A企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)之路的探索

摘要：隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和信息化的飛速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球化和全球貿(mào)易合作進(jìn)一步深化，公司集團(tuán)化的發(fā)展使得各地分公司、子公司的設(shè)立遍地開(kāi)花，同時(shí)財(cái)務(wù)工作也受到前所未有的挑戰(zhàn)，為了與國(guó)際接軌需要打破地域區(qū)域的限制，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)將財(cái)務(wù)工作臺(tái)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)搬上了虛擬云空間，不僅提高了財(cái)務(wù)管理工作管控能力，同時(shí)也大幅度節(jié)約財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)成本、提高財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率。A企業(yè)對(duì)自身業(yè)務(wù)的梳理并有效地整合，優(yōu)化崗位配置與職能分工，進(jìn)一步規(guī)范核算流程，構(gòu)建形成兩大業(yè)務(wù)核算平臺(tái)的同時(shí)打通業(yè)務(wù)系統(tǒng)的壁壘，利用大數(shù)據(jù)云科技等先進(jìn)科技，基于互聯(lián)網(wǎng)+的理念進(jìn)一步推進(jìn)業(yè)財(cái)一體化建設(shè)，以A企業(yè)兩大業(yè)務(wù)板塊為核心，圍繞財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的建設(shè)，運(yùn)行，以及后期對(duì)財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)模式進(jìn)行整合，梳理重復(fù)性工作向RPA機(jī)器人流程自動(dòng)化方面過(guò)渡，最后是對(duì)A企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)核算模式的運(yùn)行發(fā)展的建議，企業(yè)想要跟上時(shí)代的步伐，勇于創(chuàng)新，使財(cái)務(wù)共享下的業(yè)務(wù)平臺(tái)能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值，持續(xù)推進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享；業(yè)財(cái)一體化；核算平臺(tái)；互聯(lián)網(wǎng)一、財(cái)務(wù)共享服務(wù)之路的必然性第一，宏觀環(huán)境方面；中國(guó)特色社會(huì)主義進(jìn)入新時(shí)代，我國(guó)經(jīng)濟(jì)正在由高速發(fā)展轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展，國(guó)家相關(guān)政策提出要推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能同實(shí)體經(jīng)濟(jì)深度融合，以及加快數(shù)字中國(guó)、網(wǎng)絡(luò)強(qiáng)國(guó)和智慧社會(huì)的建設(shè)等要求，財(cái)務(wù)共享服務(wù)的建設(shè)也隨之浮出水面，財(cái)務(wù)共享服務(wù)是由美國(guó)伏特公司提出和實(shí)施的，我國(guó)起步較晚，最早是2005年中興通訊公司成立第一家財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，經(jīng)過(guò)十余年的試點(diǎn)和探索，應(yīng)國(guó)家的鼓勵(lì)和企業(yè)發(fā)展需求，我國(guó)財(cái)務(wù)共享服務(wù)運(yùn)用的越來(lái)越廣泛，目前已有超過(guò)500家財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。第二，企業(yè)背景：A企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)為租賃服務(wù)和賓館服務(wù)兩大板塊。按公司戰(zhàn)略規(guī)劃指引，以成本和效率優(yōu)先為原則，確立以A企業(yè)下設(shè)B分公司為組織載體搭建運(yùn)營(yíng)核算中心，集中對(duì)A企業(yè)各連鎖酒店和租賃企業(yè)人、財(cái)、物實(shí)行集約管控，打破現(xiàn)有門(mén)店核算制，最大限度地合并同類(lèi)項(xiàng)，以統(tǒng)一核算、集中協(xié)調(diào)為原則，按核算流程重新設(shè)置會(huì)計(jì)與人力資源崗位，構(gòu)建總部制、集中化、平臺(tái)化、數(shù)據(jù)化的新型核算模式。