子公司財務管理規(guī)定

子公司財務管理規(guī)定子公司財務管理規(guī)定1

1.目的

為規(guī)范分公司的財務管理、明確各管理者在費用控制方面的職責、加強費用報銷、個人借款的管理;杜絕不合理之經營管理成本的支出，加強對各項費用的有效控制。

2.范圍

適用于分公司全部經營管理活動及分公司全體職員。

3.職責

3.1公司執(zhí)行董事、法定代表人兼總裁負責批準由公司董事會審核之各項經營管理費用的開支并對最終結果負責;

3.2監(jiān)事對公司所有經營管理活動中的各項費用開支擁有最終審批權;

3.3分公司經理對分公司范圍內的所有經營活動中的各項費用支出的最終結果負責，并對公司財務制度規(guī)定范圍內的支出有審批權;

3.4分公司財務管理部負責依據(jù)本制度和財務管理規(guī)范要求，審核、監(jiān)督、檢查、處理分公司所有人員的經營管理費用開支行為，并根據(jù)公司財務管理部以及分公司經營管理之現(xiàn)狀修改或解釋本制度，分公司財務管理部對分公司各項費用支出票據(jù)的合理性、合法性負全責;

3.5分公司出納對各項費用支出與所附的原始憑證的數(shù)量與金額的一致性負全責;

3.6分公司人力資源部對各項福利、補貼費用的合理性負全責;

3.7分公司經理對分公司所有經營管理活動各項費用支出的必要性和真實性負責;分公司經理簽署的各項費用將直接進入到分公司的年度經營支出中。

3.8分公司全體職員必須執(zhí)行分公司的財務管理制度的管理流程和審批程序，要求自己在分公司經營管理活動中嚴格各項費用的開支，不利用其他手段、措施或提供虛假報銷憑證借故超越費用開支;

3.9公司根據(jù)分公司項目發(fā)展需要設置專門財務管理人員;

3.10分公司財務管理人員接受分公司總經理的行政領導，負責分公司與公司在財務管理方面的對接，接受公司財務管理部的專業(yè)指導和領導，對公司財務管理部和公司領導負責;

3.11分公司財務管理人員負責處理分公司日常的費用的報銷、單據(jù)的整理、填報每月應向公司財務管理部的相關報表、稅務處理等相關財務事宜;

3.13分公司總經理為分公司財務工作第一責任人。

3.14分公司一切財務活動都必須遵照本制度執(zhí)行，如遇本制度與公司財務管理制度相抵觸的需要按照公司財務制度來執(zhí)行。如確實根據(jù)分公司的實際情況需要修改的也必須先按照公司的財務制度執(zhí)行后根據(jù)制度的修改程序來重新修訂。

4.賬戶、印章(鑒)和資金的管理

4.1賬戶

4.1.1所有開立的賬戶必須報公司財務管理部備案，收入賬戶必須申請開通網(wǎng)上銀行業(yè)務及相關的網(wǎng)上支付業(yè)務，密鑰分人管理。

4.2印章(鑒)

4.2.1分公司刻制的公章、財務專用章和負責人私章需要有專人保管。

4.2.2分公司公章和負責人私章由分公司總經理保管，財務專用章由分公司財務人員進行保管。

4.2.3分公司財務人員負責對發(fā)票、支票和財務票據(jù)的整理、保管以及繳銷。

4.3現(xiàn)金的管理

4.3.1各分公司可以存放一定數(shù)目的現(xiàn)金以備日常之用，金額控制在2000元以下。

4.3.2現(xiàn)金超過備用現(xiàn)金額度的部分必須及時送存銀行收入賬戶。

4.3.3分公司現(xiàn)金保管人員相關資料必須報公司財務管理部備案。

4.3.4要對備用現(xiàn)金進行定期的盤查清點，每周至少一次，并填寫《分公司現(xiàn)金盤點表》，以月報的形式向公司財務管理部報送。

4.3.5分公司財務人員還須登記《分公司現(xiàn)金日記帳》和《分公司支出賬戶銀行日記帳》，并每月2日前將電子版本報送公司財務管理部。

4.4支票的管理程序

4.4.1支票的購買和保管程序：

4.4.1.1出納員應按銀行的相關規(guī)定到開戶行購買支票;

4.4.1.2出納員應將新購回的空白支票安全、妥善的存放在保險箱內。

4.1.2支票的使用程序及注意事項：

4.4.2.1因業(yè)務需要使用支票的人員，應按《費用報銷審核標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)

定進行支付項目的審核及審批;

4.4.2.2出納員根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的支付證明按相關規(guī)定填寫支票;

4.4.2.3內容填寫完整的支票應按相關規(guī)定加蓋財務專用章、銀行印鑒章;

4.4.2.4出納員應將內容填寫完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起在支付當天下班前交

財務會計審核后，按相關規(guī)定進行相關的帳務處理;

4.4.2.5支票用完后，出納員應編制《支票使用明細表》交財務會計核對相關帳目資料;

4.4.2.6如因填寫錯誤或其他原因導致支票作廢，出納員應將作廢支票連同存根聯(lián)一起

妥善保存;

4.4.2.7出納員或其他經辦人員如遺失內容填寫完整的支票，應及時到開戶銀行掛失;

如因此造成的損失，由當事人負責全額賠償，并視情節(jié)輕重進行處理。

4.5費用

4.5.1公司財務管理部按照各分公司的財務預算情況和工作需要撥付給各分公司支出賬戶相關費用。

4.5.2分公司每月2日前向公司財務管理部報送當月的《分公司資金計劃表》。

4.5.3分公司總經理和財務人員必須要審查所報銷費用發(fā)票真實合法，發(fā)票須是在當月開出的，報銷金額和發(fā)票金額須一致，需注明事由、日期、參與人員等。車費、辦公費用須單獨填寫《分公司交通費明細表》、《分公司辦公費明細表》。

