ERP技術(shù)與管理課件：財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理（FinanceManagement）引言會(huì)計(jì)：是對(duì)一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，作出預(yù)測(cè)，參與決策，實(shí)行監(jiān)督，旨在實(shí)現(xiàn)最佳經(jīng)濟(jì)效益的一種管理活動(dòng)。會(huì)計(jì)可分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)兩部分。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為企業(yè)內(nèi)部和外部用戶提供信息。提供全面反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的信息。管理會(huì)計(jì)：主要是對(duì)企業(yè)的管理層提供信息，作為企業(yè)內(nèi)部各部門進(jìn)行決策的依據(jù)。沒有標(biāo)準(zhǔn)的模式、不受會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的控制。引言管理會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)是20世紀(jì)50年代發(fā)展起來的一門新學(xué)科，是現(xiàn)代管理學(xué)的重要組成部分。ERP的成本管理是按照管理會(huì)計(jì)的原理，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)成本進(jìn)行預(yù)測(cè)、計(jì)劃、決策、控制、分析與考核。13.財(cái)務(wù)管理CONTENTSPAGE13.1財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)概述13.2ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)13.3ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)內(nèi)部各模塊之間的關(guān)系13.4ERP財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)13.5ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系13.1財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)概述財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金），以及利潤(rùn)分配的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。13.1財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)概述財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)以貨幣為主要計(jì)量單位，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)連續(xù)、系統(tǒng)和全面地記錄、制作記賬憑證、記賬、復(fù)核、登賬、算賬、轉(zhuǎn)賬、對(duì)賬、結(jié)賬、制表等多項(xiàng)業(yè)務(wù)，流程如圖所示會(huì)計(jì)分錄是指預(yù)先確定每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的賬戶名稱，以及計(jì)入賬戶的方向和金額的一種記錄。13.1財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)概述憑證制作與復(fù)核會(huì)計(jì)憑證是指記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明，也是登記賬簿的依據(jù)。憑證的制作和管理是財(cái)務(wù)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，會(huì)計(jì)必須做到每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都取得或填制原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。財(cái)務(wù)涉及的憑證一般包括：收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。根據(jù)原始憑證制作的記賬憑證在輸入計(jì)算機(jī)后必須經(jīng)過復(fù)核，在確認(rèn)了所制作憑證的正確性和合法性后，才能將記賬憑證作為等級(jí)賬簿的依據(jù)，通過憑證進(jìn)入總分類賬、明細(xì)賬和日記賬。13.1財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)概述記賬按規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬和日記賬，根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證及時(shí)登記入賬。企業(yè)的賬務(wù)有對(duì)內(nèi)與對(duì)外兩類:對(duì)內(nèi)的有資產(chǎn)、成本、工資、材料與利潤(rùn)等，對(duì)外的賬簿有往來賬與銀行賬，該類賬的工作量較大，比較繁雜。有借必有貸，借貸必相等總賬是指總分類賬簿（GeneralLedger）也稱總分類賬。是根據(jù)總分類科目開設(shè)賬戶，用來登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行總分類核算，提供總括核算資料的分類賬簿?？偡诸愘~所提供的核算資料，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)，任何單位都必須設(shè)置總分類賬。13.1財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)概述對(duì)賬與結(jié)賬對(duì)賬就是核對(duì)賬目，是對(duì)賬簿記錄所進(jìn)行的核對(duì)工作。其目的在于使期末用于編制會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠。對(duì)賬一般可分為賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)。賬證核對(duì)一般是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行，檢查所記賬目是否正確；賬賬核對(duì)就是核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的記錄是否相符賬實(shí)核對(duì)是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與其實(shí)有數(shù)額之間的核對(duì)結(jié)賬是一項(xiàng)將賬簿記錄定期結(jié)算清楚的賬務(wù)工作。結(jié)賬是一項(xiàng)將賬簿記錄定期結(jié)算清楚的賬務(wù)工作。