二、A企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)建設(shè)核算平臺(tái)的發(fā)展歷程（一）運(yùn)營(yíng)核算中心框架搭建企業(yè)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部與運(yùn)營(yíng)核算中心的隸屬關(guān)系一般分為平行關(guān)系與隸屬關(guān)系，A企業(yè)搭建的共享服務(wù)核算中心組織架構(gòu)屬于隸屬關(guān)系，以A企業(yè)下設(shè)B分公司為組織載體搭建運(yùn)營(yíng)核算中心，將各個(gè)分、子公司的財(cái)務(wù)部分離出來(lái)歸總至共享服務(wù)中心集中由總部A企業(yè)財(cái)務(wù)部管理并協(xié)調(diào)運(yùn)作，2019年6月末，核算中心已正式建立并投入運(yùn)行，首先開(kāi)展的是對(duì)權(quán)屬城區(qū)內(nèi)12家連鎖酒店集中進(jìn)行收支結(jié)算、資產(chǎn)管理、資金調(diào)配、會(huì)計(jì)核算、報(bào)表統(tǒng)計(jì)、稅收管理、人力管控、薪酬管理、社會(huì)保險(xiǎn)管理等涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的人、財(cái)、物等關(guān)鍵事項(xiàng)的集約化管控。其次，根據(jù)酒店平臺(tái)核算中心的成功經(jīng)驗(yàn)，同年年底租賃板塊的物業(yè)公司共計(jì)5戶(hù)企業(yè)納入物業(yè)核算平臺(tái)并投入使用，核算模式同酒店平臺(tái)核算中心基本類(lèi)似。目前納入酒店平臺(tái)核算中心的有8人、物業(yè)核算中心的有5人，較企業(yè)分別核算減少人員設(shè)置12人（返聘4人、未納入平臺(tái)財(cái)務(wù)人員5人、勞資人員3人），減員率60%，實(shí)現(xiàn)了精簡(jiǎn)、高效。（二）明確運(yùn)營(yíng)模式財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的運(yùn)營(yíng)模式一般可以分為基本模式、市場(chǎng)模式、高級(jí)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)模式和獨(dú)立經(jīng)營(yíng)模式。A企業(yè)運(yùn)營(yíng)的共享服務(wù)核算中心的運(yùn)營(yíng)模式為基本運(yùn)營(yíng)模式，主要是為權(quán)屬分、子公司提供財(cái)務(wù)服務(wù)，不對(duì)外提供服務(wù)。A企業(yè)總部財(cái)務(wù)部制定統(tǒng)一的資金管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)制度涵蓋企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并統(tǒng)一財(cái)務(wù)崗位的分工、操作流程和審批權(quán)限。將整個(gè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)核算平臺(tái)的財(cái)務(wù)工作者打造成一個(gè)高效地財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，不僅提高了企業(yè)的整體效益降低財(cái)務(wù)成本，在一定程度上同時(shí)強(qiáng)化了高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)技能人才的隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步推進(jìn)了企業(yè)人才強(qiáng)企工程。（三）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心流程再造由于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的組織機(jī)構(gòu)發(fā)生了變化，流程再造是必不可少的建設(shè)，也是一項(xiàng)重中之重的工作。在確認(rèn)合理設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程重塑的過(guò)程中，首先，A企業(yè)將核算平臺(tái)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模范圍和崗位職責(zé)將核算平臺(tái)分為九大職能，分別是收支核算、指標(biāo)統(tǒng)計(jì)、發(fā)票管理、稅務(wù)管理、稽核對(duì)賬、預(yù)算、報(bào)表分析、付款結(jié)算、資產(chǎn)管理和檔案管理。這里的流程再造主要是費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的審批流程的重新劃定，A企業(yè)在內(nèi)控控制規(guī)范手冊(cè)基礎(chǔ)上新增費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法、采購(gòu)管理辦法、費(fèi)用及資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算管理辦法。其他核算及分析均是整合梳理并歸整后合理分配至各個(gè)崗位。再結(jié)合連鎖酒店經(jīng)營(yíng)實(shí)踐和租賃核算的特點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范與優(yōu)化收款核對(duì)流程、OTA對(duì)賬提款流程、發(fā)票購(gòu)置領(lǐng)用流程、發(fā)票驗(yàn)證與申報(bào)流程、報(bào)銷(xiāo)工作流程、請(qǐng)款匯款結(jié)算流程、單據(jù)傳遞流程、預(yù)算管理流程、核算信息反饋等若干工作流，同時(shí)建立聯(lián)系人和定期報(bào)銷(xiāo)制度，以店助為支點(diǎn)，利用管家卡等現(xiàn)代化手段和數(shù)據(jù)多層次的勾稽關(guān)系，探索多維度、平臺(tái)化企業(yè)核算及財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)物管理。