能盲目追逐市場熱點(diǎn),不能脫離企業(yè)實(shí)際;發(fā)展目標(biāo)不能過于保守,否則會(huì)喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力;發(fā)展目標(biāo)應(yīng)當(dāng)組織多方面的專家和有關(guān)人員進(jìn)行研究論證企業(yè)A要制定本企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略,它要做的工作有()。

答案:建立和健全發(fā)展戰(zhàn)略制定機(jī)構(gòu);分析評價(jià)影響發(fā)展戰(zhàn)略的因素;科學(xué)制定發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略的重要意義體現(xiàn)在()。

答案:發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準(zhǔn)市場定位;發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層的行動(dòng)指南;發(fā)展戰(zhàn)略也是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)是組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。內(nèi)部結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)應(yīng)滿足的要求包括()。

答案:明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限,避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中,形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制;企業(yè)應(yīng)當(dāng)對各機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解,確定具體崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等,明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系;企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗(職)位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件,使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況,正確履行職責(zé)國有獨(dú)資企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)反映的特點(diǎn)包括()。

答案:國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)代行股東(大)會(huì)職權(quán);國有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表,董事會(huì)成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派;國有獨(dú)資企業(yè)監(jiān)事會(huì)成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派,但是監(jiān)事會(huì)成員中的職工代表由公司職工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生;監(jiān)事會(huì)主席由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從監(jiān)事會(huì)成員中指定產(chǎn)生具體而言,上市公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的方面包括()。

答案:獨(dú)立董事制度的設(shè)立;董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)的設(shè)置;設(shè)立董事會(huì)秘書現(xiàn)代企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的基本形式包括()。

答案:U形結(jié)構(gòu);M形結(jié)構(gòu);H形結(jié)構(gòu);矩陣型結(jié)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)可以分為()。

答案:決策機(jī)構(gòu);執(zhí)行機(jī)構(gòu);監(jiān)督機(jī)構(gòu)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)原則包括()。

答案:符合法律法規(guī)要求;符合發(fā)展戰(zhàn)略要求;符合管理控制要求;符合內(nèi)外環(huán)境要求內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),具體包括()。

答案:企業(yè)文化;內(nèi)部審計(jì);人力資源政策;治理結(jié)構(gòu);機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境的關(guān)系是()。

答案:內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ);內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互聯(lián)系又相互依存;內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制約;內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制是互動(dòng)關(guān)系企業(yè)在經(jīng)營過程中堅(jiān)持不懈、努力使全體員工都必須信奉的信條,體現(xiàn)了企業(yè)核心團(tuán)隊(duì)的精神,往往也是企業(yè)家身體力行并堅(jiān)守的理念,這說的是()。

答案:企業(yè)的核心價(jià)值觀對企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理體系構(gòu)建起到關(guān)鍵作用的是()。

答案:企業(yè)的高管人員企業(yè)核心技術(shù)的創(chuàng)造者和維護(hù)者是()。

答案:專業(yè)技術(shù)人員企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而錄(任)用的各種人員,包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和一般員工,其本質(zhì)是企業(yè)組織中各種人員所具有的腦力和體力的總和,即()。

答案:人力資源為了實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)而制訂具體規(guī)劃,表明企業(yè)在每個(gè)發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑,這指的是()。

答案:戰(zhàn)略規(guī)劃在內(nèi)部資源的分析中,對企業(yè)現(xiàn)有資源的數(shù)量和利用效率,以及資源的應(yīng)變能力等方面的分析稱為()。

答案:企業(yè)資源分析戰(zhàn)略委員會(huì)的主要職責(zé)是對公司的長發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展方針進(jìn)行研究并提出建議,戰(zhàn)略委員會(huì)的主席由()擔(dān)任。

答案:董事長對國有獨(dú)資企業(yè)的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券有決定權(quán)的是()。

答案:國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)分別設(shè)置不同層次的管理人員及由各專業(yè)人員組成的管理團(tuán)隊(duì),針對各項(xiàng)業(yè)務(wù)功能行使決策、計(jì)劃、執(zhí)行、監(jiān)督、評價(jià)的權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù),是保證業(yè)務(wù)順利開展的支撐平臺,這指的是企業(yè)的()。

答案:內(nèi)部機(jī)構(gòu)企業(yè)按產(chǎn)品、客戶、地區(qū)等來設(shè)立事業(yè)部,每一個(gè)事業(yè)部都是一個(gè)有相當(dāng)自主權(quán)的利潤中心,獨(dú)立地進(jìn)行日常經(jīng)營決策,各事業(yè)部都相當(dāng)于一個(gè)U型企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是()。

