財務(wù)知識及財務(wù)會審管理知識分析版

管理標(biāo)準(zhǔn)

（財務(wù)科）

F~我

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財務(wù)科職責(zé)職能

1、圍繞年度目標(biāo)要求，進(jìn)行細(xì)化、分解、落實，確保年初各

項管理目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的實現(xiàn)。

2、執(zhí)行企業(yè)會計制度，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部財務(wù)管理，合理分配公

司收入，及時完成需要上交的稅收、基金。

3、負(fù)責(zé)公司的資金管理，按照公司簽批好的各項用款單、報

銷單，根據(jù)資金情況及時做好資金的支付。

4、負(fù)責(zé)財務(wù)匯審、資金匯審及報批工作，資金用款計劃的編

制、資金支付審核、平衡協(xié)調(diào)工作。

5、負(fù)責(zé)辦理工商、稅務(wù)、金融等職能部門規(guī)定的手續(xù)；對財

政、稅務(wù)、銀行等機(jī)構(gòu)的檢查，主動提供有關(guān)資料，如實反映情

況。

6、建立健全財務(wù)監(jiān)督管理、財務(wù)成本管理，加強(qiáng)經(jīng)營核算管

理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，有效實施公司內(nèi)控制度。

7、負(fù)責(zé)各科室技經(jīng)指標(biāo)數(shù)據(jù)的匯總、考核、分析。

8、負(fù)責(zé)公司范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)、低值易耗品及產(chǎn)成品管理，

形成動態(tài)分析、動態(tài)管理，使資產(chǎn)管理進(jìn)一步制度化、規(guī)范化、信

息化。

9、負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的分類梳理，新增、閑置固定資產(chǎn)的平衡

調(diào)撥、報廢等環(huán)節(jié)，庫存產(chǎn)成品實行永續(xù)盤存管理，建立健全資產(chǎn)

管理。

10、完善資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督檢查職能，同時發(fā)揮財

務(wù)與資產(chǎn)交叉管理優(yōu)勢，定期對各部門財務(wù)、資產(chǎn)管理工作進(jìn)行指

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導(dǎo)、跟蹤、監(jiān)督、考核工作。

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目錄

序號文件編號文件名稱頁碼

1HBRA/A-財務(wù)-01公司財務(wù)制度1

2HBRA/A-財務(wù)-02財務(wù)會審、報支制度2-4

3HBRA/A-財務(wù)-03用款審批規(guī)定5-6

4HBRA/A-財務(wù)-04總部駐外人員出差補(bǔ)貼管理規(guī)定7

5HBRA/A-財務(wù)-05貨幣資金管理規(guī)定8-10

6HBRA/A-財務(wù)-06現(xiàn)金盤點制度11

7HBRA/A-財務(wù)-07財產(chǎn)盤點規(guī)定12-13

8HBRA/A-財務(wù)-08對帳、記帳及憑證管理規(guī)定14-15

9HBRA/A-財務(wù)-09資金使用匯審程序16-17

10HBRA/A-財務(wù)70駐外公司人員探親及費(fèi)用報銷規(guī)定18-21

11HBRA/A-財務(wù)固定資產(chǎn)核算規(guī)定22

12HBRA/A-財務(wù)-12貨款結(jié)算規(guī)定23-24

13HBRA/A-財務(wù)-13玻璃開票結(jié)算規(guī)定25

14HBRA/A-財務(wù)-14銀行票據(jù)辦理規(guī)定26

15HBRA/A-財務(wù)-15差旅費(fèi)報支規(guī)定27-30

16HBRA/A-財務(wù)T6個人所得稅代扣代繳管理規(guī)定31-32

17HBRA/A-財務(wù)-17駐外人員補(bǔ)貼管理規(guī)定33

18HBRA/A-財務(wù)T8駐外公司財務(wù)人員管理規(guī)定34

19HBRA/A-財務(wù)T9稅收核算、申報、繳納管理制度35-36

20HBRA/A-財務(wù)-20會計電算化管理和保密制度37-38

21HBRA/A-財務(wù)-21財務(wù)人員責(zé)任追究制度39-41

22HBRA/A-財務(wù)-22非生產(chǎn)開支管理規(guī)定42-43

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公司財務(wù)制度

HBRA/A-財務(wù)-01

一、財務(wù)科負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作。

二、財務(wù)科長分管財務(wù)科工作，對總公司負(fù)責(zé)，配合公司總經(jīng)理工作。

三、財務(wù)科根據(jù)集團(tuán)公司年度方針目標(biāo)及公司年度方針目標(biāo)，編制月

度、季度、年度財務(wù)計劃并進(jìn)行財務(wù)結(jié)算和財務(wù)分析，并報集團(tuán)總公

司。

四、財務(wù)科對生產(chǎn)、經(jīng)營和內(nèi)部承包核算單位計劃和結(jié)算進(jìn)行監(jiān)督，成

本核算和考核，以公司年初計劃為依據(jù)。

五、資金收付必須符合國家相關(guān)法律法規(guī)和總公司《貨幣資金管理規(guī)

定》。

六、財務(wù)科對存貨采購、驗收、計量和儲備進(jìn)行監(jiān)督；存貨發(fā)出計價實

行月末一次加權(quán)平均法，實行永續(xù)盤存制。

七、購建固定資產(chǎn)按標(biāo)準(zhǔn)計提折舊、定期盤點；固定資產(chǎn)清理執(zhí)行《設(shè)

備報廢管理規(guī)定》。

八、費(fèi)用開支須按計劃控制，差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)報支。

九、總部對駐外公司、分公司等機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理由財務(wù)資金公司監(jiān)督。

十、會計崗位設(shè)置應(yīng)嚴(yán)格遵守《會計法》和會計準(zhǔn)則，符合機(jī)構(gòu)分離、

錢賬分離、賬物分離原則。

十一、會計科目設(shè)置和使用應(yīng)符合國家統(tǒng)一的《企業(yè)會計制度》和公司

生產(chǎn)經(jīng)營實際情況。

十二、會計檔案管理和保管應(yīng)執(zhí)行《會計法》、《會計工作基礎(chǔ)規(guī)范》

和《會計檔案管理辦法》。

十三、本規(guī)定自2009年8月25日制定，2009年9月1日實施。

編制人：徐永明審核人：陳志平批準(zhǔn)人：陸平

財務(wù)會審、報支制度

HBRA/A-財務(wù)-02

一、票據(jù)會審

（一）會審規(guī)定

1、財務(wù)會審小組負(fù)責(zé)財務(wù)票據(jù)審核。

2、會審組由管理辦公室、財務(wù)科、質(zhì)監(jiān)計量科組成。以上部門人員

須按照規(guī)定準(zhǔn)時參加會審，不得無故缺席，如確實有特殊情況不能參加

者，須委派專人參加，違反規(guī)定者納入月度考核。票據(jù)由財務(wù)科保管，

財務(wù)會審專用章由管理辦公室保管。

3、各部門統(tǒng)計員將本部門需匯審的票據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一收集，于每周

二、五上午8點前交到財務(wù)科。

（二）會審程序

1、每周五上午8點30分財務(wù)科組織財務(wù)會審。

2、會審小組對票據(jù)的真實性、合法性、時效性進(jìn)行審核，不符合的

予以退回；有疑問的應(yīng)詢問當(dāng)事人。

3、對通過符合條件的票據(jù)，加蓋“財務(wù)會審專用章”。

4、每周二、五管理辦公室將會審合格票據(jù)送總經(jīng)理，一個工作日內(nèi)

簽批結(jié)束。

5、管理辦公室將已簽批的票據(jù)次日下發(fā)完畢。

（三）會審內(nèi)容

1、原輔材料

（1）純堿、石英砂、白云石、石灰石及化工類（氧化鉆、芒硝、銘

綠粉、氧化銅、氧化鋅、碳酸鉀、硫酸鋼、氧化鋁等）：到貨通知單、

材料采購驗收入庫單、計量磅碼單、進(jìn)廠原輔材料檢驗單。

（2）碎玻璃：車間耗用日報表。

（3）五金電器、備品備件類：到貨通知單、材料采購驗收入庫單、

質(zhì)量反饋單、明細(xì)清單（產(chǎn)地、型號、商標(biāo)、合格證書等）。

（4）石油焦、煤焦油：到貨通知單、進(jìn)庫計量單、驗收入庫單、進(jìn)

