2024年全面財務(wù)預(yù)算管理制度范文（六篇）

第7頁共7頁2024年全面財務(wù)預(yù)算管理制度范文一、預(yù)算內(nèi)容概述1.成本預(yù)算：涵蓋固定資產(chǎn)折舊、裝修費用攤銷、貸款利息支出等各項支出預(yù)算。2.投資預(yù)算：針對公司固定資產(chǎn)購置、擴建、改造、更新及其他投資活動，基于可行性研究編制。由工程部負責(zé)，涵蓋購置或投資時間、內(nèi)容、資金來源、預(yù)期收益及投資回收期等。3.財務(wù)預(yù)算：反映公司在計劃期內(nèi)的預(yù)計現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果及財務(wù)狀況，由計劃財務(wù)部編制，主要包括預(yù)計損益表及預(yù)計資產(chǎn)負債表，亦稱總預(yù)算。4.預(yù)算編制流程：各部門完成預(yù)算表后，需于每月固定日期提交財務(wù)審核，并交王總審批。二、預(yù)算編制依據(jù)1.營業(yè)收入預(yù)測作為預(yù)算編制的起點。2.經(jīng)營預(yù)算結(jié)合行業(yè)特點及企業(yè)自身業(yè)務(wù)情況確定，需考慮業(yè)務(wù)規(guī)模、競爭態(tài)勢、季節(jié)性因素、合同進展等。3.投資預(yù)算在公司經(jīng)營目標和預(yù)算目標基礎(chǔ)上編制，反映資本項目對年度經(jīng)營的影響，由相關(guān)責(zé)任部門根據(jù)項目資本預(yù)算編制。4.籌資預(yù)算基于經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算編制，由資金管理部門負責(zé)。5.財務(wù)預(yù)算則依據(jù)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算及籌資預(yù)算編制，由財務(wù)部門負責(zé)。三、全面預(yù)算的執(zhí)行1.公司各責(zé)任部門為全面預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)。2.部門經(jīng)理為預(yù)算執(zhí)行直接負責(zé)人。3.分管領(lǐng)導(dǎo)對所轄部門預(yù)算執(zhí)行負主要責(zé)任。4.預(yù)算外成本或費用支出需責(zé)任部門提交書面申請，說明原因并經(jīng)總經(jīng)理審批。四、全面預(yù)算的反饋與分析1.預(yù)算執(zhí)行信息反饋：各責(zé)任部門需定期檢查、追蹤預(yù)算執(zhí)行情況，并提交全面預(yù)算業(yè)績報告及差異分析報告。全面預(yù)算管理委員會定期召開預(yù)算例會，總結(jié)執(zhí)行情況，提出改進措施。2.預(yù)算分析：下屬公司需按月制定差異分析報告并召開例會；重大差異需提交全面預(yù)算管理委員會審議；責(zé)任部門需記錄執(zhí)行情況，分析差異原因并提出改進建議。五、全面預(yù)算的調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準即具“法律效力”，不得隨意更改。2.內(nèi)外部環(huán)境不利變化影響預(yù)算執(zhí)行時，應(yīng)首先挖掘潛力或采取補救措施；無法彌補時方可申請調(diào)整。3.內(nèi)外部環(huán)境有利變化且具備長期穩(wěn)定性時，公司應(yīng)主動提出預(yù)算調(diào)整申請。2024年全面財務(wù)預(yù)算管理制度范文（二）針對提供的內(nèi)容，進行嚴謹、穩(wěn)重、理性、官方的改寫如下：(1)對于各責(zé)任部門所編制的每一項預(yù)算，全面預(yù)算管理工作小組均會出具一份詳盡的書面報告，其中詳細對比了實際經(jīng)營情況與預(yù)算情況。此差異分析報告旨在補充業(yè)績報告，僅針對出現(xiàn)重大差異的項目進行深入剖析，并要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任部門提交差異原因分析報告。(2)為確保預(yù)算目標的順利達成，全面預(yù)算管理委員會將定期于每月召開預(yù)算例會。會上，將依據(jù)業(yè)績報告與差異分析報告，對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面總結(jié)，并提出相應(yīng)的改進措施，同時對未來的預(yù)算工作做出合理規(guī)劃。第十六條全面預(yù)算的分析1.全面預(yù)算差異分析的周期：下屬公司需每月編制差異分析報告，并召開月度預(yù)算例會，對各責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行審議與討論。