答案:M形結(jié)構(gòu)壓力測試法是指評估那些具有極端影響事件的情景下,分析評估風(fēng)險(xiǎn)管理模型或內(nèi)控流程的有效性,發(fā)現(xiàn)問題,制訂改進(jìn)措施的方法。

答案:對財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指利用經(jīng)濟(jì)處理手段轉(zhuǎn)移經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),比較常用的手段有保證、再保證、證券化、股份化等。

答案:對損失抑制以降低損失概率為目的,損失預(yù)防以縮小損失程度為目的。

答案:錯(cuò)已經(jīng)發(fā)生的確定性事件可能會(huì)加大企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。

答案:錯(cuò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析法能綜合反映一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理單位的財(cái)務(wù)狀況,因此是最好的風(fēng)險(xiǎn)識別方法。

答案:錯(cuò)敏感性分析就是從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值人手,估計(jì)結(jié)果對這些變量的變動(dòng)的敏感程度,屬于定量分析方法。

答案:對目標(biāo)設(shè)定是否科學(xué)、有效,取決于其是否符合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度。

答案:對和定性分析方法相比,定量分析方法具有很強(qiáng)的主觀性。

答案:錯(cuò)企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評估,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn),確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。

答案:對事件風(fēng)險(xiǎn)指因市場或競爭環(huán)境出現(xiàn)預(yù)期以外的變化而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。

答案:錯(cuò)目標(biāo)設(shè)定是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估的起點(diǎn),是風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的前提。

答案:對選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略時(shí)需要考慮的因素有()。

答案:風(fēng)險(xiǎn)承受度;成本與效益;風(fēng)險(xiǎn)的特性;可供選擇的措施下列各項(xiàng)中,屬于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避局限性的是()。

答案:有些風(fēng)險(xiǎn)無法規(guī)避;有些風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避可能不利于獲取經(jīng)濟(jì)效益;消極規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),可能讓企業(yè)安于現(xiàn)狀下列各項(xiàng)中,屬于保險(xiǎn)型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移缺點(diǎn)的是()。

答案:費(fèi)用相對高;受到合同條款的嚴(yán)格限制下列各項(xiàng)中,屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略的是()。

答案:保險(xiǎn);非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移根據(jù)目的的不同,風(fēng)險(xiǎn)降低可以劃分為()。

答案:損失預(yù)防;損失抑制下列各項(xiàng)中,屬于非保險(xiǎn)型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移優(yōu)點(diǎn)的是()。

答案:適用對象廣泛;直接成本低;操作手法靈活多樣下列各項(xiàng)中,屬于風(fēng)險(xiǎn)定量分析方法的是()。

答案:情景分析法;敏感性分析法;VaR法;壓力測試法下列各項(xiàng)中,屬于VaR常用計(jì)算方法的是()。

答案:歷史模擬法;方差-協(xié)方差法;蒙特卡羅模擬法下列各項(xiàng)中,屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析法具體方法的是()。

答案:趨勢分析法;比率分析法;因素分析法下列各項(xiàng)中,屬于風(fēng)險(xiǎn)識別方法的是()。

答案:財(cái)務(wù)報(bào)表分析法;流程圖分析法;事件樹分析法;現(xiàn)場調(diào)查法;保單對照法企業(yè)設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)需要經(jīng)過的步驟有()。

答案:明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo);制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的戰(zhàn)略規(guī)劃;編制年度計(jì)劃;編制年度預(yù)算企業(yè)在設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí),需要綜合考慮的因素有()。

答案:所在行業(yè)的平均水平;企業(yè)過去和現(xiàn)在已經(jīng)達(dá)成的目標(biāo);所在行業(yè)的最優(yōu)水平或標(biāo)桿業(yè)績;依據(jù)使命和愿景,企業(yè)應(yīng)該達(dá)到的水平下列各項(xiàng)中,屬于業(yè)務(wù)層面目標(biāo)的是()。

答案:經(jīng)營目標(biāo);資產(chǎn)目標(biāo);報(bào)告目標(biāo);合規(guī)目標(biāo)下列風(fēng)險(xiǎn)中,可以分散的是()。

答案:經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)下列各項(xiàng)中,不屬于風(fēng)險(xiǎn)承受方法優(yōu)點(diǎn)的是()。

答案:操作手法靈活多樣下列各項(xiàng)中,不屬于控制型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的是()。

