財務管理師一試兩證考試方案

附件2

會計人員（財務管理）考試大綱

一、會計人員（財務管理）三級考試科目及知識構(gòu)成

1、理論知識：單選題50個，每題1分；多選題10個，每題2

分；判斷題30個，每題1分，共計100分，考試時間90分鐘，60

分（含）以上視為合格。考試內(nèi)容對應具體知識模塊見表1。

2、專業(yè)技能：簡答題2個，每題10分；計算題3個，每題20

分；問答題1個，20分，共計100分，考試時間120分鐘，60分（含）

以上視為合格?？荚噧?nèi)容對應具體知識模塊見表1。

表1:會計人員（財務管理）三級知識模塊對應表

簡答題計算題問答題

代碼

名稱鑒定比重10分20分20分

A融資管理20%435

B投資管理20%4102

C營運資金管理20%463

D20%551

E預算管理與財務分析20%885

表2:會計人員（財務管理）三級鑒定內(nèi)容

職業(yè)

工作內(nèi)容能力要求相關(guān)知識

功能

（一）了解企業(yè)資金需能夠了解企業(yè)資金需求、結(jié)構(gòu)、1.資金需求的決定因素；

求規(guī)模、時間。2.國內(nèi)外資本市場主要融資

一、融資

工具；

管理（二）了解企業(yè)資金來

能夠了解企業(yè)籌資的渠道方式3.個別資本成本與綜合資本

源及籌資成本成本的計算公式。

1.SWOT分析法；

1.能夠了解企業(yè)所面臨的外部

二、投資（一）了解企業(yè)投資需2.資金時間價值計算；

環(huán)境與內(nèi)部優(yōu)勢；

管理求與投資方向3.投資項目現(xiàn)金流量的計

2.能夠了解企業(yè)的投資需求。

算；

4.項目投資主要經(jīng)濟評價指

（二）了解項目投資方

能夠編制項目預計現(xiàn)金流量表。標。

案的經(jīng)濟評價指標

1.現(xiàn)金管理的相關(guān)法規(guī)；

1.能夠收集企業(yè)現(xiàn)金需求信息；2.資產(chǎn)負債表的編制；

（一）了解企業(yè)營運資

2.能夠編制預計資產(chǎn)負債表、預3.現(xiàn)金流量表的編制；

金的需求量

計損益表。4.損益表的編制；

5.現(xiàn)金持有量的計算方法。

1.能夠收集本企業(yè)客戶的信用

三、營運1.客戶信用“5C”分析法;

（二）了解應收賬款的信息；

資金管2.應收賬款相關(guān)成本的計

政策及日常管理2.能夠整理本企業(yè)客戶信用信

理算。

息資料。

L能夠?qū)Υ尕浾加觅Y金信息進

行收集；1.企業(yè)供應商基本情況；

（三）了解存貨及日常

2.能夠劃分各單位、各部門對存2.企業(yè)重要物流信息；

管理

貨資金占用與管理的責任。3.存貨的日常管理方法。

3.能夠?qū)Υ尕涍M行日常管理。

（一）收集成本費用資1.能夠歸集和確定成本計算對

料象；

1.成本與費用的分類

四、成本2.能夠進行成本、費用計算方法

2.成本計算方法

管理的選擇。

3.成本分析方法

（二）進行成本費用的能夠計算和結(jié)轉(zhuǎn)成本。

計算

收集信息1.熟悉企業(yè)預算編制程序；1.全面預算的內(nèi)容；

2.能夠收集與預算編制相關(guān)的2.全面預算的編制程序；

經(jīng)營目標、銷售、成本、生產(chǎn)能3.企業(yè)預算管理組織體系；

力等信息；4.預算編制的方法；

五、預算3.能夠收集與責任中心建立有5.預算差異分析方法；

管理關(guān)的信息。6.預算控制與調(diào)整的原理。

7.劃分責任中心的原則與依

據(jù)；

8.內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的種類與制

定方法。

收集企業(yè)負債、盈利、1.能夠收集企業(yè)資產(chǎn)負債率、1.財務分析的基本原理與基

資產(chǎn)營運方面的信息息稅前利潤、凈資產(chǎn)收益率等方本方法；

面的信息；2.衡量企業(yè)償債能力、盈利

六、財務2.能夠收集企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)、存能力和營運能力的主要指

分析貨周轉(zhuǎn)、應收賬款周轉(zhuǎn)等方面的標；

信息。3.企業(yè)財務綜合分析的基本

方法（杜邦財務分析體系、沃

爾比重評分法等）。

二、會計人員（財務管理）二級考試科目及知識構(gòu)成

1、理論知識：100個單選題，共計100分，考試時間180分鐘，

60分（含）以上視為合格。考試內(nèi)容為知識模塊A、B、Co

2、專業(yè)技能：70個單選題，1分/題，2個簡答題，15分/題，

共100分，考試時間180分鐘，60分（含）以上視為合格?？荚噧?nèi)

