【Y白酒銷售公司營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題及優(yōu)化建議探析（定量論文）12000字】

1PAGE1Y白酒銷售公司營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題及完善對(duì)策研究摘要隨著人們生活水平的提高，人們對(duì)酒的需求也越來(lái)越大，酒類銷售企業(yè)在得到發(fā)展的同時(shí)也面臨更多競(jìng)爭(zhēng)。營(yíng)運(yùn)資金作為企業(yè)正常營(yíng)運(yùn)的保證，對(duì)酒類銷售企業(yè)起著重要的支撐作用。如何提高營(yíng)運(yùn)資金管理水平并獲取更多的收益，日益受到酒類銷售企業(yè)的重視。元豐公司作為酒類銷售企業(yè)，在營(yíng)運(yùn)資金管理中存在著營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)不夠強(qiáng)、營(yíng)運(yùn)資金管理制度不完善、營(yíng)運(yùn)資金籌集方式不靈活以及營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度比較慢等問(wèn)題，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理水平較低。元豐公司必須從增強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理的意識(shí)、完善營(yíng)運(yùn)資金管理制度、豐富營(yíng)運(yùn)資金籌集方式以及提高營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度等方面加以解決，才能提高營(yíng)運(yùn)資金管理水平，促進(jìn)公司穩(wěn)定發(fā)展。關(guān)鍵詞：營(yíng)運(yùn)；資金；營(yíng)運(yùn)資金管理目錄TOC\o"1-3"\u1緒論 11.1研究背景 11.2研究目的和意義 12相關(guān)理論概述 22.1營(yíng)運(yùn)資金 22.2營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn) 22.3營(yíng)運(yùn)資金管理 22.4營(yíng)運(yùn)資金管理的原則 22.5營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)容 32.6營(yíng)運(yùn)資金管理的意義 33元豐公司營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀及問(wèn)題分析 43.1元豐公司簡(jiǎn)介 43.2元豐公司營(yíng)運(yùn)資金管理管理的基本現(xiàn)狀 43.3元豐公司營(yíng)運(yùn)資金管理存在的主要問(wèn)題分析 53.3.1營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)不夠強(qiáng) 53.3.2營(yíng)運(yùn)資金管理制度不完善 63.3.3營(yíng)運(yùn)資金籌集方式不靈活 63.3.4營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度比較慢 74元豐公司營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策 84.1增強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí) 84.2完善營(yíng)運(yùn)資金管理制度 84.3豐富營(yíng)運(yùn)資金籌集方式 94.4提高營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度 95結(jié)論與展望 11參考文獻(xiàn) 121緒論1.1研究背景隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈。酒類行業(yè)是我國(guó)的傳統(tǒng)行業(yè)之一，在我國(guó)有著悠久的歷史，酒類銷售也因此擁有巨大的發(fā)展?jié)摿?。尤其是隨著人們收入水平和生活質(zhì)量要求的不斷提高，酒類銷售企業(yè)也得到了迅速發(fā)展，企業(yè)的數(shù)量也因此與日俱增。對(duì)于酒類銷售企業(yè)來(lái)說(shuō)，要想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，不僅要依靠先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，更要有較高的管理水平。營(yíng)運(yùn)資金管理作為酒類銷售企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，對(duì)于推動(dòng)酒類銷售企業(yè)健康發(fā)展來(lái)說(shuō)，發(fā)揮了越來(lái)越重要的作用。尤其對(duì)其參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能夠起到?jīng)Q定性的作用，誰(shuí)占領(lǐng)了資金優(yōu)勢(shì)，誰(shuí)就在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中更好的發(fā)展。因此，酒類銷售企業(yè)要想正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，就不得不充分重視營(yíng)運(yùn)資金的管理，只有有效地管理營(yíng)運(yùn)資金，才可以保證企業(yè)在進(jìn)、存、銷等環(huán)節(jié)的無(wú)縫銜接，才能提高營(yíng)運(yùn)資金的使用效率，促使酒類銷售企業(yè)提高盈利水平。因此，加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，是酒類銷售企業(yè)獲取良好發(fā)展的必然選擇。元豐公司作為市場(chǎng)中的一員，主要從事酒類產(chǎn)品的銷售業(yè)務(wù)，自成立以來(lái)，憑借良好的品質(zhì)和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，得到了廣大消費(fèi)者的認(rèn)可，取得了良好的發(fā)展成績(jī)。面對(duì)行業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，元豐公司深知營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)自身發(fā)展的重要性。但是，在資金管理方面水平較低，無(wú)法滿足公司的快速發(fā)展和同行之間的激烈競(jìng)爭(zhēng)，這制約了元豐公司的快速發(fā)展。