國家稅收學(xué)習(xí)通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

國家稅收學(xué)習(xí)通超星期末考試章節(jié)答案2024年抗稅罪的主體只能由自然人構(gòu)成，法人不構(gòu)成抗稅罪。

答案:錯(cuò)計(jì)算滯納金時(shí)，其滯納天數(shù)是指從稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的納稅人報(bào)繳稅款期限屆滿的當(dāng)天至實(shí)際繳納稅款的前一日止。

答案:錯(cuò)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小確又無建賬能力的個(gè)體工商戶可以不設(shè)置賬簿。

答案:對稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。

答案:對納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以暫不辦理納稅申報(bào)。

答案:錯(cuò)稅務(wù)行政賠償方式為（）。

答案:支付賠償金;恢復(fù)原狀;返還財(cái)產(chǎn)下列各項(xiàng)中屬于逃稅所采取的手段有（）。

答案:偽造記賬憑證;擅自銷毀賬簿;進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅款征收方式主要有（）。

答案:查賬征收;查定征收;查驗(yàn)征收;定期定額征收納稅人的稅務(wù)登記證件和扣繳義務(wù)人領(lǐng)取的代扣代繳、代收代繳稅款憑證，只限本人使用，不得（）。

答案:轉(zhuǎn)借;涂改或偽造;損毀;買賣注銷稅務(wù)登記的適用范圍包括（）。

答案:被吊銷營業(yè)執(zhí)照;資不抵債破產(chǎn);改變隸屬關(guān)系或經(jīng)營地址;納稅人經(jīng)營地址遷移而脫離原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的管轄區(qū)根據(jù)《國家賠償法》的規(guī)定，賠償請求人應(yīng)當(dāng)在行政機(jī)關(guān)行為被確認(rèn)違法后（）內(nèi)提出。

答案:2年稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人繳納罰款的期限是在收到行政處罰決定書之日起（）日內(nèi)。

答案:15《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》屬于（）。

答案:稅收行政法規(guī)依據(jù)我國《刑法》，自然人和沒有出口退稅權(quán)的單位騙取國家出口退稅的，以（）論處。

答案:騙取出口退稅罪根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅收保全措施的適用范圍是（）。

答案:從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，可以處10000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處10000元以上50000元以下的罰款。

答案:對納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上10000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處10000元以上50000元以下的罰款。

答案:對稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，因故未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人不得拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。

答案:錯(cuò)納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之時(shí)起24小時(shí)內(nèi)解除稅收保全。

答案:錯(cuò)凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅以及關(guān)稅、船舶噸稅及海關(guān)代征稅款的征收管理，均適用《稅收征管法》。

答案:對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

答案:錯(cuò)扣繳義務(wù)人向本單位支付應(yīng)稅所得時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅；向外單位個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)，由收款人自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

答案:錯(cuò)納稅人對主管稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的（

）決定不服，必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議。

答案:審批減、免稅;征收稅款;拒絕發(fā)給稅務(wù)登記證;通知納稅人開戶銀行暫停支付部分存款稅務(wù)機(jī)關(guān)保證稅款及時(shí)、足額征收的措施有（

）。

答案:加收滯納金;稅收保全措施;納稅擔(dān)保;稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，（

）。

答案:并處5萬元以下罰款從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法與國務(wù)院或者國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，應(yīng)（

）。

答案:按國務(wù)院或者國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算納稅納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還（

）。

答案:多繳稅款并加算同期存款利息從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（

）日內(nèi)，按照規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效憑證記賬，進(jìn)行核算。

答案:15根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅收保全措施的適用范圍是（

）。

答案:從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

答案:對房屋交換，雙方都不繳納契稅。

答案:錯(cuò)印花稅征稅范圍包括所有合同。

答案:錯(cuò)車船稅采取的是按年計(jì)征、分期預(yù)繳的辦法。

答案:錯(cuò)某公司進(jìn)口了3輛小轎車在國內(nèi)銷售，其在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)計(jì)算繳納車輛購置稅。

答案:對對以融資租賃方式租出的房屋，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)當(dāng)以房產(chǎn)余值計(jì)算納稅。

答案:錯(cuò)城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的國家所有的土地。

答案:錯(cuò)根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征車船稅的有（）。

答案:純電動(dòng)乘用車;燃料電池乘用車下列費(fèi)用中，屬于車輛購置稅的價(jià)外費(fèi)用的有（）。

答案:銷售方向購買方收取的集資費(fèi);銷售方向購買方收取的違約金;銷售方向購買方收取的保管費(fèi)根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（

）。

答案:砂石;海水曬制的鹽;金錠根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，印花稅的繳納方法包括（）。

答案:自行貼花;匯貼匯繳;委托代征根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）。

答案:土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi);前期工程費(fèi);建筑安裝工程費(fèi);公共配套設(shè)施費(fèi)下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅范圍的有（）。

答案:生產(chǎn)銷售固體鹽;生產(chǎn)銷售選煤;開采銷售有色金屬礦原礦城建稅適用的稅率有（）。

答案:7%;5%;1%根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

答案:農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定占用耕地，建設(shè)自由住宅免征耕地占用稅根據(jù)車輛購置稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不能享受免征車輛購置稅的是（）。

答案:排量為1.6升的乘用車某市工業(yè)企業(yè)2019年10月份進(jìn)口貨物，向海關(guān)繳納增值稅20萬元、消費(fèi)稅10萬元、關(guān)稅2萬元；向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅50萬元、消費(fèi)稅15萬元、企業(yè)所得稅20萬元。已知城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（）萬元。

答案:6.5某煤礦2019年11月用其自采的原煤加工洗選煤300萬噸，為職工宿舍供暖使用3萬噸，對外銷售180萬噸。已知該煤礦每噸洗選煤不含增值稅售價(jià)為800元（不含從坑口到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用），適用的資源稅稅率為5%，洗選煤折算率為80%。該煤礦11月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

答案:5856根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船，不免征車船稅的是（）。

答案:依法不需要在車船登記管理部門登記的，在加工廠內(nèi)行駛的車船某企業(yè)將自己的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備對外出租，簽訂的租賃合同上注明租金900元，同時(shí)支付中介費(fèi)200元，則該企業(yè)對此應(yīng)繳納印花稅（）元。

答案:1某運(yùn)輸公司2019年擁有非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位180噸；機(jī)動(dòng)船舶10艘，每艘凈噸位250噸。已知當(dāng)?shù)貦C(jī)動(dòng)船舶的車船稅年稅額為：凈噸位小于或者等于200噸的，每噸3元；凈噸位201-2000噸的，每噸4元。則該公司2019年應(yīng)繳納車船稅（）元。

答案:10540某人民團(tuán)體2019年初擁有A、B兩棟自用寫字樓，A棟占地3500平方米，B棟占地1000平方米。于1月1日將B棟出租給某企業(yè)用于辦公，租期為1年。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米20元，該人民團(tuán)體2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

答案:20000根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于土地增值稅納稅人的是（）。

答案:出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司下列選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

答案:建立在縣城的辦公樓環(huán)境保護(hù)稅主要按照污染物排放量計(jì)征，應(yīng)稅噪聲，按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)分貝數(shù)確定；應(yīng)稅固體廢物，按照固體廢物的貯存量確定。

答案:錯(cuò)納稅人購買了印花稅票，就等于履行了納稅義務(wù)。

答案:錯(cuò)甲公司與乙公司簽訂一份加工合同，甲公司提供價(jià)值30萬元的輔助材料并收取加工費(fèi)25萬元，乙公司提供價(jià)值100萬元的原材料。甲公司應(yīng)納印花稅275元。

答案:對車輛購置稅的應(yīng)稅行為具體包括（

）。

答案:購買使用行為;進(jìn)口使用行為;受贈(zèng)使用行為;自產(chǎn)自用行為環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括（

