內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目-總結(jié)匯報(bào)

內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目-總結(jié)匯報(bào)1項(xiàng)目回顧成果介紹目錄2中國礦業(yè)大學(xué)內(nèi)控體系建設(shè)總體目標(biāo)

內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

——————摘自財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》合理保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)合理保證學(xué)校資產(chǎn)安全和有效使用合理保證學(xué)校財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整有效防范舞弊和預(yù)防腐敗宏觀要求總體目標(biāo)項(xiàng)目范圍1、建設(shè)主體覆蓋：中國礦業(yè)大學(xué)各業(yè)務(wù)管理單位2、實(shí)施維度：“單位層面”和“業(yè)務(wù)層面”兩個(gè)維度具體展開。

發(fā)展規(guī)劃清晰組織機(jī)構(gòu)設(shè)置合理、權(quán)責(zé)對(duì)等、運(yùn)行順暢&高效經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)互相分離議事決策規(guī)則健全人員能力匹配單位層面內(nèi)控體系標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范覆蓋全面重點(diǎn)突出制衡有效切合實(shí)際預(yù)決算管理債務(wù)管理支出管理采購管理科研項(xiàng)目管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息化管理

教育發(fā)展基金會(huì)管理業(yè)務(wù)層面（14個(gè)模塊）資產(chǎn)管理收入管理合同管理工程項(xiàng)目管理財(cái)政專項(xiàng)管理所屬企業(yè)及其附屬單位管理

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督管理項(xiàng)目概要I.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段時(shí)間：2016年12月-2017年2月階段任務(wù)：收集資料、調(diào)研，系統(tǒng)梳理學(xué)校內(nèi)控現(xiàn)狀；根據(jù)教育部要求，對(duì)照高校內(nèi)控指引，完成內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)；全面評(píng)估學(xué)校當(dāng)前面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，并提出建議。主要成果《內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》《管理建議報(bào)告（含風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估）》II.內(nèi)控優(yōu)化階段時(shí)間：2017月3日-2017年11月階段任務(wù)：頂層設(shè)計(jì)，完善內(nèi)部控制組織體系，明確職責(zé)分工；搭建學(xué)校內(nèi)部控制體系框架；梳理決策、預(yù)決算、收支、采購、合同、資產(chǎn)、科研項(xiàng)目管理等模塊的流程，并制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，優(yōu)化流程，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化與標(biāo)準(zhǔn)化。主要成果《內(nèi)控手冊(cè)》，含流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣等《業(yè)務(wù)指南》《內(nèi)部控制制度》內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目核心工作分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段、內(nèi)控優(yōu)化階段，各階段任務(wù)詳見下圖：項(xiàng)目過程簡述得益于校領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和重視、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部的精心組織，以及各部門/單位的密切配合，項(xiàng)目過程中各項(xiàng)工作開展順利，均取得了預(yù)期效果。內(nèi)控優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系整合整改與完善1234內(nèi)部控制體系建設(shè)調(diào)研訪談80余人次專題會(huì)議20余次回收有效問卷120余

份風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定風(fēng)險(xiǎn)145

項(xiàng)，其中：高風(fēng)險(xiǎn)15項(xiàng)

中風(fēng)險(xiǎn)30項(xiàng)

低風(fēng)險(xiǎn)100項(xiàng)總結(jié)待改進(jìn)事項(xiàng)38項(xiàng)業(yè)務(wù)覆蓋15個(gè)管理模塊梳理末級(jí)流程合計(jì)91個(gè)，并配套風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣等內(nèi)控業(yè)務(wù)指南3項(xiàng)預(yù)決算指南收入指南支出指南成果意見征集2次，參與反饋的部門負(fù)責(zé)人20余人次，收集各類修改意見和建議80余條成果修訂3版次內(nèi)控制度4項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制管理辦法內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)辦法內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)與方法《內(nèi)控手冊(cè)》

1套，包含分冊(cè)14個(gè)1項(xiàng)目回顧目錄成果介紹2成果綜述根據(jù)內(nèi)控體系建設(shè)的基本要求及合同約定，項(xiàng)目成果如下（紅字所示為主要成果）：《訪談提綱與記錄》《風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷》《風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫》《風(fēng)險(xiǎn)地圖》及排序表1《內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》2《管理建議報(bào)告（含風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估）》3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段流程梳理與優(yōu)化4《流程框架&清單》《流程圖》&《流程說明》《風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣》《內(nèi)部控制手冊(cè)》5《業(yè)務(wù)指南》6內(nèi)部控制管理制度7內(nèi)控優(yōu)化階段主要成果1:《風(fēng)險(xiǎn)地圖》

參照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，根據(jù)訪談和問卷調(diào)查結(jié)果，項(xiàng)目組繪制了學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)地圖：通過調(diào)研與評(píng)估，項(xiàng)目組確定風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)145項(xiàng)，其中：