4.5.6費用的涵蓋范圍

分公司的費用包括以下幾項。

4.5.6.1辦公費：指分公司行政管理人員日常使用的辦公用品開支;辦公用品需集中管理，并由專人負責登記發(fā)放，控制使用。

4.5.6.2交通費：因正常上下班發(fā)生交通費用支出的一般不予報銷，確因工作需要外出發(fā)生的交通費用，憑據(jù)據(jù)實報銷，未經公司領導批準，不得報銷出租車費。

4.5.6.3通訊費：指因工作需要配備通訊工具發(fā)生的費用;分公司各部門辦公電話。

4.5.6.4交際應酬費：為便于分公司各項工作的正常開展，在業(yè)務交往及公關活動中發(fā)生的交際應酬費用。

4.5.6.5差旅費：指因公出差到分公司所在地以外地區(qū)所發(fā)生的交通費、住宿費、伙食費等費用開支。

4.5.6.6各分公司租房的租金、物業(yè)管理費、保潔費。

4.5.6.7分公司申請，經過公司財務管理部報公司領導批準的其他費用開支。

4.5.7費用開支標準

所有的日常費用開支在1000元以內的可由各分公司總經理審批之后直接用分公司備用金支付，1000元以上的費用須經分公司財務管理部向公司財務管理部上報，由公司總裁審批后才能支付。

分公司可以根據(jù)實際情況對經常性耗品的采購采取月結的方式，相應的合同應報送公司備案，并且每月需要針對需要付的款項編制《分公司應付款明細表》來反映本月應付、實付以及未付的款項。

4.5.8申請流程

費用開支標準在分公司權限范圍內的，經由分公司總經理審核之后財務人員可以直接支付;費用開支標準在分公司權限范圍外的，由分公司總經理審核無誤后向公司財務管理部申請支付。

4.6其他

4.6.1各報表報送時間：周報每周五下午3點以前，月報每月2號以前。日記帳只需要報送電子版本。

4.6.2各個報表在向公司財務管理部門報送前必須先由分公司總經理確認簽字。

4.6.3報送方式必須電子版本和紙質版本各一份，電子版本在規(guī)定的報送時間前發(fā)到公司財務管理部相關人員郵箱并抄送到公司分管領導郵箱中，紙質版本采用給公司財務管理部備案。

4.6.4每月分公司應向公司財務管理部報送的報表有：

見分公司表格明細。

5.審批權限

5.1費用的審批權限。

5.1.1日常經營性費用(如：辦公費、辦公室租賃費、水電費、通訊費、郵遞費、材料費、維修費等)：分公司總經理的批準權限為1000元(含);1000元以上報公司財務管理部門審批;

5.1.2非日常經營性費用(如：業(yè)務招待費、差旅費、出租車費、會務費、培訓費、書報費、職員活動費、社區(qū)文化活動費、醫(yī)藥費等);分公司總經理批準權限為1000元(含)、1000元以上報公司財務管理部門審批;

5.1.3工程及勞務合同費用：金額在2000元(含)以下的工程及勞務合同，由分公司總經理審批后執(zhí)行。金額在2000元以上報公司財務管理部門，經公司執(zhí)行總裁同意批準后執(zhí)行。所有涉及該項業(yè)務的相關合同，均需提交公司存檔備查。

5.2物資采購的審批權限

5.2.1因業(yè)務需要購置辦公用物資，例如：辦公用品，辦公設備等。單價在500元(含)以下由分公司總經理負責審批，500元(含)以上須上報公司財務管理部審批;

5.2.2購置房屋建筑物類、運輸工具類固定資產需附專題報告，經公司執(zhí)行總裁同意并報執(zhí)行董事批準。

5.2.3報廢、轉讓固定資產，固定資產盤盈、盤虧的處理，單價2000元(含)以下由分公司經理審批;2000元以上、20000元(含)以下由公司執(zhí)行總裁審批;單價20000元以上，經公司執(zhí)行總裁同意后，報公司執(zhí)行董事批準。

5.3報銷程序

5.3.1每周的周二、周四為報銷日;其它時間原則上不予報銷。

5.3.2所有開支費用在產生之前，必須事先按照規(guī)定的審批流程和程序經過批準后，方能按照報銷程序和相關規(guī)定辦理報銷手續(xù)。

5.3.3因經營管理需要發(fā)生的業(yè)務開支，須在一周之內取得合法發(fā)票，并由經辦人按照《付款申請單》的內容認真填寫《付款申請單》，將報銷所需要的有關附件或證明材料一并報部門主管初審。

5.3.4部門主管必須根據(jù)分公司財務管理制度嚴格審核《付款申請單》，審核的時間在無特殊情況下，不得超過24小時，然后報分公司財務管理部門進行審核。

5.3.5分公司福利補助類費用經分公司經理審批后，還需報公司人力資源部相關負責人審核;

5.3.6分公司財務管理部門在接到各部門的《付款申請單》后，嚴格按照分公司財務管理制度進行審核，并按審批權限報送分公司及公司相關領導審批。

5.3.7分公司財務管理部在無特殊情況下，須保證《付款申請單》送達財務管理部最近的報銷日內，即可領取所報銷款項或對不能及時給予報銷的事由做出回應。

5.3.8任何人員在報銷費用開支時，嚴禁將同一筆業(yè)務分拆若干單據(jù)報銷。若遇特殊情況，須向分公司財務管理部和審批該項業(yè)務費用開支的最高領導報告，說明事情原委。

5.3.9分公司對外支付費用在1000元(含)以下，可以用現(xiàn)金支付;費用在1000元以上的，應該采用支票支付的形式支付，特殊情況1000元以上需支付現(xiàn)金需上報公司財務管理部門。

5.3.11所有發(fā)生業(yè)務費用報銷的票據(jù)，必須是符合國家有關規(guī)定的正式票據(jù)。任何收款收據(jù)、白條、非正式票據(jù)一律不得報銷。特殊情況下必須事前請示，而且在報銷時，要注明原因、用途后報請分公司總經理或公司執(zhí)行總裁批準。