）。

答案:噪聲;固體廢物;大氣污染物下列憑證中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（

）。

答案:會(huì)計(jì)師事務(wù)所與某單位簽訂的會(huì)計(jì)咨詢合同;土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù);稅務(wù)師事務(wù)所與委托單位之間簽訂的委托稅務(wù)代理合同對于采用按期繳納印花稅辦法的納稅人，稅法確定的適用期限最長不超過（

）。

答案:1個(gè)月某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中注明加工費(fèi)40000元，委托方提供價(jià)值60000元的主要材料，受托方提供價(jià)值2000元的輔助材料。該公司此項(xiàng)合同應(yīng)繳納印花稅（

）元。

答案:21納稅人以支票方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車輛購置稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)開具（

）。

答案:車輛購置稅完稅證明環(huán)境保護(hù)稅采用的稅率是（

）。

答案:定額稅率位于縣城或鎮(zhèn)的城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的適用稅率是（

）。

答案:5%車船稅中應(yīng)稅船舶采用的是全國統(tǒng)一的分類級的固定稅額。

答案:對納稅人購置房屋，應(yīng)自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

答案:錯(cuò)農(nóng)民王某于2018年將他在本村價(jià)值20萬元的樓房出租，取得年租金收入3000元。按照房產(chǎn)稅從租計(jì)征的規(guī)定計(jì)算，王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅360元。

答案:錯(cuò)房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

答案:對下列房產(chǎn)中，需要征收房產(chǎn)稅的是（

）。

答案:城市的農(nóng)副產(chǎn)品加工用房;建制鎮(zhèn)的農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)用房下列各種車船中屬于車船稅征稅范圍的是（

）。

答案:漁船;出租小汽車下列關(guān)于車船稅征稅對象說法錯(cuò)誤的是（

）。

答案:外國企業(yè)在華擁有的車船，不是車船稅的征稅對象下列各項(xiàng)中，屬于車船稅免稅項(xiàng)目的有（

）。

答案:武警消防車某企業(yè)有房產(chǎn)1000平方米，房產(chǎn)原值100萬元。2018年該企業(yè)將其中的200平方米房產(chǎn)出租，年租金20萬元。省政府規(guī)定其減除比例為30%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅（

）萬元。

答案:3.072下列房屋中，應(yīng)從交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅的是（

）。

答案:納稅人購置新建商品房經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的次月起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5-10年。

答案:錯(cuò)資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，在繳納增值稅時(shí)均適用9%的低稅率。

答案:錯(cuò)納稅人進(jìn)口應(yīng)稅資源不繳納資源稅，也要繳納增值稅和關(guān)稅。

答案:對城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為（

）。

答案:城市;縣城;建制鎮(zhèn);工礦區(qū)下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅資源的有（

）。

答案:天然原油;海鹽原鹽;液體鹽下列費(fèi)用中屬于土地增值稅所列出的可扣除的開發(fā)成本有（

）。

答案:土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi);工程規(guī)劃、設(shè)計(jì)和項(xiàng)目可行性研究支出;開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、排污、環(huán)衛(wèi)、綠化工程支出下列單位出售的礦產(chǎn)品中，不繳納資源稅的是（

）。

答案:進(jìn)口的天然氣城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅方式是（

）。

答案:按年計(jì)征，分期繳納下列情況中應(yīng)納土地使用稅的是（

）。

答案:軍隊(duì)開辦的酒店用地目前資源稅的征稅范圍是（

）。

答案:礦產(chǎn)資源土地增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自（

）之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

答案:簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得按照25%稅率繳納所得稅。

答案:錯(cuò)多人共有一項(xiàng)應(yīng)稅所得收入的，應(yīng)先納稅，后分給每個(gè)人。

答案:錯(cuò)按《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民納稅人來源于中國境內(nèi)和境外的所得，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算應(yīng)納稅額。

答案:錯(cuò)用來確定個(gè)人應(yīng)稅所得的收入額是指以現(xiàn)金形式取得的全部收入。

答案:錯(cuò)扣繳義務(wù)人向本單位個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅；向外單位個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)，由收款人自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

答案:錯(cuò)個(gè)人所得稅的非居民納稅人履行有限納稅義務(wù)。

答案:對下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。

答案:偶然所得;股息所得下列所得中屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有（）。

答案:國債利息;軍人的復(fù)員費(fèi)下列項(xiàng)目中，（

）屬于個(gè)人所得稅的偶然所得。

答案:中獎(jiǎng);中彩下列項(xiàng)目中的（

）屬于個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬所得。

答案:個(gè)人接受委托審查稿件所得;個(gè)人從事技術(shù)服務(wù)所得;教授應(yīng)外單位聘請從事講學(xué)所得在下列所得中，以一個(gè)月取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（

）。

答案:工資、薪金所得;財(cái)產(chǎn)租賃所得根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，發(fā)生下列（

）情形的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

答案:從中國境外取得所得的;取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的下列應(yīng)稅項(xiàng)目中適用代扣代繳納稅方式的有（）。

答案:稿酬所得;個(gè)人自基金公司取得股息;偶然所得下列選項(xiàng)，不應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（

）。

答案:合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買住房;個(gè)人參與商場的抽獎(jiǎng)活動(dòng)抽到的獎(jiǎng)金;公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅我國居民納稅人與非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是（

）。

答案:住所和居住時(shí)間個(gè)人出租房屋使用權(quán)取得的所得屬于（）。

答案:財(cái)產(chǎn)租賃所得居民納稅人來源于中國境外的所得在境外已納稅款，在其應(yīng)納稅額計(jì)算時(shí)可做（）處理。

答案:分國分項(xiàng)限額扣除下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（

）。

答案:保險(xiǎn)賠款下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。

答案:高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬下列屬于工資薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼津貼的是（

）。

答案:加班工資在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中允許稅前全額扣除的是（

）。

答案:經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，將稿酬所得用于資助對非關(guān)聯(lián)的高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)以下應(yīng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的是（

）。

答案:個(gè)人獎(jiǎng)自己的文字作品手稿拍賣取得的所得中國公民孫某系自由職業(yè)者，2018年收入情況如下：（1）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元。（2）受托對一部電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元。（3）臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯，取得收入3000元。（4）在A國講學(xué)取得收入30000元，在B國從事書畫展賣取得收入70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元和18000元。要求：計(jì)算孫某2018年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

答案:（1）（50000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=6720（3800-800）×20%×（1-30%）=420（2）15000×（1-20%）×20%=2400（3）（3000-800）×20%=440（4）A國所得扣除限額為：30000×（1-20%）×30%-2000=5200，需要補(bǔ)稅200元；B國所得的扣除限額為：70000×（1-20%）×20%×（1-30%）=7840（5）應(yīng)納個(gè)人所得稅=6720+2400+420+440+200=10180錢某為一外商投資企業(yè)雇傭的中方人員，2018年1-12月收入情況如下：（1）外商投資企業(yè)每月支付的工資15500元。（2）利用休假時(shí)間為國內(nèi)某單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)取得收入80000元。領(lǐng)取收入時(shí)得知該單位遭受嚴(yán)重水災(zāi)，當(dāng)即捐贈(zèng)20000元。（3）為境外一企業(yè)提供一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入150000元，已按收入來源國稅法在該國繳納了個(gè)人所得稅20000元。（4）個(gè)人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目及修繕費(fèi)500元，取得合法票據(jù)。要求：計(jì)算錢某2018年在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（假定專項(xiàng)扣除比例為稅前工資的22%，暫不考慮其他附件）。

答案:（1）專項(xiàng)扣除：15500×22%=34101-9月份工資應(yīng)交個(gè)人所得稅：[（15500-3410-3500）×20%-555]×9=1046710-12月份工資應(yīng)交個(gè)人所得稅：[（15500-3410-5000）×10%-210]×3=1497（2）80000×（1-20%）×40%-7000=18600（3）150000×（1-20%）×20%=24000，國外已納稅可以抵扣20000元，所以應(yīng)補(bǔ)稅4000元。（4）（3000-500-800）×10%×12=2040（5）應(yīng)納個(gè)人所得稅=10467+1497+18600+4000+2040=36604我國《個(gè)人所得稅法》中規(guī)定，多人共有一項(xiàng)應(yīng)稅所得收入時(shí)，應(yīng)先納稅，后分給每個(gè)人。

