記賬實操-傳媒公司的賬務(wù)處理分錄

會計實操文庫記賬實操-傳媒公司的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實例：一、初始投資假設(shè)投資者李某投資成立一家傳媒公司，投入資金500萬元。借：銀行存款5000000貸：實收資本——李某5000000二、業(yè)務(wù)承接與成本發(fā)生1.承接廣告制作業(yè)務(wù)，與客戶簽訂合同金額為100萬元。不考慮增值稅情況下，確認收入：借：應(yīng)收賬款——某客戶1000000貸：主營業(yè)務(wù)收入——廣告制作收入10000002.為制作廣告，發(fā)生以下成本：拍攝場地租賃費用20萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本——場地租賃費200000貸：銀行存款200000設(shè)備租賃費用15萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本——設(shè)備租賃費150000貸：銀行存款150000聘請演員費用30萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本——演員費用300000貸：銀行存款300000三、員工薪酬1.支付廣告制作人員工資20萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本——人工成本200000貸：應(yīng)付職工薪酬2000002.管理人員工資10萬元。借：管理費用——工資100000貸：應(yīng)付職工薪酬100000四、辦公費用1.支付辦公場地租金5萬元。借：管理費用——租金50000貸：銀行存款500002.購買辦公用品2萬元。借：管理費用——辦公費20000貸：銀行存款20000五、固定資產(chǎn)相關(guān)1.購置辦公設(shè)備花費30萬元。借：固定資產(chǎn)——辦公設(shè)備300000貸：銀行存款3000002.每月計提設(shè)備折舊：假設(shè)設(shè)備預(yù)計使用年限5年，殘值率為5%，則月折舊額為4750元。借：管理費用——折舊費4750貸：累計折舊4750六、收入確認與稅費繳納1.客戶支付廣告制作費用80萬元。借：銀行存款800000貸：應(yīng)收賬款——某客戶8000002.假設(shè)增值稅稅率為6%，計算應(yīng)繳納的增值稅：增值稅銷項稅額=（1000000÷1.06）×6%≈56603.77元。借：應(yīng)收賬款——某客戶56603.77貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）56603.773.繳納增值稅及附加稅費：假設(shè)附加稅費為增值稅的10%，則附加稅費=56603.77×10%≈5660.38元。借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）56603.77應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅等附加稅費5660.38貸：銀行存款62264.15七、其他收支1.收到銀行存款利息3000元。借：銀行存款3000貸：財務(wù)費用——利息收入3000傳媒行業(yè)的營業(yè)成本主要包括以下幾個方面：一、內(nèi)容制作成本1.創(chuàng)意策劃費用：包括為影視、廣告、節(jié)目等項目進行創(chuàng)意構(gòu)思、腳本撰寫等方面的費用支出。例如，聘請專業(yè)的創(chuàng)意策劃團隊或個人，支付的策劃費、稿費等。2.拍攝制作費用：場地租賃費用：為拍攝影視作品、廣告等租用場地的費用。比如租用攝影棚、外景地等，費用根據(jù)場地的大小、位置、使用時間等因素而定。設(shè)備租賃及購置費用：攝像機、燈光設(shè)備、錄音設(shè)備等專業(yè)影視制作設(shè)備的租賃或購置成本。對于一些大型傳媒公司，可能會購置高端設(shè)備，而小型公司則更多選擇租賃設(shè)備以降低成本。演職人員費用：包括演員、導(dǎo)演、攝影師、化妝師等工作人員的薪酬。演員的費用通常根據(jù)其知名度、演技水平以及拍攝時間等因素確定，而其他工作人員的費用則根據(jù)其專業(yè)技能和市場行情來確定。后期制作費用：包括剪輯、特效制作、配音、配樂等環(huán)節(jié)的費用。后期制作的質(zhì)量直接影響到作品的最終效果，因此這部分費用也是內(nèi)容制作成本的重要組成部分。二、人力資源成本1.員工薪酬：傳媒行業(yè)的員工薪酬通常包括基本工資、績效獎金、津貼等。不同崗位的薪酬水平差異較大，例如，創(chuàng)意策劃人員、技術(shù)人員、管理人員等的薪酬相對較高，而一些基層崗位的薪酬則相對較低。2.培訓(xùn)費用：為了提高員工的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，傳媒公司需要定期組織員工培訓(xùn)。培訓(xùn)費用包括培訓(xùn)課程費用、培訓(xùn)師費用、培訓(xùn)場地租賃費用等。3.福利費用：包括社會保險、住房公積金、帶薪休假、節(jié)日福利等。福利費用的支出可以提高員工的滿意度和忠誠度，從而提高公司的生產(chǎn)效率和競爭力。三、營銷推廣成本1.廣告宣傳費用：為了推廣影視作品、節(jié)目、廣告等產(chǎn)品，傳媒公司需要進行廣告宣傳。廣告宣傳費用包括電視廣告、報紙廣告、網(wǎng)絡(luò)廣告、戶外廣告等各種廣告形式的費用支出。廣告宣傳的效果直接影響到產(chǎn)品的知名度和市場份額，因此廣告宣傳費用也是傳媒公司的重要成本之一。2.公關(guān)活動費用：舉辦新聞發(fā)布會、粉絲見面會、行業(yè)研討會等公關(guān)活動，以提高公司和產(chǎn)品的知名度和美譽度。公關(guān)活動費用包括場地租賃費用、嘉賓邀請費用、活動策劃費用等。3.促銷費用：為了促進產(chǎn)品的銷售，傳媒公司可能會采取一些促銷措施，如打折、贈品、抽獎等。促銷費用包括促銷活動的策劃費用、促銷品的采購費用等。四、技術(shù)設(shè)備成本1.設(shè)備維護費用：傳媒行業(yè)的技術(shù)設(shè)備需要定期進行維護和保養(yǎng)，以確保設(shè)備的正常運行。設(shè)備維護費用包括設(shè)備維修費用、設(shè)備保養(yǎng)費用、設(shè)備檢測費用等。2.軟件購置及升級費用：傳媒行業(yè)需要使用各種專業(yè)軟件，如剪輯軟件、特效制作軟件、音頻處理軟件等。軟件購置及升級費用包括軟件的購買費用、升級費用、維護費用等。3.數(shù)據(jù)存儲費用：隨著數(shù)字化時代的到來，傳媒行業(yè)的數(shù)據(jù)存儲需求越來越大。