容為知識模塊D、E、F、Go

3、書面答辯：書面答辯2個財務管理綜合分析題（三選二），

時間90分鐘，50分/題，共100分，60分（含）以上視為合格。

考試內(nèi)容對應具體知識模塊見附表3

三、會計人員（財務管理）一級考試科目及知識構(gòu)成

1、理論知識：100個單選題，共計100分，考試時間180分鐘,

60分（含）以上視為合格。考試內(nèi)容為知識模塊A、B、Co

2、專業(yè)技能：60個單選題，1分/題，2個案例分析題，20分/

題，共100分，考試時間180分鐘，60分（含）以上視為合格?？?/p>

試內(nèi)容為知識模塊D、E、F、G、Ho

3、綜合評審：綜合評審考核需先提交職業(yè)能力評估信息表，信

息表內(nèi)容合格后，方可參加綜合評審現(xiàn)場答辯考核?，F(xiàn)場答辯時，

每個評審小組由三名專家組成，面試時間為20分鐘/人，總分100

分。60分（含）以上視為合格。考試內(nèi)容對應具體知識模塊見附表

3

附表3：會計人員(財務管理)一級和二級的理論知識及技能比

重表

1、理論知識

會計(財務管理會計(財務管理

師)二級&國際師)一級&高級

項目

財務管理師國際財務管理

(IFM)(%)師(SIFM)(%)

基本財務管理法規(guī)

3030

要求與職業(yè)道德

基礎財務分析工具3535

知識金融工具3535

合計100100

2、專業(yè)技能

會計(財務管理會計(財務管理

師)二級&國際師)一級&高級

項目

財務管理師國際財務管理

(IFM)(%)師(SIFM)(%)

風險管理2520

全面預算管理2520

專業(yè)實企業(yè)并購與重組2520

務公司戰(zhàn)略與財務2520

企業(yè)納稅管理

—20

與籌劃實務

合計100100

四、會計人員(財務管理)一級和二級具體考試內(nèi)容及要求

(-)考試內(nèi)容

A-財務管理法規(guī)與職業(yè)道德

B-財務分析工具

C-金融工具

D-全面預算管理

E-風險管理

F-公司戰(zhàn)略與財務

G-企業(yè)并購與重組

H-企業(yè)納稅管理與籌劃實務

（二）具體要求

1、財務管理法規(guī)與職業(yè)道德

1）概述：了解財務管理職業(yè)的內(nèi)涵；了解財務管理職業(yè)的特征;

了解財務管理法律法規(guī)與職業(yè)道德的關(guān)系。

2）中國會計法律制度與工作規(guī)范：熟悉我國會計法律制度的構(gòu)

成；了解我國會計工作管理體制；掌握會計核算內(nèi)容、方法、規(guī)范、

程序；熟悉會計報告的構(gòu)成；掌握會計監(jiān)督的作用、范圍、職責；

了解“三位一體”的會計監(jiān)督體系；了解會計機構(gòu)的設置、會計從

業(yè)資格、會計專業(yè)職務與專業(yè)技術(shù)資格；熟悉會計工作崗位設置；

熟悉會計人員法律責任。

3）企業(yè)財務通則：了解企業(yè)財務管理通則的適用性、原則性

以及企業(yè)財務管理中各方職責；熟悉企業(yè)財務管理體制；了解企業(yè)

資金籌集的途徑；掌握資產(chǎn)營運的主要內(nèi)容；熟悉成本控制政策和

方法的規(guī)定；熟悉項目費用控制的規(guī)定；掌握薪酬控制的規(guī)定；熟

悉收入規(guī)范的內(nèi)容；熟悉收益分配的內(nèi)容與程序；熟悉企業(yè)重組的

決策程序與主要工作；熟悉企業(yè)合并重組中資產(chǎn)、債務和稅收的處

理；了解企業(yè)財務信息管理的內(nèi)容；了解企業(yè)財務信息的報告與披

露制度；了解企業(yè)財務監(jiān)督制度。

4）稅收法律制度：掌握稅收的基本概念；熟悉營業(yè)稅、增值稅、

企業(yè)所得稅、個人所得稅的主要內(nèi)容；了解稅收征管制度；熟悉支

付結(jié)算法律制度。

5）西方國家財務管理法律規(guī)范：了解美國、日本、德國、法國

的會計法律制度體系；了解美國、日本、德國的稅收征管法。

6）我國財務管理職業(yè)道德規(guī)范：熟悉我國財務管理職業(yè)道德規(guī)