5.4交際應酬費報銷

5.4.1符合開支范圍的交際應酬費用，單項金額在1000元(含)以內，報銷時由分公司總經理簽字，公司財務管理部審核，分管該項業(yè)務的公司領導審批后據(jù)實報銷;單項金額在1000元以上的，經分管該項業(yè)務的公司領導審核，分公司總經理簽字，上報公司財務管理部審核，公司執(zhí)行總裁批準后據(jù)實報銷。

5.4.2分公司總經理本人的交際應酬費用，須上報公司財務管理部審核，執(zhí)行總裁審批后方能報銷。

5.4.3各項交際應酬費用在報銷之前，須在發(fā)票的背面填寫簡單說明或用途，包括時間、地點、參加人員等。

5.5差旅費報銷

5.5.1出差可享受差旅費報銷制度，出差是指到分公司外的同一城市完成分公司委派的工作任務時間超過1天且不超過20天的工作狀態(tài);

5.5.2職員報銷差旅費需填寫《差旅費清單》并附有效發(fā)票交分公司經理審批，再交分公司財務管理部審核、財務部門根據(jù)以下標準審核后方能報銷。如超出公司所規(guī)定的差旅費用報銷范圍，需說明情況并上報公司財務部審批方能報銷。

5.5.3往返交通費用：因工作需要出差的分公司管理層可選擇乘坐除飛機頭等艙、公務艙以外的任何交通工具，憑有效票據(jù)實報實銷;管理層以下人員可選擇乘坐火車或同等價格的其他交通工具，憑有效票據(jù)實報實銷，如因工作需要乘坐飛機需由分公司總經理審批才能乘坐。

5.5.4住宿費用;在下列規(guī)定的標準房的上限標準內實報實銷。

5.5.5兩人以上同行出差，可與職級最高者住同一酒店。對于由出差地統(tǒng)一安排住宿或為了工作便利就近住宿的，按實報銷。超出規(guī)定金額的，應提供所住宿酒店之星級證明。

5.5.6已交納會務費用并由會議組織單位提供食宿的會議或培訓，出差者不再報銷住宿費用及不再計發(fā)出差補助。

5.5.7出差地之市內交通費包括機場、車站、碼頭至住宿地的往返交通費用、當?shù)爻塑嚢绰毼灰?guī)定費用內實報實銷。

5.5.8出差期間的交際應酬費用按交際應酬費報銷程序辦理。

5.6市內交通費報銷

5.6.1因業(yè)務需要發(fā)生的市內交通費報銷規(guī)定均在此限。

5.6.2分公司所有職員外出辦事時，在分公司不派車輛的情況下均給予報銷公交車費用。公交車費用需在車票背面注明時間，事由，起始地點并交由部門主管、財務管理部確認后，報分公司總經理審批方可報銷。

5.6.3分公司所有外勤人員根據(jù)其工作的需要而發(fā)生的公交車費用，公司統(tǒng)一購置公交卡，外出使用公交卡均填寫公交卡領用明細單。

5.6.4出租車費用報銷

5.6.4.1分公司原則上不報銷出租車費用，所有因特殊情況發(fā)生的出租車費用報銷均在此限。

5.6.4.2分公司各部門每月的出租車費用在部門主管、財務管理部確認合理后報分公司總經理審核后，限額為300元/月以內報銷，超出300元/月報公司公司財務審批后方可報銷。

5.6.4.3所有出租車費用報銷時需在車票背面注明事由。

5.7機動車輛費用報銷

5.7.1職員私車費用的報銷按公司財務制度相關規(guī)定之標準執(zhí)行

5.7.2分公司車輛費用的報銷

5.7.2.1分公司司機每月可將允許報銷的油料費、停車費、洗車費、維修費、過路過橋費等日常費用，填寫《付款申請單》，交由分公司總經理、公司財務管理部審核、公司執(zhí)行總裁審批后實報實銷。

5.7.2.2因司機違犯交通法規(guī)或因工作失職而發(fā)生交通事故的賠償費用、車輛修理費用、人工費、誤工費、醫(yī)藥費、營養(yǎng)費等費用，在扣除應由保險公司賠償部分后的剩余部分，全部由司機本人承擔;因司機個人工作失職造成的違章停車、違章超速、違章駕駛、未及時

年審等罰款費用，也全部由司機個人承擔;分公司不承擔因司機工作失職而造成的任何罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>

5.7.2.3當司機單次駕駛車輛超過200公里即為長途行車，視同出差，住宿費、餐飲費在規(guī)定的標準內實報實銷。

5.8借款管理規(guī)定

5.8.1因采購物資、出差、外派、交際應酬等其它工作需要須借款時，實行額度控制，具體數(shù)額根據(jù)該項工作的實際需要、出差的時間、交際應酬的具體情況，由分公司財務管理部在審核該項借款時具體確定。

5.8.2所有借款須由經手人填寫《借款審批單》，注明借款用途、借款金額、預計還款時間等，報分公司財務管理部審核;借款金額的審批權限按費用報銷的審批權限執(zhí)行。

5.8.3采購物資、出差、交際應酬等臨時借款需在借款后三十個工作日內還清借款。為了更好的管理個人借款，財務管理部要將所有職員的借款單統(tǒng)一入財務賬，當借款人在借款入賬后歸還結清借款的，財務管理部應開出收據(jù)，注明還款事項，借據(jù)不再退還個人。

5.8.4當借款所需要的工作任務完成后，借款者要以報銷形式歸還借款時，應按規(guī)定填寫《付款申請單》，并在申請單的借款金額處填寫借款金額，報銷與借款的差額多退少補。嚴禁將一張借款單對應多張《付款申請單》進行報銷。