答案:股份化下列各項(xiàng)中,適用于應(yīng)對損失概率和損失程度相當(dāng)大的某種特定風(fēng)險(xiǎn)的策略是()。

答案:風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避可以用簡單明了的金額來衡量市場風(fēng)險(xiǎn)大小的方法是()。

答案:VaR法下列方法中,適用于在極端影響事件的情景下,分析評估風(fēng)險(xiǎn)的是()。

答案:壓力測試敏感性分析是用來衡量()。

答案:不確定因素的變化對項(xiàng)目評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的影響程度按照表現(xiàn)形式劃分,流程圖分為()。

答案:實(shí)物形態(tài)流程圖和價(jià)值形態(tài)流程圖最常見的風(fēng)險(xiǎn)定性分析方法是()。

答案:風(fēng)險(xiǎn)評估圖法下列各項(xiàng)中,屬于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)關(guān)注的因素是()。

答案:財(cái)務(wù)狀況杜邦分析系統(tǒng)的核心和出發(fā)點(diǎn)是()。

答案:凈資產(chǎn)收益率下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)的是()。

答案:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)COSO《內(nèi)部控制--整合框架》(2013年)原則8指出,組織應(yīng)在評估影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí),考慮()。

答案:舞弊風(fēng)險(xiǎn)下列各項(xiàng)中,不屬于造成信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的原因是()。

答案:市場扭曲下列各項(xiàng)中,不屬于經(jīng)營目標(biāo)特征的是()。

答案:應(yīng)反映資產(chǎn)在使用價(jià)值上的完整性根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,最高層次的內(nèi)部控制目標(biāo)是()。

答案:戰(zhàn)略目標(biāo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估的起點(diǎn)是()。

答案:目標(biāo)設(shè)定授權(quán)的依據(jù)之一是依事而不是依人,是指企業(yè)應(yīng)該本著有利于實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo),有利于資源配置的目的來設(shè)置職務(wù)并進(jìn)行授權(quán),而不必考慮被授權(quán)者的能力。

答案:錯(cuò)企業(yè)應(yīng)當(dāng)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)文件進(jìn)行記錄并且憑證需要連續(xù)編號,避免業(yè)務(wù)記錄的重復(fù)或遺漏,便于業(yè)務(wù)查詢,并在一定程度上防范舞弊行為的發(fā)生。

答案:對戰(zhàn)略管理績效考評模式與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)績效管理模式相比不僅考慮了債務(wù)成本,而且考慮了資本成本。

答案:錯(cuò)目前,國資委引入EVA對中央企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行考核,這是采用會(huì)計(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)作為績效考評指標(biāo)的績效考核模式。

答案:錯(cuò)比較分析法是利用兩個(gè)或若干相關(guān)數(shù)據(jù)之間的某種關(guān)聯(lián)關(guān)系,運(yùn)用相對數(shù)形式來考察、計(jì)量和評價(jià),借以評價(jià)企業(yè)運(yùn)營狀況的一種分析方法。

答案:錯(cuò)支票、匯票、發(fā)票、有價(jià)證券等易變現(xiàn)的非現(xiàn)金資產(chǎn)一般采用確保兩個(gè)人同時(shí)接近資產(chǎn)的方式加以控制,或在銀行租用保險(xiǎn)柜存放這些特殊資產(chǎn)。

答案:對企業(yè)在為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)配備會(huì)計(jì)人員時(shí),除會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外其他會(huì)計(jì)人員無須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。

答案:錯(cuò)總經(jīng)理出差期間將某些事項(xiàng)的決策權(quán)交給下屬的某個(gè)副總屬于臨時(shí)授權(quán)。與常規(guī)授權(quán)不同,臨時(shí)授權(quán)不需要考慮不相容職務(wù)的分離。

答案:錯(cuò)重大項(xiàng)目的立項(xiàng),應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議考慮批準(zhǔn)。()

答案:對根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定,會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度,()。

答案:加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作;明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序;保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整企業(yè)在預(yù)算編制環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括()。

答案:不編制預(yù)算或預(yù)算不健全;預(yù)算目標(biāo)不合理,編制不科學(xué)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)績效考評的方法主要包括()。

答案:綜合指數(shù)法;綜合評分法;功效系數(shù)法運(yùn)營分析控制的方法主要有()。

答案:比率分析法;趨勢分析法;因素分析法;綜合分析法;比較分析法運(yùn)營分析控制的流程包括()。

答案:數(shù)據(jù)收集;數(shù)據(jù)處理;數(shù)據(jù)分析;結(jié)果運(yùn)用會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的內(nèi)容主要包括()。

