記賬實操-小規(guī)模納稅人勞務派遣差額征稅的賬務處理分錄_第1頁
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文檔簡介

會計實操文庫記賬實操-小規(guī)模納稅人勞務派遣差額征稅的賬務處理分錄會計處理主要包括以下步驟：1.全額確認收入與計提增值稅：當小規(guī)模勞務派遣公司收到用工單位支付的勞務派遣費用時，需全額確認收入。例如，收到款項100,000元（含稅），將其換算為不含稅收入，即100,000÷(1+5%)≈95,238.10元，同時計提增值稅，增值稅額為95,238.10×5%≈4,761.90元。會計分錄為：借：銀行存款100,000貸：主營業(yè)務收入95,238.10應交稅費——應交增值稅4,761.902.確認可扣減的成本費用及增值稅差額抵減：當公司支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金等費用時，這些費用是可以從銷售額中扣除的。假設支付了80,000元（含稅）的此類費用，換算為不含稅成本為80,000÷(1+5%)≈76,190.48元，可抵減的增值稅額為76,190.48×5%≈3,809.52元。會計分錄為：借：主營業(yè)務成本76,190.48應交稅費——應交增值稅3,809.52貸：應付職工薪酬80,0003.實際繳納增值稅或享受免稅優(yōu)惠：若季度收入差額后超過30萬：計算出實際應繳納的增值稅額，即計提的增值稅額減去可抵減的稅額。以上述例子為例，實際應繳納增值稅為4,761.903,809.52=952.38元。會計分錄為：借：應交稅費——應交增值稅952.38貸：銀行存款952.38若季度收入差額后不超過30萬：則可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。此時，將應交增值稅科目的余額轉入營業(yè)外收入。會計分錄為：

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