數(shù)據(jù)存儲費用包括服務(wù)器租賃費用、硬盤購置費用、云存儲費用等。五、其他成本1.辦公場地租賃費用：傳媒公司需要租賃辦公場地，以滿足員工的辦公需求。辦公場地租賃費用根據(jù)場地的面積、位置、裝修程度等因素而定。2.水電費、物業(yè)管理費等日常運營費用：這些費用是傳媒公司日常運營中必不可少的支出。3.法律咨詢費用：傳媒行業(yè)涉及到很多法律問題，如版權(quán)糾紛、合同糾紛等。因此，傳媒公司需要聘請專業(yè)的法律顧問，支付法律咨詢費用。4.差旅費：傳媒行業(yè)的員工可能需要經(jīng)常出差，參加各種活動、會議、拍攝等。差旅費包括交通費、住宿費、餐飲費等。傳媒行業(yè)可以從以下幾個方面降低人力資源成本：一、優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)1.崗位評估與精簡：對各個崗位進行詳細的評估，分析其工作內(nèi)容、職責范圍和工作量。確定哪些崗位是核心關(guān)鍵崗位，哪些崗位存在職責重疊或可合并的情況。例如，對于一些工作內(nèi)容相似的行政崗位，可以進行合并，減少崗位數(shù)量。去除不必要的崗位和層級，簡化組織結(jié)構(gòu)。這樣可以提高信息傳遞效率，減少管理成本。比如，一些小型傳媒公司可以采用扁平化的管理結(jié)構(gòu)，減少中層管理人員的數(shù)量。2.靈活用工：采用兼職、臨時工、項目制用工等靈活的用工方式。對于一些階段性、臨時性的工作任務(wù)，可以聘請兼職人員或臨時工來完成，避免長期雇傭全職員工帶來的高成本。例如，在舉辦大型活動時，可以臨時招聘一些活動工作人員；對于一些短期的項目，可以組建項目團隊，聘請項目制員工。與自由職業(yè)者合作。傳媒行業(yè)有很多自由職業(yè)者，如攝影師、設(shè)計師、撰稿人等。與他們合作可以根據(jù)項目需求靈活調(diào)配人力資源，降低固定人力成本。同時，自由職業(yè)者通常具有較高的專業(yè)水平和創(chuàng)新能力，可以為項目帶來新的活力。二、提高員工效率1.培訓(xùn)與發(fā)展：提供有針對性的培訓(xùn)課程，提升員工的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。例如，為編輯人員提供寫作技巧、新媒體運營等方面的培訓(xùn)；為技術(shù)人員提供軟件操作、設(shè)備維護等方面的培訓(xùn)。通過培訓(xùn)，員工能夠更好地勝任工作，提高工作效率，從而降低單位產(chǎn)出的人力成本。鼓勵員工自我學(xué)習(xí)和成長，為員工提供學(xué)習(xí)資源和發(fā)展機會。比如，設(shè)立員工學(xué)習(xí)基金，支持員工參加外部培訓(xùn)課程或?qū)W習(xí)活動；建立內(nèi)部晉升機制，激勵員工不斷提升自己的能力和業(yè)績。2.績效管理：建立科學(xué)合理的績效考核體系，明確員工的工作目標和績效標準。通過績效考核，激勵員工積極工作，提高工作質(zhì)量和效率。例如，將員工的績效與薪酬、晉升等掛鉤，對表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予獎勵，對績效不佳的員工進行輔導(dǎo)或調(diào)整崗位。定期進行績效反饋和溝通，幫助員工了解自己的工作表現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)問題并及時改進。同時，聽取員工的意見和建議，優(yōu)化工作流程和管理方式，提高整體工作效率。三、薪酬福利管理1.薪酬優(yōu)化：進行市場調(diào)研，了解同行業(yè)同崗位的薪酬水平，確保公司的薪酬具有競爭力但又不過高。根據(jù)公司的實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，制定合理的薪酬體系。例如，對于核心關(guān)鍵崗位，可以給予較高的薪酬待遇，以吸引和留住優(yōu)秀人才；對于一些輔助性崗位，可以采用市場平均水平或略低于市場平均水平的薪酬。采用多元化的薪酬結(jié)構(gòu)，除了基本工資外，還可以設(shè)置績效獎金、項目獎金、年終獎金等激勵性薪酬。這樣可以將員工的薪酬與公司的業(yè)績和個人的工作表現(xiàn)掛鉤，提高員工的工作積極性和效率。2.福利管理：優(yōu)化福利方案，提供具有吸引力但又成本可控的福利。例如，提供彈性工作時間、遠程辦公、健康體檢、員工活動等福利，既可以滿足員工的需求，又可以降低福利成本。與供應(yīng)商合作，爭取更優(yōu)惠的福利采購價格。比如，與保險公司合作，為員工購買團體保險；與健身俱樂部合作，為員工提供優(yōu)惠的健身卡等。四、文化建設(shè)與員工關(guān)懷1.企業(yè)文化建設(shè)：營造積極向上、團結(jié)協(xié)作的企業(yè)文化氛圍，增強員工的歸屬感和忠誠度。員工對公司的認同感高，工作積極性和效率也會相應(yīng)提高，從而降低人力成本。例如，組織團隊建設(shè)活動、開展企業(yè)文化培訓(xùn)等，讓員工更好地理解和認同公司的價值觀和文化理念。鼓勵創(chuàng)新和分享，建立知識共享平臺，促進員工之間的交流和學(xué)習(xí)。這樣可以提高員工的整體素質(zhì)和工作能力，降低培訓(xùn)成本。2.員工關(guān)懷：關(guān)注員工的身心健康，提供必要的心理疏導(dǎo)和支持。例如，設(shè)立員工心理咨詢熱線、組織心理健康講座等。員工身心健康，工作效率會更高，缺勤率和離職率也會降低。加強與員工的溝通和交流，了解員工的需求和困難，及時給予幫助和支持。這樣可以增強員工的滿意度和忠誠度，減少員工流失帶來的成本損失。公司財務(wù)管理制度一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制度本制度；2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。二、財務(wù)工作崗位職責（一）財務(wù)經(jīng)理職責1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。4、其他相關(guān)工作。（二）財務(wù)主管職責1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。10、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會計職責1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金及支票管理制度（一）現(xiàn)金管理1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責；2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符；3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長批準方可借款。