【地方性商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題及優(yōu)化建議探析：以Y銀行為例（定量論文）10000字】

地方性商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題及完善對(duì)策研究—以Y銀行為例摘要在2021年的今天，互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展更是步入了一個(gè)非常成熟的階段，互聯(lián)網(wǎng)金融帶來的產(chǎn)物如支付寶等更是與社會(huì)生活息息相關(guān)。在這金融大背景下，傳統(tǒng)商業(yè)銀行必須與時(shí)俱進(jìn)的做出變革才能應(yīng)對(duì)沖擊。因此,我國(guó)的大型商業(yè)投資銀行更是積極將傳統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)商業(yè)金融和現(xiàn)代傳統(tǒng)的商業(yè)金融服務(wù)模式相互交叉融合,不斷創(chuàng)新,傳統(tǒng)的大型商業(yè)投資銀行也由此進(jìn)入了一個(gè)嶄新的新型互聯(lián)網(wǎng)商業(yè)金融發(fā)展時(shí)代。互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)金融影響下，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理將是一個(gè)極為重要的課題。本文主要通過對(duì)地方性商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行分析，結(jié)合我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展現(xiàn)狀，做出探討，并提出自己的幾點(diǎn)建議。關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融；商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理目錄TOC\o"1-3"\h\u一、緒論 1（一）研究背景 1（二）研究意義 11.理論意義 12.現(xiàn)實(shí)意義 1（三）文獻(xiàn)綜述 21.國(guó)外文獻(xiàn)綜述 22.國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述 2二、理論概述 4（一）地方性商業(yè)銀行概述 4（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)概述 4（三）互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響 41.直接影響 42.間接影響 5三、地方性商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀——以Y銀行為例 6（一）Y銀行的基本介紹 6（二）互聯(lián)網(wǎng)金融背景下Y銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概況 6（三）互聯(lián)網(wǎng)金融背景下我國(guó)地方性商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題 91.商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的問題 92.資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題 103.負(fù)債管理對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題 104.金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題 10四、互聯(lián)網(wǎng)金融背景下地方性商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議 12（一）提高自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力 121.增強(qiáng)應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力 122.提升資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理的能力 123.提升負(fù)債管理的能力 124.提升金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力 12（二）建立完善的商業(yè)銀行對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制 131.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 132.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 13（三）優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)制 13結(jié)論 15參考文獻(xiàn) 16一、緒論（一）研究背景當(dāng)今社會(huì)，隨著我國(guó)改革開放以來科技與經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人們?cè)诨ヂ?lián)網(wǎng)方面的普及度越來越高，理財(cái)意識(shí)不斷增強(qiáng)，投資需求也在不斷增大，使得理財(cái)與投資不再拘泥于商業(yè)銀行這單一的途徑?；ヂ?lián)網(wǎng)金融在政策，經(jīng)濟(jì)，社會(huì)的有利條件影響下快速發(fā)展，直接對(duì)我國(guó)地方性商業(yè)銀行的發(fā)展模式造成沖擊。這種模式的沖擊，雖然在一定程度上對(duì)我國(guó)地方性商業(yè)銀行的發(fā)展模式上帶來了便捷性和效率高等有利影響，同時(shí)，也讓地方性商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理的難度變得更加困難，自此，地方性商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理將面臨這巨大的挑戰(zhàn)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，如果地方性商業(yè)銀行針對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)管理仍然不能與時(shí)俱進(jìn)做出改變的話，那么在今后遇上相關(guān)問題時(shí)就很難及時(shí)辨別和防范，最終將會(huì)給商業(yè)銀行造成極其惡劣的影響。2018年,中國(guó)人民銀行正式改版發(fā)布了《2018年支付系統(tǒng)總體運(yùn)行情況》。