做賬實(shí)操-年終員工聚餐的會計(jì)處理分錄

會計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-年終員工聚餐的會計(jì)處理分錄會計(jì)處理如下：一、會計(jì)科目一般將年終員工聚餐費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)”科目。二、會計(jì)分錄1.計(jì)提職工福利費(fèi)借：管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)例如，預(yù)計(jì)年終員工聚餐費(fèi)用為10000元。會計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)10000貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)100002.實(shí)際支付聚餐費(fèi)用借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等假設(shè)實(shí)際支付聚餐費(fèi)用為10000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)10000貸：銀行存款10000需要注意的是，職工福利費(fèi)在企業(yè)所得稅稅前扣除時(shí)有一定的限制，不超過工資薪金總額的14%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得在稅前扣除，需要進(jìn)行納稅調(diào)整。職工福利費(fèi)用的會計(jì)處理方法主要如下：一、計(jì)提職工福利費(fèi)1.企業(yè)在會計(jì)期末，根據(jù)職工薪酬總額的一定比例計(jì)提職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人的福利費(fèi)計(jì)入生產(chǎn)成本）制造費(fèi)用（車間管理人員的福利費(fèi)計(jì)入制造費(fèi)用）管理費(fèi)用（行政管理人員的福利費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用）銷售費(fèi)用（銷售人員的福利費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用）等貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)例如，某企業(yè)本月職工薪酬總額為100萬元，按14%的比例計(jì)提福利費(fèi)，則計(jì)提的福利費(fèi)金額為14萬元。假設(shè)其中生產(chǎn)工人薪酬為60萬元，車間管理人員薪酬為20萬元，行政管理人員薪酬為15萬元，銷售人員薪酬為5萬元。會計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本8.4（60×14%）制造費(fèi)用2.8（20×14%）管理費(fèi)用2.1（15×14%）銷售費(fèi)用0.7（5×14%）貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)14二、使用職工福利費(fèi)1.支付職工困難補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)用等現(xiàn)金福利時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款例如，企業(yè)向一位困難職工發(fā)放5000元困難補(bǔ)助，會計(jì)分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)5000貸：庫存現(xiàn)金50002.發(fā)放非貨幣性福利時(shí)：（1）發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利：企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放給職工，應(yīng)視同銷售，確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本。借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時(shí)，借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品例如，企業(yè)將自產(chǎn)的一批價(jià)值10萬元的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，該產(chǎn)品的市場售價(jià)為12萬元，增值稅稅率為13%。會計(jì)分錄為：確認(rèn)收入：借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)135600貸：主營業(yè)務(wù)收入120000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15600（120000×13%）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本100000貸：庫存商品100000（2）購買商品作為福利發(fā)放：企業(yè)購買商品作為職工福利發(fā)放給職工，直接將購買商品的成本計(jì)入福利費(fèi)。借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)貸：銀行存款等例如，企業(yè)購買一批價(jià)值5萬元的食品作為職工福利，會計(jì)分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)50000貸：銀行存款50000三、期末結(jié)轉(zhuǎn)期末，將“應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至相關(guān)成本費(fèi)用科目。例如，假設(shè)期末“應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)”科目余額為8萬元，其中生產(chǎn)成本3萬元，制造費(fèi)用2萬元，管理費(fèi)用2萬元，銷售費(fèi)用1萬元。會計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本30000制造費(fèi)用20000管理費(fèi)用20000銷售費(fèi)用10000貸：應(yīng)付