同時，下屬部門需將月度差異分析報告提交至全面預(yù)算管理辦公室進行備案。2.負責(zé)差異分析的責(zé)任部門：公司全面預(yù)算管理委員會：負責(zé)審議通過公司各部門提交的重大差異分析報告，對預(yù)算執(zhí)行差異的原因及責(zé)任部門進行審查，并提出處理意見。責(zé)任部門：每月需記錄本部門的全面預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題，分析差異產(chǎn)生的原因，并提出改進建議。同時，需負責(zé)落實本部門負責(zé)的改進措施。3.全面預(yù)算差異分析程序：每月指定日期前，公司各部門需向責(zé)任部門提交業(yè)績報告。各責(zé)任部門根據(jù)業(yè)績報告中標注的重大差異進行解釋與分析，形成部門差異分析報告，并于每月指定日期前提交至全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組進行審批。每月指定日期前，公司全面預(yù)算管理辦公室將召開月度預(yù)算例會，對前一月公司各部門的全面預(yù)算目標完成情況進行分析與評價，為全面預(yù)算管理委員會對全面預(yù)算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供有力依據(jù)。第七章全面預(yù)算的調(diào)整第七條全面預(yù)算調(diào)整的原則：1.全面預(yù)算一經(jīng)批準，即在公司內(nèi)部具有法律效力，不得隨意更改與調(diào)整。2.當內(nèi)外部環(huán)境向不利方向變化、影響預(yù)算執(zhí)行時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素潛力或采取其他措施進行彌補。在無法彌補的情況下，方可提出預(yù)算調(diào)整申請。3.當內(nèi)外部環(huán)境向有利方向變化且具備中長期穩(wěn)定趨勢、有明確證據(jù)表明經(jīng)營預(yù)算目標可提高時，公司內(nèi)部應(yīng)積極主動提出調(diào)整申請。第十八條全面預(yù)算調(diào)整的分類：1.預(yù)算一般性調(diào)整：指各責(zé)任部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，以原預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進度和外部環(huán)境變化，在不影響年度預(yù)算目標的前提下，對預(yù)算執(zhí)行進度或個別預(yù)算項目進行調(diào)整。2.預(yù)算的重大性調(diào)整（也稱預(yù)算修正）：指在預(yù)算執(zhí)行過程中，因預(yù)算制定時無法預(yù)見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務(wù)調(diào)整，需根據(jù)實際情況變化對年度預(yù)算目標進行修正。全面預(yù)算作為公司年度經(jīng)營的重要依據(jù)，應(yīng)保持一定穩(wěn)定性。原則上，年度預(yù)算目標不允許修改，僅當外部環(huán)境發(fā)生重大變化或公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調(diào)整時，方可考慮進行預(yù)算修正。具體條件包括：公司調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略、總經(jīng)理辦公會決定追加或縮減任務(wù)、市場形勢發(fā)生重大變化等。第十九條全面預(yù)算調(diào)整權(quán)限：1.全面預(yù)算管理委員會有權(quán)調(diào)整全面預(yù)算。2.公司各部門在保證公司年度經(jīng)營總目標不變的前提下，對月度、季度預(yù)算及年度預(yù)算項目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有調(diào)整權(quán)。第二十條全面預(yù)算調(diào)整方式：1.由上而下的全面預(yù)算調(diào)整：當內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化且具備中長期穩(wěn)定趨勢、有明確證據(jù)表明預(yù)算目標與現(xiàn)時情形差異重大時，公司可與下屬部門相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商一致后，在預(yù)算年度內(nèi)進行公司經(jīng)營目標的調(diào)整，并下達全面預(yù)算調(diào)整要求，最終確認全面預(yù)算調(diào)整方案。