數(shù)據(jù)資料分析顯示,與2013年同期相比,銀行金融機(jī)構(gòu)處理的電子支付服務(wù)總量為1759.92億元，總價(jià)值約為2539.7萬億元，年交易量增加了27倍。如今，消費(fèi)者通常逐漸形成非貨幣消費(fèi)。在未來三、五年內(nèi)，移動(dòng)支付業(yè)務(wù)將繼續(xù)保持相對(duì)高的增長(zhǎng)率，最終將通過電子貨幣消費(fèi)對(duì)貨幣消費(fèi)施加最大的壓力?；ヂ?lián)網(wǎng)市場(chǎng)的巨大吸引力和市場(chǎng)對(duì)銀行的壓力，使得越來越多的傳統(tǒng)銀行選擇通過互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)來改變過去的發(fā)展模式。然而，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展仍有兩個(gè)方面。從傳統(tǒng)銀行發(fā)展的角度來看，與互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展模式相結(jié)合可以在這一階段大幅增加服務(wù)數(shù)量，并減少市場(chǎng)壓力。然而，為了適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的綜合經(jīng)營(yíng)模式，傳統(tǒng)銀行必須開發(fā)各種新的服務(wù)，以在巨大的市場(chǎng)壓力下提高競(jìng)爭(zhēng)力。（二）研究意義1.理論意義互聯(lián)網(wǎng)融資是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的一個(gè)新興發(fā)展模式，受到了極大的關(guān)注。互聯(lián)網(wǎng)融資不僅包含了網(wǎng)絡(luò)信息的主要特點(diǎn)，而且還包含了金融信息的主要特點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)因素包括基于金融服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和基于互聯(lián)網(wǎng)的信息技術(shù)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。由于互聯(lián)網(wǎng)融資的發(fā)展時(shí)間相對(duì)較短，世界上關(guān)于概念研究的文獻(xiàn)較少，而互聯(lián)網(wǎng)融資中所包含的金融風(fēng)險(xiǎn)和管理措施相對(duì)較少。在這方面，本文將地方商業(yè)銀行作為一個(gè)研究主體，在互聯(lián)網(wǎng)的金融環(huán)境下，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和計(jì)劃進(jìn)行研究，具有一定的理論意義。2.現(xiàn)實(shí)意義從微觀上來看，通過研究，能讓在互聯(lián)網(wǎng)金融背景影響下的地方性商業(yè)銀行更好地了解其風(fēng)險(xiǎn)管理方面的不足，從而能更好地針對(duì)這些方面的不足來改善自己的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。從宏觀上來看，能夠更好地促進(jìn)地方性商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展，在風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略思維、機(jī)制、流程、數(shù)據(jù)等方面上做出突破，使地方性商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展不再局限于過去，對(duì)地方性商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理完善具有實(shí)踐意義。（三）文獻(xiàn)綜述1.國(guó)外文獻(xiàn)綜述HongHanhLe（2018），LaimaSpokeviciute（2020）學(xué)者試圖通過將Logistic模型與功效系數(shù)法相結(jié)合的方式，確定商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)區(qū)間，以此來提出更實(shí)際可行的提升策略。MartonY，Curcio（2018）指出，從銀行日常運(yùn)轉(zhuǎn)的整體流程中不難發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于各個(gè)環(huán)節(jié)，因此，只有對(duì)于每項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程均進(jìn)行合理把控，層層遞進(jìn)，發(fā)揮銀行的內(nèi)部監(jiān)督功能，及時(shí)部署決策控制風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)，才能夠更好的解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。AnamariaIlles（2020）認(rèn)為對(duì)于商業(yè)銀行而言，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)就是為了有效控制風(fēng)險(xiǎn)，如何有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)者的決策往往有密切聯(lián)系。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)架中，銀行的風(fēng)險(xiǎn)如影隨形，但是每種風(fēng)險(xiǎn)的變化都與銀行的決策息息相關(guān)，因此，有效控制風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵在于商業(yè)銀行良好的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，只有優(yōu)化發(fā)展才可以提升銀行管理水平。MargaritaRubio（2020）更具有創(chuàng)新性，其在Z值分析法的基礎(chǔ)之上進(jìn)行改良，對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)衡定，設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)等級(jí)，分析財(cái)務(wù)狀況。RamazanEkinci2，HakkonKim（2020）認(rèn)為在金融市場(chǎng)下，人們對(duì)于商業(yè)銀行未來的經(jīng)營(yíng)預(yù)期和盈利信心很大一部分決定于銀行自身的聲譽(yù)，因此，為減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的突發(fā)暴露，銀行業(yè)自身的內(nèi)部監(jiān)察督促顯得尤為重要。