5.8.5對超過應歸還借款期限五個工作日仍未歸還結清的借款者，分公司財務管理部門有權在借款者工資中扣還。

5.8.6分公司所有借款應本著前款不清、后款不借的原則嚴格遵守。

5.10支票使用規(guī)定

5.10.1因分公司工作業(yè)務需要，事先領借支票的，須按照規(guī)定的審批權限填寫《領用支票申請單》，經過批準后，方能到分公司財務管理部領取支票。

5.10.2如需領用金額在5000元以上支票的，經辦人須提前一天通知分公司財務管理部門作好準備，否則所造成對工作之影響，經辦人必須承擔相應的責任。特殊情況下，分公司財務管理部也應本著為顧客服務之心態(tài)，認真積極采取措施，以滿足用款單位或用款個人之需要。

5.10.3支票領借后的報銷手續(xù)按照本制度相關規(guī)定進行報銷。但必須在《付款申請單》的付款方式中注明已付款項的支票號碼。

6說明

6.1分公司財務管理制度是一項既非常實際又非常靈活的制度，我們注意到任何企業(yè)的財務管理制度都未必盡善盡美。我們惟有建立一個公開透明的管理體系，我們惟有依賴分公司全體職員的真誠和信譽，依賴分公司全體職員對不合理費用支出的一貫抵制，公司才能獲得長期的發(fā)展。

6.2分公司財務管理部有權對違反以上制度規(guī)定的單位或個人提出通報批評，給予分公司人事管理部門對相關情節(jié)嚴重的部門或個人的處理意見，財務管理部有責任、有權利及時將違反分公司費用報銷的行為上報分公司相關領導進行處理。

6.3本制度由分公司財務管理部負責解釋和修訂。

6.操作表格

分公司辦公費用明細表

分公司發(fā)票使用明細表

分公司交通費用明細表

分公司業(yè)務招待費明細表

分公司應收應付明細表

分公司資金執(zhí)行表

分公司資金計劃表分公司現(xiàn)金盤點表分公司現(xiàn)金日記賬分公司應付款明細表分公司應收款明細表

分公司支出賬戶銀行日記賬

子公司財務管理規(guī)定2

為了加強分支機構財務會計管理工作，健全內部管理機制，保證公司財產的安全與完整，提高公司的經濟效益，特制訂本制度。本制度所指分支機構為總公司下屬的分公司、辦事處。

第一章財產監(jiān)督機制及人員職責

鑒于目前分支機構管理架構相對簡單，負有財產監(jiān)督職責的相關人員為分支機構會計、出納、倉庫人員等。分支機構會計是主管分支機構財產管理和會計核算的主要負責人，直接向總公司財務中心匯報工作，接受財務中心的指導和監(jiān)督。倉庫主管(未設倉庫主管的分支機構為倉庫負責人)為主管分支機構存貨的主要負責人，有關及時收、發(fā)、退、存貨物，防火防盜等日常的事務性工作，直接向分支機構經理匯報工作，接受分支機構經理的指導和安排，有關出入庫手續(xù)、庫房制度建設、盤點等庫存的監(jiān)控工作，則直接向總公司財務中心匯報工作，接受財務中心的指導和監(jiān)督。在分支機構內，兩者應密切配合，共同協(xié)助分支機構經理完成日常的經營管理工作。分支機構出納(所設的專職或兼職的內部人員)主要經管分支機構內部的貨幣資金，接受分支機構會計的業(yè)務指導。分支機構的財務人員和倉庫負責人員均由總公司財務中心直接委派或任命。

一、分支機構會計的工作職責：

1、審核倉庫入倉單，保證調撥入庫數(shù)量無誤，協(xié)助總公司完成調撥差異調整;2、控制客戶的信用額度，保證公司信用額度控制制度的執(zhí)行;

3、完成應收賬款相關賬務的處理(包括銷售收入、回款、返利、調價、運費等);4、月底和業(yè)務人員對賬，出具正式對賬單并由業(yè)務人員與客戶對賬，跟蹤對賬情況;5、月底組織對庫存商品的盤點，出具盤點表及盤點報告;6、審核分支機構人員的費用報銷并協(xié)助總公司控制費用;7、控制分支機構人員當月借款限額;8、制作分支機構工資表

9、每周與分支機構出納一起進行現(xiàn)金盤點，保證賬實核對無誤;10、報送總公司要求的財務報表及銷售報表(每月5日前向總公司報送);11、保存相關的賬務資料二、分支機構出納的工作職責：

1、經管分支機構的所有庫存現(xiàn)金和銀行賬戶;2、根據(jù)審批后的審批單辦理現(xiàn)金收款、付款業(yè)務;

3、建立手工現(xiàn)金日記賬并按業(yè)務發(fā)生的時間序時登記庫存現(xiàn)金收支情況，對庫存現(xiàn)金做到日清月結，做到賬實相符;

4、建立手工銀行存款日記賬并按業(yè)務發(fā)生的時間序時登記，定期核對銀行存款余額，按月編制銀行存款余額調節(jié)表;

5、嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，不得坐支或挪用現(xiàn)金;6、對庫存現(xiàn)金和相關單據(jù)妥善保管，確保安全、完整。三、分支機構倉庫主管(倉庫負責人)的工作職責：

1、合理安排倉庫人員的工作，嚴把商品出入庫的手續(xù)，保證庫存商品的安全和完整;2、依據(jù)公司制度及有關規(guī)定，負責監(jiān)督執(zhí)行商品出入庫的工作流程，做好驗收、裝卸、檢驗和登記商品出入庫等各項工作，保障商品流轉的正常進行;

3、與分支機構會計密切配合，組織倉庫商品的盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時上報處理;4、負責庫存商品的碼放工作，做到按品種、按規(guī)格分門別類地擺放;

5、對下屬員工的工作狀態(tài)及工作業(yè)績進行評估，加強思想教育工作，及時反映并解決問題;6、做好庫房的防火防盜等工作，落實安全責任;