答案:文件和憑證控制;會(huì)計(jì)檔案保管控制;組織和人員控制;建立會(huì)計(jì)崗位制度;業(yè)務(wù)流程控制下列說法中,符合采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的有()。

答案:企業(yè)應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換;對于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù),企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證;對于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù),企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批全面預(yù)算的實(shí)施主體一般不包括()。

答案:監(jiān)管部門;控制機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)賬簿控制內(nèi)容包括()。

答案:按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿;會(huì)計(jì)憑證必須經(jīng)過審核無誤后才能夠登記入賬;對會(huì)計(jì)賬簿中的賬頁連續(xù)編號;按照規(guī)定的方法與時(shí)間結(jié)賬一般來說,進(jìn)行盤點(diǎn)清查的資產(chǎn)范圍包括()。

答案:庫存現(xiàn)金;有價(jià)證券;固定資產(chǎn);票據(jù);存貨財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的措施有()。

答案:財(cái)產(chǎn)檔案的建立和保管;限制接近;盤點(diǎn)清查;財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的方法有()。

答案:會(huì)計(jì)憑證控制;會(huì)計(jì)賬簿控制;財(cái)務(wù)報(bào)告控制;會(huì)計(jì)復(fù)核控制授權(quán)控制的基本原則不包括()。

答案:適度越權(quán)授權(quán);不得隨意授權(quán)授權(quán)審批控制中,授權(quán)的種類一般分為()。

答案:臨時(shí)授權(quán);常規(guī)授權(quán);特別授權(quán)下列控制活動(dòng)中反映了內(nèi)部牽制思想的是()。

答案:不相容職務(wù)分離控制;崗位輪換;強(qiáng)制休假制度針對企業(yè)的采購與付款業(yè)務(wù),以下屬于不相容崗位的是()。

答案:請購與審批;采購合同的洽談、訂立不能由同一部門或同一人(生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù))完成;合同的談判與審批;詢價(jià)與確定供應(yīng)商;采購合同的訂立與審核需要分離的不相容職務(wù)主要有()。

答案:業(yè)務(wù)執(zhí)行與決策審批;業(yè)務(wù)執(zhí)行與財(cái)產(chǎn)保管;可行性研究與決策審批;財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄;會(huì)計(jì)記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行下列不屬于合同控制措施的是()。

答案:限制接近以下不屬于經(jīng)濟(jì)增加值評價(jià)系統(tǒng)優(yōu)點(diǎn)的是()。

答案:指標(biāo)計(jì)算相對簡單通過分析影響重要指標(biāo)的各項(xiàng)因素,計(jì)算其對指標(biāo)的影響程度,來說明指標(biāo)前后期發(fā)生變動(dòng)或產(chǎn)生差異的主要原因的分析方法是()。

答案:因素分析法()是對企業(yè)內(nèi)部各級責(zé)任部門或責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評價(jià),將預(yù)算的評價(jià)結(jié)果與預(yù)算執(zhí)行者的薪酬相掛鉤,實(shí)行獎(jiǎng)懲制度。

答案:預(yù)算考核評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是判斷評價(jià)客體業(yè)績優(yōu)劣的基準(zhǔn),目前績效考評系統(tǒng)最為常用的標(biāo)準(zhǔn)不包括()。

答案:經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)作為全面預(yù)算的核心環(huán)節(jié),關(guān)乎預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵是()。

答案:預(yù)算執(zhí)行作為預(yù)算控制的最高級別控制主體承擔(dān)監(jiān)控職責(zé)的是()。

答案:預(yù)算管理委員會(huì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金收付業(yè)務(wù)的預(yù)算控制,下列方面應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的審批制度的是()。

答案:兩者都正確授權(quán)的形式有多種,最好的形式是()。

答案:書面財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的內(nèi)部控制目標(biāo)是()。

答案:保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整企業(yè)中內(nèi)部控制最為疏忽和薄弱的環(huán)節(jié)一般是()。

答案:合同管理以下績效考評模式考慮了資本成本且著眼于企業(yè)長期發(fā)展的是()。

答案:經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)績效考評模式績效考評系統(tǒng)的評價(jià)主體主要是()。

答案:公司董事會(huì)和各級管理者下列各項(xiàng)中,符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號--全面預(yù)算》規(guī)定的是()。

答案:公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)一般設(shè)在財(cái)務(wù)部門以下關(guān)于會(huì)計(jì)崗位設(shè)置的說法,不正確的是()。

答案:出納人員可以兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作以下關(guān)于審批的說法,不正確的是()。