為了使企業(yè)內(nèi)部多個(gè)部門(mén)高效的配合，構(gòu)建以流程管理為核心的風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)體系來(lái)達(dá)到企業(yè)增強(qiáng)財(cái)務(wù)控制的能力。保證核算平臺(tái)九大職能各項(xiàng)相應(yīng)地工作都能順利有序的開(kāi)展。（四）財(cái)務(wù)共享平臺(tái)信息系統(tǒng)的建設(shè)信息系統(tǒng)是支撐企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心完成各項(xiàng)工作的骨骼。在互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，A企業(yè)首先在成立共享服務(wù)核算平臺(tái)前先將傳統(tǒng)的單機(jī)版財(cái)務(wù)軟件優(yōu)化升級(jí)為網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)軟件金蝶云WEB13.0版本，數(shù)據(jù)中心搭建在集團(tuán)云服務(wù)器上，所有的數(shù)據(jù)錄入和報(bào)表的生成都在線上完成。其次，A企業(yè)將主業(yè)租賃服務(wù)和賓館服務(wù)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)同時(shí)升級(jí)為互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，初始使用時(shí)新舊數(shù)據(jù)的銜接需要系統(tǒng)加人工核實(shí)并軌運(yùn)行約半年，并軌期間工作量往往較大，磨合期之后再取消手工帳登記。利用數(shù)字化、智能化、網(wǎng)絡(luò)化等新技術(shù)，不斷地推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，積極在實(shí)踐中做好事前風(fēng)險(xiǎn)防控、事中財(cái)務(wù)監(jiān)督、事后會(huì)計(jì)稽查全過(guò)程業(yè)財(cái)融合，積極規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，以更好的服務(wù)，更準(zhǔn)確的核算，更高效的運(yùn)轉(zhuǎn)，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，促進(jìn)企業(yè)管理創(chuàng)新。三、A企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式轉(zhuǎn)型過(guò)程中存在的問(wèn)題隨著大智移云等新技術(shù)迅速被企業(yè)接受，不論是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)還是財(cái)務(wù)處理都需要將大數(shù)據(jù)、智能化、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)和云計(jì)算結(jié)合到一起才能更好地服務(wù)于企業(yè)，提高企業(yè)價(jià)值，降低成本。新型財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式是促使企業(yè)向自動(dòng)化、智能化、無(wú)紙化方向發(fā)展，主要表現(xiàn)在云軟件、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、RPA機(jī)器人流程自動(dòng)化及大數(shù)據(jù)分析四個(gè)方面與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心有本質(zhì)的不同。（一）云軟件在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)上應(yīng)用成本更高云軟件就是通過(guò)與外部信息資源交互，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)端與財(cái)務(wù)端有效的連接，不再設(shè)立實(shí)質(zhì)的共享服務(wù)中心，通過(guò)與外部云軟件對(duì)接與內(nèi)外部信息電子交互并自動(dòng)核對(duì)匹配，提高財(cái)務(wù)的自動(dòng)化處理能力，A企業(yè)自2019年6月核算平臺(tái)成立以來(lái)，目前已運(yùn)行3年多，信息系統(tǒng)使用的是定制的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，購(gòu)買(mǎi)軟件版權(quán)以及每年繳納的服務(wù)費(fèi)，前期投入較大。而A企業(yè)管理者比較傾向于個(gè)性化定制，結(jié)合成本效益原則企業(yè)延用現(xiàn)有信息系統(tǒng)，容易形成信息孤島，即只有操作人員會(huì)使用該系統(tǒng)，其他人連操作的權(quán)限都沒(méi)有。