廠燃料檢驗單（注明生產(chǎn)廠家、質(zhì)量指標(biāo)、標(biāo)號）。

（5）液化氣、汽油、柴油：到貨通知單（注明生產(chǎn)廠家、標(biāo)號）、

材料采購驗收入庫單、計量磅碼單、質(zhì)量反饋單、質(zhì)量保證書。

（6）襯紙、木材：到貨通知單（注明生產(chǎn)廠家）、材料采購驗收入

庫單、計量磅碼單、質(zhì)量反饋單、進(jìn)廠原輔材料檢驗單。

（7）塑料薄膜、油漆、耐火材料：到貨通知單（注明生產(chǎn)廠家）、

材料采購驗收入庫單、計量磅碼單、質(zhì)量反饋單、產(chǎn)品合格證。

（8）煤炭：合同、招議標(biāo)文件或比價審批表、到貨通知單、進(jìn)庫計

量單、驗收入庫單、煤炭結(jié)算相關(guān)規(guī)定、進(jìn)廠燃料檢驗單（注明生產(chǎn)廠

家、質(zhì)量指標(biāo)、產(chǎn)地）。

2、建筑材料

（1）水泥、鋼材：到貨通知單（注明生產(chǎn)廠家）、材料采購驗收入

庫單、計量磅碼單、質(zhì)量反饋單、生產(chǎn)許可證、產(chǎn)品合格證、質(zhì)保書。

（2）砂石材料：到貨通知單（注明生產(chǎn)廠家）、材料采購驗收入庫

單、計量磅碼單、質(zhì)量反饋單。

3、設(shè)備：附設(shè)備進(jìn)廠驗收單、合同書復(fù)印件；備用設(shè)備及備品備

件：附質(zhì)量反饋單、到貨通知單、設(shè)備驗收入庫單；安裝調(diào)試驗收單

（需安裝調(diào)試的設(shè)備）。

4、運(yùn)輸：原燃輔料運(yùn)費(fèi)，發(fā)票開票項目齊全，必須采用計算機(jī)和稅

控器具開具，手寫無效；需要錄入的信息除發(fā)票代碼和發(fā)票號碼（一次

錄入）外，其他內(nèi)容包括：開票日期、收貨人及納稅人識別號、發(fā)貨人

及納稅人識別號、承運(yùn)人及納稅人識別號、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼、運(yùn)輸

項目及金額、其他項目及金額、代開單位及代碼（或代開稅務(wù)機(jī)關(guān)及代

碼）、扣繳稅額、稅率、完稅憑證（或繳款書）號碼、開票人；運(yùn)費(fèi)和

其他費(fèi)用要分別注明?！斑\(yùn)輸項目及金額”欄填開內(nèi)容包括：貨物名

稱、數(shù)量（重量）、單位運(yùn)價、計費(fèi)里程及金額等：“其他項目及金

額”欄內(nèi)容包括：裝卸費(fèi)（搬運(yùn)費(fèi)）、倉儲費(fèi)、保險費(fèi)及其他項目和費(fèi)

用。備注欄包括起運(yùn)地、到達(dá)地和車（船）號。玻璃運(yùn)費(fèi)附運(yùn)輸調(diào)度

單。

5、辦公、宣傳用品、日雜、煙酒類:

（1）辦公、宣傳用品（彩旗、三角旗、外環(huán)境布置、電腦噴繪、照

片、燈箱等）：到貨通知單、驗收入庫單、比質(zhì)比價表、質(zhì)量反饋單。

（2）煙、酒類及禮品：到貨通知單、驗收入庫單、比質(zhì)比價表，注

明供貨商家、品牌、標(biāo)志等。

6、基建：附合同、招議標(biāo)文件、最終按審定價開票附?jīng)Q算文件、工

程竣工交接單。

二、發(fā)票報支

（一）購物發(fā)票

1、采購部門收到發(fā)票及相關(guān)附件后，填寫“驗收入庫單”和“質(zhì)量

跟蹤單”，核對往來賬后，交質(zhì)監(jiān)計量科對使用情況跟蹤，2天內(nèi)結(jié)束

返還采購部門。

2、采購部門填寫“物資登記表”。票據(jù)與附件一起交財務(wù)會審小

組。

（二）培訓(xùn)發(fā)票：由管理辦公室登記后交財務(wù)會審小組。

（三）其它發(fā)票：由職能部門登記，條線領(lǐng)導(dǎo)審核后交財務(wù)會審小組。

（四）報支程序

1、每周五財務(wù)會審小組進(jìn)行會審。

2、財務(wù)會審小組將總經(jīng)理審批的票據(jù)，反饋到部門經(jīng)辦人。

3、經(jīng)辦人在接到發(fā)票后，到財務(wù)科報支；報支不及時，造成發(fā)票抵

扣稅過期的，財務(wù)科科長負(fù)責(zé)逐級追查責(zé)任。

三、本規(guī)定自2009年8月25日制定，2010年10月8日修訂，2010年

10月15日實施。

編制人：石微審核人：徐永明批準(zhǔn)人：徐宗付

用款審批規(guī)定

HBRA/A-財務(wù)-03

一、原、燃、輔料付款

經(jīng)營科根據(jù)物資進(jìn)貨明細(xì)臺帳，填寫“用款申請單”（附“物資登

記表”），科室負(fù)責(zé)人簽字，條線領(lǐng)導(dǎo)審核后報財務(wù)科。

二、項目、設(shè)備付款

辦理第一期預(yù)付款，部門填寫“用款申請單”（附合同）；辦理第

二期貨到驗收合格付款，部門填寫“用款申請單”（附合同及驗收的相

關(guān)資料）；辦理第三期支付質(zhì)保金，部門填寫“用款申請單”（附合

同、使用部門的質(zhì)量反饋單及供貨方財務(wù)對帳單）。

三、已竣工驗收未決算的項目付款

（一）項目技改科預(yù)算員根據(jù)應(yīng)決算的總額（扣除已供材料）認(rèn)可簽

字。

（二）項目及設(shè)備部門按決算總額的60%填寫“用款申請單”，科室負(fù)

責(zé)人簽字，條線領(lǐng)導(dǎo)審核后報財務(wù)科。

四、低于3萬元，不屬招標(biāo)范圍的小型設(shè)備及備品備件付款

貨款支付，根據(jù)協(xié)議條款雙方提供符合驗收標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)資料，部門

填寫“用款申請表”，部門負(fù)責(zé)人簽字、條線領(lǐng)導(dǎo)審核后報財務(wù)科。

五、用款標(biāo)準(zhǔn)

（一）有合同的正常業(yè)務(wù)資金支付，按總公司審批的計劃單分期支付，

由部門填寫“用款申請單”，經(jīng)條線領(lǐng)導(dǎo)及、總經(jīng)理簽批、財務(wù)科科長

審核支付。

（二）無合同的正常業(yè)務(wù)資金支付，5萬元以下的，部門填寫“用款申

請單”，經(jīng)條線領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽批、財務(wù)科科長審核后支付；

（三）干部員工因正常工作需要向公司借款，5000元（含）以內(nèi)由科室

及條線領(lǐng)導(dǎo)簽批、財務(wù)科長簽字生效；5000元以上的（最多不得超過5

萬元），須總經(jīng)理簽批。

六、審批程序

（-）財務(wù)科根據(jù)已簽批的“用款申請單”核對往來帳和月度用款計劃

后，報總經(jīng)理簽批、財務(wù)科長簽字后支付。

（二）所有貨款由公司經(jīng)辦人員到財務(wù)科辦理，客戶不得直接辦理，承

兌匯票由經(jīng)辦人員和客戶雙方到財務(wù)科辦理，客戶必須提供接收承兌匯

票的相關(guān)手續(xù)。

（三）對于30萬元以上的用款單需總部對口分管條線高層團(tuán)隊領(lǐng)導(dǎo)及

分管財務(wù)高層團(tuán)隊領(lǐng)導(dǎo)簽批后支付，100萬元以上的用款單需由總部對

口分管條線高層團(tuán)隊領(lǐng)導(dǎo)及分管財務(wù)高層團(tuán)隊領(lǐng)導(dǎo)簽字后報董事長簽批

支付。

七、本規(guī)定自2009年8月25日制定，2010年10月8日修訂，2010年

10月15日實施

編制人：石微審核人：徐永明批準(zhǔn)人：徐宗付

總部駐外人員出差補(bǔ)貼管理規(guī)定

HBRA/A-財務(wù)-04

一、總部派駐河北潤安建材有限公司的人員（以下稱總部派遷人員）因

公回總部出差，報支來回途中車旅費(fèi)和補(bǔ)貼，考勤按總部出差記錄，扣

除出差期間的駐外補(bǔ)貼，不交出差期間伙食費(fèi)。

二、總部派遷人員回家探親，符合規(guī)定的報銷途中差旅費(fèi)和補(bǔ)貼，扣除

探親期間的駐外補(bǔ)貼，探親期間不交伙食費(fèi)。

三、總部派遷人員到集團(tuán)其他駐外公司出差，報銷來回途中差旅費(fèi)和補(bǔ)