7、加強對殘次商品的管理，將每周(或月)發(fā)生的殘次品情況及時上報總公司處理;8、遇特殊情況,如分支機構經理違反制度強迫發(fā)貨、發(fā)生火災、盜竊等特殊事件，可直接向國洲副總和財務部經理匯報情況。

第二章貨幣資金管理

一、收支兩線管理

分支機構在經營地開設二個銀行賬戶，一個“收入”賬戶，一個“費用支出”賬戶。(一)收入賬戶管理

收入賬戶專門用于收取分支機構所有的貨款收入，包括所有收取的現(xiàn)金、代理金等收入。分支機構無權支取收入賬戶中的任何銀行存款。分支機構每周星期一將“收入”賬戶中上周收入的銀行存款劃回總公司指定賬戶，不得截留、挪用此賬戶的款項。對于有檔口的分支機構，當日收取的現(xiàn)金不遲于次日上午12點前存入收入賬戶。分支機構會計每周需提供一份上周的銷售收入業(yè)務明細表。

1、除有門市(檔口)在銷售商品時可直接向客戶收取現(xiàn)金外，分支機構不得向客戶收取現(xiàn)金，如特殊情況確需收取現(xiàn)金的，由相關人員提出申請，經分支機構經理和會計核準后，以書面委托收款形式通知客戶付款。(委托書如附表一)未經同意私自收取客戶款項屬嚴重違規(guī)行為，一經公司發(fā)現(xiàn)，將嚴肅處理。

2、對客戶直接將貨款匯回總公司或總公司轉賬收款的，分支機構會計應及時通知總公司財務，經總公司出納確認貨款到賬后，由總公司以收款確認單(附表二)的形式通知分支機構記賬。(二)費用支出賬戶管理

費用支出賬戶專門用于分支機構的日常費用支出，其資金來源由總公司撥入。

1、分支機構嚴格執(zhí)行收支兩條線的資金管理制度。分支機構所有的貨款收入，必須全部存入

收入賬戶，分支機構的費用支出只能從“費用支出”賬戶支出，嚴禁分支機構用貨款支付費用。2、對于總公司人員在分支機構提取備用金必須經總公司審批，具體操作程序為該總公司人員向分支機構經理提出申請，由分支機構會計審核后傳真總公司，財務中心接到傳真后按公司借款審批程序處理，并在核準后回傳分支機構財務。總公司人員提取備用金后，分支機構會計需及時通知總公司記賬，并將相關單據(jù)原件一同寄回總公司(分支機構只留收據(jù)復印件)。二、對分支機構個人借款的規(guī)定：1、分支機構個人借款審批權限規(guī)定：

a、借款累計余額在個人月工資的50%以內(含50%)，由分支機構會計審批;b、超過個人月工資的50%并少于100%的(含100%)，由財務中心審批;c、超過個人月工資的100%并少于1萬元(含1萬元)，由管理本部審批;d、1萬元以上由集團執(zhí)行總裁審批。

嚴禁分支機構出納在未經相關人員審批的情況下向分支機構人員發(fā)放借款。

2、對于因出差原因需借款的員工，由該員工向分支機構經理提出申請，經分支機構會計審核后傳真總公司，按公司借款審批程序處理;3、分支機構員工無生活費用，可向分支機構辦理借款;

4、原則上借款期限不能超過一個月，對個人借款不按規(guī)定進行費用報銷或歸還時，分支機構會計必須從借款人當月工資中扣回;

5、對于未還清借款的員工，分支機構財務原則上不得再受理其新的借款申請。

第三章費用開支管理

一、分支機構費用實行預算管理

分支機構會計于每月28日前向總公司財務中心報送下月的費用預算表，由財務中心據(jù)前期費用發(fā)生情況審核并報執(zhí)行總裁批準后執(zhí)行。分支機構根據(jù)實際情況，憑總公司審批同意報銷的金額報銷費用。

二、分支機構費用報銷審批權限

分支機構的費用支出單據(jù)統(tǒng)一按月寄回總公司，按公司報銷程序執(zhí)行，分支機構無權在未經總公司核準情況下進行費用報銷支出。三、費用發(fā)生標準及相應附件要求

分支機構費用支付的標準及相應的附件要求按本制度所附《分公司費用支付標準及報銷附件表》及《辦事處費用支付標準及報銷附件表》執(zhí)行。四、費用報銷流程

1、報銷人填寫費用報銷單/差旅費報銷單，交分支機構經理審核費用支出的合理性，分支機構經理作為部門經理對報銷單簽字確認;

2、報銷人把經分支機構經理簽字的報銷單交分支機構會計，分支機構會計按《分支機構費

用支付標準及報銷附件表》的要求審核單據(jù)并填寫《分支機構人員報銷記錄與核定表》。其中，分支機構的一切公共支出，如房租、水電費、運輸費等由出納統(tǒng)一支付和報銷。對超支的費用會計應不予審核，如確為合理支出，由報銷人經分支機構經理簽字后直接向總公司申請，分支機構會計查核總公司的審批情況進行審核;

3、次月3日前，分支機構會計整理報銷單和《分支機構人員報銷記錄與核定表》并寄回總公司，按總公司報銷程序處理;

4、報銷單據(jù)完成公司的報銷程序后，由總公司主辦會計按審批情況補填《分支機構人員報銷記錄與核定表》的“同意報銷金額”、“扣款額”及“備注”欄，由財務經理核實后傳真分支機構出納，由出納按《分支機構人員報銷記錄與核定表》的“同意報銷金額”沖減個人借支或返還現(xiàn)金。

流程圖如下：

五、工資審核與發(fā)放流程

分支機構員工每月的工資發(fā)放時間為次月15日。

1、每月8日前，分支機構會計據(jù)本機構人員的工資標準和出勤情況制作上月工資表，經分支機構經理審核出勤情況簽名后傳真總公司財務中心;

2、總公司財務中心按相關人員的工資標準及人力資源部人事記錄審核工資表并按公司費用支付程序審核和報批;