答案:不得口頭審批隨著全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識的加強(qiáng),甲公司的股東要求管理層建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn),對可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)條件,制訂應(yīng)急方案,明確相關(guān)責(zé)任人和處理流程、程序和政策,確保重大風(fēng)險(xiǎn)事件得到及時(shí)、穩(wěn)妥的處理。甲公司股東的要求所針對的內(nèi)部控制要素是()。

答案:控制活動(dòng)下列各項(xiàng)中,不屬于常見內(nèi)部控制活動(dòng)的是()。

答案:財(cái)務(wù)決算控制對授權(quán)進(jìn)行監(jiān)督的重點(diǎn)主要是為了防止出現(xiàn)()。

答案:下級越權(quán)操作和“先斬后奏”在處理“三重一大”的過程中,企業(yè)不應(yīng)該()。

答案:以個(gè)別征求意見等方式進(jìn)行決策不相容職務(wù)分離控制的核心是()。

答案:內(nèi)部牽制內(nèi)部信息溝通更側(cè)重于內(nèi)部信息在企業(yè)各層級間生成和傳遞的整合機(jī)制,而內(nèi)部信息傳遞更側(cè)重于將溝通的方式和載體固化到流程中的各個(gè)崗位上。

答案:錯(cuò)溝通是雙向的,信息傳遞者在傳遞信息后任務(wù)并沒有結(jié)束,還應(yīng)積極從信息接受者那里獲取反饋信息,以促進(jìn)信息獲取質(zhì)量的改進(jìn)和信息傳遞程序的優(yōu)化。

答案:對企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息系統(tǒng)開發(fā)、運(yùn)行與維護(hù)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制度和不相容職務(wù)分離制度,防范利用計(jì)算機(jī)舞弊和犯罪。

答案:對系統(tǒng)終結(jié)是信息系統(tǒng)生命周期的最后一個(gè)階段。在該階段,信息系統(tǒng)將停止運(yùn)行,有數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)。

答案:對信息系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù)主要包含日常運(yùn)行維護(hù)和安全管理兩方面的內(nèi)容。

答案:錯(cuò)選擇外購調(diào)試方式進(jìn)行信息系統(tǒng)建設(shè),應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)等形式擇優(yōu)選擇供應(yīng)商或開發(fā)單位。

答案:對內(nèi)部控制具有獨(dú)立于業(yè)務(wù)活動(dòng)、事后反映和檢查性的特征。

答案:錯(cuò)若企業(yè)的信息系統(tǒng)規(guī)劃未服從于企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃,容易出現(xiàn)各個(gè)信息系統(tǒng)各自為政、信息孤島現(xiàn)象。

答案:對系統(tǒng)投入運(yùn)行后,為節(jié)約成本,除了對系統(tǒng)進(jìn)行必要的修改外,無須對系統(tǒng)進(jìn)行日常維護(hù)。

答案:錯(cuò)在信息系統(tǒng)開發(fā)過程中,每個(gè)階段都是相互獨(dú)立的,所以可以忽略其順序,先完成相對簡單的任務(wù)。

答案:錯(cuò)《信息和相關(guān)技術(shù)的控制目標(biāo)》(COBIT)提出了滿足利益相關(guān)者需求、端到端覆蓋企業(yè)、采用單一集成框架、啟用一種整體的方法、管理和治理相統(tǒng)一的五大關(guān)鍵原則。

答案:錯(cuò)信息系統(tǒng)有自行開發(fā)、外購調(diào)試、業(yè)務(wù)外包三種開發(fā)方式。

答案:錯(cuò)內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系形成以后,要根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境因素的變化進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整,更好地為企業(yè)服務(wù)。

答案:對內(nèi)部報(bào)告的組成和內(nèi)容不用配合企業(yè)內(nèi)部管理控制的程序和方法,也可以使得內(nèi)部報(bào)告更好地為企業(yè)管理控制服務(wù)。

答案:錯(cuò)根據(jù)信息提供的預(yù)測性原則,提供給使用者的信息一定是真實(shí)的未來信息,才能作出與未來相關(guān)的確定的決策。

答案:錯(cuò)企業(yè)作決策時(shí)需要提供相關(guān)預(yù)測性的信息,信息越多越好,不用考慮傳遞成本等,因?yàn)樾畔o成本。

答案:錯(cuò)不同信息使用者與信息溝通載體的對應(yīng)關(guān)系正確的有()。

答案:中小股東--外部財(cái)務(wù)報(bào)告;大股東--內(nèi)部管理報(bào)告和外部財(cái)務(wù)報(bào)告;中高層管理人員和基層操作人員--內(nèi)部管理報(bào)告外部溝通應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域有()。

