征求意見稿-數(shù)據(jù)資產財務登記業(yè)務指南

1T/ZJCFOXXXX—XXXX數(shù)據(jù)資產財務登記業(yè)務指南本文件提供了數(shù)據(jù)資產財務登記業(yè)務的登記主體、登記內容、登記流程和登記系統(tǒng)的指導。本文件適用于各組織內部對財務確認的數(shù)據(jù)資產進行登記與管理。2規(guī)范性引用文件下列文件中的內容通過文中的規(guī)范性引用而構成本文件必不可少的條款。其中，注日期的引用文件，僅該日期對應的版本適用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。GB/T40831資產管理財務與非財務職能在資產管理活動中的一致性指南GB/T43806—2024資產管理系統(tǒng)通用技術要求DB33/T1329—2023數(shù)據(jù)資產確認工作指南DB33/T2227.1資產分類與編碼規(guī)范第1部分：資產編碼與條碼表示DB33/T2227.2資產分類與編碼規(guī)范第2部分：資產多維分類編碼DB33/T2227.3資產分類與編碼規(guī)范第3部分：資產卡片信息多維描述T/ZJCFO0001—2024資產管理數(shù)據(jù)資產登記導則3術語和定義T/ZJCFO0001—2024界定的術語和定義適用于本文件。3.1數(shù)據(jù)資產財務登記dataassetfinancialregistration組織對合法擁有或控制的數(shù)據(jù)資源進行資產確認，并在組織資產卡片、臺賬及財務賬上予以信息記載的活動。[來源：T/ZJCFO0001—2024，3.4]3.2資產登記簿assetregister可單獨識別和問責的資產數(shù)據(jù)和信息記錄。[來源：GB/T40831—2021，3.7]3.3數(shù)據(jù)資產卡片dataassetcard記錄與保存數(shù)據(jù)資產數(shù)據(jù)和信息的資產登記簿形式。4登記主體4.1登記組織開展數(shù)據(jù)資產登記的組織類型主要包括但不限于：行政事業(yè)單位、企業(yè)、社會團體。4.2崗位職責組織內部進行數(shù)據(jù)資產登記工作的主要崗位和職責包括但不限于：——數(shù)據(jù)資產采購、生產、運營和使用部門，相關經辦者提供數(shù)據(jù)資產財務登記相關要素信息；——數(shù)據(jù)資產管理部門，資產管理員登記數(shù)據(jù)資產卡片和臺賬；——財務部門，財務人員登記數(shù)據(jù)資產相關經濟業(yè)務憑證和賬簿；——內部決策機構，相關決策者審核批準數(shù)據(jù)資產財務登記。2T/ZJCFOXXXX—XXXX5登記內容5.1登記信息類型5.1.1資產管理數(shù)據(jù)和信息登記新增資產、使用資產、處置資產等數(shù)據(jù)資產全過程管理數(shù)據(jù)和信息，按照組織內控制度準確反映數(shù)據(jù)資產的完整性、時效性等。5.1.2財務核算數(shù)據(jù)和信息登記數(shù)據(jù)資產開發(fā)利用、使用管理等環(huán)節(jié)財務核算數(shù)據(jù)和信息，依據(jù)相應會計準則準確反映數(shù)據(jù)資產的賬面價值。5.2登記形式5.2.1資產卡片5.2.1.1在新增資產、使用資產、處置資產等數(shù)據(jù)資產全過程管理中，宜持續(xù)維護數(shù)據(jù)資產卡片。5.2.1.2宜按照DB33/T2227.1、DB33/T2227.2和DB33/T2227.3給出的唯一編碼多維分類的方法和相關屬性項進行數(shù)據(jù)資產卡片登記標識。5.2.1.3當公共管理和服務機構在對外授予數(shù)據(jù)資產加工使用權、數(shù)據(jù)產品經營權時，在本組織資產卡片中對授權進行登記標識，在不影響本組織繼續(xù)持有或控制數(shù)據(jù)資產的前提下，可不減少或不核銷本組織數(shù)據(jù)資產。