A企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)之路的探索

摘要：隨著中國市場經(jīng)濟和信息化的飛速發(fā)展，經(jīng)濟全球化和全球貿(mào)易合作進一步深化，公司集團化的發(fā)展使得各地分公司、子公司的設(shè)立遍地開花，同時財務(wù)工作也受到前所未有的挑戰(zhàn)，為了與國際接軌需要打破地域區(qū)域的限制，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)將財務(wù)工作臺、財務(wù)數(shù)據(jù)庫搬上了虛擬云空間，不僅提高了財務(wù)管理工作管控能力，同時也大幅度節(jié)約財務(wù)運營成本、提高財務(wù)運營效率。A企業(yè)對自身業(yè)務(wù)的梳理并有效地整合，優(yōu)化崗位配置與職能分工，進一步規(guī)范核算流程，構(gòu)建形成兩大業(yè)務(wù)核算平臺的同時打通業(yè)務(wù)系統(tǒng)的壁壘，利用大數(shù)據(jù)云科技等先進科技，基于互聯(lián)網(wǎng)+的理念進一步推進業(yè)財一體化建設(shè)，以A企業(yè)兩大業(yè)務(wù)板塊為核心，圍繞財務(wù)共享平臺的建設(shè)，運行，以及后期對財務(wù)的業(yè)務(wù)模式進行整合，梳理重復(fù)性工作向RPA機器人流程自動化方面過渡，最后是對A企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)核算模式的運行發(fā)展的建議，企業(yè)想要跟上時代的步伐，勇于創(chuàng)新，使財務(wù)共享下的業(yè)務(wù)平臺能夠為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值，持續(xù)推進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。關(guān)鍵詞：財務(wù)共享；業(yè)財一體化；核算平臺；互聯(lián)網(wǎng)一、財務(wù)共享服務(wù)之路的必然性第一，宏觀環(huán)境方面；中國特色社會主義進入新時代，我國經(jīng)濟正在由高速發(fā)展轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展，國家相關(guān)政策提出要推動互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能同實體經(jīng)濟深度融合，以及加快數(shù)字中國、網(wǎng)絡(luò)強國和智慧社會的建設(shè)等要求，財務(wù)共享服務(wù)的建設(shè)也隨之浮出水面，財務(wù)共享服務(wù)是由美國伏特公司提出和實施的，我國起步較晚，最早是2005年中興通訊公司成立第一家財務(wù)共享服務(wù)中心，經(jīng)過十余年的試點和探索，應(yīng)國家的鼓勵和企業(yè)發(fā)展需求，我國財務(wù)共享服務(wù)運用的越來越廣泛，目前已有超過500家財務(wù)共享服務(wù)中心。第二，企業(yè)背景：A企業(yè)主營業(yè)務(wù)為租賃服務(wù)和賓館服務(wù)兩大板塊。按公司戰(zhàn)略規(guī)劃指引，以成本和效率優(yōu)先為原則，確立以A企業(yè)下設(shè)B分公司為組織載體搭建運營核算中心，集中對A企業(yè)各連鎖酒店和租賃企業(yè)人、財、物實行集約管控，打破現(xiàn)有門店核算制，最大限度地合并同類項，以統(tǒng)一核算、集中協(xié)調(diào)為原則，按核算流程重新設(shè)置會計與人力資源崗位，構(gòu)建總部制、集中化、平臺化、數(shù)據(jù)化的新型核算模式。二、A企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)建設(shè)核算平臺的發(fā)展歷程（一）運營核算中心框架搭建企業(yè)集團總部財務(wù)部與運營核算中心的隸屬關(guān)系一般分為平行關(guān)系與隸屬關(guān)系，A企業(yè)搭建的共享服務(wù)核算中心組織架構(gòu)屬于隸屬關(guān)系，以A企業(yè)下設(shè)B分公司為組織載體搭建運營核算中心，將各個分、子公司的財務(wù)部分離出來歸總至共享服務(wù)中心集中由總部A企業(yè)財務(wù)部管理并協(xié)調(diào)運作，2019年6月末，核算中心已正式建立并投入運行，首先開展的是對權(quán)屬城區(qū)內(nèi)12家連鎖酒店集中進行收支結(jié)算、資產(chǎn)管理、資金調(diào)配、會計核算、報表統(tǒng)計、稅收管理、人力管控、薪酬管理、社會保險管理等涉及企業(yè)經(jīng)營的人、財、物等關(guān)鍵事項的集約化管控。