答案:企業(yè)與投資者和債權(quán)人的溝通;企業(yè)與客戶的溝通;企業(yè)與供應(yīng)商的溝通;企業(yè)與中介機(jī)構(gòu)的溝通;企業(yè)與政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通良好的外部溝通有利于企業(yè)()。

答案:對外部有關(guān)方面的建議、投訴和收到的其他信息進(jìn)行記錄,并及時(shí)予以處理、反饋;通過開放的溝通渠道,客戶和供應(yīng)商就能夠?qū)Ξa(chǎn)品或服務(wù)的設(shè)計(jì)或質(zhì)量提供非常重要的信息,使公司能夠應(yīng)對不斷變化的客戶需求和偏好;擴(kuò)大企業(yè)的影響力;使企業(yè)獲得很多有效內(nèi)部控制的重要信息;幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好的內(nèi)部控制體系三種溝通方式的優(yōu)點(diǎn)對應(yīng)正確的是()。

答案:電子溝通在網(wǎng)絡(luò)媒介多元化蓬勃發(fā)展的背景下開始扮演越來越重要的角色;書面溝通的信息傳遞準(zhǔn)確度高、信息傳遞范圍廣、有據(jù)可查、便于保護(hù)大數(shù)據(jù)的“4V”特點(diǎn)包括()。

答案:Volume(大量);Velocity(高速);Variety(多樣);Value(價(jià)值)云技術(shù)的三種服務(wù)模式包括()。

答案:基礎(chǔ)架構(gòu)即服務(wù);平臺即服務(wù);軟件即服務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)過程中出現(xiàn)的16個(gè)新技術(shù)包括()。

答案:電子發(fā)票;機(jī)器學(xué)習(xí);區(qū)塊鏈;人工智能;物聯(lián)網(wǎng)針對信息系統(tǒng)自行開發(fā)編程和測試環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)采取的措施有()。

答案:項(xiàng)目組應(yīng)建立并執(zhí)行嚴(yán)格的代碼復(fù)查評審制度;項(xiàng)目組應(yīng)建立并執(zhí)行統(tǒng)一的編程規(guī)范,在標(biāo)識符命名、程序注釋等方面統(tǒng)一風(fēng)格;應(yīng)使用版本控制軟件系統(tǒng),保證所有開發(fā)人員基于相同的組件環(huán)境開展項(xiàng)目工作,協(xié)調(diào)開發(fā)人員對程序的修改;應(yīng)區(qū)分單元測試、組裝測試(集成測試)、系統(tǒng)測試、驗(yàn)收測試等不同測試類型,建立嚴(yán)格的測試工作流程,提高最終用戶在測試工作中的參與程度,改進(jìn)測試用例的編寫質(zhì)量,加強(qiáng)測試分析,盡量采用自動(dòng)測試工具提高測試工作的質(zhì)量和效率;具備條件的企業(yè),應(yīng)當(dāng)組織獨(dú)立于開發(fā)建設(shè)項(xiàng)目組的專業(yè)機(jī)構(gòu)對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測試,確保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合開發(fā)需求制定信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃的主要風(fēng)險(xiǎn)有()。

答案:信息系統(tǒng)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn),即缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃或規(guī)劃不合理,可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè),導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下;信息技術(shù)無法有效滿足業(yè)務(wù)需求的風(fēng)險(xiǎn),即沒有將信息化與企業(yè)業(yè)務(wù)需求結(jié)合,降低了信息系統(tǒng)的應(yīng)用價(jià)值信息技術(shù)過程控制體系提出了促成企業(yè)IT的治理和管理的關(guān)鍵原則,分別是()。

答案:滿足利益相關(guān)者需求;端到端覆蓋企業(yè);啟用一種整體的方法;區(qū)分管理和治理信息系統(tǒng)開發(fā)自行開發(fā)方式的缺點(diǎn)包括()。

答案:開發(fā)周期較長;技術(shù)水平和規(guī)范程度較難保證;成功率相對較低信息系統(tǒng)外購調(diào)試的優(yōu)點(diǎn)包括()。

答案:開發(fā)建設(shè)周期短;成功率較高;成熟的商品化軟件質(zhì)量穩(wěn)定,可靠性高;專業(yè)的軟件提供商具有豐富的實(shí)施經(jīng)驗(yàn)信息系統(tǒng)開發(fā)中,系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段的任務(wù)包括()。