范的主要內(nèi)容；了解財務管理職業(yè)道德建設的必要性；了解財務管

理職業(yè)道德建設的措施。

7）西方國家財務管理職業(yè)道德規(guī)范：了解國際會計師聯(lián)合會職

業(yè)道德規(guī)范；了解美國、法國、日本財務人員職業(yè)道德規(guī)范。

2、財務分析工具

1）了解新世紀財務分析工具的發(fā)展與應用。

2）財務報表和附加信息：了解會計原則、會計假設；熟悉財務

報表的種類；重點掌握資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、所有者

權(quán)益變動表、試算平衡表、合并財務報表、預測財務報表、財務報

表附注和補充性安排；熟悉審計事項；甄別虛假財務報表。

3）財務分析基礎：重點掌握共同比分析、比率分析方法；熟悉

中國上市公司財務分析的方法與常見問題。

4）財務計劃和預測：熟悉財務計劃、財務計劃模型、銷售百分

比模型、外部融資與增長速度、財務預測等基本工具和方法。

5)了解貨幣的時間價值

6)掌握風險和收益的關(guān)系

3、金融工具

1)熟悉貨幣市場的金融工具

2)熟悉長期固定收益?zhèn)?/p>

3)了解股權(quán)證券

4)了解衍生金融工具的發(fā)展和應用

5)熟悉衍生產(chǎn)品的定價方法

6)了解遠期市場

7)了解期貨市場

8)了解外匯期貨市場

9)了解期權(quán)市場

10)熟悉互換市場

11)了解其他金融工具

4、全面預算管理

1)概述：熟練掌握預算與財務計劃、預算與預測以及全面預算

的定義和范疇；了解全面預算管理的作用，包括：利于明確經(jīng)營目

標計劃、利于各部門間的工作協(xié)調(diào)、利于控制經(jīng)營活動、利于經(jīng)營

活動的評價。

.2)全面預算編制：熟悉全面預算的內(nèi)容、編制程序和編制方法;

掌握預算編制的原則；預算表之間的勾稽關(guān)系；熟悉用于預算和計

劃的計算機軟件及相關(guān)工具；遵守預算編制中的道德規(guī)范。

3）預算差異分析：了解預算差異的概念和預算差異的分析實施

機構(gòu)；掌握預算差異的分析方法、原則和步驟；熟悉銷售預算差異、

成本預算差異分析；了解差異分析應注意的問題。

4）預算執(zhí)行與控制：熟悉預算執(zhí)行前的各項準備工作；熟悉并

掌握預算的審查以及預算的分解下達；能夠開展與預算相關(guān)的培訓I。

5）掌握預算執(zhí)行的必要條件

6）理解預算控制與變更的程序與方法

7）把握預算考評與激勵方法，并能具體落實

5、企業(yè)并購與重組

1）深刻理解企業(yè)并購的概念和要素

2）了解惡意收購與反收購

3）了解杠桿收購及債券的種類、性質(zhì)

4）可根據(jù)企業(yè)狀況制訂員工持股計劃

5）熟悉并掌握企業(yè)并購中將要遇到的財務問題和財務風險

6）了解企業(yè)并購中的法律問題

7）掌握企業(yè)并購中的稅務問題

8）了解企業(yè)并購的實現(xiàn)方式

9）了解公司重組的概念及模式

10）發(fā)揮企業(yè)并購協(xié)同效應

11）熟悉并購股價的定價機制

12）注重上市企業(yè)并購重組過程中的投資者利益保護

6、風險管理

1）了解企業(yè)風險管理的概念和分類：理解企業(yè)風險管理的意義和

重要性；掌握風險管理九要素；了解企業(yè)風險管理理念及演變。

2）熟悉風險管理的公司組織架構(gòu)

