2021年稅務大比武社會保險費與非稅收入題庫2

2021年稅務大比武社會保險費與非稅收入題庫2一、選擇題1.下列關于教育費附加的表述正確的是（

）A.張某下崗后開歌舞廳，2017年領取稅務登記證，之后三年免征教育費附加。B.某企業(yè)進口小汽車應該繳納教育費附加。C.某企業(yè)應繳納增值稅100萬元，實際繳納的增值稅為80萬元，教育附加應該以100萬元為計稅依據(jù)。D.甲企業(yè)出口小汽車已退消費稅，不應該退還已繳納的教育費附加。答案：D解析：選項A,對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領取稅務登記證之日起，3年內(nèi)免征教育費附加；選項B,進口環(huán)節(jié)不征收教育費附加；選項C，教育費附加的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅，不是應該繳納的增值稅、消費稅。知識點：非稅收入——教育費附加——征收管理2.某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2018年1月向自來水公司支付自來水費130萬元，而后賣給業(yè)主，銷售額為200萬元，如果物業(yè)公司選擇簡易計稅辦法，以上價款均不含增值稅，當月該物業(yè)公司應繳納的教育費附加多少萬元（

）A.0.063B.0.054C.0.63D.0.54答案：A解析：國家稅務總局公告2016年54號規(guī)定：“提供物業(yè)服務管理的納稅人，向服務接收方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅”。應繳納教育費附加=（200-130）×3%×3%=0.063萬元。知識點：非稅收入——教育費附加——費額計算3.對新辦的商貿(mào)企業(yè)（從事批發(fā)、批零兼營以及其他非零售業(yè)務的商貿(mào)企業(yè)除外），當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數(shù)30%以上（含），并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)勞動保障部門認定，稅務機關審核，幾年內(nèi)免征教育費附加（

）A.3B.5C.2D.1答案：A解析：對新辦的商貿(mào)企業(yè)（從事批發(fā)、批零兼營以及其他非零售業(yè)務的商貿(mào)企業(yè)除外），當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數(shù)30%以上（含30%），并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)勞動保障部門認定，稅務機關審核，3年內(nèi)免征城市維護建設稅、教育費附加。知識點：非稅收入——教育費附加——優(yōu)惠政策4.自2016年2月1日起，免征地方教育附加由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬（按季度納稅的季度銷售額或者營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過多少（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過多少）（

）A.10萬元

30萬元

B.3萬元

9萬元C.5萬元

15萬元

D.8萬元

24萬元答案：A解析：根據(jù)財稅[2016]12號文件規(guī)定，自2016年2月1日起，將免征教育費附加、地方教育附加、地方水利建設基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬（按季度納稅的季度銷售額或者營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元的繳納義務人）。

知識點：非稅收入——地方教育附加——優(yōu)惠政策5.下列屬于文化事業(yè)建設費繳納義務人的是（）A.在雜志上刊登廣告的雜志社B.設計廣告的公司C.組織會展的公司D.出租城市廣告位的國有資產(chǎn)經(jīng)營公司答案：A解析：文化事業(yè)建設費的繳費義務人是在我國境內(nèi)提供廣告服務的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位；在我國境內(nèi)提供娛樂服務的單位和個人。

知識點：非稅收入——文化事業(yè)建設費——征收范圍6.自2017年6月1日起至2020年12月31日，減半征收地方水利建設基金，征收比例調(diào)整為多少(

)A.1%B.0.5%C.1.5%D.2%答案：B解析：自2017年6月1日起至2020年12月31日，減半征收地方水利建設基金，由按照增值稅、消費稅實際繳納額的1%調(diào)整為0.5%。

知識點：非稅收入——文化事業(yè)建設費——優(yōu)惠政策7.用人單位安排殘疾人就業(yè)達不到本單位在職職工總數(shù)多少比例的，應當繳納殘疾人就業(yè)保障金（

）A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%答案：C解析：按照《關于印發(fā)<山東省殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法>的通知》（魯財綜[2018]31號）第二章第六條規(guī)定，本省行政區(qū)域內(nèi)，用人單位安排殘疾人就業(yè)的比例不得低于本單位在職職工總數(shù)的1.5%。用人單位安排殘疾人就業(yè)達不到規(guī)定比例的，應當繳納保障金。知識點：非稅收入——殘疾人就業(yè)保障金——《山東省殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》——第二章征收繳庫8.根據(jù)《財政部國家發(fā)展改革委關于提高可再生能源發(fā)展基金征收標準等有關問題的通知》（財稅[2016]4號）要求，自2016年1月1日起，山東省居民生活和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以外全部銷售電量的可再生能源發(fā)展基金征收標準是（