答案:設(shè)計(jì)系統(tǒng)的模塊結(jié)構(gòu),合理劃分子系統(tǒng)邊界和接口;選擇系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的技術(shù)路線,確定系統(tǒng)的技術(shù)架構(gòu),明確系統(tǒng)重要組件的內(nèi)容和行為特征,以及組件之間、組件與環(huán)境之間的接口關(guān)系;數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì),包括主要的數(shù)據(jù)庫表結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、存儲設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)權(quán)限和加密設(shè)計(jì);設(shè)計(jì)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)、系統(tǒng)部署方式;編制程序說明書、設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)編碼規(guī)范、設(shè)計(jì)輸入輸出界面信息系統(tǒng)建設(shè)的基本流程一般要經(jīng)過的主要階段包括(

)。（答案選BC，正確答案為BCE）

答案:系統(tǒng)規(guī)劃期

D使用反饋期;系統(tǒng)開發(fā)期

E系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)期關(guān)于信息系統(tǒng),以下說法正確的有()。

答案:信息系統(tǒng)由計(jì)算機(jī)硬件、軟件、人員、信息流和運(yùn)行規(guī)程等要素組成;信息系統(tǒng)的實(shí)施觸發(fā)了企業(yè)管理模式、生產(chǎn)方式、交易方式、作業(yè)流程的變革;信息系統(tǒng)的實(shí)施使企業(yè)原有的內(nèi)部控制開始不適應(yīng)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展和管理的提升;信息系統(tǒng)的實(shí)施為管理工作的重心從經(jīng)營成果的反映向經(jīng)營過程的控制轉(zhuǎn)移創(chuàng)造了技術(shù)條件企業(yè)內(nèi)部信息傳遞應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有(

)。

答案:內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整,可能影響生產(chǎn)經(jīng)營有序運(yùn)行;內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí),可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實(shí);內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)機(jī)密,可能削弱企業(yè)核心競爭力編制內(nèi)部報(bào)告的總體原則包括()。

答案:信息完整;內(nèi)容與決策相關(guān);表述便于理解在建立內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)環(huán)節(jié),主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)具體可細(xì)分為()。

答案:未以企業(yè)戰(zhàn)略和管理模式為指導(dǎo)設(shè)計(jì)內(nèi)部報(bào)告及指標(biāo)體系;內(nèi)部報(bào)告體系或者指標(biāo)體系不完整或者過于復(fù)雜;指標(biāo)信息難以獲得或者成本過高;指標(biāo)體系缺乏調(diào)整機(jī)制提供信息帶來的可計(jì)量收益包括()。

答案:增加營業(yè)收入;降低人工成本、降低物料成本;改善產(chǎn)品質(zhì)量;提高生產(chǎn)能力;降低管理費(fèi)用、提高資金周轉(zhuǎn)率關(guān)于內(nèi)部信息傳遞的預(yù)測性原則,下列說法正確的有()。

答案:預(yù)測性原則是指企業(yè)傳遞和使用的經(jīng)營決策信息需要具備預(yù)性的功能;信息預(yù)測性的功能在于提供提高決策水平所需的發(fā)現(xiàn)差別、分析和解釋差別,從而在差別中減少不確定的信息;預(yù)測性是說提供給使用者的信息不一定就是真實(shí)的未來信息;預(yù)測信息與未來的信息必須有著密切的關(guān)聯(lián),必須具有符合來變化趨勢的可預(yù)測的特征,即具有相關(guān)性;預(yù)測信息要有相關(guān)性,同時(shí)還要注意排除過多的、相關(guān)的冗信息內(nèi)部信息傳遞至少包括()。

答案:信息形成階段;信息使用階段;信息評價(jià)階段書面溝通的優(yōu)點(diǎn)是()。

答案:規(guī)范、信息傳遞準(zhǔn)確度高、信息傳遞范圍廣、有據(jù)可查、便于保護(hù)內(nèi)部信息溝通是指()。

答案:企業(yè)生產(chǎn)和服務(wù)的經(jīng)營管理所需的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部的傳遞與共享溝通按照其對象劃分,可以分為()。

答案:內(nèi)部信息溝通、外部信息溝通針對信息系統(tǒng)開發(fā)的業(yè)務(wù)外包方式,選擇服務(wù)商時(shí)應(yīng)采取的控制措施是()。

答案:充分考慮服務(wù)商的市場信譽(yù)、資質(zhì)條件、財(cái)務(wù)狀況、服務(wù)能力、對本企業(yè)業(yè)務(wù)的熟悉程度、既往承包服務(wù)成功案例等因素,進(jìn)行嚴(yán)格篩選在信息系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù)階段,日常運(yùn)行維護(hù)的目標(biāo)是()。