2.國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述楊奕卿，李萌（2018）指出，互聯(lián)網(wǎng)金融彌補(bǔ)了傳統(tǒng)金融效率低等不足，同時(shí)也與傳統(tǒng)金融同樣面臨競(jìng)爭(zhēng)與威脅，因此需要二者協(xié)同互補(bǔ)發(fā)展。王兆贏（2018）認(rèn)為，在發(fā)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)時(shí)，我國(guó)商業(yè)銀行以及金融機(jī)構(gòu)存在許多相同特征的問題，其中比較突出的有理財(cái)產(chǎn)品門檻較高、產(chǎn)品差異化不明顯、競(jìng)爭(zhēng)不充分速度。毛玙璠（2018）對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，并總結(jié)了發(fā)展階段存在的一些問題，指出，目前我國(guó)個(gè)人金融業(yè)務(wù)的發(fā)展缺乏穩(wěn)定性，容易受到外部政策和指導(dǎo)方針的影響，存在逆向管理模式、營(yíng)銷渠道單一、產(chǎn)品獨(dú)立性不足等問題。孫博弘（2020）指出，2018年是我國(guó)金融發(fā)展的重要一年，成立銀保監(jiān)會(huì)，同時(shí)頒布資管新規(guī)的相關(guān)政策，這些均標(biāo)志著我國(guó)銀行業(yè)將開始加強(qiáng)監(jiān)督與管理，面對(duì)這種局面，銀行如果繼續(xù)運(yùn)用傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式，顯然難以與未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)相吻合。綜上所述，自21世紀(jì)以來，信息以及電子技術(shù)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展通過很長(zhǎng)一段時(shí)間的不斷發(fā)展沉淀已經(jīng)逐步走向了快速健康蓬勃發(fā)展，同樣，在國(guó)內(nèi)網(wǎng)絡(luò)信息以及電子技術(shù)快速健康發(fā)展的良好基礎(chǔ)上，國(guó)內(nèi)的通信移動(dòng)端和互聯(lián)網(wǎng)以及網(wǎng)絡(luò)信息金融也終于真正迎來了其一個(gè)快速蓬勃發(fā)展的春天。當(dāng)然，在這兩個(gè)行業(yè)持續(xù)蓬勃發(fā)展的背后，給我國(guó)地方性商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了非常大的影響。互聯(lián)網(wǎng)金融模式背景下，地方性商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理變得至關(guān)重要。二、理論概述（一）地方性商業(yè)銀行概述地方性微型商業(yè)投資銀行，顧名思義，主要指的是在泛指銀行業(yè)務(wù)范圍內(nèi)未受國(guó)家地域政策限制的地方銀行類商業(yè)金融機(jī)構(gòu)。這類農(nóng)村商業(yè)合作銀行的主要代表則是國(guó)有農(nóng)村城市商業(yè)銀行，農(nóng)村信用合作社和其他城市農(nóng)村信用合作社。雖然近年來盡管我國(guó)其他地方國(guó)有商業(yè)投資銀行業(yè)務(wù)得到了長(zhǎng)足的快速發(fā)展，但其在企業(yè)資產(chǎn)凈值規(guī)模、機(jī)構(gòu)成員數(shù)量和從業(yè)人員配備總數(shù)等各個(gè)方面還遠(yuǎn)不能同其他國(guó)有商業(yè)銀行與其他股份制上市商業(yè)投資銀行基本相比。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)概述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)屬于風(fēng)險(xiǎn)管理,作為我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要技術(shù)分支,是一種特殊的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)功能，是在結(jié)合前人的豐富風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和近年來現(xiàn)代科技發(fā)展成就的理論基礎(chǔ)之上不斷發(fā)展壯大起來的一門新的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)科學(xué)。財(cái)務(wù)基本資產(chǎn)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)是廣泛應(yīng)用指財(cái)務(wù)資產(chǎn)債權(quán)經(jīng)營(yíng)理財(cái)服務(wù)提供主體對(duì)其提供資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)理財(cái)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)服務(wù)過程中針對(duì)可能發(fā)生存在的各種主要財(cái)務(wù)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響因素對(duì)其進(jìn)行準(zhǔn)確性的識(shí)別、度量和進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析后并進(jìn)行合理評(píng)價(jià)。并適時(shí)提出要求企業(yè)采取及時(shí)有效的個(gè)人理財(cái)服務(wù)方法及時(shí)有效進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)防范和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)控制,以真正采用有效經(jīng)濟(jì)合理可行的個(gè)人理財(cái)服務(wù)方法及時(shí)有效進(jìn)行相關(guān)應(yīng)急風(fēng)險(xiǎn)處理,以真正達(dá)到有效保障各類個(gè)人投資理財(cái)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安全正常運(yùn)行順利開展,保證其自身具有經(jīng)濟(jì)合理性和利益安全性并免受造成重大損失的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理的全一個(gè)過程。（三）互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響1.