企業(yè)管理-出納工作流程

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1企業(yè)管理-出納工作流程一、上班伊始的準(zhǔn)備工作1.現(xiàn)金及票據(jù)檢查到崗后，首先檢查保險(xiǎn)柜內(nèi)現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)是否與現(xiàn)金日記賬余額相符。同時(shí)，查看各種票據(jù)（如支票、匯票等）的存放情況，確保票據(jù)的完整性。2.印章核對(duì)核對(duì)所保管的印章（如現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、銀行收訖、銀行付訖章以及企業(yè)財(cái)務(wù)專用章等，按照企業(yè)規(guī)定出納可能保管部分印章）是否齊全。二、現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)處理1.現(xiàn)金收款收到現(xiàn)金時(shí)，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并與收款憑證（如發(fā)票、收據(jù)存根等）進(jìn)行核對(duì)。檢查收款憑證上的日期、金額、交款人等信息是否完整準(zhǔn)確。根據(jù)收款憑證登記現(xiàn)金日記賬，在日記賬中記錄日期、摘要（簡(jiǎn)要說(shuō)明收款事由）、借方金額（即收到的現(xiàn)金金額）等信息。2.現(xiàn)金付款付款前，審核付款憑證（如報(bào)銷單等）的審批手續(xù)是否齊全，包括是否有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字等。核對(duì)付款憑證上的金額與附件（如發(fā)票等）金額是否一致。按照付款憑證金額支付現(xiàn)金，支付時(shí)再次當(dāng)面點(diǎn)清金額給收款人。在現(xiàn)金日記賬中登記付款業(yè)務(wù)，記錄日期、摘要（說(shuō)明付款事由）、貸方金額（即支付的現(xiàn)金金額）等內(nèi)容。三、銀行存款業(yè)務(wù)處理1.銀行存款收款收到銀行收款通知（如進(jìn)賬單等）后，將進(jìn)賬單與相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)，確定款項(xiàng)來(lái)源是否正確。根據(jù)銀行收款通知登記銀行存款日記賬，在日記賬中記錄日期、摘要（如收到XX公司貨款等）、借方金額（即銀行收到的款項(xiàng)金額）等。2.銀行存款付款填寫付款票據(jù)（如支票、電匯單等），填寫時(shí)要確保票據(jù)信息準(zhǔn)確無(wú)誤，包括收款單位名稱、賬號(hào)、金額、用途等。付款票據(jù)填寫完成后，按照企業(yè)規(guī)定的審批流程進(jìn)行簽字蓋章。將付款票據(jù)交給銀行辦理付款手續(xù)后，根據(jù)銀行回單登記銀行存款日記賬，記錄日期、摘要（如支付XX費(fèi)用等）、貸方金額（即支付的銀行存款金額）等信息。四、日記賬核對(duì)與結(jié)賬1.日清日結(jié)每日下班前，將現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的當(dāng)日發(fā)生額進(jìn)行合計(jì)，并計(jì)算出當(dāng)日余額。進(jìn)行現(xiàn)金的賬實(shí)核對(duì)，確保現(xiàn)金日記賬余額與保險(xiǎn)柜內(nèi)實(shí)際現(xiàn)金數(shù)額一致；對(duì)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額進(jìn)行初步核對(duì)（可通過(guò)網(wǎng)上銀行查詢等方式），如有差異，標(biāo)記待查。2.定期結(jié)賬每月末，對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬進(jìn)行月結(jié)，計(jì)算出本月發(fā)生額和月末余額。五、與會(huì)計(jì)的對(duì)賬工作1.定期對(duì)賬定期（通常為每月末）與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款賬目。出納提供現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬余額，會(huì)計(jì)根據(jù)總賬中的現(xiàn)金和銀行存款科目余額進(jìn)行核對(duì)，確保雙方賬目一致。如果發(fā)現(xiàn)對(duì)賬不符，雙方應(yīng)及時(shí)查找原因，如是否存在記賬錯(cuò)誤、未達(dá)賬項(xiàng)等，并進(jìn)行調(diào)整。六、其他工作1.保管工作妥善保管現(xiàn)金、各種票據(jù)、印章等，確保其安全。將空白票據(jù)（如支票等）按順序編號(hào)存放，已使用的票據(jù)存根要按規(guī)定保存。2.