其次，根據(jù)酒店平臺核算中心的成功經(jīng)驗，同年年底租賃板塊的物業(yè)公司共計5戶企業(yè)納入物業(yè)核算平臺并投入使用，核算模式同酒店平臺核算中心基本類似。目前納入酒店平臺核算中心的有8人、物業(yè)核算中心的有5人，較企業(yè)分別核算減少人員設(shè)置12人（返聘4人、未納入平臺財務(wù)人員5人、勞資人員3人），減員率60%，實現(xiàn)了精簡、高效。（二）明確運營模式財務(wù)共享服務(wù)中心的運營模式一般可以分為基本模式、市場模式、高級市場運營模式和獨立經(jīng)營模式。A企業(yè)運營的共享服務(wù)核算中心的運營模式為基本運營模式，主要是為權(quán)屬分、子公司提供財務(wù)服務(wù)，不對外提供服務(wù)。A企業(yè)總部財務(wù)部制定統(tǒng)一的資金管理、會計核算、財務(wù)制度涵蓋企業(yè)所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)并統(tǒng)一財務(wù)崗位的分工、操作流程和審批權(quán)限。將整個財務(wù)共享服務(wù)核算平臺的財務(wù)工作者打造成一個高效地財務(wù)團隊，不僅提高了企業(yè)的整體效益降低財務(wù)成本，在一定程度上同時強化了高素質(zhì)專業(yè)技能人才的隊伍建設(shè)，進一步推進了企業(yè)人才強企工程。（三）財務(wù)共享服務(wù)中心流程再造由于財務(wù)共享服務(wù)中心的組織機構(gòu)發(fā)生了變化，流程再造是必不可少的建設(shè)，也是一項重中之重的工作。在確認合理設(shè)計標準化的業(yè)務(wù)流程重塑的過程中，首先，A企業(yè)將核算平臺根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模范圍和崗位職責將核算平臺分為九大職能，分別是收支核算、指標統(tǒng)計、發(fā)票管理、稅務(wù)管理、稽核對賬、預(yù)算、報表分析、付款結(jié)算、資產(chǎn)管理和檔案管理。這里的流程再造主要是費用報銷業(yè)務(wù)的審批流程的重新劃定，A企業(yè)在內(nèi)控控制規(guī)范手冊基礎(chǔ)上新增費用報銷管理辦法、采購管理辦法、費用及資產(chǎn)采購預(yù)算管理辦法。其他核算及分析均是整合梳理并歸整后合理分配至各個崗位。再結(jié)合連鎖酒店經(jīng)營實踐和租賃核算的特點，進一步規(guī)范與優(yōu)化收款核對流程、OTA對賬提款流程、發(fā)票購置領(lǐng)用流程、發(fā)票驗證與申報流程、報銷工作流程、請款匯款結(jié)算流程、單據(jù)傳遞流程、預(yù)算管理流程、核算信息反饋等若干工作流，同時建立聯(lián)系人和定期報銷制度，以店助為支點，利用管家卡等現(xiàn)代化手段和數(shù)據(jù)多層次的勾稽關(guān)系，探索多維度、平臺化企業(yè)核算及財產(chǎn)物資的實物管理。為了使企業(yè)內(nèi)部多個部門高效的配合，構(gòu)建以流程管理為核心的風(fēng)險控制標準體系來達到企業(yè)增強財務(wù)控制的能力。保證核算平臺九大職能各項相應(yīng)地工作都能順利有序的開展。（四）財務(wù)共享平臺信息系統(tǒng)的建設(shè)信息系統(tǒng)是支撐企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心完成各項工作的骨骼。在互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)時代背景下，A企業(yè)首先在成立共享服務(wù)核算平臺前先將傳統(tǒng)的單機版財務(wù)軟件優(yōu)化升級為網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)軟件金蝶云WEB13.0版本，數(shù)據(jù)中心搭建在集團云服務(wù)器上，所有的數(shù)據(jù)錄入和報表的生成都在線上完成。其次，A企業(yè)將主業(yè)租賃服務(wù)和賓館服務(wù)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)同時升級為互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，初始使用時新舊數(shù)據(jù)的銜接需要系統(tǒng)加人工核實并軌運行約半年，并軌期間工作量往往較大，磨合期之后再取消手工帳登記。利用數(shù)字化、智能化、網(wǎng)絡(luò)化等新技術(shù)，不斷地推進業(yè)財融合，積極在實踐中做好事前風(fēng)險防控、事中財務(wù)監(jiān)督、事后會計稽查全過程業(yè)財融合，積極規(guī)避各種風(fēng)險，以更好的服務(wù)，更準確的核算，更高效的運轉(zhuǎn)，維護企業(yè)資產(chǎn)安全，促進企業(yè)管理創(chuàng)新。