3）了解全面風險管理的內(nèi)涵和方法

4）掌握企業(yè)風險識別、風險評估及風險應對

5）理解戰(zhàn)略風險管理的內(nèi)涵

6）掌握財務風險管理的要素及工具，建立財務風險管理預警機制

7）識別各種營運風險

8）了解市場風險管理

9）綜合案例分析及運用

7、公司戰(zhàn)略與財務

1）公司戰(zhàn)略管理與財務：概述；了解董事會的戰(zhàn)略管理職能；

熟悉公司戰(zhàn)略分析；學會公司戰(zhàn)略的架構(gòu)涉及；競爭優(yōu)勢與競爭戰(zhàn)略;

掌握多元化戰(zhàn)略。

2）長期投資決策分析一一資本預算：概述;熟練掌握資本預算的

分析方法；重點掌握現(xiàn)金流預測；重點掌握資本成本。

3）融資決策：熟悉資本結(jié)構(gòu)；了解中期和長期債券；了解普通股、

優(yōu)先股；了解首次公開招股流程；了解私募的概念和種類；了解租賃

融資；了解反向收購。

4）營運資本管理和短期融資：掌握現(xiàn)金管理的原則和方法；學會

如何讓將閑置資金投資于有價證券；熟悉信用管理；熟悉存貨管理；

了解短期融資。

5）跨國經(jīng)營與財務管理：了解世界經(jīng)濟的新格局；了解企業(yè)跨國

經(jīng)營的原則；熟練掌握跨國企業(yè)財務管理的主要問題；熟悉國際貨幣

市場；了解國際融資；了解西方主要國家的稅收政策和相關(guān)法規(guī)；熟

悉國際會計準則；掌握跨國經(jīng)營的資本預算；了解國際資本結(jié)構(gòu)；了

解跨國營運資本管理，包括：現(xiàn)金管理、信用管理、存貨管理。

8、企業(yè)納稅管理與籌劃實務

1）企業(yè)納稅管理基礎知識：了解中國稅制；了解稅務部門機構(gòu)

設置及職能；了解國、地稅征管范圍劃分。

.2）企業(yè)納稅管理實務：了解稅務登記規(guī)定；熟悉企業(yè)納稅申報;

掌握發(fā)票管理基本規(guī)定；掌握涉稅資格認定基本規(guī)則；掌握固定業(yè)

戶外出經(jīng)營納稅管理規(guī)則；熟悉總分機構(gòu)匯總納稅管理規(guī)則；熟悉

關(guān)聯(lián)交易納稅調(diào)整規(guī)定和轉(zhuǎn)讓定價協(xié)商機制；熟悉各類稅收證明辦

理規(guī)則；熟悉企業(yè)代扣代繳稅管理；了解稅務代理；熟悉企業(yè)稅務

稽查風險和涉稅法律責任；掌握稅務行政處罰聽證、復議與訴訟規(guī)

則；了解企業(yè)納稅信用等級評定與納稅管理架構(gòu)。

3）企業(yè)納稅籌劃基礎知識：了解企業(yè)稅務籌劃的概念；了解稅

務籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務管理中的地位與作用；掌握企業(yè)稅務籌劃的

基本原理、基本方法。

4）企業(yè)納稅籌劃實務：熟悉增值稅法規(guī)政策要點與納稅籌劃基

本方法；掌握消費稅法規(guī)政策要點與納稅籌劃基本方法；掌握營業(yè)

稅法規(guī)政策要點與納稅籌劃基本方法；熟悉企業(yè)所得稅法要點與納

稅籌劃基本方法；熟悉個人所得稅法要點與納稅籌劃基本方法；掌

握印花稅法規(guī)政策要點與納稅籌劃基本方法；掌握房產(chǎn)稅法規(guī)政策

要點與納稅籌劃基本方法；掌握城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)政策要點與納

稅籌劃基本方法；掌握土地增值稅法規(guī)政策要點與納稅籌劃基本方

法；掌握企業(yè)重組稅務處理與籌劃；掌握國際稅收籌劃原理與方法。

附表4：會計人員（財務管理）二級和一級考試內(nèi)容對應表格

培訓科目考試/考核科目試卷構(gòu)成考試時間

適用級別

?？炜颇?/p>

模塊名稱培訓時間科目名稱題型題量分值時長時間安排

代碼代碼

會計人員（財務管理）二級&國

際財務管理師（IFM）A財務管理法規(guī)與職業(yè)道德

第1天上午

會計人員（財務管理）一級&高級01專業(yè)知識考試單選100100180分鐘

8:30-11:30

國際財務管理師（SIFM）B財務分析工具

C金融工具

會計人員（財務管理）二級&國D全面預算管理

際財務管理師（［FM）