尤其是2020年初的新冠疫情，使公司的發(fā)展環(huán)境也發(fā)生了翻天覆地的變化，對(duì)元豐公司帶來(lái)了較大的沖擊。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何提高公司的營(yíng)運(yùn)資金管理水平，為公司作出最大的貢獻(xiàn)，已經(jīng)成為元豐公司發(fā)展的頭等大事。鑒于此，對(duì)元豐公司營(yíng)運(yùn)資金管理進(jìn)行分析，對(duì)元豐公司的發(fā)展來(lái)說(shuō)，具有重要現(xiàn)實(shí)意義。1.2研究目的和意義營(yíng)運(yùn)資金管理一直是資金管理中重要的部分。資金作為企業(yè)營(yíng)運(yùn)的入口，決定著未來(lái)企業(yè)的發(fā)展及企業(yè)社會(huì)地位的形成和鞏固，營(yíng)運(yùn)資金管理一直是資金管理中重要的部分。在當(dāng)今疫情環(huán)境下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相對(duì)低迷且競(jìng)爭(zhēng)異常激烈。元豐公司面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，要想站穩(wěn)腳跟并獲取發(fā)展，就必須千方百計(jì)的提高營(yíng)運(yùn)資金管理水平。因此，通過(guò)對(duì)元豐公司營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀的分析，找出制約元豐公司營(yíng)運(yùn)資金管理水平的主要問(wèn)題，并有針對(duì)性的提出有效解決對(duì)策。這不僅能夠提升元豐公司自身的營(yíng)運(yùn)資金管理水平，提高公司營(yíng)運(yùn)資金的效率和效果，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，而且，對(duì)于其他相同或相近的企業(yè)開(kāi)展?fàn)I運(yùn)資金管理的研究來(lái)說(shuō)，也能也具有一定的借鑒意義。2相關(guān)理論概述2.1營(yíng)運(yùn)資金的概念營(yíng)運(yùn)資金一般指企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)中占用的資金，尤其是流動(dòng)資產(chǎn)上占用的資金。按其范圍可以分為廣義和狹義，廣義的范圍指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額；狹義的范圍是流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的差額，也叫凈營(yíng)運(yùn)資金。通常來(lái)說(shuō)，營(yíng)運(yùn)資金取其狹義的概念。2.2營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)1、來(lái)源多樣營(yíng)運(yùn)資金的需求問(wèn)題既可以通過(guò)長(zhǎng)期籌資方式解決，也可通過(guò)短期籌資方式解決。長(zhǎng)期籌資主要是靠取得銀行長(zhǎng)期借款、吸收投資等方式取得，短期籌資就有銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。2、數(shù)量浮動(dòng)大流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動(dòng)往往很大。當(dāng)某個(gè)短期資產(chǎn)變動(dòng)時(shí)，相對(duì)應(yīng)的某個(gè)短期負(fù)債也隨之變化。3、周期短企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)中占用的資金一般是在一個(gè)營(yíng)業(yè)周期或一年以上的營(yíng)業(yè)周期內(nèi)回收，其周轉(zhuǎn)速度較快，根據(jù)這一特征，營(yíng)運(yùn)資金可以通過(guò)短期籌資方式加以解決。營(yíng)運(yùn)資金的理想狀態(tài)是實(shí)現(xiàn)采購(gòu)付款與銷售回款的同步進(jìn)行，以滿足企業(yè)流動(dòng)資金的日常經(jīng)營(yíng)需求。4、形態(tài)靈活企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)是不斷變化的，通常按照業(yè)務(wù)周期的相應(yīng)順序循環(huán)。非現(xiàn)金形態(tài)的營(yíng)運(yùn)資金，如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn)，公司在進(jìn)行籌集資金時(shí)，綜合考慮各種各樣的方式，合理配置資金及其結(jié)構(gòu)，借以揚(yáng)長(zhǎng)避短。2.4營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)容營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)容是流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn)，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項(xiàng)目：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨。

流動(dòng)負(fù)債是指需要在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動(dòng)負(fù)債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)，必須認(rèn)真進(jìn)行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)負(fù)債主要包括以下項(xiàng)目：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤(rùn)等。2.4營(yíng)運(yùn)資金管理的原則營(yíng)運(yùn)資金管理是以現(xiàn)金流量為控制核心，通過(guò)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債的規(guī)劃與控制，使企業(yè)保持良好的獲利和償付能力的系列經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。