三、A企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)模式轉(zhuǎn)型過程中存在的問題隨著大智移云等新技術(shù)迅速被企業(yè)接受，不論是生產(chǎn)經(jīng)營還是財務(wù)處理都需要將大數(shù)據(jù)、智能化、移動互聯(lián)網(wǎng)和云計算結(jié)合到一起才能更好地服務(wù)于企業(yè)，提高企業(yè)價值，降低成本。新型財務(wù)共享服務(wù)模式是促使企業(yè)向自動化、智能化、無紙化方向發(fā)展，主要表現(xiàn)在云軟件、移動互聯(lián)網(wǎng)、RPA機器人流程自動化及大數(shù)據(jù)分析四個方面與傳統(tǒng)的財務(wù)共享服務(wù)中心有本質(zhì)的不同。（一）云軟件在財務(wù)信息系統(tǒng)上應(yīng)用成本更高云軟件就是通過與外部信息資源交互，實現(xiàn)業(yè)務(wù)端與財務(wù)端有效的連接，不再設(shè)立實質(zhì)的共享服務(wù)中心，通過與外部云軟件對接與內(nèi)外部信息電子交互并自動核對匹配，提高財務(wù)的自動化處理能力，A企業(yè)自2019年6月核算平臺成立以來，目前已運行3年多，信息系統(tǒng)使用的是定制的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，購買軟件版權(quán)以及每年繳納的服務(wù)費，前期投入較大。而A企業(yè)管理者比較傾向于個性化定制，結(jié)合成本效益原則企業(yè)延用現(xiàn)有信息系統(tǒng)，容易形成信息孤島，即只有操作人員會使用該系統(tǒng)，其他人連操作的權(quán)限都沒有。（二）移動互聯(lián)網(wǎng)在財務(wù)會計上的應(yīng)用不充分通過互聯(lián)網(wǎng)與移動設(shè)備任何時候任何地點任何人通過任何設(shè)備處理任何事情。目前A企業(yè)通過釘釘軟件實現(xiàn)資金支出審批、采購審批、供應(yīng)商三方評價審批等企業(yè)各項審批流程?？梢哉f，沒有互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的各項事項基本癱瘓，A企業(yè)兩大業(yè)務(wù)系統(tǒng)都是基于互聯(lián)網(wǎng)才能運行的，目前還不能完全實現(xiàn)任何人通過任何設(shè)備處理業(yè)務(wù)，只有指定的核算人員通過電腦端處理會計核算業(yè)務(wù)。（三）RPA機器人流程自動化在財務(wù)會計上的應(yīng)用不徹底RPA機器人流程自動化是指24小時不間斷的處理重復(fù)性的工作。目前A企業(yè)已經(jīng)將RPA技術(shù)應(yīng)用在業(yè)務(wù)系統(tǒng)上，主要是酒店核算平臺將客房酒店系統(tǒng)和財務(wù)軟件相結(jié)合，每日凌晨12點過夜審，財務(wù)軟件從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中抓取每日的營業(yè)收入數(shù)據(jù)，經(jīng)財務(wù)共享服務(wù)中心核算人員核實并與在指定的第三方網(wǎng)頁手工點擊生成相應(yīng)收款記錄核實相匹配后點擊生成記賬憑證，人工核實后打印的對應(yīng)的單據(jù)。不具備自動處理的相應(yīng)單據(jù)的能力。（四）大數(shù)據(jù)分析在財務(wù)會計上的應(yīng)用推廣不全面企業(yè)不斷推進數(shù)智化的管理，企業(yè)財務(wù)共享中心變?yōu)閿?shù)據(jù)中心，通過不同的維度對企業(yè)的各類數(shù)據(jù)進行可視化的分析，能夠利用企業(yè)內(nèi)外部多種數(shù)據(jù)形成數(shù)據(jù)看板展示給業(yè)務(wù)部門。A企業(yè)目前已經(jīng)使用BI系統(tǒng)中的各種管理工具從數(shù)據(jù)中心抓取需要的數(shù)據(jù)進行分析并形成可視化圖標為管理層提供更好更有效的決策依據(jù)。但是只有管理層和相關(guān)負責人能夠看到，普通管理者沒有權(quán)限瀏覽，員工如果想要獲取業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)，一般都是通過聯(lián)系相應(yīng)的部門來獲取相應(yīng)的數(shù)據(jù)。很多時候員工并不了解領(lǐng)導(dǎo)的下一步?jīng)Q策，因此開放數(shù)據(jù)看板的一定的權(quán)限，一定程度上可以激發(fā)員工的正能量，利用向陽效應(yīng)，打造優(yōu)秀的團隊。