答案:錯(cuò)個(gè)人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)時(shí)，以收入總額扣除收入的20%后的余額為計(jì)稅依據(jù)。

答案:錯(cuò)居民納稅人來源于中國境外的所得在境外已納稅款，在計(jì)算其應(yīng)納稅額時(shí)可作（）處理。

答案:分國分項(xiàng)限額扣除下列項(xiàng)目中（）屬于個(gè)人所得稅的偶然所得。

答案:中獎(jiǎng);中彩在下列所得中，以一個(gè)月取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目的是（）。

答案:工資、薪金所得;財(cái)產(chǎn)租賃所得根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，我國居民納稅人與非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是（）。

答案:住所和居住時(shí)間下列屬于非居民納稅人的自然人的是（）。

答案:在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。

答案:保險(xiǎn)賠款企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

答案:對企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用以后5個(gè)盈利年度的利潤彌補(bǔ)。

答案:錯(cuò)企業(yè)所得稅只對居民企業(yè)征收。

答案:錯(cuò)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。

答案:對企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。

答案:對企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

答案:對企業(yè)依據(jù)（），區(qū)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

答案:注冊成立地;實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

答案:國有企業(yè);外商投資企業(yè)和外國企業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不予扣除的有（

）。

答案:市場監(jiān)管部門所處罰款;司法機(jī)關(guān)所處罰金;稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金已知甲企業(yè)是我國的居民企業(yè)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的有（

）。

答案:國債利息收入;符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等投資收益下列向銀行的借款費(fèi)用中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的有（）。

答案:已經(jīng)交付使用后的固定資產(chǎn)發(fā)生的借款費(fèi)用;企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的借款費(fèi)用在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（

）。

答案:股息;紅利;租金;特許權(quán)使用費(fèi)納稅人發(fā)生年度虧損的，可用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過（）年。

答案:5企業(yè)所得稅按（

）計(jì)算。

答案:納稅年度某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年7月1日，該企業(yè)以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資500萬元。2019年該企業(yè)利潤總額1200萬元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（

）萬元。

答案:212.5境內(nèi)某居民企業(yè)2019年取得銷售貨物收入2000萬元，出租設(shè)備取得租金收入200萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入200萬元，對外投資取得的股息收入100萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2019年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（

）。

答案:11萬元下列各項(xiàng)中，最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是（）。

答案:與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（

）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

答案:60下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)從收入總額中扣除的是（）。

答案:增值稅除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)（

）為納稅地點(diǎn)。

答案:登記注冊地國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（

）的稅率征收企業(yè)所得稅。

答案:15%非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，適用稅率為（

）。

答案:20%納稅人研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，可再按其實(shí)際發(fā)生額的75%，增加當(dāng)年費(fèi)用扣除額后，計(jì)算其當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。

答案:對企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定計(jì)提折舊；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，則不允許計(jì)提折舊。

答案:錯(cuò)年度終了，某企業(yè)填報(bào)的利潤表反映全年利潤總額為-17萬元，因此，當(dāng)年不需要繳納企業(yè)所得稅。

答案:錯(cuò)納稅人來源于境外的所得，在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)從其應(yīng)納稅額中扣除；其在境外發(fā)生的虧損也可用境內(nèi)的利潤彌補(bǔ)。

答案:錯(cuò)下列固定資產(chǎn)不得提取折舊的有（

）。

答案:以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);已經(jīng)足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（

）。

答案:對外投資支出;未形成資產(chǎn)的無形資產(chǎn)開發(fā)支出;轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（

）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

答案:匯總企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（

）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

答案:10企業(yè)所得稅應(yīng)在年度終了后（

）個(gè)月內(nèi)匯算清繳。

答案:5在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不允許加計(jì)扣除費(fèi)用的項(xiàng)目有（

）。

答案:企業(yè)綜合利用資源發(fā)生的費(fèi)用納稅人采用分期收款方式銷售商品，以（

）作為銷售實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志。

答案:合同約定當(dāng)天某企業(yè)為居民企業(yè)，假定2017年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額為85萬元，其中含被投資居民企業(yè)分回的權(quán)益性投資收益17萬元（被投資居民企業(yè)所得稅稅率15%）。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，已從“營業(yè)外支出”賬戶中扣除的有以下項(xiàng)目：（1）交通違章罰款4萬元；（2）某大型義演贊助支出6萬元；（3）固定資產(chǎn)清理損失4萬元；（5）公益性捐款20萬元。【要求】請計(jì)算該企業(yè)2017年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答案:參考答案:（1）從被投資企業(yè)分回的權(quán)益性投資收益調(diào)減所得額17萬元（2）捐贈(zèng)調(diào)增所得額=20-85×12%=9.8萬元（3）其他項(xiàng)目調(diào)增所得額=4+6=10萬元（4）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(85+4+6+9.8-17)×25%=87.8×25%=21.95萬元某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，假定2017年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

產(chǎn)品銷售收入為560萬元，產(chǎn)品銷售成本400萬元，非增值稅銷售稅金及附加32.4萬元，其他業(yè)務(wù)收入80萬元，其他業(yè)務(wù)成本66萬元，固定資產(chǎn)出租收入6萬元。當(dāng)期的管理費(fèi)用86萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，權(quán)益性投資收益34萬元(已在被投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出25萬元（其中含公益捐贈(zèng)18萬元）。【要求】根據(jù)資料計(jì)算該企業(yè)2017年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

答案:參考答案：（1）會(huì)計(jì)利潤=560+80+6+34+10-400-32.4-66-86-20-25=60.6萬元（2）權(quán)益性投資調(diào)減所得額=34萬元（3）技術(shù)開發(fā)費(fèi)調(diào)減所得額=30×50%=15萬元（4）捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)=60.6×12%=7.27萬元

實(shí)際捐贈(zèng)額18萬元大于標(biāo)準(zhǔn)7.27萬元，按標(biāo)準(zhǔn)額扣除,捐贈(zèng)額應(yīng)調(diào)增所得額=18-7.27=10.73萬元（5）應(yīng)納企業(yè)所得稅=(60.6-34－15+10.73)×25%

=5.5825萬元某化妝品公司為居民企業(yè)，假定2017年度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤為100萬元，有關(guān)具體資料如下：（1）當(dāng)年取得的國庫券利息收入2萬元；（2）當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的銷售收入凈額為2000萬元；（3）當(dāng)年發(fā)生化妝品的廣告費(fèi)支出66萬元；（4）當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬元；（5）當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)20萬元?！疽蟆坑?jì)算該公司2017年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

答案:參考答案:納稅調(diào)整項(xiàng)：（1）國債利息收入，免稅，調(diào)減2萬元；（2）廣告費(fèi)：2000x15%=300（萬元），實(shí)際支出66萬元，低于扣除限額，不用調(diào)整；（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：18x60%=10.8（萬元），2000x5‰=10（萬元），調(diào)增8萬元；（4）公益性捐贈(zèng)：100x12%=12（萬元），調(diào)增8萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=（100-2+8+8）×25%=28.5（萬元）某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),2017年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；取得營業(yè)外收入l00萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益捐贈(zèng)38萬元）。要求：計(jì)算該企業(yè)2017年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

答案:參考答案:

（1）利潤總額＝5600＋800＋40＋34＋100－4000－660－300－760－200－250＝404(萬元）（2）國債利息收入免企業(yè)所得稅,應(yīng)調(diào)減所得額40萬元。（3）技術(shù)開發(fā)費(fèi)調(diào)減所得額＝60×50％＝30(萬元）（4）按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60％計(jì)算＝70×60％＝42(萬元）