直接影響在當(dāng)今的互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代條件下，銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)首先就已經(jīng)體現(xiàn)在了財(cái)務(wù)制度這一個(gè)重要的方面，在當(dāng)今的互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代條件之下，銀行自然還會(huì)因?yàn)樾枰浞值亟Y(jié)合其市場(chǎng)需求和客戶的需要而對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理制度體系和其運(yùn)作方法進(jìn)行了創(chuàng)新，這樣我們才能夠更好的滿足不同的客戶人群的需要，有效地提高了客戶人群與銀行的工作交流和接觸頻率，真正使得客戶和銀行之間建立起了比較緊密的關(guān)系。從目前的互聯(lián)網(wǎng)金融系統(tǒng)情況來看，雖然互聯(lián)網(wǎng)金融的產(chǎn)品也在此次融資的過程中不斷推陳出新，但是這一技術(shù)方面的整體財(cái)務(wù)管理體系還是有待建立和完善，尚未建立和形成成熟的解決辦法，互聯(lián)網(wǎng)本身的安全性也明顯存在不足。另一方面，在我國(guó)的互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)不斷蓬勃發(fā)展的情況和環(huán)境下，各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和管理上的漏洞都會(huì)在不斷擴(kuò)大，銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和防范的難度自然也會(huì)隨之加大。2.間接影響互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)于商業(yè)銀行造成的間接和財(cái)務(wù)損害具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)重要的方面：首先體現(xiàn)在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)的經(jīng)營(yíng)和運(yùn)作管理風(fēng)險(xiǎn)上，互聯(lián)網(wǎng)金融系統(tǒng)的運(yùn)營(yíng)本就必須要構(gòu)筑一個(gè)比較完善的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，所以商業(yè)銀行自然也就需要牢固地樹立一種互聯(lián)網(wǎng)科技優(yōu)先推廣和使用的觀點(diǎn)；再者由于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)本就有虛擬化的特點(diǎn)，因此很容易導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)安全事故。而現(xiàn)如今由于目前我國(guó)的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系仍尚未對(duì)我國(guó)商業(yè)投資銀行的具體使用者和操作人員的違規(guī)操作行為情況及時(shí)進(jìn)行較為深入性的研究,也因此我們無法對(duì)其違規(guī)情況及時(shí)進(jìn)行準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)分析和科學(xué)判斷,在這樣的市場(chǎng)環(huán)境下,銀行的金融網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的安全保密性以及安全性的穩(wěn)定性自然也就一定會(huì)因此變得更加面臨著更高的技術(shù)挑戰(zhàn),銀行只有及時(shí)對(duì)自身的信息技術(shù)等諸多基礎(chǔ)方面的安全問題及時(shí)進(jìn)行了不斷完善,構(gòu)建一套合理的銀行風(fēng)險(xiǎn)信息防控管理機(jī)制,才能有效地及時(shí)避免違規(guī)信息的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。遺失、財(cái)務(wù)發(fā)生事故等重大風(fēng)險(xiǎn)。其次則主要還是表現(xiàn)在對(duì)金融市場(chǎng)的直接財(cái)務(wù)和利率影響這一兩個(gè)方面,在當(dāng)前我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)信息金融體系被廣泛應(yīng)用的那個(gè)階段時(shí)候,財(cái)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)大多都已經(jīng)是直接地具體表現(xiàn)在貸款利率的這一方面，而且利率的風(fēng)險(xiǎn)大多都是以流動(dòng)資金利差增加以及流動(dòng)資金的減少來維持利率的平衡為主，互聯(lián)網(wǎng)金融的誕生在很大程度上促進(jìn)了利率體系的形成和發(fā)展，再加上移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的普遍使用已經(jīng)促進(jìn)了各種新型的支付系統(tǒng)得到了廣泛的使用，這也從而降低了傳統(tǒng)商業(yè)銀行的適用性。三、地方性商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀——以Y銀行為例（一）Y銀行的基本介紹Y銀行是一家從農(nóng)村信用合作聯(lián)社發(fā)展起來屬性為股份制地區(qū)的地方性商業(yè)銀行，后經(jīng)改制后于2010年5月正式掛牌并對(duì)外營(yíng)業(yè)。Y銀行經(jīng)過將近十年的發(fā)展，已成為當(dāng)?shù)刂纳虡I(yè)銀行，連續(xù)多年被當(dāng)?shù)卦u(píng)為二級(jí)的唯一農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，先后榮獲“市長(zhǎng)質(zhì)量獎(jiǎng)”、“省級(jí)文明單位”的榮譽(yù)稱號(hào)。銀監(jiān)會(huì)(2013)將該行評(píng)為我國(guó)首批建立農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)標(biāo)桿銀行(本次評(píng)審共有28家銀行入選)；2017年又再次入選“全國(guó)農(nóng)商銀行標(biāo)桿銀行”。Y銀行目前共內(nèi)設(shè)16個(gè)業(yè)務(wù)部門，下轄1個(gè)營(yíng)業(yè)部，18個(gè)支行，30個(gè)辦事處。在崗人員552名，其中有402名員工為合同制，150名員工為勞務(wù)派遣用工。