6、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，財務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長批準后由出納支付現(xiàn)金。7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。(二)支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔責任。3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。4、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。5、應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、資金審批制度1、所有款項的支付，須經(jīng)董事長批準。如果董事長不在公司，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；2、往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須董事長批準；3、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過董事長批準；4、公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)董事長批準后財務(wù)方可報支；5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。6、涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。7、公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準，誰負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務(wù)制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帯?、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理。9、財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應(yīng)退回報銷人并向報銷人說明退回理由。10、出納收到報銷單后應(yīng)檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。五、發(fā)票管理制度(一)各部門對發(fā)票實行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負責，責任到人，財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字；(二)不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用；(三)發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應(yīng)整本退回；(四)填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫；(六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；(七)使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當日用書面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理（八）如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟責任。六、費用報銷管理制度(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。(二)填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。（四）差旅費報銷1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數(shù)、時間、所需資金，按規(guī)定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務(wù)部預(yù)借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數(shù)等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷；3、出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；4、出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序?qū)徟蠼回攧?wù)部，由會計審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款5、出差報銷標準見行政相關(guān)規(guī)定。（五）電話費的報銷1.普通員工手機通訊補助見行政相關(guān)規(guī)定；2.固定電話實行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。（六）交通費的報銷標準普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內(nèi)容。市場人員交通費補貼見行政相關(guān)規(guī)定。（七）辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷由行政部負責辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程（月結(jié)另議）或是不借款先采購后報銷付款給供應(yīng)商。（八）招待費報銷1、公司招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。2、部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可招待。