5.2.2資產臺賬5.2.2.1數(shù)據(jù)資產臺賬匯總數(shù)據(jù)資產登記信息，進行數(shù)據(jù)資產記錄與管理。5.2.2.2數(shù)據(jù)資產臺賬的登記信息包括但不限于資產名稱、資產編號、業(yè)務唯一標識、資產原值、凈值、均價/單價、數(shù)量、數(shù)量計量單位、存儲位置、取得日期、取得方式、用途、使用狀況、使用方向、使用部門、使用人、資產狀態(tài)、財務入賬狀態(tài)、管護單位、管理部門、管理人。5.2.3會計憑證5.2.3.1組織的數(shù)據(jù)資產，登記無形資產或存貨的資產類會計科目。5.2.3.2根據(jù)原始憑證登記記賬憑證，信息包括但不限于記賬憑證號、摘要、會計科目、借方、貸方、金額、記賬人、審核人、記賬日期等。5.2.4會計賬簿5.2.4.1登記賬簿以會計憑證為依據(jù)，對數(shù)據(jù)資產開發(fā)利用、使用管理等全部經濟業(yè)務進行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類地記錄。5.2.4.2宜按照GB/T40831對資產處置等信息在會計賬簿中登記。6登記流程6.1數(shù)據(jù)資產確認按照DB33/T1329—2023給出的數(shù)據(jù)資產確認工作指南進行數(shù)據(jù)資產確認。6.2初始登記6.2.1概述6.2.1.1根據(jù)形成數(shù)據(jù)資產的數(shù)據(jù)資源的來源，對應開展數(shù)據(jù)資產初始確認登記。6.2.1.2數(shù)據(jù)資源的來源包括交易獲得、合法授權、自主生產。6.2.1.3以數(shù)據(jù)資產確認時點作為登記時點。6.2.2交易獲得3T/ZJCFOXXXX—XXXX6.2.2.1數(shù)據(jù)資產采購部門經辦者提供數(shù)據(jù)資產采購內部審批證明材料，數(shù)據(jù)資產合法交易合同，數(shù)據(jù)資產合法交易憑證。6.2.2.2數(shù)據(jù)資產使用部門經辦者提供數(shù)據(jù)資產接收記錄、用途、使用狀況、使用方向、使用人、資產狀態(tài)等信息材料。6.2.2.3數(shù)據(jù)資產管理部門經辦者核實數(shù)據(jù)資產及采購、使用等信息材料，發(fā)起建立數(shù)據(jù)資產卡片和臺賬登記申請。6.2.2.4財務部門經辦者核查數(shù)據(jù)資產購置相關憑據(jù)，發(fā)起會計憑證和賬簿登記申請。6.2.2.5組織內部決策機構對經核實核查的數(shù)據(jù)資產財務登記進行審核，批準登記。6.2.2.6數(shù)據(jù)資產管理部門經辦者根據(jù)審批，完成數(shù)據(jù)資產卡片和臺賬登記。6.2.2.7財務部門經辦者根據(jù)審批，完成會計憑證和賬簿登記。6.2.3合法授權6.2.3.1數(shù)據(jù)資產運營部門經辦者提供數(shù)據(jù)資產合法授權運營審批證明材料，數(shù)據(jù)資產合法授權運營協(xié)議，數(shù)據(jù)資產加工、經營相關憑據(jù)。6.2.3.2數(shù)據(jù)資產使用部門經辦者提供數(shù)據(jù)資產接收記錄、用途、使用狀況、使用方向、使用人、資產狀態(tài)等信息材料。6.2.3.3數(shù)據(jù)資產管理部門經辦者核實數(shù)據(jù)資產及運營、加工、經營、使用等信息材料，發(fā)起建立數(shù)據(jù)資產卡片和臺賬登記申請。6.2.3.4財務部門經辦者核查數(shù)據(jù)資產運營、加工、經營相關憑據(jù)，發(fā)起會計憑證和賬簿登記申請。6.2.3.5組織內部決策機構對經核實核查的數(shù)據(jù)資產財務登記進行審核，批準登記。6.2.3.6數(shù)據(jù)資產管理部門經辦者根據(jù)審批，完成數(shù)據(jù)資產卡片和臺賬登記。