（二）互聯(lián)網(wǎng)金融背景下Y銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概況近幾年，Y銀行的企業(yè)資產(chǎn)管理規(guī)模能夠持續(xù)不斷擴(kuò)大、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收益規(guī)模能夠長(zhǎng)期實(shí)現(xiàn)較高的快速增長(zhǎng)，資產(chǎn)管理品質(zhì)進(jìn)一步提高、綜合服務(wù)能力不斷得到提升。截止2020年末Y銀行貸款準(zhǔn)備余額同比預(yù)計(jì)增長(zhǎng)為547.34億元，年均同比增長(zhǎng)率已經(jīng)首次超過10%。Y銀行主要從識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控的全過程管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，綜合考慮銀行的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素，描述和評(píng)估各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率、影響程度和頻率等不同的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)收入、利潤(rùn)、不良貸款等財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響，我們將在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上制定針對(duì)性對(duì)策，避免風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)散。風(fēng)險(xiǎn)是銀行不可避免的問題，Y銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面從頭到尾都實(shí)行了風(fēng)險(xiǎn)管理。例如，在大客戶業(yè)務(wù)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)中，Y銀行首先對(duì)客戶信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)估和篩選（如圖3-1所示），并提前制定風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃；作為第二控制線的風(fēng)險(xiǎn)控制部門在這方面獨(dú)立于其他部門。因此，對(duì)客戶或業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督，以確保風(fēng)險(xiǎn)水平能夠再次得到控制。審計(jì)部門作為對(duì)大客戶業(yè)務(wù)發(fā)展的最后防線，進(jìn)一步切實(shí)落實(shí)對(duì)各個(gè)部門業(yè)務(wù)開展的各種行為和措施進(jìn)行監(jiān)督和管理控制，確保各個(gè)方面都能夠很好地滿足Y銀行各個(gè)方面對(duì)其監(jiān)管和制度的規(guī)范化和監(jiān)管。貸款利差已經(jīng)成為Y銀行主要的收入資金來源之一，所以貸款利差已經(jīng)成為影響其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度的重要影響因素。雖然Y銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制流程和機(jī)構(gòu)比較完備，但是業(yè)務(wù)的持續(xù)健康發(fā)展必將帶來整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平的改善和提高，這無疑是對(duì)Y銀行在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)宏觀環(huán)境背景下當(dāng)前中國(guó)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)的一個(gè)醒目提醒，有必要進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，以更好地解決金融領(lǐng)域的各個(gè)方面。Y銀行風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)如下表3-1所示：（來源于年報(bào)數(shù)據(jù)）表3-1Y銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評(píng)價(jià)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)指標(biāo)公式權(quán)重盈利水平凈資產(chǎn)收益率稅后利潤(rùn)/所有者權(quán)益70%總資產(chǎn)凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)/資產(chǎn)總額30%資產(chǎn)安全不良貸款率不良貸款/各項(xiàng)貸款余額50%不良貸款撥備覆蓋率貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提數(shù)/不良貸款余額50%收益質(zhì)量?jī)r(jià)值變動(dòng)凈收益/利潤(rùn)總額價(jià)值變動(dòng)凈收益/利潤(rùn)總額70%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/利潤(rùn)總額經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/利潤(rùn)總額30%流動(dòng)性拆入資金比率拆借資金/各項(xiàng)存款余額40%存貸比各項(xiàng)貸款余額/各項(xiàng)存款余額60%資本充足性資本充足率資本總額/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額50%核心資本充足率核心資本總額/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額50%財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督回避風(fēng)險(xiǎn)減少風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)承接風(fēng)險(xiǎn)圖3-1Y銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程針對(duì)Y銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況存在以下幾點(diǎn)問題：資產(chǎn)安全性風(fēng)險(xiǎn)，Y銀行的業(yè)務(wù)類型比較單一，以貸款為主要資產(chǎn)，以存貸款利息差為主要利潤(rùn)來源，如果無法控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理水平之下，就有可能對(duì)商業(yè)銀行的收益和發(fā)展帶來巨大的損失。