高風(fēng)險(xiǎn)：15項(xiàng)，需重點(diǎn)管控中風(fēng)險(xiǎn)：30項(xiàng)，應(yīng)加強(qiáng)控制低風(fēng)險(xiǎn)：100項(xiàng)，保持持續(xù)關(guān)注

主要成果1:風(fēng)險(xiǎn)排序表示例主要成果2:《內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，是對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)估。一方面滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，另一方面可以推動(dòng)學(xué)校發(fā)展、提升管理效率?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》評(píng)價(jià)依據(jù)單位層面：組織、制度、崗位、信息系統(tǒng)等業(yè)務(wù)層面：預(yù)決算、收入、支出、合同、資產(chǎn)、采購、工程建設(shè)項(xiàng)目等

評(píng)價(jià)范圍多選加分法多選扣分法單選得分法評(píng)價(jià)方法示例主要成果3:《管理建議報(bào)告》項(xiàng)目組根據(jù)內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，結(jié)合學(xué)校管控目標(biāo)，編制了管理建議報(bào)告。該報(bào)告針對(duì)學(xué)校內(nèi)控管理的問題，提出建議，為學(xué)校內(nèi)控管理相關(guān)決策提供了重要的參考。報(bào)告具體內(nèi)容示例主要成果4:流程梳理與優(yōu)化——《流程框架&清單》根據(jù)《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制指南（試行）》，項(xiàng)目組經(jīng)過與各業(yè)務(wù)部門深入探討，通過研讀資料，訪談?wù){(diào)研，并結(jié)合學(xué)校管控特點(diǎn)，搭建了適用于學(xué)校的流程框架。示例主要成果4：流程梳理與優(yōu)化——《流程圖》&《流程說明》流程圖&流程說明：結(jié)合業(yè)務(wù)現(xiàn)狀、現(xiàn)有制度，規(guī)范流程的實(shí)施步驟、責(zé)任部門及輸出文檔等，明確流程在各部門之間的流轉(zhuǎn)。責(zé)任部門、崗位輸出文檔關(guān)鍵控制步驟標(biāo)識(shí)具體的流程步驟下一個(gè)流程對(duì)應(yīng)關(guān)系示例主要成果4：流程梳理與優(yōu)化——《風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣》風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣：它以流程為單位編寫，提供了控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)提示以及控制措施。風(fēng)險(xiǎn)描述：針對(duì)每一個(gè)控制目標(biāo)，可能存在哪些風(fēng)險(xiǎn)因素?？刂颇繕?biāo)：針對(duì)此業(yè)務(wù)流程，具體應(yīng)實(shí)現(xiàn)哪些控制目的?？刂拼胧喊ìF(xiàn)有機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、制度建設(shè)、預(yù)算控制、資產(chǎn)保護(hù)、不相容職位分離、表單等控制。示例主要成果4：流程梳理與優(yōu)化——不相容崗位分離表