按銷售(營業(yè)）收入的5‰計(jì)算＝(5600＋800）×5‰＝32(萬元）

按照規(guī)定稅前扣除限額應(yīng)為32萬元，實(shí)際應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝70－32＝38(萬元）（5）直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額34萬元。（6）捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)＝404×12％＝48.48(萬元）

實(shí)際捐贈(zèng)額38萬元小于扣除標(biāo)準(zhǔn)48.48萬元，可按實(shí)捐數(shù)扣除，不做納稅調(diào)整。（7）應(yīng)納稅所得額＝404－40－30＋38－34＝338(萬元）（8）該企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝338×25％

＝84.5(萬元）無形資產(chǎn)的攤銷年限一律不得低于10年。

答案:錯(cuò)企業(yè)將貨物或者勞務(wù)用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)性部門，所得稅上不視同銷售收入處理。

答案:對某居民企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為50萬元，但上一年度會(huì)計(jì)利潤表上虧損48萬元，則當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅0.5萬元。

答案:錯(cuò)下列應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅納稅人收入總額的項(xiàng)目有（

）。

答案:罰款收入;接受贈(zèng)與收入;銷售材料收入;轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（

）。

答案:國債利息收入;符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（

）。

答案:財(cái)政撥款;依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金納稅人職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按實(shí)際列支并支付工資總額的（）以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

答案:14%，2%，8%某企業(yè)銷售收入3000萬元，若當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元，則允許企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。

答案:15下列不得稅前列支的稅金是（）。

答案:增值稅納稅人一個(gè)納稅年度內(nèi)的一切生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，都應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

答案:錯(cuò)在國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)立的被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，可享受的稅率是（

）。

答案:15%下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（

）。

答案:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)關(guān)稅完稅價(jià)格并不一定等于納稅人向海關(guān)申報(bào)的價(jià)格，只有經(jīng)過海關(guān)審核并接受的申報(bào)價(jià)格才能作為完稅價(jià)格。

答案:對如果一國境內(nèi)設(shè)有自由貿(mào)易區(qū)、自由港等，則該國的關(guān)境大于國境。

答案:錯(cuò)為了鼓勵(lì)出口，我國只對進(jìn)口貨物或物品征收關(guān)稅，不征出口關(guān)稅。

答案:錯(cuò)出口貨物應(yīng)以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的離岸價(jià)格為關(guān)稅的完稅價(jià)格。

答案:對我國目前對進(jìn)出口貨物試行從量稅、復(fù)合稅和滑準(zhǔn)稅。

答案:錯(cuò)下列貨物、物品予以免征關(guān)稅的有（

）。

答案:關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物;進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

答案:拖船和非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款;船舶噸稅按照船舶凈噸位和執(zhí)照期限征收;船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收目前，我國既可以采用從價(jià)又可以采用從量計(jì)征方式的稅種是（

）。

答案:進(jìn)口關(guān)稅;進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅下列項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的有（

）。

答案:進(jìn)口設(shè)備進(jìn)口后的維修服務(wù)費(fèi)用;貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地起卸后的運(yùn)輸裝卸費(fèi);進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)下列各項(xiàng)中，屬于進(jìn)口附加稅的是（

）。

答案:反補(bǔ)貼稅;反傾銷稅;保障措施關(guān)稅某企業(yè)2019年1月10日從境外進(jìn)口一批設(shè)備，設(shè)備價(jià)款折合人民幣300000元，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)20000元。該企業(yè)于1月12日向海關(guān)申報(bào)繳納關(guān)稅，海關(guān)當(dāng)日填發(fā)了稅款繳款書。假設(shè)企業(yè)于2月6日繳納關(guān)稅，已知設(shè)備關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅滯納金（）元。

答案:176某進(jìn)出口公司2019年2月陸運(yùn)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的進(jìn)口貨物成交價(jià)格為100萬元，貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)為10萬元，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定。已知該進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率為20%，則該進(jìn)出口公司進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅（

）萬元。

答案:22.07在繳納關(guān)稅時(shí)，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。

答案:15關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計(jì)征關(guān)稅的方法稱為（

）。

答案:滑準(zhǔn)稅凡是我國允許進(jìn)口或出口的（），在進(jìn)出關(guān)境時(shí)，除國家另有規(guī)定外，都應(yīng)依照《海關(guān)進(jìn)出口稅則》的規(guī)定征收進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅。

答案:貨物、物品如果一個(gè)國家的國境內(nèi)設(shè)有免征關(guān)稅的自由港或自由貿(mào)易區(qū)，這時(shí)關(guān)境小于國境。

答案:對關(guān)稅納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。

答案:對按照“獎(jiǎng)出限入”的原則，對出口貨物一律免征出口關(guān)稅。

答案:錯(cuò)從我國境外采購的原產(chǎn)于我國的產(chǎn)品，可以不再繳納進(jìn)口關(guān)稅。

答案:錯(cuò)我國特別關(guān)稅的種類包括（

）。

答案:報(bào)復(fù)性關(guān)稅;保障性關(guān)稅;反傾銷稅和反補(bǔ)貼稅目前，我國關(guān)稅稅率的形式包括（

）。

答案:從價(jià)關(guān)稅;從量關(guān)稅;復(fù)合關(guān)稅;滑準(zhǔn)關(guān)稅船舶噸稅的納稅期限包括（

）。

答案:30天;90天;1年下列費(fèi)用中，應(yīng)并入進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的是（

）。

答案:貨物成交過程中，進(jìn)口人向賣方支付的傭金關(guān)稅的征稅對象是指（

）。

答案:準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品下列不屬于關(guān)稅納稅人的有（）。

答案:進(jìn)口個(gè)人郵件的發(fā)件人納稅人通過自設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。

答案:對企業(yè)應(yīng)將不同消費(fèi)稅稅率的出口應(yīng)稅消費(fèi)品分開核算和申報(bào)退稅，凡劃分不清適用稅率的，一律從低適用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅稅額。

答案:對外貿(mào)企業(yè)只有受其他外貿(mào)企業(yè)委托，代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品才可辦理消費(fèi)稅的退稅。

答案:錯(cuò)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基含有增值稅；應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基不含消費(fèi)稅。

答案:錯(cuò)對委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，當(dāng)受托方?jīng)]有代扣代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)在稅務(wù)檢查中要求受托方補(bǔ)繳稅款并對受托方進(jìn)行處罰。

答案:錯(cuò)在現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，除卷煙、白酒外，其他一律不得采用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法。

答案:對納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列情形的，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（

）。

答案:用于換取生產(chǎn)資料;用于抵償債務(wù);用于投資入股;用于換取消費(fèi)資料某化妝品生產(chǎn)企業(yè)在銷售高檔化妝品的同時(shí)，向購買方收取的以下款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的有（

）。

答案:手續(xù)費(fèi);返還利潤;違約金根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，準(zhǔn)予抵扣已納消費(fèi)稅的有（

）。

答案:外購已稅素板生產(chǎn)的實(shí)木地板;外購已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品;外購已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火以下環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有（）。

答案:卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié);化妝品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)下列屬于復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的貨物有（

）。

答案:卷煙;糧食白酒某企業(yè)以自產(chǎn)的8噸糧食白酒用于抵償債務(wù)。已知同期白酒的最高售價(jià)是每噸5萬元，平均售價(jià)是每噸3.8萬元（以上售價(jià)均為不含稅價(jià)，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元），則下列說法正確的有（）。

答案:該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅;該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅88000元下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征辦法計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的是（）。

答案:白酒根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

答案:納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)的100件高檔化妝品無償贈(zèng)送給消費(fèi)者，每件化妝品的生產(chǎn)成本為50元。已知，消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤率為5%，沒有同類化妝品的銷售價(jià)格。有關(guān)該日化廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是（）。