表3-2Y銀行2018-2020年不良貸款余額（萬元）年份201820192020不良貸款余額（萬元）14119.9721129.521935.19從表3-2可以看出，2018年以來Y銀行的不良貸款率、不良貸款余額都不斷增加。數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示,對(duì)比2018年底,2020年,該行的整體不良貸款總應(yīng)付余額同比增長(zhǎng)了7516萬元,達(dá)到了21935萬元，這說明短短幾年間本項(xiàng)增長(zhǎng)了53.23%。不良貸款的增加給資金安全性風(fēng)險(xiǎn)帶來了巨大的影響。表3-3Y銀行2018-2020單一客戶貸款集中度年份201820192020最大單一客戶貸款集中度（%）6.825.397.06在中國(guó)銀行貸款資本單一貸款客戶凈額中,最大單一貸款資本客戶凈額應(yīng)按其占單一貸款客戶資本收入總額的一定比例及其占比,稱為單一貸款客戶最大貸款資本集中度。按照相關(guān)規(guī)定，該指標(biāo)不應(yīng)大于10%，從表3-3來看，雖說該行的這一指標(biāo)尚在國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的范圍內(nèi)，但是總體上處于偏高的狀態(tài)，并在2020年達(dá)到7.06%。這說明Y銀行的資金安全性風(fēng)險(xiǎn)不容小覷。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是銀行風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分，于Y商業(yè)銀行而言，利率風(fēng)險(xiǎn)是其中最為主要的風(fēng)險(xiǎn)。隨著利率市場(chǎng)化的逐步推進(jìn)，國(guó)有銀行、大型股份制銀行均推出了形式多樣的存款產(chǎn)品或理財(cái)產(chǎn)品，與其相比，Y銀行存在著負(fù)債產(chǎn)品單一、收益卻很低。于是，2020年該行推出了利率較高的存款產(chǎn)品，其中五年期“月迎盈”產(chǎn)品利率高達(dá)5.036%，從而最終導(dǎo)致2020年6月份，該行的凈息差、凈利差降到了2.71%、2.50%。而目前Y銀行主要利潤(rùn)來源均是利差，截止2020年底，2020年Y銀行利息凈收入為1.61億元，占營(yíng)業(yè)收入57.33個(gè)百分點(diǎn)，利差空間的不斷壓縮，直接影響Y銀行的盈收水平，因而研究利差空間的下降原因及對(duì)策，對(duì)Y銀行來說很有必要，其存在著一定的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。凈息差占例比值統(tǒng)計(jì)指的也可能就是中國(guó)商業(yè)銀行全部同期凈利息經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入和中國(guó)商業(yè)儲(chǔ)蓄銀行全部同期營(yíng)業(yè)生息業(yè)務(wù)收入與凈資產(chǎn)的累計(jì)實(shí)際息差比值。計(jì)算公式定義為銀行凈息差=(等于銀行全部同期利息收入-即非銀行全部同期利息支出)/全部同期生息負(fù)債資產(chǎn)成本銀行貸款凈利差收益比率一般是要泛指貸款銀行當(dāng)年平均同期資本生息復(fù)利負(fù)債貸款資產(chǎn)收益成本平均收益率與貸款銀行當(dāng)年平均同期資本計(jì)息負(fù)債銀行復(fù)利負(fù)債貸款資產(chǎn)收益成本平均收益率之差。計(jì)算公式定義為當(dāng)期銀行利息凈資產(chǎn)收入=(銀行利息收入總額-當(dāng)期利息支出)/當(dāng)期銀行總體凈資產(chǎn)表3-4Y銀行2018-2020年凈息差年份201820192020凈息差（%）3.213.122.71商業(yè)銀行平均值（%）2.222.202.17表3-5Y銀行2018-2020年凈利差年份201820192020凈利差（%）2.952.932.50盈利性風(fēng)險(xiǎn)，同所有企業(yè)一樣，商業(yè)銀行的最終目的也是獲得利潤(rùn)，讓股東實(shí)現(xiàn)財(cái)富最大化。目前,主要通過統(tǒng)計(jì)如下下列兩個(gè)主要指標(biāo)表來說明投資銀行的流動(dòng)盈利管理情況:一是指標(biāo)一表征資產(chǎn)流動(dòng)利潤(rùn)率,可以被用于直接表征我國(guó)商業(yè)投資銀行的長(zhǎng)期資產(chǎn)流動(dòng)盈利管理能力,指標(biāo)二表征資本流動(dòng)利潤(rùn)率,表示銀行通過資本獲得利潤(rùn)的能力。表3-6Y銀行2018-2020年資產(chǎn)利潤(rùn)率年份201820192020資產(chǎn)利潤(rùn)率（%）1.560.90.95商業(yè)銀行平均值（%）1.10.90.87表3-7Y銀行2018-2020年資本利潤(rùn)率年份201820192020資本利潤(rùn)率（%）18.5110.5310.93商業(yè)銀行平均值（%）14.9811.7310.96從表3-6、表3-7來看，自2018年以來，該行的上述兩個(gè)指標(biāo)都呈現(xiàn)出下降的變化趨勢(shì)，這說明該銀行的自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理可能存在問題。（三）互聯(lián)網(wǎng)金融背景下我國(guó)地方性商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題1.商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的問題互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代金融的大背景下的指導(dǎo)我國(guó)所有商業(yè)金融銀行的自身服務(wù)管理流程越來越需要精簡(jiǎn)、高效，要在指導(dǎo)我國(guó)所有商業(yè)金融銀行的自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)活動(dòng)中始終牢固秉持一種能夠保證經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)安全環(huán)節(jié)可控、職責(zé)明確的自身經(jīng)營(yíng)自律理念，對(duì)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和銀行內(nèi)部管理的業(yè)務(wù)流程體系做出一次次的審視、反思和一次重塑，調(diào)整我國(guó)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和銀行內(nèi)部管理的組織架構(gòu)，整合我國(guó)商業(yè)金融銀行內(nèi)外部的人力資源，進(jìn)行對(duì)自身組織管理架構(gòu)的整體適宜性、針對(duì)性要求進(jìn)行一次調(diào)整。