貼，出差期間按出差記錄考勤，不享受出差補(bǔ)貼，按總部派遷人員的駐

外補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)，出差期間不交伙食費(fèi)。

四、總部派遷人員到集團(tuán)各公司所在地以外的地點出差，按公司《出差

管理規(guī)定》執(zhí)行，扣除出差期間的駐外補(bǔ)貼，出差期間不交伙食費(fèi)。

五、規(guī)定自2009年9月3日制訂，2009年9月5日起開始執(zhí)行。

編制人：徐永明審核人：陳志平批準(zhǔn)人：陸平

貨幣資金管理規(guī)定

HBRA/A-財務(wù)-05

一、職責(zé)要求

（一）建立健全貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)

權(quán)限，確保業(yè)務(wù)相互制約和監(jiān)督。

（二）出納人員不得兼任稽核和會計檔案保管、登記工作，不得由一人

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

（三）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備有相關(guān)資格的人員。

（四）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度，應(yīng)明確審批人、批準(zhǔn)

方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審

批，不得超越審批權(quán)限。

二、業(yè)務(wù)流程

（一）支付申請：有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿?/p>

資金支付申請，注明用途、金額、支付方式等，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相

關(guān)證明。

（二）支付審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行

審批，對不符合規(guī)定的申請，應(yīng)當(dāng)拒絕。

（三）支付復(fù)核：復(fù)核人對批準(zhǔn)的申請復(fù)核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、手

續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準(zhǔn)確、支付方式及支付是否妥當(dāng)

等，復(fù)核無誤后，交出納人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付：出納人員根據(jù)復(fù)核的支付申請，辦理支付手續(xù)，登記

現(xiàn)金和銀行存款臺賬。

三、管理規(guī)定

（一）嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資

金。

（二）加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額管理，超過100000元的現(xiàn)金應(yīng)存入銀行。

（三）根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)并結(jié)合公司實際，確定現(xiàn)金的開支范圍。

（四）不得坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)以白條或借據(jù)充抵現(xiàn)金，不得私自挪用現(xiàn)

金；現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)存入銀行，特殊情況需財務(wù)科長批準(zhǔn)。

（五）借款須執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自借出和挪用。

（六）資金收入必須入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁

不入賬。

（七）嚴(yán)格按照國家規(guī)定的《支付結(jié)算辦法》，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，

嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理

銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)

算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

（A）資金收入、支出做到日結(jié)月清；有專人定期核對銀行賬戶，編

制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。

如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。

（九）定期或不定期盤點現(xiàn)金，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，發(fā)

現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。

（十）加強(qiáng)票據(jù)管理，明確票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷

等職責(zé)和程序，設(shè)專門登記簿，防止空白票據(jù)遺失和被盜。

（十一）加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名

章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印

，立.

早。

（十二）按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行

簽字或蓋章手續(xù)。

四、現(xiàn)金日記賬

（一）現(xiàn)金日記賬是一種逐日登記的帳。

（二）出納會計每天下班前對當(dāng)日付出的現(xiàn)金進(jìn)行核對。

1、整理當(dāng)日支付現(xiàn)金的票據(jù)；

2、按支付時間的先后對票據(jù)進(jìn)行編號；

3、根據(jù)編號按票據(jù)金額登記現(xiàn)金日記賬。

（三）出納會計每日結(jié)算出余額，同庫存現(xiàn)金核對，做到進(jìn)、出帳一

致。

（四）如發(fā)現(xiàn)帳目不一致時，由出納會計及時查明原因，比較大的差錯

應(yīng)向部門負(fù)責(zé)人匯報，采取補(bǔ)救措施。

（五）每月底用紅線劃好進(jìn)行結(jié)帳。

（六）已登記的帳頁，如發(fā)現(xiàn)金額錯誤，應(yīng)采用財務(wù)記賬規(guī)則修改。

五、現(xiàn)金支出

（一）職員工資、津貼、獎金。

（二）個人勞務(wù)報酬。

（三）各種勞保、福利費(fèi)用的支出。

（四）向個人收購的農(nóng)副產(chǎn)品。

（五）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。

（六）5000元以下的零星支出。

（七）國家規(guī)定以個人的其他支出。

（A）中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。

（九）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

（十）結(jié)算起點的調(diào)整（由財務(wù)提出方案報總經(jīng)理批準(zhǔn)確定）。

六、個人借款

（一）干部員工因特殊情況向公司借款，須到財務(wù)科填寫借條，注明借

款原因、借款金額及還款日期、還款方式，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人及條線簽

字，經(jīng)總經(jīng)理審批后，財務(wù)科長簽批后，提取現(xiàn)金。

（二）財務(wù)科應(yīng)定期整理內(nèi)部欠款情況，對到期未還者，及時通知人力

資源管理科在本人工資中扣除，財務(wù)科開具還款憑據(jù)，由車間統(tǒng)計員交

借款人。

（三）對因把關(guān)不嚴(yán)造成久拖欠款的，要追究所在部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

七、本規(guī)定自2009年8月25日制定，2009年9月1日實施。

編制人：徐永明審核人：陳志平批準(zhǔn)人：陸平

現(xiàn)金盤點制度

HBRA/A-財務(wù)-06

一、盤點適用范圍、時間及人員組織

（一）行政上隸屬集團(tuán)公司統(tǒng)一管理的集團(tuán)內(nèi)所有控股子公司及形式上

獨立的分公司，且財務(wù)受集團(tuán)財務(wù)統(tǒng)一管理。

（二）盤點時間每月不少于一次，實行不定期抽查，具體時間由財務(wù)科

負(fù)責(zé)人決定。

（三）人員由財務(wù)科負(fù)責(zé)人組織非出納人員，根據(jù)出納崗位分組進(jìn)行，

每組二人。

二、盤點方法

（一）部門負(fù)責(zé)人根據(jù)需要決定某日進(jìn)行現(xiàn)金盤點后，于第二日上班時

及時通知出納及有關(guān)參與盤點人員做好準(zhǔn)備。

（二）出納人員將現(xiàn)金日記帳及庫存現(xiàn)金及未入帳票據(jù)全部準(zhǔn)備好交盤

點人員。

（三）盤點人員根據(jù)現(xiàn)金日記帳余額核對庫存現(xiàn)金數(shù)額，將實際盤點金

額記錄好。

（四）對未入帳票據(jù)進(jìn)行審驗，按照票面金額加計金額。

（五）庫存外幣現(xiàn)金按帳面外匯匯率折算成待值人民幣計算。

（六）盤點結(jié)束編制盤點表。

（七）盤點表內(nèi)容設(shè)：現(xiàn)金日記帳余額、庫存現(xiàn)金、未入帳票據(jù)、借條

明細(xì)。

（A）庫存現(xiàn)金=現(xiàn)金日記帳余額+未入帳票據(jù)、借條

（九）盤點結(jié)束盤點人及部門負(fù)責(zé)人需在盤點表上簽字。

三、盤點結(jié)論

（一）對盤點后庫存現(xiàn)金與帳面余額核對一致的只須進(jìn)行保存盤點表。

（二）發(fā)現(xiàn)盤點后帳與現(xiàn)金不一致的需分析原因，對出入較較大又無正

當(dāng)原因的須向條線領(lǐng)導(dǎo)匯報進(jìn)行及時處理。

四、本規(guī)定自2009年9月28日制定，2009年10月1日實施。

編制人：徐永明審核人：陳志平批準(zhǔn)人：陸平

財產(chǎn)盤點規(guī)定

HBRA/A-財務(wù)-07

一、盤點內(nèi)容

（一）存貨：原輔材料、產(chǎn)成品、半成品、五金電器、外協(xié)加工材料

等；

（二）貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價證券；

（三）固定資產(chǎn)：設(shè)備、房屋建筑物；

（四）其它資產(chǎn)：低值易耗品、辦公用具等。

二、盤點類型

（一）季度盤點

1、財務(wù)科根據(jù)工作計劃和實際情況，制定盤點計劃報財務(wù)科科長批

準(zhǔn)。

2、內(nèi)容主要是對某一倉庫或品種進(jìn)行徹底的盤點。

3、盤點計劃提前一天通知相關(guān)職能部門，抽點以突擊為主，不預(yù)先

通知。

4、盤點人員以倉庫和財務(wù)人員為主，由財務(wù)人員與相關(guān)部門人員分

別記錄。

（二）年終盤點

1、財務(wù)科編制存貨盤點計劃后，通知相關(guān)部門，召開負(fù)責(zé)人會議，

布置盤點任務(wù)。

2、年終盤點原則上應(yīng)采用全面盤點方式，如有特殊情況無法進(jìn)行，

應(yīng)呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

三、盤點要求

（-）盤點應(yīng)采用精確的計量器具和適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行，以保證盤點工作

