做賬實(shí)操-外貿(mào)出口退稅流程

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-外貿(mào)出口退稅流程主要包括以下步驟：一、資格認(rèn)定1.企業(yè)首先需要在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。準(zhǔn)備相關(guān)資料，如營業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表（或外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書）、海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊登記證書等。填寫《出口退（免）稅資格認(rèn)定申請表》，并提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，發(fā)放《出口退（免）稅資格認(rèn)定證書》。二、申報(bào)準(zhǔn)備1.收集出口貨物相關(guān)單證：出口貨物報(bào)關(guān)單：這是貨物出口的主要憑證，由海關(guān)簽發(fā)。增值稅專用發(fā)票：供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票，作為貨物購進(jìn)的憑證。出口發(fā)票：企業(yè)自行開具的出口發(fā)票，用于記錄出口貨物的銷售情況。2.整理貨物出口相關(guān)信息：出口日期：確定貨物實(shí)際離境的日期。商品名稱、數(shù)量、金額：核對出口貨物的詳細(xì)信息，確保與報(bào)關(guān)單和發(fā)票一致。三、退稅申報(bào)1.安裝退稅申報(bào)系統(tǒng)：企業(yè)下載并安裝國家稅務(wù)總局規(guī)定的出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件。2.錄入申報(bào)數(shù)據(jù)：將收集整理的出口貨物相關(guān)單證信息錄入退稅申報(bào)系統(tǒng)。包括出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)、增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)、出口發(fā)票數(shù)據(jù)等。核對錄入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，確保與原始單證一致。3.生成申報(bào)數(shù)據(jù)：在退稅申報(bào)系統(tǒng)中，對錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)和整理，生成退稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)。打印出《出口貨物退（免）稅申報(bào)明細(xì)表》《出口貨物退（免）稅匯總申報(bào)表》等申報(bào)表格。4.提交申報(bào)數(shù)據(jù)：將生成的申報(bào)電子數(shù)據(jù)和打印的申報(bào)表格，通過網(wǎng)上申報(bào)平臺(tái)或報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。四、審核審批1.稅務(wù)機(jī)關(guān)初審：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)的退稅申報(bào)后，對申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行初審。主要審核申報(bào)數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和邏輯性。初審過程中，可能會(huì)要求企業(yè)補(bǔ)充提供相關(guān)單證或說明情況。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)審：初審?fù)ㄟ^后，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行復(fù)審。復(fù)審主要對申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步的核實(shí)和分析，包括與海關(guān)、外匯管理等部門的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對。如果發(fā)現(xiàn)問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)通知企業(yè)進(jìn)行調(diào)整或補(bǔ)充資料。3.審批與退稅：經(jīng)過復(fù)審無誤后，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審批。審批通過后，將按照規(guī)定的退稅流程為企業(yè)辦理退稅手續(xù)。退稅資金一般會(huì)通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式退回到企業(yè)指定的賬戶。五、后續(xù)管理1.備案單證管理：企業(yè)應(yīng)將出口貨物的相關(guān)單證進(jìn)行整理歸檔，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。備案單證包括出口貨物報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、購貨合同、運(yùn)輸單據(jù)等。2.出口業(yè)務(wù)跟蹤：企業(yè)應(yīng)關(guān)注出口貨物的后續(xù)情況，如是否發(fā)生退貨、換貨、索賠等情況。如有此類情況，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)處理。3.政策變化關(guān)注：外貿(mào)企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注國家出口退稅政策的變化，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的出口退稅管理策略，確保企業(yè)能夠充分享受國家的退稅優(yōu)惠政策。以下是一個(gè)外貿(mào)出口退稅流程的具體案例：一、公司背景ABC外貿(mào)公司主要從事服裝出口業(yè)務(wù)，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷歐美等國家和地區(qū)。公司具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，并已在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了出口退（免）稅資格認(rèn)定。二、出口業(yè)務(wù)發(fā)生1.簽訂合同：ABC公司與國外客戶簽訂了一份服裝出口合同，合同金額為10萬美元。2.采購貨物：公司向國內(nèi)供應(yīng)商采購服裝，取得增值稅專用發(fā)票，金額為60萬元人民幣，稅額為7.8萬元。3.貨物出口：公司將貨物報(bào)關(guān)出口，海關(guān)簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單，出口日期為[具體日期]，貨物金額為10萬美元，匯率為6.5。三、退稅申報(bào)流程1.收集單證：ABC公司收集出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票、出口發(fā)票等相關(guān)單證。出口發(fā)票由公司自行開具，金額為10萬美元，按照匯率換算為65萬元人民幣。2.安裝申報(bào)系統(tǒng)：公司下載并安裝國家稅務(wù)總局規(guī)定的出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件。3.錄入申報(bào)數(shù)據(jù)：將出口貨物報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)、增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)、出口發(fā)票數(shù)據(jù)等錄入退稅申報(bào)系統(tǒng)。仔細(xì)核對錄入的數(shù)據(jù)，確保與原始單證一致。4.生成申報(bào)數(shù)據(jù)：在退稅申報(bào)系統(tǒng)中，對錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)和整理，生成退稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)。打印出《出口貨物退（免）稅申報(bào)明細(xì)表》《出口貨物退（免）稅匯總申報(bào)表》等申報(bào)表格。5.提交申報(bào)數(shù)據(jù)：ABC公司將生成的申報(bào)電子數(shù)據(jù)通過網(wǎng)上申報(bào)平臺(tái)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并將打印的申報(bào)表格加蓋公章后報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)。四、審核審批過程1.稅務(wù)機(jī)關(guān)初審：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到ABC公司的退稅申報(bào)后，對申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行初審。審核申報(bào)數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性，以及單證之間的邏輯關(guān)系。初審過程中，發(fā)現(xiàn)ABC公司的出口發(fā)票金額與報(bào)關(guān)單金額存在微小差異，要求公司提供說明。ABC公司解釋差異是由于匯率波動(dòng)導(dǎo)致，并提供了相關(guān)證明材料。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)審：初審?fù)ㄟ^后，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行復(fù)審。通過與海關(guān)、外匯管理等部門的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，進(jìn)一步核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。復(fù)審過程順利，未發(fā)現(xiàn)問題。3.審批與退稅：經(jīng)過復(fù)審無誤后，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審批。審批通過后，按照規(guī)定的退稅流程為ABC公司辦理退稅手續(xù)。根據(jù)出口貨物的退稅率，服裝的退稅率為13%。ABC公司可退稅金額為60萬元×13%=7.8萬元。退稅資金通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式退回到ABC公司指定的賬戶。五、后續(xù)管理1.備案單證管理：ABC公司將出口貨物報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、購貨合同、運(yùn)輸單據(jù)等單證進(jìn)行整理歸檔，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。2.出口業(yè)務(wù)