2.由下而上的全面預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，當內(nèi)外環(huán)境發(fā)生明顯變化且符合上述預(yù)算調(diào)整條件時，可向全面預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請。全面預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包含以下內(nèi)容：1.導(dǎo)致無法實現(xiàn)全面預(yù)算的原因及相關(guān)文件（如市場變化情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更后的經(jīng)營計劃、公司下達的追加或縮減任務(wù)、項目可行性建議書等）。2.已采取的其他彌補措施及其效果。3.調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的預(yù)算方案。第七章全面預(yù)算的考核第二十一條預(yù)算考核是全面預(yù)算管理中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，對于預(yù)算控制具有承上啟下的關(guān)鍵作用。第二十二條公司內(nèi)部的考核以人力資源部出臺的相關(guān)考核辦法為準。2024年全面財務(wù)預(yù)算管理制度范文（三）第五條：在條件適宜時，公司應(yīng)每月召開預(yù)算工作組會議，審議預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的任何問題，探究問題的成因，提出改善措施及建議。預(yù)算執(zhí)行狀況報告應(yīng)由公司財務(wù)管理部門提交給預(yù)算工作組會議。第六十九條：公司審計部門應(yīng)定期或根據(jù)需要對分公司及各職能部門遵守公司制度的情況進行審計，以驗證其上報的預(yù)算執(zhí)行情況報表的真實性。第七十條：審計結(jié)束后，需編制內(nèi)部審計報告，詳細列出審計中發(fā)現(xiàn)的不足，這些問題對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響，以及提出的處理意見。審計報告應(yīng)提交給預(yù)算委員會。第七十一條：分公司和工程處作為利潤中心，其考核指標主要圍繞利潤指標。(一)分公司考核指標包括效益和規(guī)模兩大部分，效益以資產(chǎn)報酬率為主，規(guī)模以總收入和利潤總額為主。具體考核指標及權(quán)重由財務(wù)管理部門在每年預(yù)算編制時提出，并需獲得預(yù)算委員會的批準。(二)工程處的考核指標主要為利潤總額和總收入。具體指標及權(quán)重由分公司財務(wù)管理部門在每年預(yù)算編制時提出，并需通過預(yù)算工作組會議的討論。(三)計算分公司和工程處的全面預(yù)算考核時，涉及的收入和成本費用指標確認，應(yīng)遵循第六十三條至第六十八條所述的原則和方法。第七十二條：公司和分公司的職能部門，其考核基于完成既定任務(wù)的費用預(yù)算完成情況?？己顺煽兊母叩腿Q于費用預(yù)算完成情況和____度打分的分值，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會議決定。但市場部和審計部除外。(一)公司總部和分公司的市場部不參與____度打分，其考核側(cè)重于完成既定收入任務(wù)的費用預(yù)算完成情況，成績?nèi)Q于收入預(yù)算和費用預(yù)算的完成情況，權(quán)重由預(yù)算工作組會議決定。(二)審計部不參與____度打分，其考核關(guān)注完成審計委員會交辦審計任務(wù)的費用預(yù)算完成情況，成績?nèi)Q于審計委員會的評價和費用預(yù)算完成情況，權(quán)重同樣由預(yù)算工作組會議決定。第七十三條：工程項目小組作為成本中心，其考核側(cè)重于工程定額成本的完成情況。(一)公司總部承攬的工程，由財務(wù)管理部門和工程管理部門在工程下達前套定額、計算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，由分公司財務(wù)管理部門和工程管理部門在下達前完成相同工作。(二)項目經(jīng)理的考核基于年度內(nèi)所有項目的工程成本定額完成情況，薪酬與其掛鉤。1.項目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節(jié)約率。