并積極地不斷探索了和引入新一代金融專業(yè)知識(shí)、新一代金融服務(wù)技術(shù)、新一代金融服務(wù)思維和新傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù),延伸和創(chuàng)新優(yōu)化了并擴(kuò)充了在移動(dòng)端和互聯(lián)網(wǎng)+下的現(xiàn)代傳統(tǒng)金融服務(wù)商業(yè)各類綜合金融服務(wù)商業(yè)銀行綜合專業(yè)金融服務(wù)綜合金融產(chǎn)品混業(yè)化和傳統(tǒng)綜合專業(yè)金融服務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制管理模式,吸收了在我國(guó)實(shí)體金融市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、金融、財(cái)會(huì)、市場(chǎng)營(yíng)銷、人口學(xué)和金融大數(shù)據(jù)各個(gè)行業(yè)開展統(tǒng)計(jì)分析研究數(shù)據(jù)分析、新媒體綜合市場(chǎng)營(yíng)銷運(yùn)營(yíng)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、移動(dòng)化終端與傳統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)和傳統(tǒng)app中國(guó)商業(yè)銀行金融服務(wù)綜合研究院的金融產(chǎn)品開發(fā)以及實(shí)體市場(chǎng)營(yíng)銷運(yùn)營(yíng)等各個(gè)領(lǐng)域的一批系列具有系統(tǒng)綜合類、多元化專業(yè)金融服務(wù)專業(yè)人才,融入了在傳統(tǒng)移動(dòng)端和傳統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)下不斷創(chuàng)新的現(xiàn)代傳統(tǒng)金融商業(yè)銀行金融服務(wù)思維,尋求一種與傳統(tǒng)現(xiàn)代金融傳統(tǒng)商業(yè)金融服務(wù)商業(yè)各類綜合金融服務(wù)商業(yè)銀行綜合專業(yè)金融服務(wù)綜合金融專業(yè)產(chǎn)品相相互相彌補(bǔ)和緊密適應(yīng)的“需求規(guī)模效應(yīng)”,設(shè)計(jì)并不斷創(chuàng)新了和推出了一種系列具有系統(tǒng)個(gè)性化、品牌化、差別化、多元化的各類商業(yè)金融服務(wù)銀行專業(yè)服務(wù)金融專業(yè)產(chǎn)品金融服務(wù),提升了各類商業(yè)銀行金融服務(wù)專業(yè)客戶對(duì)其專業(yè)金融服務(wù)專業(yè)產(chǎn)品實(shí)際滿意度及對(duì)其客戶服務(wù)忠誠(chéng)度的實(shí)際接受程度。2.資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題新興互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)憑借其高效率的融資費(fèi)用、信用評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)的優(yōu)勢(shì)，吸納了大批金融消費(fèi)者，對(duì)于商業(yè)銀行的貸款金融服務(wù)也造成了較大的沖擊性和影響，使得商業(yè)銀行的貸款金融服務(wù)的結(jié)果和預(yù)期有很大地偏離，從而直接引發(fā)了商業(yè)銀行的巨大財(cái)務(wù)問題。3.負(fù)債管理對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題雖然目前很多互聯(lián)網(wǎng)上的金融理財(cái)平臺(tái)并沒有明顯地突出具備合理吸收很多銀行存款的三大特點(diǎn)，但是它還是完全可以用來進(jìn)行合理營(yíng)銷各類金融理財(cái)產(chǎn)品，利用其短期投資收益高、變現(xiàn)迅速和快捷的三大特點(diǎn)可以進(jìn)行合理分流很多商業(yè)投資銀行存款，對(duì)于很多商業(yè)投資銀行存款凈息差也可能會(huì)給其帶來很大的不利影響，引發(fā)了很多商業(yè)投資銀行存款的各種市場(chǎng)化和不穩(wěn)定性，流動(dòng)性的增加壓力，增大了很多商業(yè)投資銀行的存款資產(chǎn)負(fù)債表等業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)成本，對(duì)于商業(yè)銀行的日常財(cái)務(wù)管理造成一定風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)利潤(rùn)效果具有的直接影響。4.金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題互聯(lián)網(wǎng)支付金融的發(fā)展背景下，對(duì)于大型商業(yè)投資銀行這種創(chuàng)新的支付金融業(yè)務(wù)管理模式發(fā)展有著巨大變革性的積極影響，在目前傳統(tǒng)的移動(dòng)支付金融方式推動(dòng)下我國(guó)涌現(xiàn)出了許多創(chuàng)新的支付金融業(yè)務(wù)管理模式，如：新的移動(dòng)支付互聯(lián)網(wǎng)金融支付、移動(dòng)金融理財(cái)產(chǎn)品、p2p的網(wǎng)絡(luò)金融借貸、眾籌平臺(tái)融資、供應(yīng)鏈整合金融等，極大一定程度上豐富了目前我國(guó)的大型商業(yè)投資銀行創(chuàng)新金融業(yè)務(wù)管理模式?；ヂ?lián)網(wǎng)金融背景下地方性商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議針對(duì)商業(yè)銀行存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以下提出幾點(diǎn)建議：（一）提高自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力1.