答案:50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（

）。

答案:金銀首飾的零售環(huán)節(jié)企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列貨物中，應(yīng)征消費(fèi)稅的是（）。

答案:太陽能電池根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（

）。

答案:委托加工卷煙的受托方出口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅退稅率為該應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率。

答案:對下列項(xiàng)目中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。

答案:分期收款方式下，合同規(guī)定的收款日期;采取托收承付和委托銀行收款方式的，為收到貨款的當(dāng)天;報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物為海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅申報(bào)的陳述，正確的有（）。

答案:自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品于銷售環(huán)節(jié)納稅;委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方辦理代收代繳消費(fèi)稅申報(bào);委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供已由受托方代收代繳稅款完稅證明下列項(xiàng)目中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是（）。

答案:委托外地代銷的，在應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后由委托方向委托方機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅委托個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)是（）。

答案:委托方下列出口業(yè)務(wù)中，實(shí)行消費(fèi)稅免稅并退稅的是（）。

答案:有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口消費(fèi)稅納稅人以一個(gè)季度為一個(gè)納稅期限的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。

答案:15下列外購商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除的有（）。

答案:進(jìn)口已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的珠寶玉石;從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車某化妝品生產(chǎn)企業(yè)在銷售化妝品的同時(shí)，向購買方收取的以下款項(xiàng)中，屬于價(jià)外收費(fèi)性質(zhì)的收入有（）。

答案:手續(xù)費(fèi);返還利潤;違約金納稅人用于（）的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以其同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售額為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

答案:投資入股;抵償債務(wù);換取生產(chǎn)資料某企業(yè)將生產(chǎn)的100套成套化妝品作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給本廠職工，該成套化妝品無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，其生產(chǎn)成本為每套350元。國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5%，化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

答案:15750甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批實(shí)木地板，甲企業(yè)提供原材料的實(shí)際成本為7000元，另支付乙企業(yè)加工費(fèi)2500元（不含稅），其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料價(jià)款500元（不含稅）。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，乙企業(yè)無同類實(shí)木地板的銷售價(jià)格。則該業(yè)務(wù)中，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）元。

答案:500某酒廠為增值稅一般納稅人，2016年5月生產(chǎn)白酒共600斤，當(dāng)月共銷售400斤，每斤售價(jià)為200元（不含增值稅）；銷售白酒的同時(shí)向購貨方價(jià)外收取了品牌使用費(fèi)1170元、包裝物押金234元。則該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（

）元。

答案:16440某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2016年4月份銷售其生產(chǎn)的啤酒200噸，每噸啤酒價(jià)稅合計(jì)銷售額為3100元，另每噸啤酒收取包裝物押金234元，當(dāng)月包裝物押金未逾期。則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（

）元。

答案:44000某卷煙廠2016年3月銷售自產(chǎn)甲類卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅售價(jià)為20000元；銷售自產(chǎn)乙類卷煙60標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅售價(jià)為12000元；銷售雪茄煙、煙絲取得不含稅銷售額合計(jì)18000元，未分別核算銷售額。則該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（

）元。

答案:1409680商店在銷售煙、酒等應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，不征收消費(fèi)稅，但要征收增值稅。

答案:對金銀首飾消費(fèi)品在批發(fā)環(huán)節(jié)按5%的稅率征稅。

答案:錯(cuò)繳納消費(fèi)稅的納稅人不需繳納增值稅。

答案:錯(cuò)下列貴重首飾中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（）。

答案:包金首飾;鍍金首飾;鉆石飾品根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物應(yīng)該計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有（

）。

答案:酒廠以福利形式發(fā)給職工的自產(chǎn)藥酒;汽車制造商贊助汽車?yán)惖脑揭败?化妝品廠無償發(fā)放的一批小包裝試用香水根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（

）。

答案:卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)

;高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

消費(fèi)稅同其他商品勞務(wù)稅相比，有以下特點(diǎn)（

）。

答案:征收環(huán)節(jié)單一;采用從價(jià)定率征收、從量定額征收和復(fù)合征收;實(shí)行差別較大的比例稅率、定額稅率征收消費(fèi)稅的高檔手表是指銷售價(jià)格（不含增值稅）每只（）。

答案:在1萬元（含）以上的各類手表下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用從價(jià)定律和從量定額復(fù)合計(jì)征辦法計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的是（）。

答案:白酒下列單位經(jīng)營的應(yīng)稅消費(fèi)品，不需繳納消費(fèi)稅的是（）。

答案:商場銷售高檔手表根據(jù)消費(fèi)稅法的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

答案:進(jìn)口雪茄煙視同銷售貨物也應(yīng)征收增值稅，這一規(guī)定的主要目的是平衡各類經(jīng)營方式的稅收負(fù)擔(dān)。

答案:對某商貿(mào)公司進(jìn)口殘疾人專用物品，可以按規(guī)定享受免進(jìn)口增值稅。

答案:錯(cuò)增值稅一般納稅人購進(jìn)用于對外捐贈(zèng)的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

答案:對按照增值稅法的有關(guān)規(guī)定，銷售折扣可以從銷售額中減除。

答案:錯(cuò)《增值稅暫行條例》所說的貨物是指有形資產(chǎn)，不包括固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。

答案:錯(cuò)下列項(xiàng)目中，屬于不包括在價(jià)外費(fèi)用中的代墊運(yùn)費(fèi)的條件有（

）。

答案:承運(yùn)部門將運(yùn)輸發(fā)票開具給購買方;納稅人將運(yùn)輸發(fā)票交給購買方根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（

）。

答案:商業(yè)企業(yè)零售煙酒;轉(zhuǎn)讓金融商品;銷售避孕藥品根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（

）。

答案:婚姻介紹服務(wù);個(gè)人銷售自建自用住房根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)可以作為增值稅的扣稅憑證的有（

）。

答案:稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票;海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從境內(nèi)代理人處取得的解繳稅款的稅收繳款憑證根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（

）。

答案:非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)所耗用的設(shè)計(jì)服務(wù);購進(jìn)的貸款服務(wù);購進(jìn)的居民日常服務(wù);購進(jìn)的餐飲服務(wù)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“租賃服務(wù)——不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”的有（

）。

答案:車輛停放服務(wù);道路通行服務(wù)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，不正確的是（

）。

答案:納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)完成的當(dāng)天某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月份銷售白酒取得不含稅銷售收入80萬元，收取包裝物押金2.34萬元。當(dāng)月沒收3個(gè)月前收取的逾期未退還的包裝物押金5.4萬元。已知增值稅的稅率為13%，則該白酒生產(chǎn)企業(yè)2019年10月應(yīng)納增值稅（

）萬元。

答案:10.67甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月從國外進(jìn)口一批空調(diào)，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為117萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元。已知增值稅稅率為13%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（

）。

答案:（117+11.7）×13%=16.731（萬元）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入10300元，銷售自己使用過2年的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入80000元，當(dāng)月購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅額1360元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

答案:1853.40根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于銷售貨物的是（）。

答案:服裝廠提供的縫紉業(yè)務(wù)按照《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的法定征收率是（）。

答案:3%某商貿(mào)公司進(jìn)口殘疾人專用物品，可以按規(guī)定享受減免進(jìn)口增值稅。

答案:錯(cuò)增值稅是價(jià)外稅，但日常生活中，消費(fèi)者到商店購物付款，則一并支付了該貨物的增值稅稅款。

答案:對非固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，未向銷售地主管機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)補(bǔ)征稅款。

答案:對增值稅規(guī)定的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日或一個(gè)月。

答案:錯(cuò)避孕藥品和用具、古舊圖書，內(nèi)銷免稅，出口不免稅。

答案:錯(cuò)下列貨物中免征增值稅的有（）。

答案:農(nóng)民銷售自養(yǎng)的生豬;農(nóng)場銷售自產(chǎn)的水果下列項(xiàng)目中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定有（）。