）A.8厘/千瓦時B.8.3厘/千瓦時C.1.5分/千瓦時D.1.9分/千瓦時答案：D解析：根據(jù)財稅[2016]4號文件規(guī)定，自2016年1月1日起，將各省、自治區(qū)、直轄市（不含新疆維吾爾自治區(qū)、西藏自治區(qū)）居民生活和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以外全部銷售電量的可再生能源發(fā)展基金征收標準，由每千瓦時1.5分提高到每千瓦時1.9分。知識點：非稅收入——可再生能源發(fā)展基金——征收標準9.某機場免稅商品店2019年經(jīng)營免稅商品年銷售收入為2800萬元，該商店2019年度應清算繳納的免稅商品特許經(jīng)營費為多少萬元（

）A.14B.28C.42D.56答案：B解析：根據(jù)財企[2006]70號文件規(guī)定，凡經(jīng)營免稅商品的企業(yè)，均按經(jīng)營免稅商品業(yè)務年銷售收入的1%，向國家上繳特許經(jīng)營費。知識點：非稅收入——免稅商品特許經(jīng)營費——《免稅商品特許經(jīng)營費繳納辦法》——征收標準10.自2019年5月1日起，降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例至多少（

）A.12%B.14%C.16%D.20%答案：C解析：國務院于4月1日印發(fā)了《降低社會保險費率綜合方案》，將費率降到16%，是統(tǒng)籌考慮降低社會保險費率、完善社會保險制度、穩(wěn)步推進社會保險費征收體制改革的重要舉措，也是確保企業(yè)特別是小微企業(yè)社會保險費負擔實質(zhì)性下降的保障措施。知識點：《國務院辦公廳關于印發(fā)降低社會保險費綜合方案的通知》（國辦發(fā)[2019]13號）中的規(guī)定。11.參保職工實發(fā)工資低于統(tǒng)籌地區(qū)社會平均工資多少的，以統(tǒng)籌地區(qū)社會平均工資的多少為繳費基數(shù)；高于統(tǒng)籌地區(qū)社會平均工資300%以上部分不作繳費基數(shù)（

）A.40%B.50%C.60%D.70%答案：C解析：山東省財政廳、勞動和社會保障廳和統(tǒng)計局于2002年12月17日下發(fā)《關于繳納社會保險費工資總額基數(shù)有關問題的通知》（魯勞社[2002]54號），通知明確了按照社平工資的60%作為最低繳費基數(shù)。知識點：《山東省財政廳山東省勞動和社會保障廳山東省統(tǒng)計局關于繳納社會保險費工資總額基數(shù)有關問題的通知》（魯勞社[2002]54號）中的規(guī)定。12.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金的構成包括個人繳費、集體補助、（

）A.財政補助B.政府補助C.財政補貼D.政府補貼答案：D解析：國務院于2014年2月21日印發(fā)了《國務院關于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的意見》，明確了基金籌集范圍，由個人繳費、集體補助、政府補貼構成。知識點：《國務院關于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的意見》（國發(fā)[2014]8號）13.職工因工死亡，其近親屬按照規(guī)定從工傷保險基金領取喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補助金，喪葬補助金為多少個月的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工平均工資（

）A.3B.6C.9D.12答案：B解析：2003年4月27日國務院印發(fā)的《工傷保險條例》中規(guī)定，職工因工死亡，其近親屬按照規(guī)定從工傷保險基金領取喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補助金，喪葬補助金為6個月的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工平均工資。知識點：《工傷保險條例》（國務院令第375號）中的規(guī)定。14.失業(yè)人員失業(yè)前所在單位和本人按照規(guī)定累計繳費時間滿1年不足5年的，領取失業(yè)保險金的期限最長為多少個月（

）A.6B.9C.12D.15答案：C解析：1999年1月22日國務院印發(fā)《失業(yè)保險條例》中規(guī)定，失業(yè)人員失業(yè)前所在單位和本人按照規(guī)定累計繳費時間滿1年不足5年的，領取失業(yè)保險金的期限最長為12個月；累計繳費時間滿5年不足10年的，領取失業(yè)保險金的期限最長為18個月；累計繳費時間10年以上的，領取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。知識點：《失業(yè)保險條例》（國務院令第258號）中的規(guī)定。15.全面推進生育保險和何種保險合并實施，是保障職工社會保險待遇、增進基金共濟能力、提升經(jīng)辦服務水平的重要舉措（