結(jié)賬內(nèi)容通常包括兩個(gè)方面：一是結(jié)清各種損益類賬戶，并據(jù)以計(jì)算確定本期利潤(rùn)；二是結(jié)清各資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶，分別結(jié)出本期發(fā)生額合計(jì)和余額。13.1財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)概述制作財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表又稱對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表，是會(huì)計(jì)主體對(duì)外提供的反映其某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件，財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動(dòng)表附注（附注是財(cái)務(wù)報(bào)表的有機(jī)組成部分）。13.1財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)概述資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。利潤(rùn)表。利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表。所有者權(quán)益變動(dòng)表。所有者權(quán)益變動(dòng)表是反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動(dòng)情況的報(bào)表。附注。附注是對(duì)在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示項(xiàng)目所作的進(jìn)一步說明，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等。13.財(cái)務(wù)管理CONTENTSPAGE13.1財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)概述13.2ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)13.3ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)內(nèi)部各模塊之間的關(guān)系13.4ERP財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)13.5ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系13.3ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)內(nèi)部各模塊之間的關(guān)系ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)與單一的財(cái)務(wù)軟件的區(qū)別：最大的不同就是前者數(shù)據(jù)集成化程度高。ERP系統(tǒng)基本涵蓋了企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其中經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中的數(shù)據(jù)來自各個(gè)業(yè)務(wù)子系統(tǒng)，這也是其主要優(yōu)點(diǎn)。通常又把財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)分為：總賬管理模塊、應(yīng)收賬款模塊、應(yīng)付賬款模塊、工資核算模塊、現(xiàn)金管理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、銀行賬管理模塊、成本管理模塊。EIS：經(jīng)理信息系統(tǒng)（ExecutiveInformationSystem，EIS），人們通常也稱其為主管信息系統(tǒng)，是服務(wù)于組織的高層經(jīng)理的一類特殊的信息系統(tǒng)。13.2ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)13.2.1總賬管理總帳(總分類賬)是會(huì)計(jì)核算的核心部分，總賬管理主要是處理記賬憑證輸入；復(fù)核；登記賬簿；輸出日記賬、一般明細(xì)賬及總分類賬；編制會(huì)計(jì)報(bào)表等工作，是會(huì)計(jì)核算的核心部分，支撐和統(tǒng)帥著其他各部分。13.2ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)13.2.2應(yīng)收/應(yīng)付賬款管理應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)而向購(gòu)貨單位（客戶）或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款是企業(yè)應(yīng)付購(gòu)貨賬款，它是企業(yè)向外賒購(gòu)商品的會(huì)計(jì)處理。13.2ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)應(yīng)收/應(yīng)付管理模塊的作用有如下幾點(diǎn)：（1）改善發(fā)展收付款處理的精度，避免數(shù)據(jù)重復(fù)錄入。（2）及時(shí)提供對(duì)賬單。（3）改善客戶、供應(yīng)商的查詢響應(yīng)，可以立即答復(fù)客戶、供應(yīng)商及相關(guān)人員關(guān)于賬款的問題。（4）簡(jiǎn)化了客戶發(fā)票和賬款收入的處理過程。（5）提高資金的運(yùn)用，使資金能夠得到更好的配置。（6）提高商業(yè)信用，協(xié)助企業(yè)更有效得利用商業(yè)信用，并改進(jìn)資金周轉(zhuǎn)率。13.2ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)應(yīng)收/應(yīng)付賬模塊的功能如下：（1）客戶、供應(yīng)商資料維護(hù)：客戶、供應(yīng)商資料維護(hù)；結(jié)算幣別；結(jié)算方式；扣稅方式。（2）對(duì)賬管理：對(duì)賬管理的主要業(yè)務(wù)包括生成對(duì)賬單和調(diào)整對(duì)賬單。（3）發(fā)票管理：發(fā)票管理具有將對(duì)賬清單、出庫(kù)單或入庫(kù)單等信息傳遞至發(fā)票的功能。（4）賬齡管理：賬齡管理具有分析應(yīng)收應(yīng)付賬齡的功能，通過建立應(yīng)收賬款客戶的付款到期期限和應(yīng)付賬款的收款到期期限，系統(tǒng)自動(dòng)生成催款單和付款排期表，為企業(yè)減少壞賬損失，加速資金周轉(zhuǎn)，合理地進(jìn)行資金的調(diào)配，提高資金的利用效率。（5）壞賬管理：壞賬管理具有壞賬條件維護(hù)、壞賬申請(qǐng)、壞賬審核、壞賬處理等功能。壞賬的處理方法：直接轉(zhuǎn)銷法，備抵法。（6）建立會(huì)計(jì)分錄：應(yīng)收賬系統(tǒng)能夠自動(dòng)建立有關(guān)應(yīng)收賬的全部會(huì)計(jì)分錄，這些分錄可以自動(dòng)過到總賬中去。13.2ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)

13.2.3工資管理工資管理分為工資核算和工資管理兩部分。其中核算能處理員工工資的結(jié)算、工資的核算和分配，以及有關(guān)按工資總額提取的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提等。工資管理則是處理員工的工資政策。工資核算的處理流程如圖所示。13.2ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)13.2.4固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。固定資產(chǎn)管理的主要功能如圖所示。

13.2ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)（1）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)。固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)科目（如固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、租金費(fèi)用等）固定資產(chǎn)卡片等。13.2ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)（2）固定資產(chǎn)折舊管理。通過設(shè)置折舊參數(shù)和采用折舊方法來計(jì)算折舊費(fèi)用，并自動(dòng)生成轉(zhuǎn)賬憑證。其中，折舊參數(shù)主要包括折舊基數(shù)、凈殘值、折舊年限等，折舊的方法主要有平均年限法，工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。注：折舊計(jì)入產(chǎn)品成本！13.2ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)平均年限法又稱直線法，是指將固定資產(chǎn)的應(yīng)計(jì)折舊額均衡地分?jǐn)偟焦潭ㄙY產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)的一種方法。采用這種方法計(jì)算的每期折舊額均相等。計(jì)算公式如下：固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）/折舊年限固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值*100%固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值*固定資產(chǎn)月折舊率例如，一臺(tái)機(jī)器設(shè)備原值80000元，預(yù)計(jì)凈殘值8000元，預(yù)計(jì)使用15年，按平均年限法計(jì)提折舊，則第二年應(yīng)計(jì)提折舊為：年折舊額=（80000-8000）/15=4800（元）工作量法是以固定的各個(gè)會(huì)計(jì)期間所完成的工作量為依據(jù)，計(jì)算其各期間折舊額的方法。計(jì)算方法：每小時(shí)折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）/可工作小時(shí)數(shù)13.2ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)雙倍余額遞減法用直線折舊率的2倍作為固定的折舊率，去乘逐年遞減的固定資產(chǎn)期初凈值，以得出各年應(yīng)提折舊，但要在固定資產(chǎn)折舊年限到期前2年內(nèi)將固定資產(chǎn)賬面凈額扣除預(yù)計(jì)殘值后的凈額平均攤銷。另外一種方法是當(dāng)發(fā)現(xiàn)某期按雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊小于該期剩余年限按平均年限法計(jì)提的折舊時(shí)，改用平均年限法計(jì)提折舊。計(jì)算公式：年折舊率=2/預(yù)計(jì)使用年限*100%年折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值*年折舊率月折舊額=年折舊額/1313.2ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)年數(shù)總和法以固定資產(chǎn)的原值減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額，按遞減的折舊率計(jì)算折舊的方法。計(jì)算公式：年折舊率=尚可折舊年數(shù)/各年的折舊年限之和或年折舊率=（折舊年限-已折舊年限）/（折舊年限*（折舊年限+1）/2）每年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）*年折舊率13.2ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)13.2ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)（3）固定資產(chǎn)增減管理。固定資產(chǎn)增加（固定資產(chǎn)購(gòu)入、固定資產(chǎn)自建、固定資產(chǎn)的改建和擴(kuò)建、其他單位投資轉(zhuǎn)入、融資租入、捐贈(zèng)以及固定資產(chǎn)盤盈等）固定資產(chǎn)減少（固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)報(bào)廢或損毀、固定資產(chǎn)盤虧等）。（4）固定資產(chǎn)維修管理。數(shù)額較小時(shí)，一般在發(fā)生時(shí)就直接計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用，借記“制造費(fèi)用”和“管理費(fèi)用”等賬戶，貸記“原材料”大修時(shí)，一般采用預(yù)提或待攤的方法。（5）固定資產(chǎn)租賃管理。包括對(duì)固定資產(chǎn)的租入和租出的租賃合同管理以及租金計(jì)劃管理。13.2ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)13.2.5貨幣資金管理貨幣資金管理是對(duì)硬幣、紙幣、支票、匯票和銀行存款的管理統(tǒng)稱。貨幣資金管理模塊的主要功能有：收入管理、支出管理、票據(jù)管理零用現(xiàn)金及銀行存款的核算、銀行對(duì)賬管理以及其他管理。13.財(cái)務(wù)管理CONTENTSPAGE13.1財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)概述13.2ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)13.3ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)內(nèi)部各模塊之間的關(guān)系13.4ERP財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)13.5ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系13.3ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)內(nèi)部各模塊之間的關(guān)系各模塊之間的關(guān)系如圖示:13.財(cái)務(wù)管理CONTENTSPAGE13.1財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)概述13.2ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)13.3ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)內(nèi)部各模塊之間的關(guān)系13.4ERP財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)13.5ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系13.4ERP財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)舉例：某ERP財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)的功能如圖所示:13.4ERP財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)ERP財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)業(yè)務(wù)內(nèi)容ERP財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)的主要內(nèi)容有以下幾個(gè)方面：系統(tǒng)初始化憑證處理記賬期末處理賬表輸出系統(tǒng)維護(hù)13.4ERP財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)（1）系統(tǒng)初始化系統(tǒng)級(jí)初始化的內(nèi)容主要包括：1）建立新賬套。在開始應(yīng)用會(huì)計(jì)核算軟件開展會(huì)計(jì)核算工作時(shí)，首先要在系統(tǒng)中建立當(dāng)前會(huì)計(jì)主體獨(dú)立使用的一套核算數(shù)據(jù)，并明確有關(guān)事項(xiàng)以適應(yīng)當(dāng)前會(huì)計(jì)主體的核算要求。2）增加用戶并分配權(quán)限。增加用戶并分配權(quán)限也叫“財(cái)務(wù)分工”，是為會(huì)計(jì)軟件增加使用用戶，分配操作權(quán)限的過程。權(quán)限的分配，可以是一人一崗、一人多崗或一崗多人。3）公共基礎(chǔ)信息。公共基礎(chǔ)信息是各模塊通用的信息，包括部門檔案、職員檔案、客戶檔案、供應(yīng)商檔案、倉(cāng)庫(kù)存貨檔案等。13.4ERP財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)4）設(shè)置輔助核算項(xiàng)目。輔助核算功能用于設(shè)置會(huì)計(jì)科目是否有輔助核算。輔助核算的目的是實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的多元分類核算，為企業(yè)提供多樣化的信息。輔助核算一般包括部門核算、個(gè)人往來核算、客戶往來核算、供應(yīng)商往來核算、項(xiàng)目核算五種專項(xiàng)核算。5）設(shè)置外幣幣種及匯率。設(shè)置外幣是指當(dāng)企業(yè)有外幣核算業(yè)務(wù)時(shí)，設(shè)置所使用的外幣幣種、核算方法和具體匯率。用戶可以增加或刪除幣別。外幣及匯率的設(shè)置與錄入固定匯率還是浮動(dòng)匯率有關(guān)。6）設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目設(shè)置是指企業(yè)、事業(yè)等單位，在國(guó)家統(tǒng)—規(guī)定的會(huì)計(jì)科目的基礎(chǔ)上，建立本會(huì)計(jì)主體的會(huì)計(jì)科目體系。13.4ERP財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)7）錄入初始余額。在首次使用新的財(cái)務(wù)軟件時(shí)，初始余額是指軟件啟用以前的科目總賬、明細(xì)賬、輔助賬等余額。