不僅要保證有充裕的資金滿足日常經(jīng)營(yíng)所需，而且還需注意及時(shí)足額歸還到期債務(wù)，營(yíng)運(yùn)資金管理應(yīng)遵循的主要原則如下圖2-1所示：2-1營(yíng)運(yùn)資金管理管理原則內(nèi)容及強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)原則內(nèi)容強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)保證資金需求滿足資金使用提高使用效率加快運(yùn)轉(zhuǎn)速度節(jié)約使用成本減少資產(chǎn)占用保證償債能力資產(chǎn)規(guī)模匹配2.5營(yíng)運(yùn)資金管理的意義營(yíng)運(yùn)資金管理的效果直接影響著資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利性，進(jìn)而直接影響企業(yè)整體的業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)情況和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。公司想要就長(zhǎng)久的發(fā)展，就應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理，合理規(guī)劃營(yíng)運(yùn)資金。根據(jù)自身的發(fā)展情況來(lái)制定合理的營(yíng)運(yùn)資金管理策略，從而增強(qiáng)公司的實(shí)際能力，減少公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化公司整體的盈利能力。營(yíng)運(yùn)資金對(duì)于公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展來(lái)說(shuō)，具有重要意義。3元豐公司營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀與問(wèn)題分析3.1元豐公司簡(jiǎn)介元豐公司于2010年1月成立，注冊(cè)資金100萬(wàn)，位于新疆哈密市，是一家專門銷售酒類的企業(yè)。公司目前主要銷售產(chǎn)品有清香、濃香、醬香等三大系列，中高檔20多個(gè)品種。公司創(chuàng)始人自2001年涉足白酒經(jīng)營(yíng)，歷經(jīng)十幾年的奮斗，憑借過(guò)年來(lái)銷售經(jīng)驗(yàn)和過(guò)硬銷售技術(shù)、創(chuàng)立優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品、完善的服務(wù)體系，已由最初的3人團(tuán)隊(duì)發(fā)展至今，在哈密市擁有1家規(guī)模較大實(shí)體門店，已經(jīng)擁有了固定以及穩(wěn)定的客戶群體，取得了良好的發(fā)展前景。元豐公司充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，直接與供應(yīng)商廠家建立合作關(guān)系、省去中間代理層層加價(jià)，惠及廣大消費(fèi)者，秉承讓廣大顧客花最少的錢，喝優(yōu)質(zhì)酒、“誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、用戶至上”的服務(wù)宗旨，憑借不斷地進(jìn)行商品種類創(chuàng)新、管理方式創(chuàng)新，使得元豐公司形成持續(xù)成長(zhǎng)穩(wěn)健發(fā)展的核心理念，和對(duì)各戶腳踏實(shí)地的服務(wù)售后。21世紀(jì)是信息的時(shí)代、網(wǎng)絡(luò)的時(shí)代。元豐公司想要抓住這樣一個(gè)大好的時(shí)機(jī)，在本行業(yè)大力宣傳自己，推銷自己，給元豐公司帶來(lái)更多的市場(chǎng)機(jī)遇和利益。元豐公司承諾只買真酒、糧食酒，用最低的價(jià)格，買最優(yōu)質(zhì)的酒。以追求客戶滿意，尊重客戶選擇，滿足客戶需求為宗旨，爭(zhēng)取為每一位顧客創(chuàng)造最好的品質(zhì)，我們將保持開(kāi)放的心態(tài)，堅(jiān)持創(chuàng)新，進(jìn)一步提升公司專業(yè)化服務(wù)水平，朝著遵循站穩(wěn)哈密、立足于哈密、走向全疆的企業(yè)目標(biāo)，任重而道遠(yuǎn)。3.2元豐公司營(yíng)運(yùn)資金管理的基本現(xiàn)狀營(yíng)運(yùn)資金是財(cái)務(wù)管理的重要組成內(nèi)容。營(yíng)運(yùn)資金管理水平的高低，不僅直接關(guān)系著元豐公司營(yíng)運(yùn)資金的使用效率，而且也會(huì)對(duì)元豐公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)產(chǎn)生重要的影響，從而最終影響元豐公司的盈利能力。元豐公司作為酒類銷售企業(yè)，在營(yíng)運(yùn)資金方面，有著銷售企業(yè)的典型特點(diǎn)，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理有著更高要求，這一要求尤其體現(xiàn)在營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)性上。元豐公司作為酒類銷售企業(yè)，在酒類產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力日趨激烈和同質(zhì)化較為嚴(yán)重的今天，元豐公司經(jīng)營(yíng)的內(nèi)外環(huán)境并不樂(lè)觀。尤其是從2019年疫情爆發(fā)以來(lái)，更是給元豐公司帶來(lái)了沉重打擊，在銷量銳減的情況下，元豐公司資金的流動(dòng)性出現(xiàn)了較大問(wèn)題。從元豐公司全體員工的營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)來(lái)看，元豐公司的領(lǐng)導(dǎo)靠酒品銷售經(jīng)驗(yàn)起家，所以對(duì)銷售更加看重，而對(duì)公司營(yíng)運(yùn)資金的管理投入精力不大。在領(lǐng)導(dǎo)不重視的情況下，公司全體員工對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理也相對(duì)模糊不清，更不可能積極參與營(yíng)運(yùn)資金的管理工作。從元豐公司營(yíng)運(yùn)資金管理制度來(lái)看，營(yíng)運(yùn)資金管理制度是元豐公司營(yíng)運(yùn)資金管理水平提高的基本保證，也是公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展不可或缺的，無(wú)論是對(duì)元豐公司的內(nèi)部控制還是營(yíng)運(yùn)資金管理來(lái)說(shuō)，都至關(guān)重要。目前，元豐公司有了一套自己的配套制度，例如，《現(xiàn)金管理制度》、《報(bào)銷制度》、《采購(gòu)管理制度》、《銷售制度》、《請(qǐng)假制度》、《績(jī)效考核制度》等，這些制度對(duì)于元豐公司的經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)，起到了一定的積極作用。