2017年內(nèi)審師考試審計(jì)作用復(fù)習(xí)題及答案

2017年內(nèi)審師考試審計(jì)作用復(fù)習(xí)題及答案1、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)部門擁有適當(dāng)而充分的資源，其最重要原因是為了?A.保證內(nèi)部審計(jì)職能的充分性，以免受采購(gòu)?fù)獠糠?wù)的影響。?B.表明具有足夠的能力以滿足審計(jì)工作計(jì)劃的要求。?C.與審計(jì)委員會(huì)和管理層建立信任。?D.滿足計(jì)劃的有效連續(xù)性需要。?【正確答案】：B?2、為在組織內(nèi)營(yíng)造一種積極的氛圍，首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃實(shí)施一項(xiàng)可顯著節(jié)約潛在成本的確認(rèn)業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。首席審計(jì)執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標(biāo)準(zhǔn)》??Ⅰ.在修訂審計(jì)章程或咨詢審計(jì)委員會(huì)前改變了審計(jì)業(yè)務(wù)的重心。?Ⅱ.在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。?Ⅲ.在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計(jì)建議。?A.只有I?B.I和Ⅱ?C.I和Ⅲ?D.Ⅱ和Ⅲ?【正確答案】：B?3、某企業(yè)最近因?yàn)槠涔┴浬藺BC不能按時(shí)提供關(guān)鍵部件而導(dǎo)致缺貨。供應(yīng)商辯稱他們自身因?yàn)榇尕洸蛔愣鵁o法運(yùn)轉(zhuǎn)。下列哪種方式是能夠防止出現(xiàn)這種狀況的有成本效益的方法??A.持有大量的ABCGS的部件材料。?B.內(nèi)部開發(fā)關(guān)鍵部件材料。?C.與ABC就組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度進(jìn)行溝通。?D.在ABCGS建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架。?【正確答案】：C?4、某主要零售商的市場(chǎng)營(yíng)銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購(gòu)產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購(gòu)預(yù)算由市場(chǎng)營(yíng)銷經(jīng)理制定。定購(gòu)的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該GS的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該GS在每個(gè)店鋪中沒有設(shè)置驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。?在這種情況下，以下哪項(xiàng)是控制缺陷??A.店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品項(xiàng)目，這樣會(huì)影響對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理的可能績(jī)效評(píng)價(jià)。?B.產(chǎn)品經(jīng)理議定采購(gòu)價(jià)格并制定銷售價(jià)格。?C.根據(jù)每類產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)將導(dǎo)致功能失調(diào)的行為。?D.每個(gè)店鋪中不設(shè)置驗(yàn)收職能?【正確答案】：D?5、某銀行的內(nèi)部審計(jì)師正在審查銀行的貸款組合，以便確定其是否遵循相關(guān)的ZF法規(guī)，這些法規(guī)包括：?限制向10個(gè)最大的客戶貸款的數(shù)額(以銀行貸款總額的百分比表示)。?限制用來向某些行業(yè)提供貸款的數(shù)額。?要求對(duì)所有超過100，000美元的貸款保留額外的文檔資料。?內(nèi)部審計(jì)師想要確定：是否有違反既定法規(guī)的情況;控制系統(tǒng)和措施是否足以防止違規(guī)行為的發(fā)生。?在審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師的初步證據(jù)表明第一項(xiàng)審計(jì)關(guān)注(貸款給lO大客戶)沒有違規(guī)。但是。在對(duì)關(guān)聯(lián)方的進(jìn)一步調(diào)查中，該審計(jì)師發(fā)現(xiàn)盡管不存在技術(shù)性違規(guī)，但銀行仍有可能違反法規(guī)，因?yàn)橄蛞恍╆P(guān)聯(lián)方貸款總額超過了法規(guī)的限制。該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)?A.立即將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給管理層，并建議法律顧問立即對(duì)法規(guī)和已收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審查以確定是否發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。?B.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)口頭告知管理層，但是在正式的審計(jì)報(bào)告中不提及該問題，因?yàn)樽C據(jù)不具有說服力。?C.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給ZF有關(guān)部門，對(duì)是否屬于違規(guī)行為征求他們的意見，?D.立即向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)送非正式報(bào)告，因?yàn)樵摪l(fā)現(xiàn)會(huì)對(duì)管理層造成不利的影響。?【正確答案】：A?6、一家衛(wèi)生保健GS要求內(nèi)部審計(jì)幫助市場(chǎng)部評(píng)估績(jī)效并提出相關(guān)的改進(jìn)意見。下面哪種工具是內(nèi)部審計(jì)師完成該項(xiàng)工作的最有用的工具??A.一般基準(zhǔn)比較法?B.競(jìng)爭(zhēng)基準(zhǔn)比較法?C.功能基準(zhǔn)比較法?D.內(nèi)部基準(zhǔn)比較法?【正確答案】：B?7、GS費(fèi)用循環(huán)的具體審計(jì)目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在正確的賬戶中加以記錄。在《標(biāo)準(zhǔn)》中這一目標(biāo)屬于以下哪個(gè)基本目標(biāo)：?Ⅰ、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)(operational)信息的可靠性和完整性?Ⅱ、遵循政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定?Ⅲ、經(jīng)濟(jì)有效地使用資源(經(jīng)營(yíng)的效果性和效率性)?Ⅳ、資產(chǎn)的保護(hù)?A.僅有Ⅰ和Ⅱ?B.僅有Ⅰ和Ⅳ?C.僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ?D.僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ?【正確答案】：B?【答案解析】：Ⅰ.正確。根據(jù)實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)2110.A2：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)與組織的治理、經(jīng)營(yíng)和信息系統(tǒng)有關(guān)的、在以下方面的風(fēng)險(xiǎn)暴露：?-財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性;?-經(jīng)營(yíng)的效果和效率;?-資產(chǎn)的安全;?-遵循法律、規(guī)章及合同。?如果商品的支付記錄在適當(dāng)?shù)馁~戶，則具體業(yè)務(wù)目標(biāo)的確定將針對(duì)有關(guān)信息的可靠性和完整性目標(biāo)。?Ⅱ.不正確。所描述的具體業(yè)務(wù)目標(biāo)沒有針對(duì)合規(guī)性。?Ⅲ.不正確。所描述的具體業(yè)務(wù)目標(biāo)可能針對(duì)經(jīng)營(yíng)的效果，但沒有針對(duì)效率問題。?Ⅳ.如果所有已支付的商品都已收到，則具體業(yè)務(wù)目標(biāo)的確定將是針對(duì)有關(guān)資產(chǎn)的安全性目標(biāo)。?8、一位在大氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師與環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)：?A.將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動(dòng)。?B.向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)。?C.記錄這一薄弱環(huán)節(jié)并進(jìn)一步提問以便確定該薄弱環(huán)節(jié)的潛在影響。?D.把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告。?【正確答案】：C?9、以下有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)的陳述中，哪項(xiàng)最為恰當(dāng)：?A.觀察實(shí)物盤點(diǎn)?B.確定存貨是否足以滿足計(jì)劃銷售量?C.通過生產(chǎn)線計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率來尋找報(bào)廢存貨的存在性?D.業(yè)務(wù)的最后溝通中，包括存貨短缺信息?【正確答案】：B?10、下列哪一項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師的咨詢