答案:有形動(dòng)產(chǎn)出租為收到預(yù)收款的當(dāng)天;視同銷售的應(yīng)稅服務(wù)為服務(wù)完成的當(dāng)天;采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的為貨物發(fā)出的當(dāng)天;采取托收承付方式銷售貨物的為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天下列項(xiàng)目中，屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

答案:向消費(fèi)者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù);適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù);商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒等消費(fèi)品;小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:（1）外購原材料燃料以及電力等取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為800萬元，增值稅稅額136萬元，職工食堂使用其中的2%。（2）外購服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅34萬元。（3）進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件到岸價(jià)格折合人民幣800萬元，進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)格折合人民幣1425萬元。（4）內(nèi)銷貨物和服務(wù)的銷項(xiàng)稅為109萬元。已知：增值稅稅率17%，退稅率13%，進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件采用實(shí)耗法確定計(jì)稅價(jià)格，計(jì)劃分配率為60%。當(dāng)月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證折扣。要求：計(jì)算該企業(yè)本期免、抵、退稅額，應(yīng)退稅額，免、抵稅額。

答案:（1）免抵退不得免稅和抵扣稅額=1425×（1-60%）×（17%-13%）=22.8（萬）（2）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=109-[136×（1-2%）+34-22.8]=-35.48（萬元）（3）免抵退稅額=1425×（1-60%）×13%=74.1（萬元）（4）當(dāng)期應(yīng)退稅額=35.48（萬元）（5）當(dāng)期免抵稅額=74.1-35.48=38.62（萬元）下列項(xiàng)目中，屬于可以退免稅的出口貨物一般應(yīng)具備的條件有（）。

答案:必須是增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物;必須是離境的貨物;必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物;必須是出口收匯并已核銷的貨物下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅“免、退”稅辦法的是（）。

答案:收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)某增值稅一般納稅人，9月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)并入庫原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬元；（2）支付入庫貨物運(yùn)輸費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)金額為2萬元；（3）銷售產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為800萬元；（4）采用以舊換新方式向消費(fèi)者銷售產(chǎn)品，收入30萬元（已扣除收購舊貨2.76萬元）；（5）購進(jìn)廣告性禮品，專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元，增值稅1.3萬元，已分送客戶。要求：當(dāng)月取得的發(fā)票都已認(rèn)證，請計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額。

答案:（1）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=800×13%+（30+2.76）÷（1+13%）×13%+1.3=104+3.7688+1.3=109.0688（萬元）（2）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=12+2×9%+1.3=13.48（萬元）（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=109.0688-13.48=95.5888（萬元）某商貿(mào)公司是增值稅一般納稅人，并具有進(jìn)口經(jīng)營權(quán)，某月從國外進(jìn)口小轎車一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格49萬元，關(guān)稅9.8萬元，消費(fèi)稅5.1萬元。要求：計(jì)算小轎車進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。（增值稅稅率13%）

答案:進(jìn)口應(yīng)納增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅）×增值稅稅率

=（49+9.8+5.1）×13%

=8.307（萬元）某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，10月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計(jì)20600元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。（征收率3%）

答案:應(yīng)納增值稅=20600/（1+3%）×3%=600（元）永泰服裝廠為增值稅一般納稅人。該公司2月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）外購生產(chǎn)用布料，取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款為40萬元，運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬元，增值稅專用發(fā)票已通過認(rèn)證；（2）銷售服裝，取得含稅銷售價(jià)款90.4萬元。要求：計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。（增值稅銷售貨物稅率13%，運(yùn)費(fèi)按交通運(yùn)輸扣除稅率9%）

答案:（1）進(jìn)項(xiàng)稅額=40×13%+1×9%=5.2+0.09=5.29（萬元）（2）銷項(xiàng)稅額=90.4/（1+13%）×13%=10.4（萬元）（3）應(yīng)納增值稅=10.4-5.29=5.11（萬元）某廠為一般納稅人，某月有如下業(yè)務(wù)：（1）向農(nóng)民收購玉米，價(jià)款50.8萬元，另支付玉米運(yùn)費(fèi)3000元（不含稅價(jià)）；（2）進(jìn)口一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明增值稅2.7萬元，并支付國內(nèi)運(yùn)費(fèi)500元（不含稅價(jià)）；（3）銷售白酒2噸，銷售額20萬元，支付運(yùn)費(fèi)1500元（不含稅價(jià)）。要求：上述業(yè)務(wù)均取得增值稅扣稅憑證，請計(jì)算其進(jìn)項(xiàng)稅額。（免稅農(nóng)產(chǎn)品扣除率按照買價(jià)10%計(jì)算，運(yùn)費(fèi)扣除率按照交通運(yùn)輸業(yè)9%計(jì)算）

答案:（1）508000×10%+3000×9%=51070（元）（2）27000+500×9%=27045（元）（3）1500×9%=135（元）（4）進(jìn)項(xiàng)稅額=51070+27045+135=78250（元）某一般納稅人的含稅收入是226000元。要求：計(jì)算其銷售額和銷項(xiàng)稅額。（增值稅稅率13%）

答案:銷售額=226000/（1+13%）=200000（元）銷項(xiàng)稅額=200000×13%=26000（元）企業(yè)在銷售貨物中，為了鼓勵(lì)購物方盡早償還貨款，按付款時(shí)間給予購貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷售額中減除。

答案:錯(cuò)納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。

答案:對下列說法正確的有（

）。

答案:采用還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出;采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減貨物的收購價(jià)格下列經(jīng)營收入在并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，需換算為不含稅銷售額的有（）。

答案:混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入;銷售自己使用過的貨物;逾期沒收的包裝物押金收入;向購買方收取的各項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅時(shí)，銷售額包括（

）。

答案:代收代墊款項(xiàng)下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有（

）。

答案:將購買的貨物作為投資給其他單位增值稅的征稅率僅適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。

答案:錯(cuò)下列行為視同銷售，征收增值稅的有（）。

答案:將貨物交付他人代銷;將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者境內(nèi)銷售貨物是指銷售的貨物的（）在境內(nèi)。

答案:起運(yùn)地;所在地下列項(xiàng)目中，適用6%增值稅稅率的有（）。

答案:文化創(chuàng)意服務(wù);裝卸搬運(yùn)服務(wù)下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

答案:納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并方式將實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人我國增值稅實(shí)行全面“轉(zhuǎn)型”指的是（）。

答案:由過去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型實(shí)行累進(jìn)稅率，有利于稅收自動(dòng)穩(wěn)定器發(fā)揮更大的作用。

答案:對我國現(xiàn)行稅收實(shí)體法體系的各個(gè)稅種普遍適用于中、外資單位和個(gè)人。

答案:對稅收是憑借生產(chǎn)資料的占有來取得收入的。

答案:錯(cuò)在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，不少企業(yè)自覺納稅，這意味著稅收在一定程度上不帶有強(qiáng)制性。

答案:錯(cuò)下列稅種中，屬于直接說的是（）。

答案:企業(yè)所得稅;車船稅減稅、免稅的基本形式有（）。

答案:稅基式;稅率式;稅額式根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，下列稅種中屬于中央地方共享稅的是（）。

答案:增值稅;資源稅;企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的方式有（）。

答案:前轉(zhuǎn);后轉(zhuǎn);混轉(zhuǎn);消轉(zhuǎn)稅收的作用主要有（）。

答案:籌集財(cái)政收入;調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì);調(diào)節(jié)分配;維護(hù)國家權(quán)益稅收產(chǎn)生的主要條件是（）。

答案:社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展有了剩余產(chǎn)品;產(chǎn)生了生產(chǎn)資料私有制;建立了國家從我國目前的具體實(shí)踐來看，收入占最大比重的稅種是（）。