2.工程成本節(jié)約率計算公式為：(定額成本—實際成本)/定額成本__%。3.項目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率需按成本項目分別計算后加權(quán)平均，負值表示成本超支，否則表示成本節(jié)約。4.每年末，各工程處應(yīng)以項目經(jīng)理為單位，匯總計算年度綜合工程成本節(jié)約率，作為決定薪酬水平的重要依據(jù)。(三)在實際工程中，如工程量、地形、氣候、地質(zhì)、賠補等因素與預(yù)計有顯著差異，工程項目小組可提出詳細說明，逐級上報調(diào)整工程成本定額，如有爭議，由預(yù)算委員會仲裁(公司總部承攬工程)或總經(jīng)理辦公會討論解決(分公司承攬工程)。(四)各工程處需強化對工程項目小組民工費的管理，財務(wù)部和審計部加強監(jiān)督。1.分公司長期聘用的民工應(yīng)視同公司員工管理，其勞務(wù)費標準由分公司人力資源部與相關(guān)部門共同制定，由會計核算處發(fā)放。2.工程承包給民工隊的，需建立嚴格的定價談判和確定制度，人力資源部、工程管理部、財務(wù)部和工程處應(yīng)參與，會計核算處根據(jù)相關(guān)合同支付承包勞務(wù)費。3.工程項目小組若需臨時雇傭民工，需先將人數(shù)、時間、勞務(wù)費標準等報工程處處長和財務(wù)經(jīng)理批準，會計核算處根據(jù)批準文件發(fā)放工資，工程項目內(nèi)勤需參與勞務(wù)費標準的制定。4.工程項目內(nèi)勤需按會計核算處要求，詳細記錄施工中民工的使用和出勤情況，定期上報財務(wù)管理處。第七十四條：各分公司和職能部門的工資獎金總額與本單位預(yù)算完成情況掛鉤，具體辦法另行制定，并在執(zhí)行前提交預(yù)算委員會批準。第七十五條：本制度由公司財務(wù)部起草，經(jīng)董事會批準后實施，解釋和修改權(quán)歸公司董事會所有。第七十六條：本制度自____年__月__日起生效。2024年全面財務(wù)預(yù)算管理制度范文（四）第五條：在條件適宜時，公司應(yīng)每月召開預(yù)算工作組會議，審議預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的任何問題，探究問題的成因，提出改善措施及建議。預(yù)算執(zhí)行狀況報告應(yīng)由公司財務(wù)管理部門提交給預(yù)算工作組會議。第六十九條：公司審計部門應(yīng)定期或視情況對分公司及各職能部門遵守公司制度的情況進行審計，以驗證其上報的預(yù)算執(zhí)行情況報表的真實性。第七十條：審計結(jié)束后，需編制內(nèi)部審計報告，詳細列出審計中發(fā)現(xiàn)的不足，這些問題對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響，以及提出的處理意見。審計報告應(yīng)提交給預(yù)算委員會。第七十一條：分公司和工程處作為利潤中心，其考核指標主要圍繞利潤指標。(一)分公司考核指標包括效益和規(guī)模兩大部分，效益以資產(chǎn)報酬率為主，規(guī)模以總收入和利潤總額為主。具體考核指標及權(quán)重由財務(wù)管理部門在每年預(yù)算編制時提出，并經(jīng)預(yù)算委員會批準。(二)工程處的考核指標主要為利潤總額和總收入。具體考核指標及權(quán)重由分公司財務(wù)管理部門在每年預(yù)算編制時提出，并經(jīng)預(yù)算工作組會議討論通過。(三)計算分公司和工程處的全面預(yù)算考核指標時，收入和成本費用的確認遵循第六十三條至第六十八條所述原則和方法。第七十二條：公司和分公司的職能部門，其考核基于完成既定任務(wù)的費用預(yù)算完成情況。考核成績的高低取決于費用預(yù)算完成情況和____度打分的分值，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會議討論決定。但市場部和審計部除外。(一)公司總部和分公司的市場部不接受____度打分，其考核側(cè)重于完成既定收入任務(wù)的費用預(yù)算完成情況，成績高低取決于收入預(yù)算和費用預(yù)算的完成情況，權(quán)重由預(yù)算工作組會議討論決定。(二)審計部不接受____度打分，其考核關(guān)注完成審計委員會交辦審計任務(wù)的費用預(yù)算完成情況，成績高低取決于審計委員會的評價和費用預(yù)算完成情況，權(quán)重同樣由預(yù)算工作組會議討論決定。第七十三條：工程項目小組作為成本中心，其考核側(cè)重于工程定額成本的完成情況。