從制度框架的完善程度來(lái)看，元豐公司制定的相關(guān)制度基本涉及到營(yíng)運(yùn)資金的各個(gè)方面。但營(yíng)運(yùn)資金管理制度仍然存在著不完善的現(xiàn)象，這對(duì)公司的營(yíng)運(yùn)資金管理來(lái)說(shuō)，起到了一定的負(fù)面作用。從元豐公司的業(yè)務(wù)流程與營(yíng)運(yùn)資金的關(guān)系方面來(lái)看，業(yè)務(wù)流程與營(yíng)運(yùn)資金有著密切的關(guān)系，如下圖3-1所示：進(jìn)貨進(jìn)貨存貨銷售收款資金占用現(xiàn)銷賒銷資金流入賒購(gòu)現(xiàn)購(gòu)資金流出付款圖3-1元豐公司主要業(yè)務(wù)流程圖對(duì)于元豐公司來(lái)說(shuō)，其業(yè)務(wù)流程主要分為進(jìn)貨、存貨、銷售、收款四大步驟，營(yíng)運(yùn)資金管理主要涉及資金流出、資金占用、資金流入。元豐公司營(yíng)運(yùn)資金管理的最終目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金的合理配置，提高營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，以此增強(qiáng)公司的盈利能力。但是，從元豐公司的實(shí)際情況來(lái)看，營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)效率相對(duì)較低，由于受營(yíng)運(yùn)資金籌集能力的影響，公司營(yíng)運(yùn)資金缺的缺口較大。在無(wú)法充足取得銀行借款的情況下，為了彌補(bǔ)公司營(yíng)運(yùn)資金的缺口，元豐公司也會(huì)拖欠工人工資，以此緩解緊張的資金局面。元豐公司大量的營(yíng)運(yùn)資金被存貨和應(yīng)收賬款所占用，是導(dǎo)致元豐公司營(yíng)運(yùn)資金缺口大的根本原因，之所以如此，還與元豐公司的收款策略效率較低有密切的關(guān)系?？偠灾?，面對(duì)當(dāng)前酒類銷售行業(yè)當(dāng)前的市場(chǎng)外部環(huán)境，元豐公司應(yīng)該盡快重視營(yíng)運(yùn)資金管理，盡快加速營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)，才能使公司正常運(yùn)營(yíng)。尤其是面對(duì)疫情和市場(chǎng)消費(fèi)低迷的情況下，元豐公司更應(yīng)該找出制度不完善、資金籌資方式以及營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度過(guò)慢等問(wèn)題的有效解決措施，以此提高營(yíng)運(yùn)資金管理水平，在減少公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和損失的同時(shí)，促進(jìn)公司的穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。3.3元豐公司營(yíng)運(yùn)管理中存在的問(wèn)題分析元豐公司在營(yíng)運(yùn)資金管理方面存在諸多問(wèn)題，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境下，元豐公司想要發(fā)展，就必須找出自身在營(yíng)運(yùn)資金管理管理方面存在的問(wèn)題。元豐公司營(yíng)運(yùn)資金管理的問(wèn)題主要表現(xiàn)在四個(gè)方面。3.3.1營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)不夠強(qiáng)正常營(yíng)運(yùn)是一個(gè)公司得以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，營(yíng)運(yùn)的全過(guò)程都離不開(kāi)資金的保證，如果營(yíng)運(yùn)資金管理管理水平不夠，勢(shì)必影響公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，要想提高營(yíng)運(yùn)資金管理水平，就必須從提高營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)開(kāi)始。但是，元豐公司卻存在營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)不強(qiáng)的現(xiàn)象。首先，公司領(lǐng)導(dǎo)自身營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)不強(qiáng)?？梢哉f(shuō)，一個(gè)公司營(yíng)運(yùn)資金的管理，離不開(kāi)公司領(lǐng)導(dǎo)的重視。公司領(lǐng)導(dǎo)的重視程度，直接決定了營(yíng)運(yùn)資金管理的水平。元豐公司的領(lǐng)導(dǎo)也就是元豐公司的創(chuàng)始人，元豐公司的創(chuàng)立源于公司領(lǐng)導(dǎo)的酒水銷售經(jīng)歷，正是由于領(lǐng)導(dǎo)在酒水銷售行業(yè)從業(yè)多年，使創(chuàng)始人積聚了較多的銷售技巧，也取得了較好的銷售成績(jī)，憑借豐富的銷售經(jīng)驗(yàn)和銷售技巧，從而創(chuàng)立了今天的元豐公司。因此，元豐公司的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，只要銷售沒(méi)問(wèn)題，公司就沒(méi)問(wèn)題，其他的并不重要。公司領(lǐng)導(dǎo)過(guò)多看重眼前利益，關(guān)注的重點(diǎn)是怎樣能夠更好更快的賣出產(chǎn)品，增加銷售量，忽視了營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)公司發(fā)展的重要意義。由于經(jīng)驗(yàn)主義帶來(lái)的“重銷售、輕管理”的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，使公司領(lǐng)導(dǎo)忽視營(yíng)運(yùn)資金管理，營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)必然不強(qiáng)，這為元豐公司今后的正常營(yíng)運(yùn)埋下了風(fēng)險(xiǎn)。其次，員工缺乏營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)。營(yíng)運(yùn)資金涉及到企業(yè)的方方面面，要想切實(shí)提高公司營(yíng)運(yùn)資金管理水平，需要全員重視營(yíng)運(yùn)資金管理。但是，元豐公司領(lǐng)導(dǎo)自身不重視的情況下，元豐公司的員工很難自發(fā)的重視營(yíng)運(yùn)資金管理，這種自發(fā)性不僅受工作重視程度的影響，還受工作量的影響。