該余額包含新的財(cái)務(wù)軟件啟用以前，已進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理的所以業(yè)務(wù)信息，同時(shí)也包含了未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的一些業(yè)務(wù)信息。8）設(shè)置憑證類別。設(shè)置憑證類別是指對(duì)記賬憑證進(jìn)行分類編制，用戶可以按照企業(yè)的需求選擇或自定義憑證類別。13.4ERP財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)（2）憑證處理1）制作憑證。憑證的方法有很多種，最常見的是在總賬系統(tǒng)手工填制記賬憑證。除手工填制憑證外，企業(yè)還可以借助常用憑證和機(jī)轉(zhuǎn)憑證來完成憑證的錄入工作。2）憑證審核。審核確認(rèn)所制作憑證的正確性和合法性。根據(jù)會(huì)計(jì)制度，審核人員和制單人員不能是同一個(gè)人；審核憑證只能由具有審核權(quán)限的人員進(jìn)行；以通過審核的憑證不能被修改或者刪除，需要審核人員取消審核簽字后，才能進(jìn)行；審核未通過的憑證必須進(jìn)行修改，通過審核后方可被記賬。3）將審核無誤的憑證輸出以及匯總。13.4ERP財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)（3）記賬根據(jù)憑證進(jìn)行記賬。（4）期末處理在會(huì)計(jì)期末，要對(duì)收入、費(fèi)用類賬戶余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)算出本期的利潤(rùn)或虧損。賬務(wù)處理模塊的期末處理是指會(huì)計(jì)人員在每個(gè)會(huì)計(jì)期間的期末所要完成的特定業(yè)務(wù)，主要包括會(huì)計(jì)期末的轉(zhuǎn)賬、對(duì)賬、結(jié)賬。1）自動(dòng)轉(zhuǎn)賬。自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的是指對(duì)于期末那些摘要、借貸方科目固定不變，發(fā)生金額的來源或者計(jì)算方法基本相同，相應(yīng)憑證處理基本固定的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，將其既定模式事先錄入并保存到系統(tǒng)中，在需要的時(shí)候，讓系統(tǒng)按照既定模式，根據(jù)對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目間的數(shù)據(jù)自動(dòng)生成相應(yīng)的記賬憑證。自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的目的在于減少工作量，避免會(huì)計(jì)人員重復(fù)錄入此類憑證，提高記賬憑證錄入的速度和準(zhǔn)確度。常用的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能有自定義轉(zhuǎn)賬和期末損益結(jié)轉(zhuǎn)。13.4ERP財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)2）對(duì)賬。對(duì)賬是為了保證賬簿記錄正確可靠，對(duì)賬簿數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查核對(duì)。對(duì)賬主要包括總賬與明細(xì)賬、總賬與輔助賬、明細(xì)賬和輔助賬之間的核對(duì)。用戶應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行對(duì)賬，至少一個(gè)月一次，一般可在月末結(jié)賬前進(jìn)行。只有對(duì)賬正確，才能進(jìn)行結(jié)賬操作。3）期末結(jié)賬。結(jié)賬主要包括計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額，終止本期的賬務(wù)處理工作，并將科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至下月作為期初余額。所有本期會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理完畢后，方可進(jìn)行期末結(jié)賬處理。結(jié)賬每月只能進(jìn)行一次。結(jié)賬后，當(dāng)月不能再填制和修改憑證。13.4ERP財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)（5）賬表輸出期末結(jié)賬后，進(jìn)行賬表的輸出，主要有總分類賬、科目發(fā)生額/余額表、明細(xì)分類表、輔助核算表、核算項(xiàng)目明細(xì)表等。（6）系統(tǒng)維護(hù)賬表輸出后，要進(jìn)行數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)、系統(tǒng)維護(hù)、用戶管理等。13.4ERP財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)應(yīng)用舉例13.4ERP財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)要點(diǎn)：（1）會(huì)計(jì)科目設(shè)置。每個(gè)賬戶的名稱即為會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)科目按反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的詳細(xì)程度不同，可以分為一級(jí)科目、二級(jí)科目、三級(jí)科目及四級(jí)科目等明細(xì)科目。會(huì)計(jì)科目表