3、進行招待申請時應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。4、其它非公招待客人一律由個人承擔（九）教育經(jīng)費及培訓(xùn)費報銷1、教育經(jīng)費及培訓(xùn)費用由人事行政部統(tǒng)一進行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。2、費用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務(wù)部門。3、費用使用部門應(yīng)嚴格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用。（十）費用報銷單填寫及粘貼的規(guī)定1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時應(yīng)按封面大小折疊好）；3、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；4、報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；5、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；6、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；7、報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準；8、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單；9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認；10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。11、以下情況不予報銷：違章罰款及其它因當事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度（一）現(xiàn)金收款管理1.送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》。4.原則上現(xiàn)金支付必須由財務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。5.出納應(yīng)在收款后第一時間知會會計，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。6.會計應(yīng)定期統(tǒng)計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預(yù)處理方式等。（二）月結(jié)收款管理對于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應(yīng)收賬款管理臺帳，列出明細，月結(jié)時間之前一周由會計向客戶發(fā)出《請款單》傳真，由會計向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。2.收到貨款的同時寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款，如需要進行現(xiàn)款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：①有關(guān)人員進行收款業(yè)務(wù)時，須先到財務(wù)處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務(wù)，并作出還單登記；對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現(xiàn)金繳款單》到財務(wù)處進行銷單手續(xù)。②有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，不得私自坐支公款。③如所收款項屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長簽名認可，否則財務(wù)部將按單據(jù)的實際金額向收款人收繳。3.在公司發(fā)出《請款單》且對方無法明確貨款清結(jié)時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進入欠款處理流程。(三)采購付款管理1.采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時、適質(zhì)、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。2.采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯。采購部和財務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對供貨數(shù)量、應(yīng)付貨款和商務(wù)處理等資料，采購部應(yīng)對供貨市場，供應(yīng)商情況，需購原物料質(zhì)量、價格、數(shù)量、運輸資料、進銷數(shù)據(jù)、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長（部門負責人）。3.一批原物料驗收完畢，采購部應(yīng)及時整理各種單據(jù)，打印“付款申請單”一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有：采購申請單、合同、驗收單、發(fā)票；4.必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點：(1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調(diào)查供應(yīng)商的實物供應(yīng)，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報告提交董事長。(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認可的公證機關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質(zhì)量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。(4)原物料預(yù)付貨款支