由于元豐公司不少員工缺乏歸屬感，認(rèn)為這只是自己的臨時(shí)工作，不會(huì)長(zhǎng)久在元豐公司發(fā)展，根本就不重視公司發(fā)展，這就更不可能重視公司營(yíng)運(yùn)資金的管理。另外，營(yíng)運(yùn)資金管理的主要相關(guān)人員財(cái)務(wù)人員大多忙于日常基礎(chǔ)性的會(huì)計(jì)核算工作，根本無(wú)暇顧及公司的營(yíng)運(yùn)資金管理，再加上自身素質(zhì)的欠缺，也不會(huì)主動(dòng)地去提升自己的知識(shí)水平，喜歡沉浸在傳統(tǒng)的工作模式中，不愿意接受新事物、新知識(shí)，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的新理論、新知識(shí)運(yùn)用較少，也很少有人去學(xué)習(xí)研究，營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)不強(qiáng)是必然結(jié)果，營(yíng)運(yùn)資金管理水平也必然不高。3.3.2營(yíng)運(yùn)資金管理制度不完善營(yíng)運(yùn)資金管理制度是既是實(shí)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金管理水平提升的有效手段，也是營(yíng)運(yùn)資金管理的基本依據(jù)?，F(xiàn)金作為營(yíng)運(yùn)資金的重要組成內(nèi)容，現(xiàn)金管理制度是否完善，直接影響著企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理水平的高低。元豐公司在營(yíng)運(yùn)資金管理制度上，仍然存在著不完善的現(xiàn)象，制約了元豐公司營(yíng)運(yùn)資金管理水平的提升。第一，現(xiàn)金支出審批制度不完善?，F(xiàn)金不僅具有很強(qiáng)的支付性，也有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)性，現(xiàn)金支出如若管理不當(dāng)，勢(shì)必給公司帶來(lái)?yè)p失。元豐公司領(lǐng)導(dǎo)深知現(xiàn)金管理的重要意義，雖然專門組織制定了現(xiàn)金支出審批制度，以此控制公司現(xiàn)金支出的合理性和風(fēng)險(xiǎn)性，但是現(xiàn)金支出制度并不完善。由于元豐公司領(lǐng)導(dǎo)身兼數(shù)職，既是老板又是銷售，既管售前也管售后，整日忙的不可開(kāi)交。為了節(jié)省自身精力，在現(xiàn)金支出的流程制度上就采取了簡(jiǎn)化的“兩檔制”，即千元以上檔次的現(xiàn)金支出，首先需要部門審批，然后公司領(lǐng)導(dǎo)親自審批，通過(guò)后才可以去財(cái)務(wù)預(yù)支現(xiàn)金，由于公司領(lǐng)導(dǎo)親自把關(guān)，能對(duì)現(xiàn)金支出實(shí)施有效控制；千元以內(nèi)檔次的現(xiàn)金支出，只需部門審批，即可去財(cái)務(wù)預(yù)支現(xiàn)金?！皟蓹n制”現(xiàn)金支出審批制度雖然可以簡(jiǎn)化現(xiàn)金支出審批流程，在一定程度上提高現(xiàn)金支出審批效率。但是，這種審批制度會(huì)導(dǎo)致費(fèi)用控制缺乏力度，造成不合理費(fèi)用“積少成多”的現(xiàn)象。例如，銷售人員親朋聚餐，也會(huì)去找銷售主管簽字預(yù)支，銷售主管為了哥們義氣，大筆一揮就能成人之美，何樂(lè)不為！這種“吃了也白吃，不吃白不吃”的中飽私囊行為，如若長(zhǎng)期得不到有效控制，勢(shì)必造成元豐公司營(yíng)運(yùn)資金的大量浪費(fèi)。第二，績(jī)效考核制度不完善。目前，元豐公司績(jī)效考核制度發(fā)揮的作用更多體現(xiàn)在個(gè)體利益上，這對(duì)元豐公司營(yíng)運(yùn)資金管理水平的提升來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是設(shè)置了一道障礙物，不利于元豐公司營(yíng)運(yùn)資金資源的有效配置，更不利于整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。例如，銷售人員為了完成銷售任務(wù)并取得銷售提成，會(huì)不顧風(fēng)險(xiǎn)和損失而大量賒銷，雖然銷售人員得了好處，卻給負(fù)責(zé)款項(xiàng)收回的財(cái)務(wù)部門帶來(lái)了麻煩，影響了績(jī)效考核的成績(jī)的同時(shí)，對(duì)與元豐公司整體利益來(lái)說(shuō)，也埋下了風(fēng)險(xiǎn)和隱患，一旦風(fēng)險(xiǎn)和損失發(fā)生，必將給元豐公司的營(yíng)運(yùn)資金帶來(lái)不利影響。3.3.3營(yíng)運(yùn)資金籌集方式不靈活營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源是公司得以正常營(yíng)運(yùn)的基本前提，營(yíng)運(yùn)資金籌集方式的靈活與否，又直接決定著營(yíng)運(yùn)資金數(shù)量是否能得到合理保證。如果公司營(yíng)運(yùn)資金不足，營(yíng)運(yùn)資金管理水平的提高就無(wú)從談起。元豐公司營(yíng)運(yùn)資金籌集方式并不靈活，導(dǎo)致元豐公司營(yíng)運(yùn)資金緊張，無(wú)法為公司正常營(yíng)運(yùn)提供保障。一方面，由于元豐公司是酒類銷售企業(yè)，由于存貨、賒銷等原因?qū)I(yíng)運(yùn)資金有著大量的需求。但是，元豐公司卻沒(méi)有可以用于抵押的固定資產(chǎn)，信用程度較低。與此同時(shí)，雖然有一定的存貨，但是由于受流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)性等因素的影響，也很難從銀行取得充足而又穩(wěn)定短期借款來(lái)補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金。另一方面，當(dāng)存貨積壓嚴(yán)重和賒銷大量形成時(shí)，尤其是從2019年爆發(fā)疫情以來(lái)，元豐公司的銷售受到了嚴(yán)重的沖擊，銷售額減半，在沒(méi)有穩(wěn)定收入來(lái)源的情況下，既要支付房租費(fèi)用，又要發(fā)放工人工資，使本來(lái)就有大量營(yíng)運(yùn)資金需求的元豐公司，更是陷入了資金鏈斷裂的困境。為了獲取營(yíng)運(yùn)資金來(lái)源，元豐公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)刻意找借口拖欠工人工資，少則一月兩月，多則一年半載，以此來(lái)緩解公司營(yíng)運(yùn)資金緊張的被動(dòng)局面。營(yíng)運(yùn)資金的短缺不僅影響了公司的正常營(yíng)運(yùn)，而且還因?yàn)橥锨饭居绊懥藛T工的士氣，個(gè)別員工也因此離職，使元豐公司走到了瀕臨破產(chǎn)的邊緣。