的準(zhǔn)確性。

（二）盤點工作應(yīng)如實記載，參與盤點人員確認(rèn)后當(dāng)場簽字并填寫“盤

存表”，盤點結(jié)束后由財務(wù)科計算盤點盈虧金額。

四、準(zhǔn)備事項

（-）使用部門事先將需盤點的資產(chǎn)安置好，財務(wù)部門準(zhǔn)備盤點表格。

（二）存貨要整齊、集中分類堆置并進(jìn)行標(biāo)識。

（三）現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)等分類整理并列清單。

（四）資產(chǎn)卡片按編號順序準(zhǔn)備妥當(dāng)。

（五）資產(chǎn)賬冊在盤點前登記完畢，因特殊原因無法完成時，由財務(wù)科

根據(jù)有關(guān)單據(jù)編制調(diào)節(jié)表。

（六）盤點期間已收到未入賬的物資應(yīng)分開存放。

（七）盤點結(jié)束后由盤點人員簽字。

五、盤點報告

盤點結(jié)束后，由相關(guān)部門根據(jù)“盤點表”編制“盤點盈虧報告

表”，財務(wù)科核對后報總經(jīng)理及集團(tuán)公司。

六、本規(guī)定自2009年9月28日制定，2009年10月1日實施。

編制人：徐永明審核人：陳志平批準(zhǔn)人：陸平

對帳、記賬及憑證管理規(guī)定

HBRA/A-財務(wù)-08

一、對帳

（一）客戶來本公司對帳，必須帶有往來明細(xì)賬方可對帳。

（二）在核對過程中，若有出入，查明事實，不得隨意更改記賬憑據(jù)。

（三）對帳結(jié)果報部門負(fù)責(zé)人或條線領(lǐng)導(dǎo)審閱后簽字蓋章，雙方妥善保

管，作為下次對帳依據(jù)。

（四）對帳做到大客戶每月一次，小客戶隨時電話聯(lián)系對帳。

二、憑證管理

（-）憑證填制

1、憑證填制人員接到原始憑證，整理、檢查單據(jù)是否符合入賬條

件。

2、原始單據(jù)按發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、時間分類分筆編制。

3、輸入金額與票據(jù)實際金額一致。

4、憑證編制完畢，應(yīng)在原始票據(jù)上注明憑證的編號，按規(guī)定保管。

（二）憑證審核

1、憑證由部門指定的人員審核。

2、審核內(nèi)容：會計科目、摘要內(nèi)容、往來單位、金額等。

3、審核發(fā)現(xiàn)有誤憑證及時退回制單人糾正。

4、審核通過后，復(fù)核人員要在每張憑證上簽字。

（三）憑證記賬：憑證復(fù)核簽字后記賬。

（四）憑證的保管查閱

1、已裝訂好的憑證必須入柜保管，并由專人負(fù)責(zé)。

2、憑證按編號擺放整齊，不得次序顛倒或倒放。

3、非本部門業(yè)務(wù)人員不得擅自查閱憑證，如需查資料，必須經(jīng)本部

門相關(guān)人員同意后方可查找。

4、資料復(fù)印由財務(wù)科人員辦理。

5、未經(jīng)許可不得為公司以外人員提供資料。

六、本規(guī)定自2009年9月28日制定，2009年10月1日實施。

編制人：徐永明審核人：陳志平批準(zhǔn)人：陸平

資金使用匯審程序

HBRA/A-財務(wù)-09

一、資金匯審時間

每周五進(jìn)行匯審。

二、資金匯審小組成員

匯審小組由財務(wù)科、管理辦公室、質(zhì)監(jiān)計量科三個部門組成,人員組

成由各個專業(yè)派專人負(fù)責(zé)。參與匯審小組的部門必須在規(guī)定時間內(nèi)參與

匯審。

（一）匯審小組成員中的審核人員：財務(wù)科、質(zhì)監(jiān)計量科、管理辦；參

與匯審人員必須認(rèn)真負(fù)責(zé)嚴(yán)格把關(guān)。

（二）用款申請匯審準(zhǔn)確后由審計人員負(fù)責(zé)在用款申請上的匯審小組意

見中簽字，如外出辦事無法簽字，可委托參與匯審的部門人員參加匯審

簽字。

（三）參與匯審的人員，在對用款申請匯審過程中，涉及到金額用途范

圍，必須要逐筆審核，確保數(shù)據(jù)正確無誤。

三、資金匯審內(nèi)容

（一）原、燃、輔材料付款：由經(jīng)營科根據(jù)物資進(jìn)貨明細(xì)臺帳，填寫

“用款申請單”附物資到貨通知單、合同、原輔材料驗收單、質(zhì)量反饋

單、磅碼單等相關(guān)資料，部門負(fù)責(zé)人簽字、條線領(lǐng)導(dǎo)審核。

（二）項目、設(shè)備付款：辦理每一期預(yù)付款，部門填寫“用款申請單”

收的相關(guān)資料，并要開具相關(guān)發(fā)票；辦理第三期支付質(zhì)保金，部門填寫

“用款申請單”附合同、使用部門的質(zhì)量反饋單及供貨方財務(wù)對帳單。

（三）低于3萬元，不屬招標(biāo)范圍的小型設(shè)備及備品備件付款：根據(jù)協(xié)

議條款雙方提供符合驗收標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)資料、物資采購比價審核表及相關(guān)

比價資料、使用部門的質(zhì)量反饋單，部門填寫“用款申請單”，部門負(fù)

責(zé)人簽字，條線領(lǐng)導(dǎo)審核。

（四）“用款申請單”必須按合同規(guī)定的承兌現(xiàn)匯比例填寫。

（五）用款標(biāo)準(zhǔn)：用款內(nèi)容屬月度資金范圍內(nèi)，部門填寫“用款申請

單”部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)條線領(lǐng)導(dǎo)簽字，匯審小組審核后，報總經(jīng)理審

批，財務(wù)科科長簽字生效。

四、審批程序

（一）各用款部門經(jīng)辦人根據(jù)每次審批手續(xù)完畢的資金支付計劃準(zhǔn)備相

應(yīng)的“用款申請單”報財務(wù)科辦理付款手續(xù)。

（二）財務(wù)科根據(jù)用款部門條線領(lǐng)導(dǎo)已簽字的“用款申請單”核對往來

帳和經(jīng)集團(tuán)公司審批后的月度資金用款計劃后，由匯審小組匯審，匯審

小組根據(jù)審核內(nèi)容對用款單進(jìn)行審核。

（三）匯審合格后的用款單由匯審小組成員簽字，統(tǒng)一交總經(jīng)理審批。

（四）總經(jīng)理審核后的用款單，由各用款部門經(jīng)辦人根據(jù)實際情況報財

務(wù)科科長審批生效，辦理貨款。

（五）財務(wù)科銀行出納會計根據(jù)各用款部門經(jīng)辦人審批手續(xù)完畢的“用

款申請單”登記合同臺帳后，辦理用款支付手續(xù)。

（六）所有貨款由部門經(jīng)辦人員到財務(wù)科辦理，客戶不得直接辦理，銀

行承兌匯票由經(jīng)辦人員和客戶雙方到財務(wù)科辦理，客戶必須提供接受承

兌匯票的相關(guān)手續(xù)。

（七）特殊緊急用款可隨時向匯審小組申請審核。

五、檢查跟蹤程序

（一）財務(wù)科每月對資金使用登記臺帳，月底匯總報集團(tuán)公司資金部。

（二）在支付貨款的臺帳上發(fā)現(xiàn)較大金額未開票的，根據(jù)職能部門支付

貨款的情況，逐筆向各職能部門條線領(lǐng)導(dǎo)反映，并及時查找原因。

六、本程序2009年5月1日制定，2009年6月1日起開始執(zhí)行。

編制人：徐永明審核人：陳志平批準(zhǔn)人：陸平

駐外公司人員探親及費(fèi)用報銷規(guī)定

HBRA/A-財務(wù)-10

一、根據(jù)潤安公司實際情況經(jīng)集團(tuán)總部及平臺間統(tǒng)一調(diào)動的工作人員可

按以下規(guī)定享受探親假及相關(guān)費(fèi)用報銷待遇。

二、探親時間規(guī)定

（一）總部派駐潤安公司公司的工作人員，如在規(guī)定的探親間隔時間內(nèi)

