2024年公司財務(wù)管理制度例文（二篇）

第19頁共19頁2024年公司財務(wù)管理制度例文借款預(yù)算（涵蓋籌資渠道、資金用途、借款期限等詳細信息）需提交至公司，經(jīng)公司匯總后，結(jié)合發(fā)展需求、各子公司的資產(chǎn)負債率及或有負債比例等財務(wù)狀況，綜合確定各子公司的籌資規(guī)模與方式，并正式通知各子公司執(zhí)行。第四十一條強化子公司資產(chǎn)報損管理1.子公司應(yīng)加強對資產(chǎn)的管理與核算，以有效控制資產(chǎn)損失。任何資產(chǎn)損失處理均需提交擬報廢資產(chǎn)清單至公司相關(guān)部門審核，待公司管理權(quán)限內(nèi)審批通過后，方可進行會計處理。2.應(yīng)收賬款壞賬損失的確認須符合國家相關(guān)規(guī)定，對于已確認為壞賬的應(yīng)收賬款，仍需持續(xù)加強催收管理，以最大限度減少公司損失。第四十二條規(guī)范子公司投資行為，減少投資損失，加強被投資企業(yè)管理1.子公司對投資項目應(yīng)進行深入研究，建立嚴格的審查與決策程序，確保領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，并邀請財會部門參與投資項目的可行性研究。2.子公司需強化項目投資后的管理，將所有投資項目納入投資預(yù)算，嚴禁賬外投資。對于本公司控股的投資項目，原則上應(yīng)派出本公司財務(wù)主管人員。被控股公司召開董事會時，本公司應(yīng)要求派財會人員列席。同時，子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，設(shè)定有效的預(yù)算管理指標，并定期進行考核。第四十三條建立子公司成本控制體系，加強成本費用控制1.子公司應(yīng)對成本費用進行分類核算，并據(jù)此編制成本費用預(yù)算。2.子公司應(yīng)設(shè)立預(yù)算委員會，專門負責(zé)成本控制管理。子公司領(lǐng)導(dǎo)在推行全面預(yù)算管理時，應(yīng)高度重視成本控制，以成本預(yù)算為基準，定期對比實際成本與預(yù)算成本，及時發(fā)現(xiàn)差異并查明原因，采取有效措施加以改進，確保成本預(yù)算目標的實現(xiàn)。預(yù)算期末，應(yīng)對日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因進行匯總分析，探索成本變化規(guī)律，并提出進一步改進措施。3.子公司應(yīng)細化單筆業(yè)務(wù)的成本核算與控制，確保每一筆業(yè)務(wù)都能得到精確的成本核算與管理。4.子公司應(yīng)根據(jù)實際情況，針對重點費用開支項目（如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等）制定具體的管理辦法。第四十四條實施重大事項報審制度子公司涉及大額貸款、對外擔(dān)保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更（包括兼并、破產(chǎn)、股改等）、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等事項時，需向公司報審。子公司財會人員應(yīng)嚴格把關(guān)，確保按規(guī)定及時上報相關(guān)事項。第四十五條控制擔(dān)保風(fēng)險1.子公司原則上不得為其他單位或個人提供擔(dān)保。如有特殊需要，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，并報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。2.在防范擔(dān)保風(fēng)險方面，子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)具備風(fēng)險意識，所有擔(dān)保事項均需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定。涉及擔(dān)保工作程序的部門應(yīng)嚴格遵循管理制度，切實發(fā)揮監(jiān)督作用。對于違反規(guī)定且勸阻無效的領(lǐng)導(dǎo)，子公司財會人員有權(quán)越級上報；如財會人員未履行上報職責(zé)，則視為失職；若與子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定，將受到嚴肅處理。第四十六條強化預(yù)算監(jiān)督控制管理1.子公司應(yīng)高度重視預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督與控制工作，按月檢查預(yù)算完成情況，分析實際與預(yù)算的差異，并采取有效措施在日常工作中控制差異，確保預(yù)算任務(wù)的完成。如遇重大差異或其他重要情況，應(yīng)及時向公司報告。各預(yù)算單位預(yù)算委員會應(yīng)每季度召開一次預(yù)算檢查會議，分析預(yù)算執(zhí)行情況，并按季上報預(yù)算完成情況季報。每半年和年度結(jié)束時，應(yīng)提交檢查總結(jié)分析報告，并在半年時預(yù)測下半年預(yù)算完成情況及工作措施。2.為維護預(yù)算的嚴肅性，預(yù)算單位不得隨意調(diào)整公司已下達的預(yù)算。如因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算時，必須向公司預(yù)算委員會提交書面預(yù)算修改申請，并詳細說明調(diào)整內(nèi)容和原因。3.各預(yù)算單位應(yīng)在每年特定月份預(yù)測當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并預(yù)測下年度主要預(yù)算指標，著手編制下年度預(yù)算。在決算工作之前，應(yīng)完成下年度預(yù)算編制工作。第四十七條深化財務(wù)總監(jiān)委派制子公司財務(wù)總監(jiān)負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織子公司的財務(wù)管理工作，并參與子公司重要經(jīng)濟問題的決策。子公司的財務(wù)經(jīng)理需向財務(wù)總監(jiān)負責(zé)并報告工作；財務(wù)總監(jiān)則向子公司總經(jīng)理及公司財務(wù)部負責(zé)并報告工作。