3.3.4營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度比較慢營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度是公司營(yíng)運(yùn)能力的直接體現(xiàn)，營(yíng)運(yùn)能力的高低又決定著營(yíng)運(yùn)資金使用效率的高低。營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度慢，必然導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金使用效率低，這不僅會(huì)使?fàn)I運(yùn)資金斷裂，嚴(yán)重的將會(huì)直接導(dǎo)致公司破產(chǎn)。元豐公司營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度慢的原因主要有兩個(gè)方面。第一，盲目進(jìn)貨現(xiàn)象嚴(yán)重。元豐公司在進(jìn)貨時(shí)，進(jìn)貨數(shù)量盲目現(xiàn)象比較嚴(yán)重。一是由于元豐公司領(lǐng)導(dǎo)盲目樂(lè)觀的銷售態(tài)度造成的。元豐公司領(lǐng)導(dǎo)由于多年的客戶積累而誤判銷售能力，總是抱著多進(jìn)貨才能多賣貨的錯(cuò)誤思想，大量盲目進(jìn)貨，導(dǎo)致出貨數(shù)量遠(yuǎn)低于進(jìn)貨數(shù)量，導(dǎo)致貨物不能及時(shí)出售，造成貨物大量積壓。例如，元豐公司領(lǐng)導(dǎo)安排采購(gòu)人員在2019年9月份進(jìn)行了大批量的進(jìn)貨，目的是為了滿足接下來(lái)的十月一、雙十一、元旦、圣誕、年貨酒等的銷售需求，結(jié)果以天貓、淘寶、京東等為代表的線上平臺(tái)充分的運(yùn)用了營(yíng)銷策略而大獲全勝，賺的缽滿盆滿，而以線下實(shí)體銷售為主的元豐公司銷量卻寥寥無(wú)幾，遠(yuǎn)不如銷售預(yù)期，再加上突如其來(lái)的疫情沖擊，使得元豐公司貨物積壓，占用了大量的營(yíng)運(yùn)資金。二是由于元豐公司存貨盤點(diǎn)不完善造成的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度比較慢。元豐公司由于貨物多、種類雜亂，盤點(diǎn)費(fèi)時(shí)費(fèi)力，而且還會(huì)造成外包裝破損，為了節(jié)省精力，很少組織盤點(diǎn)，每次進(jìn)貨的時(shí)候，更多的是跟著感覺(jué)走，經(jīng)常出現(xiàn)缺貨的沒(méi)進(jìn)貨、積壓的又進(jìn)貨現(xiàn)象，導(dǎo)致貨物積壓、缺貨等影響營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度和缺貨損失現(xiàn)象出現(xiàn)，制約了營(yíng)運(yùn)資金管理水平。第二，應(yīng)收賬款回收速度太慢。在酒類產(chǎn)品種類繁多而又同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重的今天，酒類銷售企業(yè)公司競(jìng)爭(zhēng)異常激烈。元豐公司為了搶占市場(chǎng)份額，有效提高銷量，大量進(jìn)行賒銷，導(dǎo)致應(yīng)收賬款數(shù)量穩(wěn)升不降。應(yīng)收賬款長(zhǎng)期大量存在，不僅導(dǎo)致元豐公司應(yīng)收賬款回收速度太慢，而且還占用了元豐公司大量的營(yíng)運(yùn)資金，與此同時(shí)，應(yīng)收賬款也為公司帶來(lái)了壞賬風(fēng)險(xiǎn)和損失，這大大制約了元豐公司營(yíng)運(yùn)資金管理的效率和水平。4元豐公司營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策4.1增強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)一個(gè)公司來(lái)說(shuō)意義重大，公司要想長(zhǎng)期發(fā)展，要想提高營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)，離不開(kāi)公司全體人員、自上而下的共同參與，只有如此，才能使元豐公司營(yíng)運(yùn)資金管理水平的提高成為現(xiàn)實(shí)。首先，公司領(lǐng)導(dǎo)必須首先增強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的管理意識(shí)。正確認(rèn)識(shí)營(yíng)運(yùn)資金管理的意義是營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)提高的前提。作為元豐公司的領(lǐng)導(dǎo)，就是元豐公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的掌舵人，只有自身對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理有了正確的認(rèn)識(shí)，才能樹(shù)立營(yíng)運(yùn)資金管理的意識(shí)，才能做好營(yíng)運(yùn)資金管理的方方面面。因此，元豐公司領(lǐng)導(dǎo)不能只是一味的忙于外部市場(chǎng)和銷售，雖然銷售和市場(chǎng)使企業(yè)生存的根本。但是，公司的發(fā)展同樣離不開(kāi)內(nèi)部管理水平的提高，只有公司內(nèi)外都好，才能使公司更好。因此，元豐公司領(lǐng)導(dǎo)要積極報(bào)名參加線上或現(xiàn)場(chǎng)的營(yíng)運(yùn)資金管理課程、專題培訓(xùn)、講座等，從而正確認(rèn)識(shí)并重視營(yíng)運(yùn)資金管理水平提高對(duì)于公司發(fā)展的重要意義，以此增強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)。在此基礎(chǔ)之上，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，動(dòng)員、引導(dǎo)、培訓(xùn)員工的管理意識(shí)，并及時(shí)著手完善營(yíng)運(yùn)資金管理。第二，增強(qiáng)員工營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)。對(duì)于元豐公司來(lái)說(shuō)，要增強(qiáng)員工的營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)，必須做好兩方面。一方面，元豐公司要關(guān)愛(ài)員工，注重員工的長(zhǎng)期發(fā)展，以此增強(qiáng)員工對(duì)公司的歸屬感，使員工看到未來(lái)，才能增強(qiáng)員工與公司的命運(yùn)緊密度，員工才會(huì)重視公司發(fā)展和管理。