不能與家屬團(tuán)聚，可探親一次，探親對象為夫妻、子女或父母。具體時

間規(guī)定如下：

序號派駐工作地區(qū)探親間隔時間探親假期

1河北遷安三個月探親一次，全年四次9天（含路途）

（二）總部派駐潤安公司的工作人員，家屬每年可探親兩次，每次探親

假期時間為9天（含路途），探親對象為夫妻、子女或父母。

（三）按照公司人性化管理的要求，對于駐外公司工作的人員給予以下

特殊考慮：

1、遇到特殊情況，如果是階段性或短時間內(nèi)可以解決的，經(jīng)所在公

司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長探親假的時間，費(fèi)用按照正常探親假報銷。

2、如駐外人員的直系親屬年老或生病、孩子年齡小的情況，根據(jù)家

庭的實際情況，確實需要家屬照顧的，由各在外公司統(tǒng)一列出符合條件

的人員名單，在外公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，經(jīng)人力資源公司核實，高層管理團(tuán)

隊審批，考慮縮短探親間隔時間，探親假期也隨之相應(yīng)縮短，每次探親

的費(fèi)用按照正常的探親假給予報銷。

序號派駐工作地區(qū)探親間隔時間探親假期

1河北遷安二個月探親一次，全年六次7天（含路途）

3、對于一些確實有實際困難而不適合長期在外工作的人員，可由其

本人提出申請，經(jīng)在外公司負(fù)責(zé)人同意，人力資源公司組織相關(guān)職能部

門核實，高層管理團(tuán)隊審核，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后調(diào)回總部，人力資源公司

根據(jù)各部門人員需求情況給予安排崗位。

三、探親費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)

（-）參照財政局探親規(guī)定，派駐河北潤安公司的工作人員在回家探親

或家屬前往探親期間，在探親規(guī)定時間內(nèi)工資、獎金按照本人的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)

放，只扣除駐外生活補(bǔ)貼費(fèi)，以上工資獎金發(fā)放只限本公司工作人員

（家屬探親不補(bǔ)助工資獎金），超過探親時間的按事假處理。

（二）旅途車費(fèi)及補(bǔ)貼報銷規(guī)定

1、派駐河北潤安公司的工作人員探親旅途車費(fèi)和補(bǔ)貼，根據(jù)河北潤

安公司所處地理位置交通不便，確定總部派駐人員探親差旅費(fèi)一次一人

往返最高不得超過1126元。（詳細(xì)內(nèi)容見附件一）

2、總部派駐河北潤安公司的工作人員家屬一年兩次的探親，超出兩

次不予報銷。

3、派駐駐外公司的工作人員已成家的，其妻子、丈夫或子女前往探

親，途中伙食費(fèi)補(bǔ)貼按總部財務(wù)資金公司《差旅費(fèi)報支規(guī)定》執(zhí)行，交

通費(fèi)按實報銷，報銷標(biāo)準(zhǔn)不得超過火車硬臥票價。

4、探親往返旅途車費(fèi)及途中伙食費(fèi)補(bǔ)貼每次報銷僅限一人（如有小

孩的，差旅費(fèi)報銷按成人標(biāo)準(zhǔn)的一半予以報銷），前往探親的費(fèi)用在駐外

公司報銷，返回的費(fèi)用由總公司報銷（如不在集團(tuán)內(nèi)上班的，可在駐外

公司報銷），如有特殊情況，家屬探親時間可相應(yīng)延長一天，并可享受

相應(yīng)補(bǔ)貼，其余超過規(guī)定探親時間的費(fèi)用公司不予承擔(dān)。

5、派駐駐外公司的工作人員未成家的，其父母同時前往探親的予

以全部報銷，父親或母親一人前往探親的報銷一人，途中伙食費(fèi)補(bǔ)貼、

交通費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)以及報銷方式參照已成家派駐駐外公司工作人員的家

屬。

6、探親途中住宿費(fèi)、車票退票費(fèi)不予報銷，特殊情況須部門負(fù)責(zé)

人簽字、條線領(lǐng)導(dǎo)審批（由條線領(lǐng)導(dǎo)在發(fā)票上簽字并注明原因）。

四、家屬探親期間食宿報銷規(guī)定

（一）探親家屬到達(dá)河北潤安公司后，原則上安排在河北潤安公司的招

待所住宿，并可享受駐河北潤安公司職工同等待遇就餐。

（二）如河北潤安公司未能安排住宿，探親家屬可自行安排。住宿費(fèi)以

每晚一標(biāo)準(zhǔn)間為限，根據(jù)派駐河北潤安公司的工作人員級別按總公司財

務(wù)資金公司《差旅費(fèi)報支規(guī)定》憑發(fā)票按實報銷。

（三）對于家屬探親人員伙食問題，派駐河北潤安公司的工作人員已成

家的，其家屬限一人每天補(bǔ)助15元；派駐河北潤安公司的工作人員未成

家的，其父母同時探親每人每天補(bǔ)助15元。

五、探親其他說明

其他情況的人員探親按總公司人力資源公司《請假管理規(guī)定》中的

條款執(zhí)行。

六、本規(guī)定2009年10月8日制定，2010年10月8日第一次修訂；

2011年4月18日第二次修訂。

編制人：石微審核人：徐永明批準(zhǔn)人：徐宗付

附件一:

總部派駐潤安公司探親報支規(guī)定

總部派駐河北潤安公司工作的人員，按照總部駐外公司人員探親及

費(fèi)用報銷規(guī)定探親旅途車費(fèi)和補(bǔ)貼，按河北潤安公司地址遷安市太平莊

鄉(xiāng)至總部地址張家港市錦豐鎮(zhèn)線路報銷差旅費(fèi)。根據(jù)太平莊鄉(xiāng)交通實際

情況，特制定潤安公司報銷標(biāo)準(zhǔn)：

1、公司至唐山汽車票80元，唐山至無錫硬臥328元；無錫至錦豐

25元，；訂票費(fèi)50元；途中補(bǔ)貼二天80元，往返最高不得超過1126

元標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。標(biāo)準(zhǔn)以下車票按實際車票報銷，并注明行車路線。

2、根據(jù)潤安公司派駐人員的實際情況，有部分派駐人員家不在張家

港市錦豐鎮(zhèn)，按公司人性化管理要求，參照總部規(guī)定并注明行程路線，

以正規(guī)車票金額報銷，特殊情況經(jīng)條線審核。

固定資產(chǎn)核算規(guī)定

HBRA/A-財務(wù)-11

一、單項設(shè)備價值在2000元以上，或使用年限在1年以上的設(shè)備、儀

器、房屋建筑物等資產(chǎn)必須記入固定資產(chǎn)賬戶。

二、計劃生產(chǎn)技術(shù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)（設(shè)備）登記、編號、資料存檔，組

織經(jīng)營、公用工程科、物流科、質(zhì)監(jiān)計量科等部門驗收。

三、使用部門領(lǐng)用設(shè)備，安裝后按編號對固定資產(chǎn)登記。

四、房屋建筑物憑工程決算報告辦理竣工驗收和交付使用手續(xù)。

五、固定資產(chǎn)每年盤點一次。

六、固定資產(chǎn)報廢由使用部門提交申請，計劃生產(chǎn)技術(shù)科組織相關(guān)部門

鑒定，條線領(lǐng)導(dǎo)審批，交財務(wù)科帳務(wù)清理。

七、本規(guī)定自2009年9月28日制定，2009年10月1日實施。

編制人：徐永明審核人：陳志平批準(zhǔn)人：陸平

貨款結(jié)算規(guī)定

HBRA/A-財務(wù)-12

一、銷售發(fā)貨結(jié)算方式原則為貨款到帳后發(fā)貨。貨款結(jié)算方式分為現(xiàn)

金、電匯到帳、銀行匯票、承兌匯票（單價提高后可用）、借記卡五種

方式。

二、采用電匯到帳方式的，必須經(jīng)查詢實際到帳后方可辦理開票結(jié)算，

查詢方式為網(wǎng)上查詢、電話查詢、實地查詢。不得以匯款傳真件代替貨

款到帳依據(jù)，只能作為貨款查詢依據(jù)。

三、采用銀行匯票、承兌匯票方式結(jié)算的，收款員應(yīng)詳細(xì)核對本公司名

稱、帳號，客戶名稱、客戶帳號、貼現(xiàn)行名稱，文字有誤、數(shù)字多或少

的，應(yīng)當(dāng)拒絕辦理開票手續(xù)，對于合格的，應(yīng)當(dāng)開具收票收據(jù)（一式三

聯(lián)）。

四、采用借記卡結(jié)算的，由客戶及時填寫銷售通知單和銷售科經(jīng)辦人聯(lián)