答案:增值稅（）是征稅的具體根據(jù)，規(guī)定了征稅對象的具體范圍。

答案:稅目（）是指納稅人在一定時(shí)期實(shí)際繳納稅額占其征稅對象實(shí)際數(shù)額的比例。

答案:實(shí)際稅率稅收的基本職能是（）。

答案:財(cái)政職能稅收“三性”的核心是（）。

答案:無償性稅收分配的對象是（）。

答案:社會(huì)產(chǎn)品或國民收入國家征稅的目的是()

答案:實(shí)現(xiàn)國家職能;提供公共產(chǎn)品稅收的征收主體是()

答案:國家國家征稅依據(jù)的是()

答案:國家具有政治權(quán)力扣繳義務(wù)人根據(jù)實(shí)際情況,可以履行扣繳義務(wù),也可以不履行扣繳義務(wù)。()

答案:錯(cuò)從價(jià)稅就是以商品或服務(wù)的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算稅額的。()

答案:對所得稅的征稅對象是所得額,計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。()

答案:對所謂的不含稅價(jià),就是指商品的價(jià)格中不包括任何稅收。()

答案:錯(cuò)征稅對象是指向誰來征稅,就是繳納稅收的人。()

答案:錯(cuò)超額累進(jìn)稅率比全額累進(jìn)稅率的計(jì)算更復(fù)雜,但是也更合理。()

答案:對起征點(diǎn)和免征額都屬于稅基式減免稅。()

答案:對稅收的地域管轄權(quán)又叫____管轄權(quán)。

答案:收入來源流轉(zhuǎn)稅類包括的稅種有____、____、____和____。

答案:增值稅;消費(fèi)稅;關(guān)稅;煙葉稅財(cái)產(chǎn)稅類包括____、____、____和____。

答案:房產(chǎn)稅;車船稅;契稅;船舶噸稅從稅種角度分析,____不易轉(zhuǎn)嫁,而____較容易轉(zhuǎn)嫁。

答案:直接稅;間接稅從社會(huì)再生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)考察,稅收屬于____范疇。

答案:分配應(yīng)納稅所得額是企業(yè)的____所得額。

答案:法定衡量稅收的經(jīng)濟(jì)效率的標(biāo)準(zhǔn)是____。

答案:帕累托效率;帕累托最優(yōu)現(xiàn)代稅收原則有()

答案:稅收效率原則;稅收公平原則;稅收法治原則;稅收財(cái)政原則流轉(zhuǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有()

答案:銷售數(shù)量;增值額;銷售收入亞當(dāng).斯密所提出的稅收原則有()

答案:確實(shí);便利;平等;節(jié)省中國所行使的稅收管轄權(quán)是()。

答案:居民管轄權(quán);地域管轄權(quán)稅收的效率原則包括()

答案:行政效率;經(jīng)濟(jì)效率稅收制度的三個(gè)基本要素是()。

答案:納稅人;稅率;征稅對象稅收的公平原則分為()

答案:橫向公平;縱向公平按照稅收與價(jià)格的關(guān)系,可以將稅收劃分為()

答案:價(jià)內(nèi)稅;價(jià)外稅世界上大多數(shù)國家都同時(shí)行使()稅收管轄權(quán)。

答案:地域管轄權(quán);居民管轄權(quán)稅收中性的涵義是()

答案:征稅不扭曲資源配置;征稅不產(chǎn)生超額負(fù)擔(dān)下列屬于直接稅的有()

答案:企業(yè)所得稅;個(gè)人所得稅一種稅區(qū)別于另一種稅,主要是因?yàn)?)不同。

答案:征稅對象稅收制度的中心環(huán)節(jié)是()

答案:稅率納稅人將自己繳納的稅收以加價(jià)出售的方式進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁,這種形式是()

答案:前轉(zhuǎn)下列屬于價(jià)外稅的是()

答案:增值稅“攤丁入畝”的核心內(nèi)容是()

答案:把人頭稅稅額攤?cè)胩镔x中中國現(xiàn)階段的稅制結(jié)構(gòu)類型屬于()

答案:間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)“兩稅法”是在()出現(xiàn)的。

答案:唐代大多數(shù)發(fā)展中國家的稅制結(jié)構(gòu)類型屬于()

答案:間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)居民管轄權(quán)是按照()建立起來的稅收管轄權(quán)。

答案:屬人原則()體現(xiàn)了征稅的廣度。

答案:稅目稅收制度的核心要素是()

答案:征稅對象美國的稅制結(jié)構(gòu)類型屬于()

答案:現(xiàn)代直接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)中國現(xiàn)行稅制中,設(shè)置了起征點(diǎn)的稅種是()

答案:增值稅中國歷史上最早出現(xiàn)“稅”這個(gè)范疇的是()

答案:初稅畝稅收產(chǎn)生的政治前提是()

答案:國家出現(xiàn)最常見的稅率形式是()

答案:比例稅率所得稅的計(jì)稅依據(jù)是()

答案:應(yīng)納稅所得額現(xiàn)代稅收多采取()。

答案:貨幣稅稅收最基本的職能是()

答案:組織收入稅收的超額負(fù)擔(dān)是指()

答案:征稅造成的福利損失超過了稅額稅收的特征中,核心特征是()

答案:無償性【2】超額累進(jìn)稅率比全額累進(jìn)稅率的計(jì)算更復(fù)雜,但是也更合理。()

答案:對【2】起征點(diǎn)和免征額都屬于稅基式減免稅。()

答案:對【13】政府為了取得一定財(cái)政收入而征收的關(guān)稅，稅率應(yīng)當(dāng)很高。（）

答案:錯(cuò)【2】所謂的不含稅價(jià),就是指商品的價(jià)格中不包括任何稅收。()

答案:錯(cuò)【2】從價(jià)稅就是以商品或服務(wù)的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算稅額的。()

答案:對【2】所得稅的征稅對象是所得額,計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。()

答案:對【2】扣繳義務(wù)人根據(jù)實(shí)際情況,可以履行扣繳義務(wù),也可以不履行扣繳義務(wù)。()

答案:錯(cuò)【2】征稅對象是指向誰來征稅,就是繳納稅收的人。()

答案:錯(cuò)【2】什么是起征點(diǎn)、免征額？它們有何異同？

答案:起征點(diǎn)是指征稅對象的數(shù)量達(dá)不到起征點(diǎn)的時(shí)候，納稅人就不用納稅，起征點(diǎn)是納稅人開始納稅的起點(diǎn)；免征額是從課稅對象中減除掉一部分不予征稅從而降低稅收負(fù)擔(dān)。相同點(diǎn)：課稅對象達(dá)不到起征點(diǎn)或免征額時(shí)，都不用納稅；都是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施。不同點(diǎn)：課稅對象超過起征點(diǎn)以后，納稅人應(yīng)全額納稅；課稅對象超過免征額，納稅人只就課稅對象與免征額的差額納稅?！?】商品的需求彈性越大,稅負(fù)越容易____;需求彈性越小,越容易____。

答案:后轉(zhuǎn);前轉(zhuǎn)【3】稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)是通過征稅對納稅人產(chǎn)生的____和____來分析的。

答案:收入效應(yīng);替代效應(yīng)【2】財(cái)產(chǎn)稅類包括____、____、____和____。

答案:房產(chǎn)稅;車船稅;契稅;船舶噸稅【1】稅收的____是核心特征,____是基本保障,____是對二者的約束。

答案:無償性;強(qiáng)制性;固定性計(jì)算下列速算扣除數(shù)（不要小數(shù)，只填數(shù)字，否則系統(tǒng)會(huì)識(shí)別錯(cuò)誤）。等級應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1X≦20005%

（

）22000>X≦1000010%

（

）310000>X≦5000015%

（

）450000>X≦10000020%

（

）5100000>X≦50000030%

（

）6500000>X≦100000040%

（

）7X>100000045%

（

）

答案:0;100;600;3100;13100;63100;113100【1】中國歷史上第一次出現(xiàn)“稅”是BC594魯國實(shí)行的____制度。