另一方面，元豐公司要對(duì)員工加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)的培養(yǎng)，要求員工要熟悉營(yíng)運(yùn)資金管理體系，尤其是財(cái)務(wù)人員，讓每一位員工深刻認(rèn)識(shí)到營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性。與此同時(shí)，元豐公司員工要加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理知識(shí)的學(xué)習(xí)，并結(jié)合營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀對(duì)員工進(jìn)行專題培訓(xùn)，將員工培訓(xùn)常態(tài)化，積極鼓勵(lì)員工充分利用業(yè)余時(shí)間自覺(jué)學(xué)習(xí)營(yíng)運(yùn)資金管理知識(shí)，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理做出貢獻(xiàn)的員工要給予較大力度的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金管理不善的責(zé)任人員要實(shí)行合理的懲罰，從而形成你追我趕的良好營(yíng)運(yùn)資金管理氛圍，切實(shí)提高營(yíng)運(yùn)資金管理水平的提高。4.2完善營(yíng)運(yùn)資金管理制度營(yíng)運(yùn)資金管理水平的提高，離不開(kāi)科學(xué)合理的營(yíng)運(yùn)資金管理制度。元豐公司必須實(shí)施修改完善營(yíng)運(yùn)現(xiàn)有的營(yíng)運(yùn)資金管理制度，為提高營(yíng)運(yùn)資金管理水平提供制度保障。第一，完善現(xiàn)金支出審批制度。對(duì)于元豐公司的千元以內(nèi)檔次的現(xiàn)金支出審批制度造成不合理費(fèi)用無(wú)法有效控制的問(wèn)題，元豐公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該及早發(fā)現(xiàn)并充分重視，盡快加以完善，以防止?fàn)I運(yùn)資金的無(wú)效浪費(fèi)。元豐公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該獎(jiǎng)千元以內(nèi)檔次現(xiàn)金支出的部門審批制定改為部門“上限制”。首先，需要根據(jù)各部門的業(yè)務(wù)情況設(shè)定合理的現(xiàn)金支出上限額度，凡是超過(guò)上限額度的部門開(kāi)支，由部門自行承擔(dān)超額支出。這樣就會(huì)有效將現(xiàn)金支出控制在合理的范圍內(nèi)，既使也會(huì)存在一定的浪費(fèi)幾率，但是，也會(huì)大大提高無(wú)效浪費(fèi)營(yíng)運(yùn)資金支出的控制力度。其次，制定特事特批制度、抽查監(jiān)督制度等配套制度，以防“冤枉好人”的同時(shí)，“防范小人”，使元豐公司營(yíng)運(yùn)資金得以有效利用。第二，完善績(jī)效考核制度。針對(duì)元豐公司績(jī)效考核制度導(dǎo)致個(gè)體利益大于集體利益的現(xiàn)象，元豐公司必須充分重視，因?yàn)檫@種不合理的績(jī)效考核制度，嚴(yán)重影響了元豐公司營(yíng)運(yùn)資金的管理水平。元豐公司應(yīng)該以公司利益為出發(fā)點(diǎn)制定績(jī)效考核制度，使各部門之間形成協(xié)同效應(yīng)，促使公司營(yíng)運(yùn)資金實(shí)現(xiàn)合理配置，最終實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。具體在完善績(jī)效考核制度時(shí)，要形成整體牽制效應(yīng)，以元豐公司整體利益最大化為目標(biāo)，實(shí)施績(jī)效考核。例如，采購(gòu)部門的采購(gòu)量、銷售部門的銷量、財(cái)務(wù)部門的回款額三部門利益最大化為各部門績(jī)效考核依據(jù)，以此形成多部門利益之間的相互牽制，采購(gòu)多了銷售不出去，采購(gòu)部門的績(jī)效考核將受到銷售部門銷量的牽制，銷量高了款項(xiàng)無(wú)法回收，銷售部門的績(jī)效又將受到財(cái)務(wù)部門回款的牽制。這樣一來(lái)，各部門之間就會(huì)形成“你中有我，我中有你”的協(xié)同合作效應(yīng)，從而使元豐公司的營(yíng)運(yùn)資金實(shí)現(xiàn)最佳的資源配置，必將大大改善元豐公司營(yíng)運(yùn)資金的管理水平。4.3豐富營(yíng)運(yùn)資金籌集方式營(yíng)運(yùn)資金不僅關(guān)系著公司的正常營(yíng)運(yùn)，而且關(guān)系著公司的生死存亡。元豐公司必須豐富營(yíng)運(yùn)資金的籌集方式，以滿足公司正常營(yíng)運(yùn)的合理需求。具體來(lái)說(shuō)，可以從兩個(gè)方面著手解決。首先，充分利用預(yù)收賬款。預(yù)收賬款是商業(yè)信用的重要內(nèi)容之一，即在沒(méi)有提供貨物的情況下，憑借商業(yè)信用預(yù)先收取客戶款項(xiàng)。元豐公司必須充分加以有效利用，以此補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金缺口。這就需要元豐公司做好兩件大事。一是充分跟客戶溝通，溝通的目的是讓客戶看到預(yù)付貨款的好處。因?yàn)閷?duì)于客戶來(lái)說(shuō)，預(yù)付貨款并不意味著吃虧，尤其是在疫情期間導(dǎo)致流通、物資短缺等情況下，導(dǎo)致物價(jià)大幅度提高，例如，豬肉一度從十幾塊錢飆升到三十左右、色拉油的價(jià)格近乎翻倍，在這種情況下，酒類產(chǎn)品價(jià)格也可能發(fā)生較大幅度的上漲，一旦客戶預(yù)付貨款，則會(huì)使價(jià)格鎖定在合同價(jià)格，不會(huì)因?yàn)槭袌?chǎng)供給、商品流通等因素的影響而上漲，客戶為了穩(wěn)定價(jià)格則會(huì)采取預(yù)付貨款，元豐公司會(huì)因獲得了預(yù)收賬款使?fàn)I運(yùn)資金得到有效補(bǔ)充。二是要在采購(gòu)上下功夫。在采購(gòu)時(shí)要大量減少同質(zhì)化酒類的采購(gòu)，采購(gòu)要以質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的差異化酒類為主，以此提高酒類產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力和吸引力，促成預(yù)收賬款方式的成交量，緩解營(yíng)運(yùn)資金壓力。其次，吸收員工工資入股。針對(duì)元豐公司為了緩解營(yíng)運(yùn)資金壓力而拖欠員工工資的問(wèn)題，元豐公司要化被動(dòng)為主動(dòng)，改變思維方式，與員工充分溝通、協(xié)商，可以吸收員工工資入股的方式籌集營(yíng)運(yùn)資金，在“有福同享，有難同當(dāng)”的環(huán)境下，部分員工會(huì)積極入股。