增強(qiáng)應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力互聯(lián)網(wǎng)背景下，商業(yè)銀行應(yīng)提升自身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力，要持續(xù)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和勞動(dòng)分工，通過線上線下的業(yè)務(wù)分流，形成線上線下的經(jīng)營(yíng)合力，商業(yè)銀行要充分提升自身架構(gòu)的完整性，整合各部分的業(yè)務(wù)流程管理，提升商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力，才能更好地應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)要明確自身的業(yè)務(wù)流程管理規(guī)劃，要不斷引進(jìn)和吸收優(yōu)秀型人才，通過新型互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)多方面的融合和提高新型創(chuàng)新性經(jīng)營(yíng)管理模塊，增強(qiáng)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力。2.提升資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理的能力面對(duì)我國(guó)商業(yè)投資銀行的固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理,重點(diǎn)在于資金的應(yīng)用和管理。商業(yè)金融銀行的各種貸款性金融業(yè)務(wù)一直以來是認(rèn)為商業(yè)金融銀行是的貸款資金主要業(yè)務(wù)收入支出來源,而銀行貸款的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大之又大,針對(duì)這一風(fēng)險(xiǎn)問題針對(duì)商業(yè)金融銀行自身管理應(yīng)不斷提升其對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的綜合防控處理能力轉(zhuǎn)化能力。貸款可以應(yīng)用于提升金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),考慮借款人的是否具有償債能力，應(yīng)具有一定的借款擔(dān)保和抵押，遵守合理合法的規(guī)范性程序，提升信貸管理能力，從而提升資產(chǎn)業(yè)務(wù)的管理能力。3.提升負(fù)債管理的能力針對(duì)加強(qiáng)商業(yè)投資銀行財(cái)務(wù)負(fù)債質(zhì)量管理,要明確建立負(fù)債的財(cái)務(wù)質(zhì)量控制管理體系是促進(jìn)商業(yè)投資銀行穩(wěn)健發(fā)展經(jīng)營(yíng)的重要基礎(chǔ)。提升銀行是負(fù)債管理能力要從多個(gè)方面入手和突破。隨著移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代金融創(chuàng)新時(shí)代的深入到來,商業(yè)投資銀行的實(shí)體負(fù)債經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理具有一定的結(jié)構(gòu)復(fù)雜性,要加快建立健全實(shí)體負(fù)債經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理的成本控制標(biāo)準(zhǔn)體系,持續(xù)努力推動(dòng)我國(guó)商業(yè)投資銀行不斷強(qiáng)化實(shí)體負(fù)債經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理,提升我國(guó)實(shí)體金融經(jīng)濟(jì)的經(jīng)營(yíng)效率和服務(wù)水平。負(fù)債錯(cuò)配結(jié)構(gòu)的日益復(fù)雜性也就要求我國(guó)商業(yè)投資銀行從多個(gè)不同方面角度出發(fā),以多種操作方式不斷提升過度負(fù)債與固定資產(chǎn)在貸款限期、幣種、利率等多個(gè)方面的有效匹配適合程度,防止過度負(fù)債錯(cuò)配而可能引發(fā)一定的金融財(cái)務(wù)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。4.提升金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力在移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代金融的大背景下,商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)積極適應(yīng)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式,從發(fā)展過去單一的單種金融業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向發(fā)展多元的多種金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新融資業(yè)務(wù),深刻理解移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)帶來的金融優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)創(chuàng)新,發(fā)展金融證券、投資基金、租賃等多種金融業(yè)務(wù)，結(jié)合時(shí)代特點(diǎn)，充分挖掘互聯(lián)網(wǎng)的創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控措施，提升金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。（二）建立完善的商業(yè)銀行對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別商業(yè)投資銀行應(yīng)該牢固地樹立全新的金融企業(yè)財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從不同的角度來審視其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，打造全新的商業(yè)投資銀行業(yè)務(wù)和管理流程，增強(qiáng)人們對(duì)則金融企業(yè)財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)的分析辨別能力。2.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)要盡快建立健全我國(guó)商業(yè)投資銀行應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)組織協(xié)調(diào)機(jī)制和管理架構(gòu),人員的審計(jì)工作活動(dòng)能夠性和獨(dú)立性才能得到充分保證,確保其財(cái)務(wù)審計(jì)管理活動(dòng)的順利開展也就避免不了遭到外力干擾。為了真正做到這個(gè)主要目標(biāo),內(nèi)部財(cái)