3、財務中心把經核準發(fā)放的工資表傳真分公司會計并由出納發(fā)放工資;4、分支機構出納發(fā)放工資后把發(fā)放工資單據(jù)交會計寄回公司。

對于離職人員工資的發(fā)放，由離職人員填寫離職申請表，按公司離職程序完成相關工作交接及交還公司所有的財物后，由分支機構會計核算工資并連同離職申請表傳真財務中心申請發(fā)放，嚴禁未經財務中心同意私自發(fā)放離職人員工資。

第四章應收賬款管理

一、信用額度控制

每個會計期間總公司據(jù)分支機構申請，核發(fā)分支機構新一期的客戶信用額度表。分支機構必須嚴格執(zhí)行客戶信用額度管理。

1、授信額度的申請，嚴格按公司的信用管理制度執(zhí)行，必須按時上報，經總公司審批后，方能執(zhí)行。不允許未經審批先執(zhí)行，以及超過審批額度執(zhí)行。

2、分支機構必須嚴格執(zhí)行公司批準的授信額度，不允許超信用發(fā)貨。

3、分支機構應隨時檢查經銷商的信用執(zhí)行情況，及時清收到期貨款。對到期未回款或不守信用的經銷商，申請取消信用額度，并對其欠款進行催收、清理。

4、對信用額度的調整，分支機構須提出申請，上報公司審批后執(zhí)行。對連續(xù)三個月未提貨或提貨額少于授信額度的，分支機構應對經銷商進行清理，上報申請取消或調減信用額度，并對其欠款進行催收、清理。

5、分支機構不得與經銷商串通，私自提高信用額度或無款發(fā)貨、先貨后款，若有此類情況發(fā)生，公司將予以嚴懲。情節(jié)嚴重者，將移交司法機關。

6、分支機構會計作為信用額度的直接控制人員，對超信用額度客戶不予簽名發(fā)貨，對無分支機構會計簽名的銷售訂單倉管如有出貨，將對倉管人員和相關業(yè)務員予以重罰。

7、如確需超過信用額度發(fā)貨，由分支機構經理向總公司提出申請，按公司審核程序執(zhí)行。二、對賬操作程序

分支機構應每月與有欠款的客戶進行應收賬款核對、確認工作。

1、次月3日前由分支機構業(yè)務部各業(yè)務員向會計提交各個客戶上月發(fā)貨、收款及欠款結余情況表，由會計審核后填寫“對賬單”(見附件三)，簽名作實后提交業(yè)務員與客戶進行對賬。對賬單的金額、截止日期必須與總公司賬套設置的會計期間一致。

2、業(yè)務員應催促客戶及時進行核對、并要求客戶在對賬單上簽章確認(如為單位，必須取得對方財務人員簽字并加蓋公章;如為個體，必須由對方老板簽章確認)。對于客戶有異議的對賬單，要求客戶在對賬單上詳細說明。

3、業(yè)務員收到客戶確認的對賬單后，應提交一份復印件由財務歸檔。對于客戶有異議的對賬單，業(yè)務員應及時與會計溝通，解決對賬差異，并重發(fā)對賬單，要求客戶簽章確認。

4、各業(yè)務人員必須按“應收賬款在誰手里就由誰負責清理”的原則，積極清理過去遺留的應收賬款，不得扯皮推諉。

5、業(yè)務人員離職時必須對所負責的客戶的應收賬款重新核對，取得客戶的確認并經總公司

審核后方可辦理離職手續(xù)。

對賬流程如下：

⑤復印對賬單由會計備檔

三、客戶返利

1、返利的標準：

a、客戶經銷的產品必須是公司產品。b、發(fā)行的新片、特價品不享受返利優(yōu)惠。

c、能享受銷售返利的客戶必須是與公司簽訂經銷協(xié)議的客戶。分支機構應與客戶商洽合作條件，并以書面形式報回總公司，經本部經理審核后報總經理審批后執(zhí)行。分支機構應將經審批后的返利合同送一份至總公司財務部備案。d、客戶返利按月或季計算。

e、客戶返利的計算以當月(季)的回款金額為基數(shù)進行返利的計算。2、返利的程序：

a、由分支機構業(yè)務代表提出申請，根據(jù)客戶的當月回款額，按當時與客戶商洽合作條件確定的返利率計算返利并提交分支機構經理審核。

b、分支機構經理據(jù)客戶的回款額進行審核并提交分支機構會計審核。c、分支機構會計確認回款額無誤后提交總公司按總公司返利程序執(zhí)行。

四、應收賬款內部轉賬操作

客戶的應收賬款從總公司轉到分支機構管理或分支機構客戶轉入總公司管理，應按以下方式進行客戶管理交接：

1、總公司客戶轉到分支機構：

a、由于總公司營銷策略的需要或其它原因需把客戶應收賬款轉到分支機構的，先由總公司業(yè)務員與相應的銷售會計進行內部對賬，并由銷售會計提供正式的對賬單簽字確認后由業(yè)務員與客戶進行對賬。

b、總公司業(yè)務員完成對賬并取得由客戶簽章的對賬單后，填寫轉賬申請單向相應的銷售會計提出轉賬申請。

c、銷售會計接到申請單審核后轉交總公司主辦會計

d、總公司主辦會計在轉賬申請單簽名同意后傳真給分支機構會計

e、分支機構會計通知分支機構經理指定相應業(yè)務員與客戶溝通確認應收賬款f、由分支機構業(yè)務員和會計進行確認應收賬款無誤后簽字回傳總公司

g、總公司主辦會計把由分支機構業(yè)務人員和會計簽名核實后的轉賬申請單轉交銷售會計轉銷客戶應收賬款

2、分支機構客戶轉入總公司：

分支機構客戶轉入總公司按總公司客戶轉到分支機構的轉賬程序進行類似的操作。注：總公司主辦會計是應收賬款內部轉賬的關鍵控制人，未經其同意，分支機構會計或總

公司銷售會計不得接受其他人員的要求進行轉賬工作，造成應收賬款無法收回責任由相應會計承擔。

五、應收帳款的調整

1、對于客戶欠款(應收帳款)在客戶之間相互地轉移，必須取得客戶之間財產轉移的確認函，確認函后附貨品轉移的清單，該確認函在客戶雙方簽字后，經分支機構經理和會計確認后方可做為調帳依據(jù)。