(一)公司總部承攬的工程，由財務(wù)管理部門和工程管理部門在工程下達前套定額、計算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，由分公司財務(wù)管理部門和工程管理部門在工程下達前套定額計算工程成本定額。(二)項目經(jīng)理的考核通過年度內(nèi)所有項目工程成本定額完成情況進行，薪酬與工程成本定額完成情況直接關(guān)聯(lián)。1.項目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節(jié)約率。2.工程成本節(jié)約率計算公式為：(定額成本—實際成本)/定額成本____%。3.項目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率需按成本項目分別計算后加權(quán)平均，負值表示成本超支，否則表示成本節(jié)約。4.每年末，各工程處應(yīng)以項目經(jīng)理為對象，匯總計算年度綜合工程成本節(jié)約率，作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。(三)在實際工程中，如工程量、地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補情況等因素與預(yù)計有較大差異，可由工程項目小組提供詳細說明，逐級上報調(diào)整工程成本定額，如有爭議，由預(yù)算委員會仲裁(公司總部承攬工程)或總經(jīng)理辦公會討論解決(分公司承攬工程)。(四)各工程處需強化對工程項目小組民工費的管理，財務(wù)部和審計部加強監(jiān)督。1.分公司長期聘用的民工應(yīng)視同公司員工管理，其勞務(wù)費標準由分公司人力資源部與相關(guān)部門制定，由會計核算處發(fā)放，不通過工程項目小組。2.將工程承包給民工隊的，需建立嚴格的定價談判和確定制度，人力資源部、工程管理部、財務(wù)部和工程處應(yīng)參與，會計核算處根據(jù)相關(guān)合同支付承包勞務(wù)費。3.工程項目小組若需臨時雇傭民工，需將人數(shù)、時間、勞務(wù)費標準等報工程處處長和財務(wù)經(jīng)理批準后執(zhí)行，會計核算處根據(jù)批準文件發(fā)放工資，工程項目內(nèi)勤需參與勞務(wù)費標準的制定。4.工程項目內(nèi)勤需按會計核算處要求，詳細記錄施工中民工的使用和出勤情況，定期上報財務(wù)管理處。第七十四條：各分公司和各職能部門的工資獎金總額與本單位預(yù)算完成情況掛鉤，具體辦法另行制定，并在執(zhí)行前提交預(yù)算委員會批準。第七十五條：本制度由公司財務(wù)部起草，經(jīng)董事會批準后執(zhí)行，解釋和修改權(quán)歸公司董事會所有。第七十六條：本制度自____年____月____日起實施。2024年全面財務(wù)預(yù)算管理制度范文（五）對于各部門編制的預(yù)算，全面預(yù)算管理工作小組均會提供詳盡的書面報告，其中涵蓋實際經(jīng)營情況與預(yù)算的對比結(jié)果。此差異分析報告作為業(yè)績報告的補充材料，僅針對顯著偏離預(yù)算預(yù)期的項目進行深入剖析與報告。對于重大差異的出現(xiàn)，全面預(yù)算管理工作小組將責(zé)令相關(guān)責(zé)任部門完成詳盡的差異原因分析報告。（2）為確保預(yù)算目標的順利達成，全面預(yù)算管理委員會特設(shè)月度預(yù)算例會，通過對照業(yè)績報告與差異分析報告，及時匯總預(yù)算執(zhí)行狀況，提出針對性的改進措施，并對后續(xù)預(yù)算工作進行科學(xué)規(guī)劃與部署。第十六條全面預(yù)算的分析1.全面預(yù)算差異分析的周期下屬公司需按月編制并提交差異分析報告，同時組織月度預(yù)算例會，對各責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行細致的審議與討論。下屬部門還需將月度差異分析報告提交至全面預(yù)算管理辦公室，以供備案之用。2.差異分析的責(zé)任歸屬(1)公司全面預(yù)算管理委員會負責(zé)審議并批準各部門提交的重大差異分析報告，對預(yù)算執(zhí)行差異的原因及責(zé)任部門進行深入剖析，并提出相應(yīng)的處理意見。(2)責(zé)任部門需按月記錄本部門的全面預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并分析問題所在，深入分析差異產(chǎn)生的原因，并提出有效的改進建議。同時，責(zé)任部門還需負責(zé)落實由本部門承擔(dān)的改進措施。3.全面預(yù)算差異分析的程序(1)每月指定日期前，公司各部門需向責(zé)任部門提交業(yè)績報告。