所謂不相容崗位，是指從相互牽制的角度出發(fā)，不能由一個(gè)人兼任的崗位。如果不相容的崗位由同一人兼任，就缺少了制約、監(jiān)督，可能發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊行為，而且不容易被發(fā)現(xiàn)。不相容崗位相互分離的機(jī)制設(shè)計(jì)的原理在于，兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員無意識(shí)地犯同樣錯(cuò)誤的可能性很小，有意識(shí)地合伙舞弊的可能性也低于一人舞弊的可能性。示例主要成果5:《內(nèi)部控制手冊(cè)》通過編制本手冊(cè)，旨在學(xué)校范圍內(nèi)建立起一套科學(xué)、系統(tǒng)的內(nèi)部控制管理體系建設(shè)的方法和規(guī)范，為學(xué)校內(nèi)部控制管理體系建設(shè)、運(yùn)行和維護(hù)提供指引，并作為建立、運(yùn)行及評(píng)價(jià)內(nèi)部控制管理體系的依據(jù)和指南，使學(xué)校上下對(duì)內(nèi)部控制管理體系在理念、認(rèn)識(shí)上保持高度一致，并最終實(shí)現(xiàn)行為上的高度統(tǒng)一。內(nèi)部控制手冊(cè)編制目的滿足外部監(jiān)管要求提供統(tǒng)一的框架和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范學(xué)校管理業(yè)務(wù)流程提供持續(xù)改進(jìn)的依據(jù)內(nèi)部控制手冊(cè)作用主要成果5:《內(nèi)部控制手冊(cè)》一、總則二、內(nèi)部控制管理制度手冊(cè)編制目的手冊(cè)管理目標(biāo)與原則內(nèi)部控制方法評(píng)價(jià)與監(jiān)督組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)手冊(cè)編制依據(jù)三、內(nèi)部控制管理體系單位層面控制業(yè)務(wù)層面控制四、業(yè)務(wù)分冊(cè)預(yù)決算管理收入管理資產(chǎn)管理采購管理合同管理工程項(xiàng)目管理支出管理內(nèi)控評(píng)價(jià)與監(jiān)督債務(wù)管理科研項(xiàng)目管理財(cái)政專項(xiàng)管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息化所屬企業(yè)管理教育基金會(huì)管理中國礦業(yè)大學(xué)內(nèi)部控制手冊(cè)主要成果5:《內(nèi)部控制手冊(cè)》——單位層面控制1.內(nèi)控管理職能分工2.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策與執(zhí)行3.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估4.內(nèi)部控制方法5.內(nèi)部控制工作機(jī)制6.內(nèi)部控制體系維護(hù)明確各單位的內(nèi)控職責(zé)建立內(nèi)控管理工作協(xié)調(diào)機(jī)制明確中國礦業(yè)大學(xué)內(nèi)部控制的決策機(jī)構(gòu)，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策范圍、程序和原則明確學(xué)校內(nèi)控關(guān)鍵崗位的工作職責(zé)，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有效執(zhí)行搭建中國礦業(yè)大學(xué)單位層面及業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)框架清單，按照既定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重點(diǎn)突出，范圍涵蓋全面規(guī)范內(nèi)部授權(quán)審批、不相容崗位相互分離、歸口管理、單據(jù)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、會(huì)計(jì)控制、信息內(nèi)部公開等控制方法通過明確財(cái)務(wù)信息編報(bào)要求、內(nèi)控崗位人員要求、內(nèi)控管理制度流程、內(nèi)控管理工作表單、內(nèi)控管理信息系統(tǒng)，確保內(nèi)部控制的有效運(yùn)行通過開展內(nèi)部控制日常教育培訓(xùn)、培訓(xùn)內(nèi)部控制文化，開展內(nèi)部控制考評(píng)對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行維護(hù)主要成果5:《內(nèi)部控制手冊(cè)》——業(yè)務(wù)層面控制XX管理內(nèi)部控制1.XX管理業(yè)務(wù)概述2.XX管理業(yè)務(wù)職責(zé)3.XX管理流程框架4.XX管理業(yè)務(wù)流程5.XX管理相關(guān)制度6.XX管理權(quán)限指引表7.XX管理不相容崗位分離表8.XX管理風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣內(nèi)部控制管理手冊(cè)（業(yè)務(wù)分冊(cè)）預(yù)決算管理資產(chǎn)管理支出管理債務(wù)管理收入管理合同管理采購管理工程項(xiàng)目管理科研項(xiàng)目管理財(cái)政專項(xiàng)管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息化所屬企業(yè)管理……示例主要成果6:《業(yè)務(wù)指南》—支出事項(xiàng)指南項(xiàng)目組根據(jù)學(xué)校實(shí)際運(yùn)行業(yè)務(wù)流程，結(jié)合常見的8種內(nèi)部控制方法，編制了《預(yù)決算事項(xiàng)指南》、《收入事項(xiàng)指南》和《支出事項(xiàng)指南》。下面以《支出指南》為例進(jìn)行說明：支出管理關(guān)鍵點(diǎn)1.明確各項(xiàng)費(fèi)用的支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)、管控方式2.制定經(jīng)費(fèi)支出管理辦法，完善經(jīng)費(fèi)管理規(guī)則3.費(fèi)用報(bào)銷實(shí)現(xiàn)有效管控支出結(jié)構(gòu)編制每項(xiàng)費(fèi)用的支出管理指南支出管理思路主要成果6:《業(yè)務(wù)指南》—支出事項(xiàng)指南結(jié)合財(cái)政支出范圍以及學(xué)校實(shí)際支出科目，項(xiàng)目組經(jīng)過與各部門的深入研討，確定了工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、基本建設(shè)支出、資本性支出等5大類，合計(jì)52項(xiàng)重點(diǎn)支出事項(xiàng)。示例主要成果6:《業(yè)務(wù)指南》—支出事項(xiàng)指南每一項(xiàng)重點(diǎn)支出，分別從基本內(nèi)容說明、報(bào)銷提示、財(cái)務(wù)審核提示三個(gè)方面進(jìn)行規(guī)范，基本結(jié)構(gòu)如下所示：某事項(xiàng)支出指南基本內(nèi)容說明報(bào)銷提示財(cái)務(wù)審核提示定義及開支范圍支出標(biāo)準(zhǔn)審批權(quán)限歸口控制程序控制

單證要求票據(jù)要求

單證票據(jù)審驗(yàn)其他審核程序

示例主要成果7:內(nèi)部控制制度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范