2、客戶(總公司或分支機構的客戶)要求對其現(xiàn)有庫存的滯銷品降價，以促進銷售，分支機構經理應派專人到客戶處清點商品，確定品名、數(shù)量、價格，編制一份清點表，由客戶簽字確認，經分支機構經理、會計審核后傳回總公司審批，以此作為調減客戶應收帳款的依據(jù)。分支機構相關人員必須實事求是，不得弄虛作假，損害公司利益。六、發(fā)票開具程序

對于分支機構人員申請開具發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票)，按如下方式操作：由相關業(yè)務員填寫發(fā)票開具申請單(附表四)，交分支機構會計審核欠款情況、申請金額后傳真總公司財務中心，由財務中心按規(guī)定開具。

第五章商品進銷存管理

一、商品調撥1、商品調撥流程

(1)分支機構計劃員根據(jù)經銷商的購貨申請與倉庫的庫存情況，填寫“商品調撥申請單”，交分支機構經理審核。

(2)分支機構經理應查詢庫存及客戶需求情況，對“商品調撥申請單”認真審核，并簽署審核意見。

(3)分支機構計劃員將經分支機構經理簽字同意的“商品調撥申請單”傳真至總公司指定的業(yè)務員。

(4)分支機構倉庫管理員收到貨物后，根據(jù)配送中心交貨清單上所列貨物清點，發(fā)現(xiàn)實際點收的貨物和發(fā)貨清單有誤的，立即檢查原因并填寫收貨差異表通知分支機構會計。

(5)分支機構會計在審核收貨品種、數(shù)量的真實性后傳真總公司相關業(yè)務員。(6)總公司相關業(yè)務員按差異情況作相應處理并提請總公司會計調賬。

2、商品退貨流程

(1)分支機構計劃員根據(jù)倉管員的要求和預計的銷售情況，填寫退貨申請單交分公司經理審核。

(2)分支機構經理據(jù)庫存情況簽署審核意見。

(3)分支機構計劃員在取得經分支機構經理核準的退貨申請單后聯(lián)系托運并把退貨申請單和托運單傳真到總公司相關業(yè)務員。

(4)總公司相關業(yè)務員在配送中心清點后與分支機構計劃員核對退貨差異。二、商品銷售

1、分支機構商品銷售分現(xiàn)款現(xiàn)貨、先預收款后發(fā)貨、先發(fā)貨后收款(信用額度內發(fā)貨)三

種方式。

(1)現(xiàn)款現(xiàn)貨：客戶向業(yè)務主辦提出購貨申請，打單員打印商品銷售清單，經分支機構會計審核后傳倉管員備貨，客戶付款并在商品清單上簽名，財務收款并在銷售清單上簽名交給倉庫組織發(fā)貨。

銷售流程如下：

通知發(fā)貨

(2)先收款后發(fā)貨：客戶提出購貨申請、預付貨款給分支機構并將付款單據(jù)傳真給分支機構業(yè)務員，業(yè)務員對貨款確認并在客戶付款單據(jù)上簽字后交分支機構會計，會計查詢銀行收入戶收款情況，如由總公司代收款，由分支機構會計向總公司出納查詢到賬情況并在收到收款確認單后確認。在分支機構會計確認收到款后在商品銷售單簽字同意發(fā)貨交分支機構倉庫管理員，倉庫組織發(fā)貨。除部分有信用額度的大客戶與檔口現(xiàn)款提貨外，分支機構的銷售一律實行先收款后發(fā)貨的銷售方式。

銷售流程如下：

(3)先發(fā)貨后收款：對信用較好、回款及時、每月銷售量相當大的客戶，由分支機構經理根據(jù)客戶的銷售與回款情況制定信用額度，報總公司管理本部經理與總經理簽字后執(zhí)行。嚴禁分支機構私自對客戶鋪貨銷售。

銷售流程如下：

2、客戶提出購貨申請，業(yè)務員接單后必須經分支機構會計審核(注意事項：如果為現(xiàn)款現(xiàn)貨和先收款后發(fā)貨的會計需審核收款情況、如果為先發(fā)貨后收款方式需審核是否已超出信用額度)簽字后，倉庫管理員方可發(fā)貨。會計人員根據(jù)銷售單與托運單作賬務處理。3、客戶退貨

(1)客戶退貨的范圍：所退貨物必須是公司銷售給該客戶的產品。(2)客戶退貨的審批權限

a、該客戶本月退貨額累計在上月銷售額10%以內由分支機構經理審批;

b、該客戶本月退貨額累計超過上月銷售額10%的由分支機構經理向總公司申請經公司審核程序執(zhí)行。(3)退貨價格的確認標準

a、對未破損、損壞的產品：按相應品種現(xiàn)時銷售價計價，如現(xiàn)時銷售價高于當時發(fā)出價，則按當時發(fā)出價計價;但如為新片裸碟退貨，按退貨時單價打8～10折計價;b、對破損、損壞的產品：按相應品種現(xiàn)時銷售價扣除0.8-1.2元/片計價。