附則第四十八條本修訂稿在執(zhí)行過程中，若遇國家有關(guān)會計政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時，以國家頒布的最新規(guī)定為準。第四十九條本制度由公司董事會授權(quán)公司總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部進行修改和補充，并負責(zé)解釋。第五十條本制度自____年____月____日起正式施行。2024年公司財務(wù)管理制度例文（二）借款預(yù)算應(yīng)詳細列明籌資渠道、資金用途、借款期限等內(nèi)容，并需提交至公司進行匯總。公司將在綜合考慮發(fā)展需求、各子公司的資產(chǎn)負債率、或有負債比例等財務(wù)狀況后，確定各子公司的籌資規(guī)模與方式，并將決策結(jié)果傳達至各子公司。第四十一條嚴格規(guī)范子公司資產(chǎn)報損管理流程1.子公司需強化資產(chǎn)管理與核算，有效控制資產(chǎn)損失。若需處理資產(chǎn)損失，必須提交擬報廢資產(chǎn)清單至公司相關(guān)部門進行審批。僅在公司管理權(quán)限范圍內(nèi)獲得批準后，方可進行會計處理。2.應(yīng)收賬款確認為壞賬損失時，必須符合國家規(guī)定的條件。對于已作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款，仍需加強催收管理，以最大程度減少公司損失。第四十二條規(guī)范子公司投資行為，降低投資損失，強化對被投資企業(yè)的管理1.子公司在進行投資決策時，應(yīng)進行深入研究，并建立嚴格的審查和決策程序。投資決策應(yīng)堅持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，并邀請財會部門參與投資項目的可行性研究。2.子公司需加強項目投資后的管理工作，確保所有投資項目納入投資預(yù)算范疇，杜絕賬外投資現(xiàn)象。對于公司控股的投資項目，原則上應(yīng)派出本公司財務(wù)主管人員。被控股公司召開董事會時，本公司應(yīng)要求財會人員列席。子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，并設(shè)定有效的預(yù)算管理指標，定期進行考核。第四十三條強化子公司成本控制體系，加強成本費用控制1.子公司應(yīng)對成本費用進行分類核算，并據(jù)此編制成本費用預(yù)算。2.子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會專門負責(zé)成本控制管理工作。在推行全面預(yù)算管理的過程中，子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視成本控制管理。以成本預(yù)算為基準，定期對比實際成本與預(yù)算成本，及時查找差異原因并采取相應(yīng)措施加以改進，以確保成本預(yù)算的實現(xiàn)。預(yù)算期末，應(yīng)對日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因進行匯總分析，總結(jié)成本變化規(guī)律，并提出進一步改進措施。3.子公司應(yīng)細化單筆業(yè)務(wù)的成本核算與控制，確保每一筆業(yè)務(wù)都能得到精準的成本核算與管理。4.結(jié)合實際情況，子公司應(yīng)針對重點費用開支項目（如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等）制定具體的管理辦法。第四十四條實施重大事項報審制度對于大額貸款、對外擔(dān)保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更（如兼并、破產(chǎn)、股改等）、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等重大事項，子公司需向公司報審。子公司財會人員應(yīng)嚴格把關(guān)，確保符合上報要求的事項得到及時上報。第四十五條嚴格控制擔(dān)保風(fēng)險1.子公司不得為其他單位或個人提供擔(dān)保。如有特殊需要，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定并報公司審批后，由法人代表對外簽署協(xié)議。2.在防范擔(dān)保風(fēng)險方面，子公司領(lǐng)導(dǎo)需具備風(fēng)險意識。涉及擔(dān)保工作的相關(guān)部門應(yīng)嚴格按照管理制度執(zhí)行，切實發(fā)揮監(jiān)督作用。對于違反規(guī)定且勸阻無效的個別領(lǐng)導(dǎo)，子公司財會人員應(yīng)越級上報；若未上報則視為失職；若與子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定，將受到嚴肅處理。第四十六條加強預(yù)算監(jiān)督控制管理1.子公司應(yīng)重視預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督與控制工作，按月檢查預(yù)算完成情況并分析實際與預(yù)算的差異。針對差異提出有效措施并在日常工作中加以控制以確保預(yù)算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況時應(yīng)及時上報公司。預(yù)算單位預(yù)算委員會應(yīng)每季度召開一次預(yù)算檢查會議以檢查并分析預(yù)算執(zhí)行情況并按季上報預(yù)算完成情況季報。半年和年度時需提出檢查總結(jié)分析報告并在半年時預(yù)測下半年預(yù)算完成情況及工作措施。2.為維護預(yù)算的嚴肅性，預(yù)算單位不得隨意調(diào)整公司已下達的預(yù)算。若因特殊情況確需調(diào)整現(xiàn)行預(yù)算時，必須向公司預(yù)算委員會提出書面預(yù)算修改申請并詳細說明調(diào)整內(nèi)容和原因。3.預(yù)算單位應(yīng)在每年特定月份預(yù)測當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況并預(yù)測下年度主要預(yù)算指標以著手編制下年度預(yù)算。在決算工作之前需完成下年度預(yù)算編制工作。第四十七條深化財務(wù)總監(jiān)委派制度子公司財務(wù)總監(jiān)負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織子公司的財務(wù)管理工作并參與重要經(jīng)濟