（二）移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上的應(yīng)用不充分通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)與移動(dòng)設(shè)備任何時(shí)候任何地點(diǎn)任何人通過(guò)任何設(shè)備處理任何事情。目前A企業(yè)通過(guò)釘釘軟件實(shí)現(xiàn)資金支出審批、采購(gòu)審批、供應(yīng)商三方評(píng)價(jià)審批等企業(yè)各項(xiàng)審批流程?？梢哉f(shuō)，沒(méi)有互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的各項(xiàng)事項(xiàng)基本癱瘓，A企業(yè)兩大業(yè)務(wù)系統(tǒng)都是基于互聯(lián)網(wǎng)才能運(yùn)行的，目前還不能完全實(shí)現(xiàn)任何人通過(guò)任何設(shè)備處理業(yè)務(wù)，只有指定的核算人員通過(guò)電腦端處理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。（三）RPA機(jī)器人流程自動(dòng)化在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上的應(yīng)用不徹底R(shí)PA機(jī)器人流程自動(dòng)化是指24小時(shí)不間斷的處理重復(fù)性的工作。目前A企業(yè)已經(jīng)將RPA技術(shù)應(yīng)用在業(yè)務(wù)系統(tǒng)上，主要是酒店核算平臺(tái)將客房酒店系統(tǒng)和財(cái)務(wù)軟件相結(jié)合，每日凌晨12點(diǎn)過(guò)夜審，財(cái)務(wù)軟件從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中抓取每日的營(yíng)業(yè)收入數(shù)據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心核算人員核實(shí)并與在指定的第三方網(wǎng)頁(yè)手工點(diǎn)擊生成相應(yīng)收款記錄核實(shí)相匹配后點(diǎn)擊生成記賬憑證，人工核實(shí)后打印的對(duì)應(yīng)的單據(jù)。不具備自動(dòng)處理的相應(yīng)單據(jù)的能力。（四）大數(shù)據(jù)分析在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上的應(yīng)用推廣不全面企業(yè)不斷推進(jìn)數(shù)智化的管理，企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心變?yōu)閿?shù)據(jù)中心，通過(guò)不同的維度對(duì)企業(yè)的各類(lèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行可視化的分析，能夠利用企業(yè)內(nèi)外部多種數(shù)據(jù)形成數(shù)據(jù)看板展示給業(yè)務(wù)部門(mén)。A企業(yè)目前已經(jīng)使用BI系統(tǒng)中的各種管理工具從數(shù)據(jù)中心抓取需要的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析并形成可視化圖標(biāo)為管理層提供更好更有效的決策依據(jù)。但是只有管理層和相關(guān)負(fù)責(zé)人能夠看到，普通管理者沒(méi)有權(quán)限瀏覽，員工如果想要獲取業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，一般都是通過(guò)聯(lián)系相應(yīng)的部門(mén)來(lái)獲取相應(yīng)的數(shù)據(jù)。很多時(shí)候員工并不了解領(lǐng)導(dǎo)的下一步?jīng)Q策，因此開(kāi)放數(shù)據(jù)看板的一定的權(quán)限，一定程度上可以激發(fā)員工的正能量，利用向陽(yáng)效應(yīng)，打造優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)。四、對(duì)A企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心核算平臺(tái)的建議（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心作為企業(yè)的數(shù)據(jù)中心，雖然目前取得一定的進(jìn)展，但隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，不僅是技術(shù)的更新，最主要的是要具有大數(shù)據(jù)思維和數(shù)智管理能力，繼續(xù)推進(jìn)業(yè)財(cái)一體化閉環(huán)管理。5G時(shí)代各種智能端如雨后春筍般出現(xiàn)，如：線上參觀、線上教育、線上居家辦公等。目前大部分企業(yè)已經(jīng)從過(guò)去的紙張辦公逐步過(guò)渡到新時(shí)代無(wú)紙化辦公，不斷響應(yīng)綠色環(huán)保、節(jié)能減排的政策。A企業(yè)在此次變革中將審批流，發(fā)票流、業(yè)務(wù)流及資產(chǎn)管理、檔案管理全都采用新型的網(wǎng)絡(luò)形式，對(duì)接外部信息接口取代傳統(tǒng)紙質(zhì)流轉(zhuǎn)的形式。