(2)各責(zé)任部門需根據(jù)業(yè)績報告中標注的重大差異進行細致的解釋與分析，形成部門差異分析報告，并于每月指定日期前提交至全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組進行審批。(3)每月指定日期前，公司全面預(yù)算管理辦公室將組織召開月度預(yù)算例會，對前一月公司各部門的全面預(yù)算目標完成情況進行全面評估與分析，為全面預(yù)算管理委員會對全面預(yù)算執(zhí)行情況進行動態(tài)控制提供有力依據(jù)。第七章全面預(yù)算的調(diào)整第七條全面預(yù)算調(diào)整的原則1.全面預(yù)算一經(jīng)正式批準，即在公司內(nèi)部具備法律效力，未經(jīng)許可不得擅自更改或調(diào)整。2.當內(nèi)外部環(huán)境向不利方向變化，影響預(yù)算執(zhí)行時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素潛力或采取其他補救措施。在確實無法彌補的情況下，方可提出預(yù)算調(diào)整申請。3.當內(nèi)外部環(huán)境向有利方向變化，且具備中長期穩(wěn)定趨勢，并有明確證據(jù)表明經(jīng)營預(yù)算目標可進一步提高時，公司應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請。第十八條全面預(yù)算調(diào)整的分類1.預(yù)算一般性調(diào)整：指各責(zé)任部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，為完成年度預(yù)算目標，在不影響年度預(yù)算目標的前提下，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進度和外部環(huán)境變化，對預(yù)算執(zhí)行進度或個別預(yù)算項目進行的微調(diào)。2.預(yù)算重大性調(diào)整（預(yù)算修正）：指在預(yù)算執(zhí)行過程中，因預(yù)算制定時無法預(yù)見的重大外部環(huán)境變化或重大業(yè)務(wù)調(diào)整，根據(jù)實際情況對年度預(yù)算目標進行的必要修正。全面預(yù)算作為公司年度經(jīng)營的重要依據(jù)，應(yīng)保持一定穩(wěn)定性。原則上，年度預(yù)算目標不允許修改。但當外部環(huán)境發(fā)生重大變化或公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調(diào)整時，方可考慮進行預(yù)算修正（即預(yù)算重大性調(diào)整）。具體條件包括但不限于：公司發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整、總經(jīng)理辦公會決定追加或縮減任務(wù)、市場形勢發(fā)生重大變化、國家政策發(fā)生重大變化、生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化、外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化、發(fā)生不可抗力事件以及其他造成預(yù)算調(diào)整的客觀原因。第十九條全面預(yù)算調(diào)整權(quán)限1.全面預(yù)算管理委員會擁有全面預(yù)算的最終調(diào)整權(quán)。2.在保證公司年度經(jīng)營總目標不變的前提下，公司各部門對月度、季度預(yù)算及年度預(yù)算項目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有自主調(diào)整權(quán)。第二十條全面預(yù)算調(diào)整方式1.由上而下的全面預(yù)算調(diào)整：當內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生中長期穩(wěn)定變化，且明確證據(jù)表明預(yù)算目標與現(xiàn)時情形存在重大差異時，公司可與下屬部門相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商一致后，在預(yù)算年度內(nèi)對公司經(jīng)營目標進行調(diào)整，并下達全面預(yù)算調(diào)整要求，最終確認全面預(yù)算調(diào)整方案。2.由下而上的全面預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，當內(nèi)外環(huán)境發(fā)生明顯變化且符合預(yù)算調(diào)整條件時，相關(guān)部門可向全面預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請。