答案:保證系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)下列業(yè)務(wù)類型中,適合信息系統(tǒng)外包的是()。

答案:附加值較低、成本較高的非核心信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)外購調(diào)試的缺點(diǎn)是()。

答案:難以滿足企業(yè)的特殊需求信息系統(tǒng)建設(shè)的基本流程中系統(tǒng)分析報(bào)告在()形成。

答案:信息系統(tǒng)開發(fā)期信息系統(tǒng)開發(fā)時(shí),系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段的任務(wù)是()。

答案:建立信息系統(tǒng)的物理模型下列信息系統(tǒng)的開發(fā)方式中適用于企業(yè)自身技術(shù)力量雄厚,而且市場上沒有能夠滿足企業(yè)需求的成熟的商品化軟件和解決方案的是()。

答案:自行開發(fā)方式關(guān)于內(nèi)部報(bào)告的傳遞過程,下列說法正確的是()。

答案:內(nèi)部報(bào)告的傳遞過程需有嚴(yán)密流程和安全的渠道內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì),最重要的依據(jù)是()。

答案:企業(yè)內(nèi)部報(bào)告使用者的需求內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要,取決于信息是否()。

答案:真實(shí)準(zhǔn)確內(nèi)部報(bào)告的使用階段的起點(diǎn)是內(nèi)部報(bào)告()。

答案:向指定位置和使用者的傳遞企業(yè)在管理控制系統(tǒng)中為企業(yè)內(nèi)部各級管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業(yè)內(nèi)部管理信息的各種圖表和文字資料的報(bào)告是(

)。

答案:內(nèi)部報(bào)告某公司為了工作方便,將所收到的工程款存入個(gè)人賬戶作為日常結(jié)算賬戶使用。

答案:錯(cuò)企業(yè)在進(jìn)行工程項(xiàng)目招標(biāo)時(shí),在確定中標(biāo)人前,為保證供求雙方的充分了解,企業(yè)應(yīng)同投標(biāo)人就投標(biāo)方案等內(nèi)容進(jìn)行談判。

答案:錯(cuò)重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng),應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn),總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目決策。

答案:對未經(jīng)授權(quán)發(fā)貨、發(fā)貨不符合合同約定或者發(fā)貨程序不規(guī)范,可能造成貨物損失或發(fā)貨錯(cuò)誤,引發(fā)銷售爭議,影響貨款收回。

答案:對規(guī)范銷售行為、防范銷售風(fēng)險(xiǎn),可以促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大銷售、拓寬銷售渠道、提高市場占有率,對于增加收入、實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略有重要意義。

答案:對對于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目,企業(yè)可進(jìn)行可行性研究與評價(jià),并由企業(yè)實(shí)行集體決策和審批,防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。

答案:錯(cuò)編制需求預(yù)算和采購預(yù)算、選擇供應(yīng)商、管理供應(yīng)過程是采購業(yè)務(wù)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

答案:對下列控制措施中屬于不相容崗位分離控制的是()。

答案:調(diào)查評估人員與擔(dān)保業(yè)務(wù)審批人員應(yīng)當(dāng)分離,調(diào)查評估結(jié)果應(yīng)出具書面報(bào)告;明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,做到項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付等不相容職務(wù)相互分離財(cái)務(wù)報(bào)告的業(yè)務(wù)流程包括()。

答案:制訂財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案;確定重大事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理方法;查實(shí)資產(chǎn)和負(fù)責(zé);編制財(cái)務(wù)報(bào)告;對外提供以及分析利用等關(guān)于外包業(yè)務(wù)承包方的選擇,正確的有()。

答案:承包方是依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織;承包方應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì);引入競爭機(jī)制,遵循公開、公平、公正的原則,擇優(yōu)選擇外包業(yè)務(wù)的承包方;建立嚴(yán)格的回避制度和監(jiān)督處罰制度業(yè)務(wù)外包控制的總體要求是()。

答案:完善業(yè)務(wù)外包管理制度;強(qiáng)化監(jiān)控;避免核心業(yè)務(wù)外包擔(dān)保申請人出現(xiàn)下列情形之一的,不得提供擔(dān)保的有()。

答案:擔(dān)保項(xiàng)目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策;擔(dān)保申請人已經(jīng)進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序;擔(dān)保申請人與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)濟(jì)糾紛,面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任;擔(dān)保申請人與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的,或不能及時(shí)足額交納擔(dān)保費(fèi)用