未來(lái)A企業(yè)將繼續(xù)推進(jìn)入賬全程電子數(shù)字化、無(wú)紙化流轉(zhuǎn)等問(wèn)題，借助先進(jìn)的技術(shù)力量加快企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)。（二）提高會(huì)計(jì)人員電算化專(zhuān)業(yè)技能5G數(shù)字化經(jīng)濟(jì)時(shí)代到來(lái)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算人員帶來(lái)一定的挑戰(zhàn)，大部分企業(yè)目前對(duì)財(cái)務(wù)人員的考核還是基于對(duì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的考核，很少對(duì)計(jì)算機(jī)使用，互聯(lián)網(wǎng)的認(rèn)知上的考核。雖然保證了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在專(zhuān)業(yè)知識(shí)的能力，但是現(xiàn)在企業(yè)要不斷推進(jìn)業(yè)財(cái)一體化，這不僅要求財(cái)務(wù)人員會(huì)熟練的操作財(cái)務(wù)軟件，還要對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)也要有一定的了解。在當(dāng)前信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下，一是企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技能的培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容不光是財(cái)稅知識(shí)、會(huì)計(jì)法規(guī)儲(chǔ)備方面，還需要對(duì)信息技術(shù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)操訓(xùn)練；二是加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員業(yè)財(cái)一體化實(shí)操水平的考核，建立相應(yīng)的考核機(jī)制，只有不斷地加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)儲(chǔ)備，加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合，才能更好的為企業(yè)服務(wù)。（三）提高資源配置，強(qiáng)化信息系統(tǒng)成本控制預(yù)算管理工作是所有部門(mén)共同參與協(xié)作共同完成的，強(qiáng)化企業(yè)所有員工成本管控的意識(shí)，引導(dǎo)員工樹(shù)立正確的理念是成本控制的關(guān)鍵。購(gòu)買(mǎi)成熟的軟件，費(fèi)用一般是比較高昂的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好與各子公司、各部門(mén)之間的有效溝通，在現(xiàn)有的軟件的基礎(chǔ)上，利用現(xiàn)有資源解決當(dāng)前存在的問(wèn)題。如釘釘企業(yè)辦公軟件，不僅可以上下班考勤打卡，發(fā)放工資條，企業(yè)上下流的各種審批，還可以有效地利用釘釘宜搭里的功能將實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行數(shù)字化管理，如資產(chǎn)管理、檔案管理。在實(shí)際工作中，要取得新的資源必須要付出一定的成本，但是采用現(xiàn)有資源重新組合可以有效的為企業(yè)節(jié)約大量的成本，創(chuàng)造更高的價(jià)值，就一定能為企業(yè)降低成本，提高企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。（四）提高電子安全信息質(zhì)量，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制5G時(shí)代的快速普及，各種云端APP及小程序等新技術(shù)迅速被企業(yè)接收并運(yùn)用，相信企業(yè)的規(guī)章制度和企業(yè)內(nèi)控手冊(cè)并沒(méi)有及時(shí)規(guī)范并更新，大多數(shù)企業(yè)將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全是與信息部是共用的一套管理辦法的，有些單位甚至將財(cái)務(wù)的科目的設(shè)置，權(quán)限的管理都下放在信息部管理。所以財(cái)務(wù)信息化的建設(shè)必須要有財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)安全管理辦法做保障。各類(lèi)計(jì)算機(jī)維護(hù)管理人員權(quán)限必須分離，建立全系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的文檔資料，歸檔上云，數(shù)據(jù)庫(kù)的修改必須保留修改記錄等條款措施都要在財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)安全管理辦法中列出詳細(xì)的條款。企業(yè)應(yīng)該按照誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)的要求，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的全生命周期安全規(guī)范管理并構(gòu)建數(shù)據(jù)安全保護(hù)體系，