四、對A企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心核算平臺的建議（一）加強財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心作為企業(yè)的數(shù)據(jù)中心，雖然目前取得一定的進展，但隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，不僅是技術(shù)的更新，最主要的是要具有大數(shù)據(jù)思維和數(shù)智管理能力，繼續(xù)推進業(yè)財一體化閉環(huán)管理。5G時代各種智能端如雨后春筍般出現(xiàn)，如：線上參觀、線上教育、線上居家辦公等。目前大部分企業(yè)已經(jīng)從過去的紙張辦公逐步過渡到新時代無紙化辦公，不斷響應(yīng)綠色環(huán)保、節(jié)能減排的政策。A企業(yè)在此次變革中將審批流，發(fā)票流、業(yè)務(wù)流及資產(chǎn)管理、檔案管理全都采用新型的網(wǎng)絡(luò)形式，對接外部信息接口取代傳統(tǒng)紙質(zhì)流轉(zhuǎn)的形式。未來A企業(yè)將繼續(xù)推進入賬全程電子數(shù)字化、無紙化流轉(zhuǎn)等問題，借助先進的技術(shù)力量加快企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級。（二）提高會計人員電算化專業(yè)技能5G數(shù)字化經(jīng)濟時代到來對企業(yè)的財務(wù)核算人員帶來一定的挑戰(zhàn)，大部分企業(yè)目前對財務(wù)人員的考核還是基于對專業(yè)知識的考核，很少對計算機使用，互聯(lián)網(wǎng)的認知上的考核。雖然保證了財務(wù)會計人員在專業(yè)知識的能力，但是現(xiàn)在企業(yè)要不斷推進業(yè)財一體化，這不僅要求財務(wù)人員會熟練的操作財務(wù)軟件，還要對業(yè)務(wù)系統(tǒng)也要有一定的了解。在當前信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下，一是企業(yè)應(yīng)當及時對財務(wù)人員進行專業(yè)技能的培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容不光是財稅知識、會計法規(guī)儲備方面，還需要對信息技術(shù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行實操訓(xùn)練；二是加強對財務(wù)人員業(yè)財一體化實操水平的考核，建立相應(yīng)的考核機制，只有不斷地加強業(yè)務(wù)知識儲備，加強業(yè)財融合，才能更好的為企業(yè)服務(wù)。（三）提高資源配置，強化信息系統(tǒng)成本控制預(yù)算管理工作是所有部門共同參與協(xié)作共同完成的，強化企業(yè)所有員工成本管控的意識，引導(dǎo)員工樹立正確的理念是成本控制的關(guān)鍵。購買成熟的軟件，費用一般是比較高昂的，企業(yè)應(yīng)當做好與各子公司、各部門之間的有效溝通，在現(xiàn)有的軟件的基礎(chǔ)上，利用現(xiàn)有資源解決當前存在的問題。如釘釘企業(yè)辦公軟件，不僅可以上下班考勤打卡，發(fā)放工資條，企業(yè)上下流的各種審批，還可以有效地利用釘釘宜搭里的功能將實物資產(chǎn)進行數(shù)字化管理，如資產(chǎn)管理、檔案管理。在實際工作中，要取得新的資源必須要付出一定的成本，但是采用現(xiàn)有資源重新組合可以有效的為企業(yè)節(jié)約大量的成本，創(chuàng)造更高的價值，就一定能為企業(yè)降低成本，提高企業(yè)在市場上的競爭力。（四）提高電子安全信息質(zhì)量，加強風(fēng)險控制5G時代的快速普及，各種云端APP及小程序等新技術(shù)迅速被企業(yè)接收并運用，相信企業(yè)的規(guī)章制度和企業(yè)內(nèi)控手冊并沒有及時規(guī)范并更新，大多數(shù)企業(yè)將財務(wù)數(shù)據(jù)安全是與信息部是共用的一套管理辦法的，有些單位甚至將財務(wù)的科目的設(shè)置，權(quán)限的管理都下放在信息部管理。所以財務(wù)信息化的建設(shè)必須要有財務(wù)電子信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)安全管理辦法做保障。各類計算機維護管理人員權(quán)限必須分離，建立全系統(tǒng)開發(fā)的文檔資料，歸檔上云，數(shù)據(jù)庫的修改必須保留修改記錄等條款措施都要在財務(wù)電子信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)安全管理辦法中列出詳細的條款。企業(yè)應(yīng)該按照誰主管誰負責、誰使用誰負責的要求，加強對財務(wù)數(shù)據(jù)的全生命周期安全規(guī)范管理并構(gòu)建數(shù)據(jù)安全保護體系，