(4)客戶退貨的操作流程

a、客戶將擬退貨的產品名稱、數(shù)量、質量狀況傳真給分支機構的業(yè)務人員，業(yè)務人員按前述規(guī)定審核是否準予退貨。

b、對符合退貨條件的，業(yè)務人員報分支機構經理按權限進行審核或審批。經審批后業(yè)務主辦方可電話通知客戶予以退貨。業(yè)務人員復印兩份審批表，分別交分支機構會計與倉庫管理員。分支機構會計有監(jiān)督退貨是否按規(guī)定執(zhí)行的責任。

c、倉庫管理員收到客戶退回的產品后，清點驗收后將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業(yè)務人員進行相關處理。

d、業(yè)務人員作為客戶退貨的責任人，對退貨的全過程進行跟蹤負責，并負責與客戶退貨的差異協(xié)調。

4、代發(fā)貨及代收退貨操作

因業(yè)務開展需要，總公司與分支機構、分支機構與分支機構存在的代發(fā)貨及代收退貨行為，其處理方法如下：

(1)代發(fā)貨操作：

a、委托發(fā)貨業(yè)務部門業(yè)務人員填寫委托發(fā)貨明細表，分支機構會計審核簽名后由業(yè)務

人員傳真代發(fā)貨業(yè)務部門，由代發(fā)貨業(yè)務部門開具銷售訂單;

b、代發(fā)貨公司業(yè)務部把代發(fā)貨銷售訂單及委托發(fā)貨明細表(傳真件)交由會計審核，

相關會計審核委托發(fā)貨明細表(傳真件)是否有分支機構會計審核簽名以決定簽名發(fā)貨;

c、倉庫管理員按經會計審核后的銷售訂單發(fā)貨并把托運單交由代發(fā)貨部門業(yè)務員保管;d、代發(fā)貨公司會計把客戶應收賬款轉到委托發(fā)貨公司核對收貨差異和催收。

a、業(yè)務人員傳真經簽字的審批表到代收退貨的總公司或分支機構接口業(yè)務人員，由代收退貨業(yè)務人員復印審批表給倉庫管理員。

b、倉庫管理員收到客戶退回的產品后，清點驗收后將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業(yè)務人員進行賬務處理。

c、代收退貨公司會計把客戶退貨額轉到委托發(fā)貨公司核對退貨差異。

三、庫存管理1、存貨進出庫

(1)、分支機構的庫存商品，包括成品、裸碟、包裝材料、海報等(有門市的分支機構，其在門市陳列的商品，視同庫存商品)，除因正常手續(xù)(如銷售、贈送產品)出庫外，任何人未經批準，不得擅自挪用公司商品。

(2)、庫存商品的出庫必須嚴格履行規(guī)范的出庫手續(xù)，嚴禁以手寫單的形式出貨。(3)、分支機構倉庫主管(負責人)作為分支機構庫存商品管理的第一責任人，應負責建立具體的管理制度，必須嚴格加強分支機構商品進出庫管理。

(4)、入庫的商品原則上不許外借，但為了豐富內部員工業(yè)余文化生活，特作如下規(guī)定：a、內部員工借碟的申請，必須在分支機構經理和會計簽字后，倉庫方給予借出;b、借碟后歸還的時間：電影2天，電視劇7天;

c、每次限借一套，前次借出的碟子歸還后方可再借下一次;d、同一品名、節(jié)目的碟子只能限拆包裝一套;e、倉庫應指派專人負責借出碟的保管、登記工作。

2、盤點制度

為保證核算的真實性和加強庫存商品的監(jiān)管力度，分支機構在每月月底必須對庫存商品

進行盤點，由分支機構會計出具盤點表及盤點報告(對盤點有差異的商品，必須查明差異原因)，各相關人員(倉管員、會計、盤點人等)簽名確認，在次月隨費用單據(jù)及報表一同寄回總公司。3、庫存合理化

為了保證分支機構庫存合理化，確保單品當月流通率不低于100%，避免出現(xiàn)商品缺貨或

過剩現(xiàn)象，由分支機構經理與業(yè)務員結合近三個月單品銷售量一同作出產品安全庫存量明細表，交總公司審批后由分支機構經理指定專人負責跟進，每月初3日前提交上月末《安全庫存與實際庫存對比明細表》到財務中心及管理本部審查。

第六章審計監(jiān)督

一、總公司成立專門的審計機構，配備專門的審計人員，依據(jù)總公司的授權，對各分支機構行

使審計監(jiān)督職能。

二、總公司委派專門的審計人員定期或不定期地到各地分公司、辦事處，對財務收支活動、經

營管理活動、資產的安全與完整性和內部控制情況進行審查并作出必要的評估。三、分支機構的經理、會計、倉庫主管(負責人)離職時，應進行專門的離任審計，對其在任

職期間的工作績效、授權的執(zhí)行或遵守情況、是否存在違規(guī)違紀行為等方面進行評估。四、分支機構人員在審計人員履行職責時，應采取積極協(xié)作的態(tài)度，配合審計人員的工作，不

得故意回避、刁難、阻撓和打擊報復。

五、分支機構人員對審計人員的審計行為和審計結論存有異議的，可向總公司財務中心投訴或

申請復議。

第七章其他

一、文本單據(jù)管理

1、分支機構應將總公司調撥單與分支機構產品入倉單粘貼在一起作為商品入庫憑證。2、分支機構應將本分支機構銷售單及托運單粘貼在一起作為商品銷售憑證。3、分支機構應建立客戶應收賬款賬袋，妥善保管客戶應收賬款確認資料。

4、分支機構應將上報總公司的所有申請、報告、報表等資料和總公司下發(fā)的所有文件、資料整理歸檔，分類保管。二、合同及擔保

2、擔保

分支機構不具備法人資格，因此嚴禁分支機構對外進行任何事項的經濟擔保。三、其他

1、本制度的解釋權歸集團公司財務中心，在實行中將結合公司發(fā)展的實際情況進行改進和完善;

2、本制度經總公司副總經理及集團執(zhí)行總裁核準后實施，修正時亦同。

廣東ABC發(fā)展有限公司

管理本部

子公司財務管理規(guī)定3

第一章總則

第一條為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理，不斷提高經濟效益，現(xiàn)參照國務院(國營企業(yè)成本管理條

例》及其實施細則，結合現(xiàn)行財務會計制度的有關規(guī)定及我公司實際情況，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。

第