系，銷售確認(rèn)后，持單通知開票收款員電話查詢借記卡，待金額、時間

確認(rèn)無爭議后，簽字確認(rèn)開票結(jié)算。

五、開票收款員必須建立借記卡臺帳，及時登記貨款發(fā)生額、余額，對

于當(dāng)天貨款發(fā)生額開票收款員及時和出納辦理借記卡中貨款結(jié)繳手續(xù)。

由持卡人對借記卡查詢后對開票收款員開具結(jié)繳收據(jù)。

六、借記卡必須?？▽Ｓ?，開立名稱為當(dāng)時出納會計本人名稱，辦理結(jié)

繳后的發(fā)生額應(yīng)及時轉(zhuǎn)到卡所在行的公司帳戶中，其它時間不得隨意轉(zhuǎn)

出。

七、借記卡由出納會計妥善保管，密碼分別由出納會計和開票收款員掌

握。

八、欠款提貨的（包括電匯傳真在內(nèi)），必須由銷售負(fù)責(zé)根據(jù)客戶信譽(yù)

審批，欠款額度不得超過10萬元，發(fā)貨后5天之內(nèi)客戶必須歸還貨款，

出現(xiàn)呆死帳的，由審批人負(fù)責(zé)。

九、銷售收款通知單（樣式，一式三聯(lián)）

編號:

客戶名稱存入時間存入金額貨物名稱規(guī)格單價金額備注

銷售確認(rèn)：開票確認(rèn)：出納確認(rèn)：

十、本規(guī)定自2009年9月28日制定，2009年10月1日實施。

編制人：徐永明審核人：陳志平批準(zhǔn)人：陸平

玻璃開票結(jié)算規(guī)定

HBRA/A-財務(wù)-13

一、開票人員審核銷售部“發(fā)貨通知單”，開具銷售發(fā)票；

二、原則上必須貨款到帳或現(xiàn)金交付才能開具發(fā)票；

三、發(fā)票單位名稱與匯款單位名稱不一致時，匯款單位必須出具相關(guān)法

律證明；

四、根據(jù)發(fā)票銷售數(shù)量開具廠內(nèi)玻璃運(yùn)輸發(fā)票、保險發(fā)票、集架押金收

據(jù)和退架押金收據(jù)；

五、發(fā)票開具后由復(fù)核員審核價格、數(shù)量等，收款員根據(jù)購貨單位帳面

資金情況結(jié)算，符合手續(xù)的發(fā)票加蓋公章交購貨人或送貨經(jīng)辦人。

六、欠款提貨的客戶由經(jīng)辦人辦理欠款審批手續(xù)；

七、收款員收取的貨款（現(xiàn)金或支票）當(dāng)天結(jié)帳存入銀行，做到票款相

符；

八、解款后收取的貨款和票據(jù)暫時存入公司保險箱內(nèi)，平時保險箱內(nèi)不

得留有余額。增值稅發(fā)票和IC卡分開保管，不得同一人保管；

九、當(dāng)天結(jié)出銷售日報表報銷售科；

十、本規(guī)定自2009年9月28日制定，2009年10月1日實施。

編制人：徐永明審核人：陳志平批準(zhǔn)人：陸平

銀行票據(jù)辦理規(guī)定

HBRA/A-財務(wù)-14

一、承兌匯票轉(zhuǎn)讓

（一）財務(wù)科按照合同規(guī)定，辦理承兌匯票轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

（二）用款部門經(jīng)辦人在承兌匯票復(fù)印件上注明接收單位并簽名。

（三）接收單位經(jīng)辦人在承兌匯票復(fù)印件上簽收，并出具該單位財務(wù)收

據(jù)或出具該單位介紹信和經(jīng)辦人的身份證復(fù)印件。

（四）出納會計負(fù)責(zé)辦理轉(zhuǎn)讓背書手續(xù)。

（五）本公司不為客戶代辦貼現(xiàn)手續(xù)。

（六）承兌匯票必須兩人保管（一人保管正本，一人保管復(fù)印件），雙

方登記臺帳，月底對帳。

二、銀行票據(jù)開具

（-）出納會計憑審批好的用款單或票據(jù)，按單位名稱、賬號、開戶銀

行，根據(jù)地區(qū)填制同城或異地結(jié)算票據(jù)。

（二）辦理結(jié)束的結(jié)算票據(jù)核對無誤后，直接交經(jīng)辦人員。

三、本規(guī)定自2009年9月28日制定，2009年10月1日實施。

編制人：徐永明審核人：陳志平批準(zhǔn)人：陸平

差旅費(fèi)報支規(guī)定

HBRA/A-財務(wù)-15

一、住宿費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)：

（一）境內(nèi)出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

1、董事長、總經(jīng)理不超過700元按實報支。

2、副總經(jīng)理雙人出差一般地區(qū)每人每天報銷250元、單人出差每人

每天報銷450元；北京、上海、深圳雙人出差每人每天報銷300元、單

人出差每人每天報銷500元；特區(qū)、珠海、海南、廈門、汕頭雙人出差

每人每天報銷350元、單人出差每人每天報銷600元。

3、中層干部雙人出差一般地區(qū)每人每天報銷180元、單人出差每人

每天報銷300元；北京、上海、深圳雙人出差每人每天報銷200元、單

人出差每人每天報銷350元；特區(qū)、珠海、海南、廈門、汕頭雙人出差

每人每天報銷250元、單人出差每人每天報銷450元。

4、董事長、總經(jīng)理可住商務(wù)套間，其他人員一律不允許。隨行人員

按2、3條款的級別掛靠標(biāo)準(zhǔn)計算，同性別人員按二人合住計算。

5、員工雙人出差每人每天報銷100元、單人出差每人每天報銷150

元；北京、上海、深圳雙人出差每人每天報銷150元、單人出差每人每

天報銷200元；特區(qū)、珠海、海南、廈門、汕頭雙人出差每人每天報銷

180元、單人出差每人每天報銷300元。

6、機(jī)修車間外出施工人員10天內(nèi)按同級別住宿標(biāo)準(zhǔn)報銷，超過10

天按標(biāo)準(zhǔn)的80%計算，超過20天按標(biāo)準(zhǔn)50%租房住宿，如屬承包工程的

住宿費(fèi)一律不報銷。

7、陪同被接待人員住宿，可按以上同級別標(biāo)準(zhǔn)辦理審批報支手續(xù)。

8、去駐外公司檢查或臨時工作的人員，在駐外公司有住宿的先安排

到公司內(nèi)住宿，如無法安排的再安排到其它地方，費(fèi)用由駐外公司支

付，標(biāo)準(zhǔn)按以上級別掛靠。

（二）境外出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

1、董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理不超過100美元按實報支。

2、中層干部每人每天按80美元計算，超過3個月常駐人員租房住

宿，憑協(xié)議、發(fā)票報銷。

3、隨行人員按級別掛靠報銷。

（三）住宿費(fèi)按實際住宿天數(shù)憑規(guī)范發(fā)票報銷，發(fā)票額小于報銷標(biāo)準(zhǔn)的

按實報銷，發(fā)票額大于報銷標(biāo)準(zhǔn)的按級別標(biāo)準(zhǔn)報銷。

二、出差伙食費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：

（一）境內(nèi)出差伙食費(fèi)每人每天補(bǔ)貼40元；北京、上海、廣州、深圳

60元；特區(qū)、珠海、海南、廈門、汕頭70元。

（二）總公司人員出差到江門、淮安、大連、長興、上海、山東、河北

等駐外公司辦事，由駐外公司按當(dāng)?shù)孛刻炀筒蜆?biāo)準(zhǔn)發(fā)放客飯券，如有人

員不到食堂就餐，伙食費(fèi)自理，總公司只報銷來回途中伙食費(fèi)補(bǔ)貼每人

每天40元；駐外公司人員出差到總公司辦事，由總公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)發(fā)

放客飯券，如有人員不到食堂就餐，伙食費(fèi)自理，駐外公司只報銷來回

途中伙食費(fèi)補(bǔ)貼每人每天40元。

（三）機(jī)修車間外出到在外公司施工人員伙食費(fèi)補(bǔ)貼，如屬全額承包工

程一律不報伙食費(fèi)；不屬承包的，到駐外公司施工由駐外公司按當(dāng)?shù)鼐?/p>

餐標(biāo)準(zhǔn)發(fā)客飯券，工程結(jié)束后，如有人員不到食堂就餐，伙食費(fèi)自理，

總公司只報銷來回途中伙食費(fèi)補(bǔ)貼每人每天40元。

（四）境外出差伙食費(fèi)每人每天補(bǔ)貼20美元。

（五）境內(nèi)外出差人員，凡有公司或客戶全程招待的不補(bǔ)貼伙食費(fèi)。

（六）本市出差的人員不補(bǔ)貼伙食費(fèi)；參加會議、培訓(xùn)人員已報支會

務(wù)、培訓(xùn)費(fèi)的不享受伙食費(fèi)補(bǔ)貼（包括市內(nèi)市外）。

三、交通費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)：

（一）出差乘坐飛機(jī)的報銷原則及標(biāo)準(zhǔn)