6.2.3.7財務部門經辦者根據(jù)審批，完成會計憑證和賬簿登記。6.2.4自主生產6.2.4.1數(shù)據(jù)資產生產部門經辦者提供組織生產的內部審批證明材料，數(shù)據(jù)資產生產過程相關憑據(jù)。6.2.4.2數(shù)據(jù)資產使用部門經辦者提供數(shù)據(jù)資產接收記錄、用途、使用狀況、使用方向、使用人、資產狀態(tài)等信息材料。6.2.4.3數(shù)據(jù)資產管理部門經辦者核實數(shù)據(jù)資產及生產、使用等信息材料，發(fā)起建立數(shù)據(jù)資產卡片和臺賬登記申請。6.2.4.4財務部門經辦者核查數(shù)據(jù)資產生產相關憑據(jù)，發(fā)起會計憑證和賬簿登記申請。6.2.4.5組織內部決策機構對經核實核查的數(shù)據(jù)資產財務登記進行審核，批準登記。6.2.4.6數(shù)據(jù)資產管理部門經辦者根據(jù)審批，完成數(shù)據(jù)資產卡片和臺賬登記。6.2.4.7財務部門經辦者根據(jù)審批，完成會計憑證和賬簿登記。6.3變更登記組織根據(jù)數(shù)據(jù)資產變更確認情況進行變更登記，主要過程包括：——數(shù)據(jù)資產采購、生產、運營和使用部門經辦者提供數(shù)據(jù)資產變更登記內容及證明材料；——數(shù)據(jù)資產管理部門經辦者核實并發(fā)起數(shù)據(jù)資產卡片變更和臺賬登記申請；——財務部門經辦者核查數(shù)據(jù)資產變更相關憑據(jù)，發(fā)起會計憑證和賬簿登記申請；——組織內部決策機構對經核實核查的變更內容進行審核，批準變更登記；——數(shù)據(jù)資產管理部門經辦者根據(jù)審批，完成數(shù)據(jù)資產卡片變更和臺賬登記；——財務部門經辦者根據(jù)審批，完成會計憑證和賬簿登記。6.4終止確認登記組織根據(jù)數(shù)據(jù)資產終止確認情況進行注銷，主要過程包括：——數(shù)據(jù)資產采購、生產、運營和使用部門提供數(shù)據(jù)資產注銷相關證明材料；——數(shù)據(jù)資產管理部門經辦者核實并發(fā)起數(shù)據(jù)資產注銷申請；——財務部門經辦者核查數(shù)據(jù)資產注銷相關憑據(jù)，發(fā)起會計憑證和賬簿登記申請；——組織內部決策機構對經核實核查的內容進行審核，批準注銷；——數(shù)據(jù)資產管理部門經辦者根據(jù)審批，完成數(shù)據(jù)資產卡片和臺賬注銷；4T/ZJCFOXXXX—XXXX——財務部門經辦者根據(jù)審批，完成會計憑證和賬簿登記。7登記系統(tǒng)7.1登記系統(tǒng)描述7.1.1組織可在本單位的財務資產管理系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)資產卡片、臺賬、憑證、賬簿登記。7.1.2資產管理相關的系統(tǒng)、功能、性能及安全要求見GB/T43806—2024。7.2登記信息描述7.2.1根據(jù)資產管理需要，數(shù)據(jù)資產登記信息包括基本信息、財務信息、權利信息、使用信息、處置信息、管理信息等，信息內容描述示例見附錄A。7.2.2登記信息隨著資產全過程管理動態(tài)更新，反映數(shù)據(jù)資產配置、使用、變動等情況。5T/ZJCFOXXXX—XXXX數(shù)據(jù)資產登記信息內容描述示例A.1基本信息數(shù)據(jù)資產基本信息描述如表A.1所示。表A.1數(shù)據(jù)資產基本信息描述表123456A.2財務信息數(shù)據(jù)資產財務信息描述如表A.2所示。表A.2數(shù)據(jù)資產財務信息描述表123456789A.3權利信息數(shù)據(jù)資產權利信息描述如表A.3所示。表A.3數(shù)據(jù)資產權利信息描述表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