這樣不僅能解決因拖欠工資而帶來(lái)的債務(wù)和負(fù)面影響，還能使員工的行為變被動(dòng)為主動(dòng)，發(fā)揮主人翁的心態(tài)和優(yōu)勢(shì)，為公司和自己的明天而努力奮斗，可謂一舉多得。4.4提高營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度營(yíng)運(yùn)資金只有有效周轉(zhuǎn)才能保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，才能使公司穩(wěn)定發(fā)展。因此，元豐公司應(yīng)該重視營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度，借以提高營(yíng)運(yùn)資金的管理水平。第一，科學(xué)預(yù)測(cè)進(jìn)貨量。對(duì)于元豐公司來(lái)說(shuō)，要想減少存貨積壓，就必須科學(xué)預(yù)測(cè)進(jìn)貨量。首先，元豐公司要利用科學(xué)的方法來(lái)進(jìn)行銷售預(yù)測(cè)，而不能靠盲目的感覺(jué)來(lái)預(yù)測(cè)銷量。具體來(lái)說(shuō)，可以利用經(jīng)濟(jì)訂貨模型來(lái)確定最優(yōu)的存貨量，充分考慮送貨期、保險(xiǎn)儲(chǔ)備等因素的影響，從而科學(xué)指導(dǎo)公司的進(jìn)貨數(shù)量，使公司的存貨成本實(shí)現(xiàn)最低的同時(shí)，使公司的收益達(dá)到最高。另外，元豐公司也應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)存貨盤點(diǎn)的管理，加強(qiáng)存貨明細(xì)賬的登記，盡量采用永續(xù)盤存制，雖然相對(duì)麻煩，但是能夠及時(shí)獲取收、發(fā)、存的全面信息，從而為進(jìn)貨數(shù)量的確定提供科學(xué)的依據(jù)，減少存貨積壓而帶來(lái)的資金占用，提高營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度。第二，合理運(yùn)用折扣策略。針對(duì)應(yīng)收賬款回款速度慢、占用營(yíng)運(yùn)資金多的現(xiàn)象，元豐公司必須合理運(yùn)用折扣策略加以解決。一是運(yùn)用銷售折扣策略，即在銷售時(shí)要區(qū)分現(xiàn)銷和賒銷，賒銷和現(xiàn)銷給予的折扣應(yīng)該有明顯區(qū)別，例如，如若客戶現(xiàn)購(gòu)，元豐公司要給予較高的銷售折扣；如果客戶賒購(gòu)，元豐公司要給予較低的銷售折扣或者不給折扣，從而促使客戶采取現(xiàn)購(gòu)的方式成交，防止應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。二是運(yùn)用現(xiàn)金折扣策略，即一旦賒銷不可避免的產(chǎn)生，那么，元豐公司應(yīng)該采用現(xiàn)金折扣策略鼓勵(lì)客戶盡早還錢，還錢越早給予的現(xiàn)金折扣力度越大，還款越晚給與的折扣力度越小，直至取消現(xiàn)金折扣，借以刺激客戶早還錢多收益的心理，及早把款項(xiàng)收回，減少營(yíng)運(yùn)資金占用，提高營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度。5結(jié)論與展望我國(guó)自古至今有著悠久的酒文化和市場(chǎng)，尤其是在我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和人們收入水平不斷提高的今天，人們對(duì)于酒的需求也更加旺盛。無(wú)論是制酒行業(yè)還是酒類銷售企業(yè)也因此得到了快速的發(fā)展。與此同時(shí)，也使得酒類行業(yè)的發(fā)展出現(xiàn)了更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)。面對(duì)酒類產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重而人們對(duì)酒類產(chǎn)品需求差異化程度增加的矛盾，酒類企業(yè)的銷售發(fā)展也變得舉步維艱。酒類企業(yè)不僅要關(guān)注市場(chǎng)，更要關(guān)注產(chǎn)品，不僅要關(guān)注銷量，還要重視管理水平的提高。營(yíng)運(yùn)資金管理作為公司的必不可分的一部分，營(yíng)運(yùn)資金具有流動(dòng)性強(qiáng)、周期性強(qiáng)、活躍度高的特點(diǎn)。對(duì)酒類銷售公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展來(lái)說(shuō)，營(yíng)運(yùn)資金具有很強(qiáng)的長(zhǎng)期影響力。就像持續(xù)不斷的血液流動(dòng)，影響著酒類企業(yè)的可持續(xù)性增長(zhǎng)。尤其是針對(duì)酒類銷售企業(yè)來(lái)說(shuō)，營(yíng)運(yùn)資金在公司的發(fā)展中扮演著非常重要的角色。元豐公司是一家銷售酒類產(chǎn)品的企業(yè)，從公司成立至今，得到了較快的發(fā)展。但是，也正是隨著公司規(guī)模和銷量等的不斷變化，使得公司發(fā)展出現(xiàn)了這樣那樣的問(wèn)題，尤其是營(yíng)運(yùn)資金管理方面的問(wèn)題更為突出。由于元豐公司更關(guān)注銷售，導(dǎo)致了對(duì)公司內(nèi)部管理的疏忽，尤其是營(yíng)運(yùn)資金管理方面，意識(shí)并不夠強(qiáng)，也正是因?yàn)橐庾R(shí)不強(qiáng)，導(dǎo)致公司營(yíng)運(yùn)資金管理制度不能及時(shí)修改并加以完善，這使得大量無(wú)效營(yíng)運(yùn)資金浪費(fèi)，給公司帶來(lái)了較大的損失。與此同時(shí)，隨著公司進(jìn)貨數(shù)量的增大，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的需求也就日益增大，但是公司的營(yíng)運(yùn)資金卻無(wú)法滿足公司的發(fā)展需求，再加上大量存貨占用資金、大量應(yīng)收賬款占用資金，使得公司的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了很大的問(wèn)題，嚴(yán)重制約了公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。公司領(lǐng)導(dǎo)為了保證資金來(lái)源，不得已采取了拖欠工資等一些不夠人性化的籌集方式，這根本不能解決公司發(fā)展的長(zhǎng)期資金需求問(wèn)題。但是，公司有很難通過(guò)銀行借款取得足夠的資金用以運(yùn)用，再加上疫情帶來(lái)的沖擊，公司一度陷入經(jīng)營(yíng)困境。元豐公司應(yīng)該理