1、原則：公司安排出差辦公事，由于路途較遠(yuǎn)，時間緊，任務(wù)重，

公司允許乘坐飛機(jī)，飛機(jī)票原則上要求預(yù)先訂票，價格低。

2、乘坐飛機(jī)的對象：正部長以上的干部。

3、乘坐頭等倉對象：董事長、總經(jīng)理。

4、不屬以上級別的干部員工，在特殊情況下，需出差辦理公事的，

而且時間緊需乘坐飛機(jī)的，先打申請，條線領(lǐng)導(dǎo)審批。

（二）出差來回公共汽車票可報銷，出租車票一般不予報銷，特殊情況

報支，需在車票上注明起始點所辦事項，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字、條線領(lǐng)導(dǎo)

審核。

（三）乘坐火車在晚上7時至次日早上8時之間，或連續(xù)乘車12小時以

上的，可購?fù)才P票。

1、乘坐火車慢車、直快列車的，可購而未購硬臥票的，分別按慢車

和直快列車硬席坐位票價的60%計發(fā)；乘坐特快列車的，按特快車硬席

坐位票價的50%計發(fā)；乘坐新型空調(diào)特快列車和新型空調(diào)直達(dá)特快列車

的，分別按新型空調(diào)特快列車和新型空調(diào)直達(dá)特快列車硬席坐位發(fā)票的

30%計發(fā)。

2、連續(xù)乘坐火車達(dá)不到12小時以上的，只能購買硬席票，按票價

報銷。

四、出差報銷時間規(guī)定：

（一）出差預(yù)支款執(zhí)行“一支一報制”，一般上次預(yù)支款未清帳的不得

續(xù)支，特殊情況需條線領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核續(xù)支。

（二）出差結(jié)束，5個工作日內(nèi)辦完報銷手續(xù)。

（三）出差路線走順道直線，無故繞道按直線計算。

（四）報銷發(fā)票必須是規(guī)范有效的，凡稅務(wù)部門不認(rèn)可的票據(jù)不得報

銷。

五、其他規(guī)定：

（一）、出差人員在途中（未到車站）購票，購票額超過30元需說明價

格的合理正確性，不按實報銷、多報、虛報的，本次行程費(fèi)用不予報

銷，并視情節(jié)輕重予以處理。

備注：出差遷安市境內(nèi)，不補(bǔ)貼伙食費(fèi)；特殊情況在外就餐得需經(jīng)

部門負(fù)責(zé)人簽字，條線領(lǐng)導(dǎo)簽字。

六、本標(biāo)準(zhǔn)自2009年8月28日起實施，試行期半年。

編制人：徐永明審核人：陳志平批準(zhǔn)人：陸平

個人所得稅代扣代繳管理規(guī)定

HBRA/A-財務(wù)-16

一、代扣代繳

管理辦公室、人事勞資負(fù)責(zé)公司員工的個人所得稅代扣工作，財務(wù)

科負(fù)責(zé)公司員工的個人所得稅代繳工作。

二、組成部分

（一）每月發(fā)放的工資。

（二）每月發(fā)放的獎金（包括年終獎）。

（三）節(jié)日期間發(fā)放的人民幣補(bǔ)貼。

三、計算方式

（-）個人所得稅基數(shù)以國家法規(guī)為準(zhǔn)，超額部分需繳納個人所得稅。

（二）計算方式：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納所得額義適用稅率一速算扣除數(shù)

（三）個人所得稅繳納計算表（見附表）

四、執(zhí)行時間

個人所得稅按月繳納。公司領(lǐng)導(dǎo)的個人所得稅按每月實行預(yù)估算繳

納。

五、各部門在計算個人報酬時不得隨意分塊結(jié)算。

個人所得稅率計算表

級數(shù)全月應(yīng)納所得額稅率（％）速算扣除數(shù)

1不超過1500元30

2超過1500元-4500元的部分10105

3超過4500元-9000元的部分20555

4超過9000元-35000元的部分251005

5超過35000元-55000元的部分302755

6超過55000元-80000元的部分355505

7超過100000元以上的部分4513505

注：在計算個人收入報酬時，應(yīng)扣除三金部分（即養(yǎng)老保險、醫(yī)療保

險、失業(yè)保險）。

六、本規(guī)定自2009年9月28日制定，2011年9月24日第一次修訂,

自發(fā)布之日起實施。

編制人：徐永明審核人：徐宗付批準(zhǔn)人：徐宗付

駐外人員補(bǔ)貼管理規(guī)定

HBRA/A-財務(wù)-17

一、根據(jù)總部HR/A-財務(wù)-6《駐外人員補(bǔ)貼管理規(guī)定》的原則，總部駐

河北潤安建材有限公司人員給予以下補(bǔ)貼。

（一）給予駐外補(bǔ)貼7.5元/天/人，按在外天數(shù)計算連同工資一起發(fā)

放。

（二）伙食補(bǔ)貼20元/天/人，按在外天數(shù)計算連同工資一起發(fā)放，自購

菜票就餐（扣除回家調(diào)休、出差天數(shù)）。

（三）1、在出差期間，享受差補(bǔ)，不享受駐外補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼。

2、出差到總部或總部駐外公司安排食宿的，不享受差補(bǔ)，只在往

返途中享受差補(bǔ)。

二、以上的補(bǔ)貼費(fèi)中均含燃料、調(diào)料等。

三、以下人員不享受駐外人員補(bǔ)貼

（一）集團(tuán)公司照顧對象，即由于個人、家庭實際情況需要到河北潤安

建材有限公司工作。

四、以上補(bǔ)貼納入工資收入，并由公司代扣代繳個人所得稅。

五、本規(guī)定自規(guī)定發(fā)布批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，至調(diào)整期止。

六、本規(guī)定自2009年9月28日制定，2010年7月30日第一次修訂，

自批準(zhǔn)發(fā)布之日起執(zhí)行。

編制人：徐永明審核人：陳志平批準(zhǔn)人：陸平

駐外公司財務(wù)人員管理規(guī)定

HBRA/A-財務(wù)-18

一、駐外公司財務(wù)人員的招聘、選用

（一）駐外公司財務(wù)人員的增設(shè)須由駐外公司根據(jù)實際需要向集團(tuán)公司

人力資源部申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，由人力資源部統(tǒng)一進(jìn)行招聘使用，或由集

團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行抽調(diào)。

（二）招聘錄用的或抽調(diào)的人員編制屬駐外公司，行政上由駐外公司管

理；業(yè)務(wù)上由集團(tuán)公司財務(wù)部管理。

二、報酬結(jié)算發(fā)放

（-）駐外公司財務(wù)人員工資統(tǒng)一按集團(tuán)外派人員的工資待遇結(jié)算。

（二）工資、獎金由駐外公司進(jìn)行編制發(fā)放，并按集團(tuán)公司個人所得稅

繳納方法進(jìn)行扣繳。

三、考核辦法

（一）行政人事由駐外公司管理考核；會計業(yè)務(wù)按集團(tuán)公司財務(wù)制度定

期抽查、審計、考核。

（二）月度考核分50%由駐外公司根據(jù)日常管理制度考核評定，50%由

集團(tuán)公司財務(wù)部根據(jù)其業(yè)務(wù)工作實績考核評定。

四、本規(guī)定自2009年9月28日制定，2009年10月1日實施。

編制人：徐永明審核人：陳志平批準(zhǔn)人：陸平

稅收核算、申報、繳納管理制度

HBRA/A-財務(wù)-19

一、稅收核算

（一）公司所有參股、控股子公司及其他獨立核算的分公司均必須按照

國家稅務(wù)制度依法辦理稅務(wù)登記。

（二）根據(jù)公司經(jīng)營范圍及業(yè)務(wù)特點進(jìn)行稅收核算；

1、對符合增值一般納稅人資格的必辦理一般納稅人認(rèn)定；

2、公司應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起十五日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置總帳、明

細(xì)帳、日記帳以及其他輔助性帳簿，其中總帳、日記帳必須采用訂本

式。能夠通過電子計算機(jī)正確、完整計算其收入、所得的，其電子計算

機(jī)儲存和輸出的會計記錄，可視同會計帳簿，但應(yīng)按期打印成書面記錄

并完整保存；

3、公司須由專職財務(wù)人員負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票的購領(lǐng)、注銷、保管、領(lǐng)

