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餐館的賬務(wù)處理1.銀行轉(zhuǎn)帳支付食堂采購(gòu)員當(dāng)日采買的貨物先貨物入庫(kù)。借：原材料——食油類

——糧食類

——調(diào)料類

——葷菜類

——蔬菜類

——餐點(diǎn)類貸：銀行存款2.因?yàn)槭程貌惋嫷娜細(xì)馐巧a(chǎn)必要成本，列支時(shí)也按照原材料計(jì)，如果是通過(guò)預(yù)充值方式預(yù)交費(fèi)直接計(jì)入原材料。借：原材料——燃?xì)赓J：庫(kù)存現(xiàn)金/其他應(yīng)付款（個(gè)人墊資）3.采購(gòu)人員申請(qǐng)采購(gòu)備用金。借：其他應(yīng)收款——XX采購(gòu)備用金貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款4.預(yù)售充卡費(fèi)用計(jì)其他應(yīng)付款，而不是計(jì)預(yù)收賬款。因?yàn)榭蛻舨]有預(yù)約消費(fèi)，或者預(yù)定消費(fèi)，只是進(jìn)行充卡。如有充卡返現(xiàn)則計(jì)入銷售費(fèi)用。借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款有充卡返現(xiàn)借：銷售費(fèi)用貸：預(yù)付賬款——XX充值返現(xiàn)5.預(yù)售現(xiàn)金或支付寶——微信轉(zhuǎn)入銀行。借：銀行存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金/其他貨幣資金——支付寶（微信）6.當(dāng)日消耗物資。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：原材料7.購(gòu)入固定資產(chǎn)（冰箱、灶具等）。借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（小規(guī)模不用，小規(guī)模直接并入固定資產(chǎn)）貸：銀行存款8.職工薪酬的計(jì)算。計(jì)提時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬——基本工資/社保/福利發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款9.以現(xiàn)金方式支付本月食堂水電費(fèi)。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——水電費(fèi)貸：銀行存款10.固定資產(chǎn)折舊。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：累計(jì)折舊11.收取餐費(fèi)。借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)付款（預(yù)付卡消費(fèi)的）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1

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