資產(chǎn)類

442121

應(yīng)付賬款

11001

庫(kù)存現(xiàn)金

452131

預(yù)收帳款

21002

銀行存款

462152

應(yīng)付職工薪酬

31003

單位往來

472161

應(yīng)付股利

41004

公司往來

482171

應(yīng)交稅費(fèi)

51009

其他貨幣資金

492177

應(yīng)付利息

61111

應(yīng)收票據(jù)

502181

其他應(yīng)付款

71121

應(yīng)收股利

512185

應(yīng)付工程款

81122

應(yīng)收利息

522191

預(yù)提費(fèi)用

91131

應(yīng)收賬款

532211

預(yù)計(jì)負(fù)債

101133

其他應(yīng)收款

542215

遞延收益

111134

備用金

552301

長(zhǎng)期借款

121141

壞賬準(zhǔn)備

562311

應(yīng)付債券

131151

預(yù)付賬款

572331

專項(xiàng)應(yīng)付款

141201

在途物資

582341

遞延所得稅負(fù)債

151211

原材料

共同類

161213

輔助材料

593101衍生工具171214

備品備件

603201套期工具181231

低值易耗品

613201被套期項(xiàng)目191232

材料成本差異

所有者權(quán)益

201240

外購(gòu)半成品

624001實(shí)收資本211241

自制半成品

634002資本公積221242

在制品

644101盈余公積231243

庫(kù)存商品

654103本年利潤(rùn)241251

委托加工物資

664103利潤(rùn)分配251281

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

成本類

261301

待攤費(fèi)用

675001生產(chǎn)成本271431

委托貸款

685101制造費(fèi)用281441

持有至到期投資

695201勞務(wù)成本291442

持有至到期投資減值準(zhǔn)備

705301研發(fā)支出301461

長(zhǎng)期股權(quán)投資

715401工程施工311462

長(zhǎng)期股權(quán)投資減值

損益類

321501

固定資產(chǎn)

726001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

331502

累計(jì)折舊

736051其他業(yè)務(wù)收入

341505

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

746111投資收益

351601

工程物資

756301營(yíng)業(yè)外收入

361603

在建工程

766401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

371604

工程進(jìn)度款

776402其他業(yè)務(wù)成本

381605

在建工程減值準(zhǔn)備

786403營(yíng)業(yè)費(fèi)用

391701

固定資產(chǎn)清理

796601管理費(fèi)用

401905

遞延所得稅資產(chǎn)

806601財(cái)務(wù)費(fèi)用

411911

待處理資產(chǎn)損益

816601資產(chǎn)減值損失

負(fù)債

826711營(yíng)業(yè)外支出

422101

短期借款

836801所得稅

432111

應(yīng)付票據(jù)

846901以前年度損益調(diào)整

13.4ERP財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)（2）憑證錄入。憑證常用的分類方式有：記賬憑證；收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證；現(xiàn)金、銀行、轉(zhuǎn)賬憑證；現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行收款、銀行付款、轉(zhuǎn)賬憑證等。大部分記賬憑證可由原始憑證自動(dòng)生成。（3）賬戶余額。賬戶余額與手工處理稍有不同，一般有兩種方法，第一種賬戶余額計(jì)算公式如下：期末余額=期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額