用；

4、財務(wù)設(shè)置“應(yīng)交稅金”一級科目，下設(shè)“應(yīng)交增值稅”“應(yīng)交所

得所”“城建稅”及“銷項稅金”“出口退稅”“進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出”“進(jìn)

項稅金”“減免稅金”“己交增值稅”“未交稅金轉(zhuǎn)出”等明細(xì)子目；

5、按照稅收管理要求規(guī)范核算，對所有取得的收入必須進(jìn)行稅收核

算。對領(lǐng)用的工程項目物資等固定資產(chǎn)投資用材物料不符合固定資產(chǎn)進(jìn)

項稅抵扣條件的必須進(jìn)行進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出；

6、公司向購買方開具增值稅發(fā)票后，發(fā)生退貨或銷售折讓，如果購

貨方已付購貨款或者貨款未付但已作財務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法收

回的，納稅人應(yīng)向購貨方索取其機(jī)構(gòu)所在地主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)

貨退出或者索取折讓證明，作為開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。

二、稅收申報

（一）增值稅以一個月為一期申報，于期滿后十五日內(nèi)申報。所在地主

管國稅機(jī)關(guān)辦理申報；

（二）企業(yè)所得稅申報在月份或季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地國稅

機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳所得稅申報；企業(yè)在年度終了后四個月內(nèi)匯算清繳多退少

補(bǔ)。

（三）其他稅種，稅法己明確規(guī)定納稅申報期限的，按稅法規(guī)定的期限

申報。

1、稅收申報必須根據(jù)財務(wù)現(xiàn)金科目實際情況進(jìn)行填報，并與進(jìn)項抵

扣聯(lián)、銷項電子申報核對一致；

2、納稅申報在規(guī)定期限內(nèi)確有困難的應(yīng)辦理延期申報，應(yīng)向當(dāng)?shù)刂?/p>

管國稅機(jī)關(guān)提出書面申請，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)及時

辦理。

三、稅收繳納

稅收申報結(jié)束，稅務(wù)部門開具稅收繳款書后，財務(wù)人員持稅收繳款

書辦理有關(guān)付款簽批手續(xù)（條線簽字）交財務(wù)科進(jìn)行資金安排，在稅務(wù)

規(guī)定期限內(nèi)及時繳納。

四、本規(guī)定自2009年9月28日制定，2009年10月1日實施。

編制人：徐永明審核人：陳志平批準(zhǔn)人：陸平

會計電算化管理和保密制度

HBRA/A-財務(wù)-20

一、電腦日常操作要求

（一）按正確的方法進(jìn)行計算機(jī)的開關(guān)。操作時姿勢、方法按規(guī)范要求

進(jìn)行。如發(fā)現(xiàn)計算機(jī)有異?，F(xiàn)象在本人無法解決的情況下及時匯報，不

得私自拆裝軟件及硬件。

（二）電腦由誰使用誰保管誰負(fù)責(zé)，做好電腦日常清潔衛(wèi)生工作。每日

下班時必須開閉各自電腦工作站。

（三）財務(wù)軟件操作員口令不得隨意泄露給他人，也不得隨意詢問他人

口令；個人設(shè)置口令（密碼）必須報部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行登記。各業(yè)務(wù)人員

操作權(quán)限由系統(tǒng)維護(hù)人員設(shè)定。

（四）機(jī)房內(nèi)嚴(yán)禁使用游戲盤和來歷不明的軟盤，外出工作時使用的備

份盤，未經(jīng)病毒檢測，不得在財務(wù)計算機(jī)上運(yùn)行。不得在帶有病毒的計

算機(jī)上使用財務(wù)軟盤；培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的拷貝盤不得帶入網(wǎng)絡(luò)上練習(xí)。

二、業(yè)務(wù)操作規(guī)范要求

（-）各帳套設(shè)置帳套主管—2名；由帳套主管進(jìn)行操作員權(quán)限設(shè)定。

（二）互相之間不得了解各自密碼，業(yè)務(wù)人員不得冒用他人權(quán)限進(jìn)行業(yè)

務(wù)操作。不得進(jìn)入非操作范圍內(nèi)操作。

（三）財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入在各自的職責(zé)范圍內(nèi)進(jìn)行，根據(jù)崗位分工，只對

本職業(yè)務(wù)編制電子記帳憑證。

（四）科目應(yīng)用恰當(dāng)，憑證摘要與業(yè)務(wù)內(nèi)容一致、簡明扼要。

（五）在服務(wù)器上不能隨意增加或刪除文件和目錄，未經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

不得進(jìn)入服務(wù)器軟件數(shù)據(jù)庫進(jìn)行數(shù)據(jù)庫操作維護(hù)。

（六）對網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器由指定專人負(fù)責(zé)管理，在正常工作時間內(nèi)除特殊情

況外不得隨意關(guān)閉或重新啟動，以防數(shù)據(jù)丟失。

（七）如不進(jìn)行財務(wù)業(yè)務(wù)操作須主動退出帳套，減少對工作站點的占

用。

三、信息保管工作

（-）禁止非本部門人員進(jìn)行電腦操作，對財務(wù)數(shù)據(jù)不得隨意提供給客

戶或外人。

（二）指定專人做好財務(wù)數(shù)據(jù)的備份工作（每周一次）；各帳套負(fù)責(zé)人

對各自帳套進(jìn)行另行備份一套。

（三）對原始憑證的傳遞、擺放要按序號放整齊，不到處亂放，對遺失

財務(wù)數(shù)據(jù)或資料的要追究經(jīng)手人及保管人員的責(zé)任。

（四）年度結(jié)帳后，對所有財務(wù)帳目全部打印裝訂成冊。

四、本規(guī)定自2009年9月28日制定，2009年10月1日實施。

編制人：徐永明審核人：陳志平批準(zhǔn)人：陸平

財務(wù)人員責(zé)任追究制度

HBRA/A-財務(wù)-21

為了進(jìn)一步提高財務(wù)人員的工作責(zé)任心和職責(zé)意識，根據(jù)公司內(nèi)控

等相關(guān)制度規(guī)定，特制定此財務(wù)人員責(zé)任追究制度。

一、合同條款審核責(zé)任規(guī)定

財務(wù)審核人員對合同條款中的支付方式、支付比例等結(jié)算方式的合

法性、合理性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，并提出審核意見，對不符合要求的予以退

回整改。因?qū)徍巳藛T自身工作失職，未在結(jié)算方式上發(fā)現(xiàn)差錯對公司造

成經(jīng)濟(jì)損失的，視情節(jié)輕重追究審核簽字人的責(zé)任，給予扣考核分及待

職處理。

【審核人員：損失1-5萬元扣月度考核分10分；5萬以上-20萬元

扣3個月每月10分考核分；20萬元以上作待職處理。條線負(fù)責(zé)人負(fù)領(lǐng)

導(dǎo)責(zé)任，出現(xiàn)上述問題分別扣月度考核分3分、5分、8分。】

（現(xiàn)審核人員：石微，部門負(fù)責(zé)人：徐永明）

二、資金用款單審核規(guī)定

按照合同、協(xié)議、驗收情況、質(zhì)量反饋的要求審核用款申請，對手

續(xù)不全、財務(wù)賬面核查不符合付款要求的予以退回，財務(wù)人員簽字審核

前應(yīng)弄清中間的業(yè)務(wù)往來，因財務(wù)審核出現(xiàn)錯誤不能如實反映帳面往來

數(shù)據(jù)而造成經(jīng)濟(jì)損失的，視情節(jié)輕重追究審核簽字人的責(zé)任，給予扣考

核分及待崗處理。

【審核人員：損失1-5萬元扣考核分15分；5萬以上-20萬元扣3

個月每月10分考核分；20萬元以上作內(nèi)部調(diào)崗處理。部門負(fù)責(zé)人：負(fù)

領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，出現(xiàn)上述問題分別扣月度考核分3分、5分、8分。條線領(lǐng)

導(dǎo)：負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，出現(xiàn)上述問題扣月度考核分2分、3分、5分?！?/p>

（現(xiàn)審核人員：蔡玉娥）

三、資金支付手續(xù)審核規(guī)定

資金支付應(yīng)與合同條款進(jìn)行核對，如不一致，財務(wù)人員拒絕支付。

對沒有資金支付計劃而申請付款的，應(yīng)先補(bǔ)支付計劃，審批后再辦理用

款申請。在資金支付過程中，用款審批手續(xù)不全的不予支付，如遇相關(guān)

簽批人員不在位不能簽批而又急需辦理支付的情況，1