）A.職工基本醫(yī)療保險B.職工基本養(yǎng)老保險C.工傷保險D.失業(yè)保險答案：A解析：2019年3月6日，國務院印發(fā)《關于全面推進生育保險和職工基本醫(yī)療保險合并實施的意見》要求，全面推進生育保險和職工基本醫(yī)療保險合并實施，是保障職工社會保險待遇、增進基金共濟能力、提升經(jīng)辦服務水平的重要舉措。知識點：《國務院辦公廳關于全面推進是與保險和職工基本醫(yī)療保險合并實施的意見》（國辦發(fā)[2019]10號）中的規(guī)定。1.下列屬于機關事業(yè)單位社會保險費險種的有（）A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.工傷保險D.失業(yè)保險E.職業(yè)年金F.生育保險答案：ABCDE解析：《中華人民共和國社會保險法》里規(guī)定機關事業(yè)單位社會保險費包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險和生育保險，《國務院辦公廳關于印發(fā)機關事業(yè)單位職業(yè)年金辦法的通知》里規(guī)定機關事業(yè)單位需繳納職業(yè)年金，《國務院辦公廳關于全面推進生育保險和職工基本醫(yī)療保險合并實施的意見》將生育保險與職工基本醫(yī)療保險進行了合并，因此最終的答案里不包括生育保險。知識點：《中華人民共和國社會保險法》、《國務院辦公廳關于印發(fā)機關事業(yè)單位職業(yè)年金辦法的通知》、《國務院辦公廳關于全面推進生育保險和職工基本醫(yī)療保險合并實施的意見》等文件中關于機關事業(yè)單位繳納社會保險費險種的規(guī)定。2.城鄉(xiāng)居民個人需要交納的社會保險費包括（）A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.補充醫(yī)療保險D.職業(yè)年金答案：AB解析：《山東省人民政府關于建立居民基本養(yǎng)老保險制度的實施意見》、《關于全面開展城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險工作的通知》里規(guī)定城鄉(xiāng)居民繳納基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險。補充醫(yī)療保險和職業(yè)年金屬于機關事業(yè)單位險種，因此不選。知識點：《山東省人民政府關于建立居民基本養(yǎng)老保險制度的實施意見》、《關于全面開展城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險工作的通知》等文件中關于城鄉(xiāng)居民繳納社會保險費險種的規(guī)定。二、判斷題1.城鄉(xiāng)居民繳納基本醫(yī)療保險費時，如發(fā)現(xiàn)有往年欠繳情況的，必須先補繳以往年度基本醫(yī)療保險費。（）答案：錯誤解析：《山東省人力資源和社會保障廳等6部門關于貫徹落實醫(yī)保發(fā)〔2018〕2號文件進一步做好居民醫(yī)療保險工作的通知》規(guī)定：各地不得強制要求居民補繳以往年度基本醫(yī)療保險費，因此此題判錯。知識點：《山東省人力資源和社會保障廳等6部門關于貫徹落實醫(yī)保發(fā)〔2018〕2號文件進一步做好居民醫(yī)療保險工作的通知》等文件中關于規(guī)范居民基本醫(yī)保補繳政策的規(guī)定。2.集中征繳期過后，城鄉(xiāng)居民繳納基本醫(yī)療保險費的繳費標準為個人繳費部分與政府補助標準之和。（）答案：正確解析：《山東省人力資源和社會保障廳等6部門關于貫徹落實醫(yī)保發(fā)〔2018〕2號文件進一步做好居民醫(yī)療保險工作的通知》中規(guī)定：集中征繳期內(nèi)，城鄉(xiāng)居民繳納基本醫(yī)療保險費只需繳納個人部分，但集中征繳期過后的繳費標準為個人繳費部分與政府補助標準之和，因此此題判對。知識點：《山東省人力資源和社會保障廳等6部門關于貫徹落實醫(yī)保發(fā)〔2018〕2號文件進一步做好居民醫(yī)療保險工作的通知》等文件中關于規(guī)范居民基本醫(yī)保補繳相關政策規(guī)定。3.按照總局要求，自2019年1月1日起由稅務機關統(tǒng)一征收各項社會保險費。（）答案：錯誤解析：《國家稅務總局關于做好社會保險費征管職責劃轉有關工作的通知》中規(guī)定：企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險和企業(yè)職工其他險種繳費，原則上暫按現(xiàn)行征收體制繼續(xù)征收。機關事業(yè)單位和城鄉(xiāng)居民社會保險費，要于2018年12月31日前完成征管職責劃轉，自2019年1月1日起由稅務機關征收。因此此題判錯。知識點：《國家稅務總局關于做好社會保險費征管職責劃轉有關工作的通知》等文件中關于按期完成相關險種征管職責劃轉工作的規(guī)定。4.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從教育費附加、地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。（）答案：正確解析：按照《財政部?國家稅務總局關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅?教育費附加和地方教育附加政策的通知》（財稅〔2018〕80號）規(guī)定，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。知識點：非稅收入--教育附加、地方教育附加——《財政部?國家稅務總局關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅?教育費附加和地方教育附加政策的通知》（財稅〔2018〕80號）5.非稅收入具體包括：彩票公益金收入、特許經(jīng)營收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈收