記賬實(shí)操-跨境電商財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-跨境電商財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則一、概念預(yù)算管理就是利用預(yù)算對(duì)公司內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成公司既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。公司財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)預(yù)算內(nèi)公司資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。二、編制范圍公司所有的收入、支出都必須納入預(yù)算控制。三、編制原則1、量入為出、綜合平衡；2、全面預(yù)算、過(guò)程控制；3、機(jī)構(gòu)明確，多級(jí)實(shí)施；4、注重效益，防范風(fēng)險(xiǎn)。四、預(yù)算編制依據(jù)1、國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；2、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和要求；3、公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)；4、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，投融資制度。五、預(yù)算編制內(nèi)容及周期1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算：年度、月度2、資金預(yù)算：年度、月度、周3、利潤(rùn)預(yù)算：年度、月4、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：年度第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)分工一、財(cái)務(wù)部的預(yù)算管理職責(zé)1、制定預(yù)算管理制度、預(yù)算管理方法和工作流程，明確預(yù)算工作全過(guò)程得到有效控制。2、負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡、上報(bào)、下達(dá)、分析、控制、考核、報(bào)告等。3、具體指導(dǎo)各職能部門(mén)和運(yùn)營(yíng)部門(mén)預(yù)算的編制工作。4、完成財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)算并編制投融資項(xiàng)目預(yù)算。4、負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。二、各職能部和運(yùn)營(yíng)部的預(yù)算管理職責(zé)公司其他部門(mén)是預(yù)算責(zé)任部門(mén)，按照職責(zé)分工具體負(fù)責(zé)本部門(mén)分管業(yè)務(wù)的專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好公司預(yù)算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。具體分工如下：1、運(yùn)營(yíng)部門(mén)負(fù)責(zé)公司銷(xiāo)售收入及與業(yè)績(jī)相關(guān)的銷(xiāo)售費(fèi)用的預(yù)算，確保收入和扣費(fèi)毛利預(yù)算的完成。2、供應(yīng)鏈部門(mén)負(fù)責(zé)商品采購(gòu)的預(yù)算管理、發(fā)貨及倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用的預(yù)算管理，確保成本預(yù)算的完成。3、人力資源部負(fù)責(zé)公司人工費(fèi)用、人員培訓(xùn)費(fèi)用等的預(yù)算管理；負(fù)責(zé)各職能部門(mén)和運(yùn)營(yíng)部門(mén)的預(yù)算考核兌現(xiàn)工作。第三章預(yù)算編制程序及方法預(yù)算編制是具體落實(shí)公司目標(biāo)的過(guò)程，各責(zé)任部門(mén)通過(guò)編制預(yù)算需要明確“應(yīng)該完成什么目標(biāo)，應(yīng)該完成的可以計(jì)量的值是多少”的問(wèn)題。預(yù)算并非簡(jiǎn)單的預(yù)測(cè)，預(yù)算必須和公司的預(yù)算目標(biāo)相對(duì)接，是公司預(yù)算目標(biāo)按部門(mén)、按業(yè)務(wù)、按人員分解的過(guò)程。為充分發(fā)揮各預(yù)算職責(zé)部門(mén)的主觀能動(dòng)性，又盡可能的提高預(yù)算編制效率，公司預(yù)算目標(biāo)采用自上而下的分解方式，預(yù)算編制則應(yīng)自下而上地體現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的具體落實(shí)，為此各編制預(yù)算的職責(zé)部門(mén)應(yīng)按照量入為出及本量利分析進(jìn)行。資金預(yù)算編制的基本方法，一是區(qū)分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資、籌資活動(dòng)；二是區(qū)分固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用。重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金狀況。利潤(rùn)預(yù)算編制的基本方法，一是區(qū)分日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和非日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的利潤(rùn)情況。二是區(qū)分業(yè)績(jī)表?yè)p益和非業(yè)績(jī)表?yè)p益。業(yè)績(jī)表?yè)p益部分和銷(xiāo)售預(yù)算保持一致口徑。資產(chǎn)負(fù)債的預(yù)算編制的基本方法，一是區(qū)分流動(dòng)項(xiàng)目與非流動(dòng)項(xiàng)目，重點(diǎn)關(guān)注流動(dòng)項(xiàng)目的變化情況。二是以“貨幣資金=總資本-其他資產(chǎn)”的平衡方式匯總報(bào)表。重點(diǎn)貨幣資金的變動(dòng)是否合理。第四章預(yù)算的執(zhí)行一、預(yù)算的分解。財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理的指導(dǎo)下，按照公司年度預(yù)算內(nèi)容指導(dǎo)各有關(guān)部門(mén)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解落實(shí)到季度、月份和各環(huán)節(jié)、各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。二、公司預(yù)算一經(jīng)確定必須嚴(yán)格執(zhí)行。任何部門(mén)和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動(dòng)預(yù)算方案。三、日常預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)。（一）、利潤(rùn)和回款的監(jiān)控。財(cái)務(wù)部每周二匯總上周提現(xiàn)資金的到賬情況。每月18日匯總上月的收入、利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)情況、回款執(zhí)行情況，然后和預(yù)算對(duì)照并說(shuō)明各平臺(tái)回款率、扣費(fèi)毛利率、凈利率情況。（二）、預(yù)算支出監(jiān)控。1、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出的執(zhí)行和監(jiān)控。首先由各預(yù)算執(zhí)行單位在業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)審核同意后，持有關(guān)原始憑證到財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)付款，避免實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)行中可能發(fā)生的超預(yù)算付款情況。2、費(fèi)用開(kāi)支的執(zhí)行和監(jiān)控。首先由各預(yù)算執(zhí)行單位在發(fā)生費(fèi)用申請(qǐng)付款時(shí)，持有經(jīng)審核同意的有關(guān)原始憑證到財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)付款，避免實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)行中可能發(fā)生的費(fèi)用超預(yù)算付款情況。3、財(cái)務(wù)部每周二匯總上周資金支出情況然后和預(yù)算對(duì)照并說(shuō)明差異情況。每月18日匯總上月的資金支出實(shí)際情況然后和預(yù)算對(duì)照并說(shuō)明差異情況。第五章預(yù)算調(diào)整公司預(yù)算確定后不得隨意調(diào)整。當(dāng)遇到國(guó)家重大政策性變化或不可抗拒因素等影響，或根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)公司戰(zhàn)略變化，公司預(yù)算需要調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，至少提前一個(gè)月將當(dāng)月預(yù)算調(diào)整情況反饋給財(cái)務(wù)。第六章預(yù)算反饋（一）、預(yù)算反饋制度。為保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中各預(yù)算單位應(yīng)定期在經(jīng)營(yíng)分析會(huì)中，對(duì)照預(yù)算指標(biāo)及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況、計(jì)算差異、分析原因、提出改進(jìn)措施，形成不同形式的預(yù)算反饋報(bào)告。（二）、公司月度經(jīng)營(yíng)分析例會(huì)于每月20日左右召開(kāi)，年度預(yù)算于次年2月左右召開(kāi)。財(cái)務(wù)部及各預(yù)算部門(mén)