3.全面預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包含但不限于以下內(nèi)容：導(dǎo)致無法實現(xiàn)全面預(yù)算的具體原因及相關(guān)證明文件（如市場變化說明、政策變化說明、變更后的經(jīng)營計劃、公司下達的追加或縮減任務(wù)、項目可行性建議書等）；已采取的補救措施及其效果；具體的調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的預(yù)算方案。第七章全面預(yù)算的考核第二十一條預(yù)算考核作為全面預(yù)算管理體系中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對預(yù)算控制起著承上啟下的重要作用。第二十二條公司內(nèi)部的預(yù)算考核工作將嚴格遵循人力資源部出臺的相關(guān)考核辦法進行。2024年全面財務(wù)預(yù)算管理制度范文（六）對于提供的內(nèi)容，經(jīng)過改寫后，以嚴謹、穩(wěn)重、理性、官方的語言風(fēng)格呈現(xiàn)如下：(1)針對任一部門所編制的預(yù)算，全面預(yù)算管理工作小組均會出具一份詳盡的書面報告，該報告將實際經(jīng)營狀況與預(yù)算進行對比分析。特別地，差異分析報告作為業(yè)績報告的補充，僅聚焦于那些出現(xiàn)顯著偏差的項目進行深入剖析，并責(zé)令相關(guān)責(zé)任部門完成差異原因的全面分析報告。(2)為確保預(yù)算目標的順利達成，全面預(yù)算管理委員會定于每月召開預(yù)算例會。在此會議上，委員會將依據(jù)業(yè)績報告與差異分析報告，對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面總結(jié)，提出針對性的改進措施，并對后續(xù)的預(yù)算工作進行合理規(guī)劃與部署。第十六條全面預(yù)算的分析1.全面預(yù)算差異分析的周期：下屬公司需按月編制差異分析報告，并召開月度預(yù)算例會，旨在審議并討論各責(zé)任部門預(yù)算的具體執(zhí)行情況。同時，下屬部門還需將月度差異分析報告提交至全面預(yù)算管理辦公室，以供備案之用。2.負責(zé)差異分析的責(zé)任部門：公司全面預(yù)算管理委員會：負責(zé)審議各部門提交的重大差異分析報告，對預(yù)算執(zhí)行差異的原因及責(zé)任部門進行深入分析，并提出相應(yīng)的處理意見。責(zé)任部門：每月需詳細記錄本部門的全面預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并分析問題，深入剖析差異產(chǎn)生的原因，提出具體的改進建議，并切實落實由本部門負責(zé)的改進措施。3.全面預(yù)算差異分析程序：每月的特定日期前，公司各部門需向責(zé)任部門提交業(yè)績報告。隨后，各責(zé)任部門需基于業(yè)績報告中標注的重大差異進行詳盡的解釋與分析，編制部門差異分析報告，并于每月的另一特定日期前提交至全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組進行審批。每月的又一特定日期前，全面預(yù)算管理辦公室將組織召開月度預(yù)算例會，對當前月份公司各部門的全面預(yù)算目標完成情況進行全面的分析與評價，為全面預(yù)算管理委員會對全面預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)控制提供有力的數(shù)據(jù)支持。第七章全面預(yù)算的調(diào)整第七條全面預(yù)算調(diào)整的原則1.全面預(yù)算一經(jīng)正式批準，即在公司內(nèi)部具有法律約束力，不得隨意更改或調(diào)整。2.當內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生不利變化，影響預(yù)算的正常執(zhí)行時，應(yīng)首先充分挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他有效措施進行彌補。在確已無法彌補的情況下，方可提出預(yù)算調(diào)整申請。3.當內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生有利變化，且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，并有明確證據(jù)表明經(jīng)營預(yù)算目標可