答案:初稅畝【4】從稅種角度分析,____不易轉(zhuǎn)嫁,而____較容易轉(zhuǎn)嫁。

答案:直接稅;間接稅【1】稅收的地域管轄權(quán)又叫____管轄權(quán)。

答案:收入來源【3】18世紀(jì),英國的____被老百姓指責(zé)為是對“陽光和空氣”征稅。

答案:窗戶稅【1】從社會(huì)再生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)考察,稅收屬于____范疇。

答案:分配【2】征稅范圍主要采用____法對征稅對象進(jìn)行具體化,而稅目主要采用____法對征稅對象進(jìn)行具體化。

答案:描述、概括;列舉【2】資源稅類包括____、____、____和____。

答案:資源稅;土地使用稅;耕地占用稅;土地增值稅等級應(yīng)納稅所得額

稅率(%)

速算扣除數(shù)1X<＝500

5

(

)250020000

35

(

)

答案:0;25;225;725;1725【2】規(guī)定納稅人的開始履行納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)的是____。

答案:納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間【2】流轉(zhuǎn)稅類包括的稅種有____、____、____和____。

答案:增值稅;消費(fèi)稅;關(guān)稅;煙葉稅【2】應(yīng)納稅所得額是企業(yè)的____所得額。

答案:法定【2】所得稅類包括____和____。

答案:企業(yè)所得稅;個(gè)人所得稅【2】行為目的稅類包括____、____、____和____。

答案:印花稅;車輛購置稅;城市維護(hù)建設(shè)稅;環(huán)境保護(hù)稅【1】“兩稅法”是指政府每年征稅時(shí),分____2__兩季征收。

答案:夏;秋【3】衡量稅收的經(jīng)濟(jì)效率的標(biāo)準(zhǔn)是____。

答案:帕累托效率;帕累托最優(yōu)【1】中國行使的稅收管轄權(quán)有（

）

答案:收入來源管轄權(quán);居民管轄權(quán)【2】下列屬于“流量”的范疇是()

答案:收入;支出【3】稅收的公平原則分為()

答案:縱向公平;橫向公平【1】稅收必須同時(shí)具備的形式特征有()

答案:無償性;固定性;強(qiáng)制性【3】現(xiàn)代稅收原則有()

答案:稅收效率原則;稅收法治原則;稅收公平原則;稅收財(cái)政原則【2】下列屬于價(jià)內(nèi)稅的是()

答案:煙葉稅;消費(fèi)稅;關(guān)稅【4】下列說法正確的有()

答案:壟斷市場中,稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁;征稅范圍越寬,稅負(fù)越容易轉(zhuǎn)嫁;競爭性強(qiáng)的市場中,稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁【2】()是在質(zhì)的方面對征稅對象進(jìn)行的具體化。

答案:稅目;征稅范圍【2】我國現(xiàn)行稅制中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（

）

答案:增值稅;消費(fèi)稅;關(guān)稅【2】下列屬于“存量”的范疇是()

答案:所得;財(cái)產(chǎn)【2】下列屬于共享稅的有()

答案:個(gè)人所得稅;增值稅;企業(yè)所得稅【1】世界上大多數(shù)國家都同時(shí)行使(

)稅收管轄權(quán)。

答案:居民管轄權(quán);地域管轄權(quán)【3】稅收的效率原則包括()

答案:經(jīng)濟(jì)效率;行政效率【2】下列屬于間接稅的有()

答案:關(guān)稅;增值稅;消費(fèi)稅【2】按照稅收與價(jià)格的關(guān)系,可以將稅收劃分為()

答案:價(jià)內(nèi)稅;價(jià)外稅【2】稅收制度的三個(gè)基本要素是()。

答案:納稅人;稅率;征稅對象【1】中國同時(shí)行使的征稅權(quán)有（

）

答案:地域管轄權(quán);居民管轄權(quán)【2】以下屬于所得稅類的是（

）

答案:個(gè)人所得稅;企業(yè)所得稅【3】稅收中性的涵義是()

答案:征稅不扭曲資源配置;征稅不產(chǎn)生超額負(fù)擔(dān)【3】亞當(dāng).斯密所提出的稅收原則有()

答案:節(jié)省;確實(shí);平等;便利【2】最基本的稅制要素有（

）

答案:納稅人;稅率;征稅對象【2】流轉(zhuǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有()

答案:銷售收入;銷售數(shù)量;增值額【1】世界上大多數(shù)國家同時(shí)行使的稅收管轄權(quán)是（

）

答案:居民管轄權(quán);收入來源管轄權(quán)【3】基本的稅收原則有()兩個(gè)。

答案:效率;公平【2】我國現(xiàn)行稅制中，屬于財(cái)產(chǎn)稅類的有（

）

答案:契稅;車船稅;房產(chǎn)稅【1】下列說法中正確的有()

答案:收入來源管轄權(quán)就是地域管轄權(quán);征稅范圍越廣,稅負(fù)越容易前轉(zhuǎn)【1】國家征稅的目的是(

)

答案:提供公共產(chǎn)品;實(shí)現(xiàn)國家職能【2】下列屬于直接稅的有()

答案:企業(yè)所得稅;個(gè)人所得稅【1】中國所行使的稅收管轄權(quán)是()。

答案:地域管轄權(quán);居民管轄權(quán)【1】稅收的職能有()

答案:反映監(jiān)督;調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì);組織收入【2】下列屬于中央稅的有()

答案:消費(fèi)稅;關(guān)稅;車輛購置稅【1】從稅收的特征角度分析,“公債”與稅的區(qū)別主要在于()

答案:固定性;強(qiáng)制性;無償性【1】稅收產(chǎn)生的政治前提是()

答案:國家出現(xiàn)【1】中國學(xué)者一般認(rèn)為,商朝的稅收形式是()

答案:助【1】從稅收的特征角度分析,“費(fèi)”與稅的區(qū)別主要在于()

答案:無償性【2】一種稅區(qū)別于另一種稅,主要是因?yàn)?)不同。

答案:征稅對象【2】(

)體現(xiàn)了征稅的深度。

答案:稅率【2】價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅的分類依據(jù)是()

答案:稅收與價(jià)格的關(guān)系【2】稅收制度的中心環(huán)節(jié)是()

答案:稅率【2】所得稅的計(jì)稅依據(jù)是()

答案:應(yīng)納稅所得額【2】稅種之所以不同，是因?yàn)槎愂盏模?/p>

）不同。

答案:征稅對象【1】稅收的特征中,核心特征是()

答案:無償性【1】公民管轄權(quán)是按照()建立起來的稅收管轄權(quán)。

答案:屬人原則【2】現(xiàn)代稅收多采取()。

答案:貨幣稅【1】地域管轄權(quán)是按照()建立起來的稅收管轄權(quán)。

答案:屬地原則【3】納稅人為履行納稅義務(wù)而發(fā)生的支出稱為()

答案:遵行費(fèi)用【2】美國的稅制結(jié)構(gòu)類型屬于()

答案:現(xiàn)代直接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)【3】稅收的超額負(fù)擔(dān)是指()

答案:征稅造成的福利損失超過了稅額【2】最常見的稅率形式是()

答案:比例稅率【1】稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)前提是()

答案:私有制產(chǎn)生【2】中國現(xiàn)行稅制中,設(shè)置了免征額的稅種是()

答案:個(gè)人所得稅【1】中國歷史上最早出現(xiàn)“稅”這個(gè)范疇的是()

答案:初稅畝【1】居民管轄權(quán)是按照()建立起來的稅收管轄權(quán)。

答案:屬人原則【2】個(gè)人所得稅的征稅對象是（

）

答案:所得【2】當(dāng)前，美國的稅制結(jié)構(gòu)是（

）。

答案:以所得稅為主體【2】中國現(xiàn)階段的稅制結(jié)構(gòu)類型屬于(

)

答案:間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)【4】稅收資本化是一種特殊的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式