審計(jì)實(shí)務(wù)（第四版）教案 項(xiàng)目一 初步認(rèn)識審計(jì)

“十四五”國家規(guī)劃教材《審計(jì)實(shí)務(wù)》課程教案本單元標(biāo)題：項(xiàng)目一初步認(rèn)識審計(jì)任務(wù)二認(rèn)識民間審計(jì)授課班級上課時(shí)間第3次上課地點(diǎn)教學(xué)目標(biāo)掌握民間審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)準(zhǔn)則了解內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生發(fā)展歷史掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)要求、職業(yè)準(zhǔn)則重點(diǎn)難點(diǎn)民間審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)準(zhǔn)則內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員、業(yè)務(wù)范圍教學(xué)方法講授、小組討論、案例教學(xué)、項(xiàng)目教學(xué)法、翻轉(zhuǎn)課堂等教學(xué)手段多媒體教學(xué)、網(wǎng)絡(luò)教學(xué)等參考資料CPA《審計(jì)》教材，企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等第一部分復(fù)習(xí)上次課內(nèi)容，導(dǎo)入新課（5分鐘）復(fù)習(xí)：民間審計(jì)機(jī)構(gòu)、職業(yè)要求等導(dǎo)入新課：以四大會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)情況為引，導(dǎo)入新課第二部分教學(xué)內(nèi)容（80分鐘）三、民間審計(jì)業(yè)務(wù)范圍——鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)（一）鑒證業(yè)務(wù)1、審計(jì)業(yè)務(wù)：提供合理保證①審查企業(yè)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告②驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告③辦理企業(yè)合并、分立、清算中事宜，出具相應(yīng)報(bào)告④其他2、審閱業(yè)務(wù)：提供有限保證中期報(bào)表、小企業(yè)年報(bào)的審計(jì)等3、其他鑒證業(yè)務(wù)除審計(jì)、審閱業(yè)務(wù)之外的其他鑒證業(yè)務(wù)如預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核等（二）相關(guān)服務(wù)1、對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序2、代編財(cái)務(wù)信息：代編財(cái)務(wù)報(bào)表等3、稅務(wù)服務(wù)：代理納稅、稅務(wù)籌劃等4、管理咨詢：包括對公司治理結(jié)構(gòu)、信息系統(tǒng)、預(yù)算管理、人力資源管理、財(cái)務(wù)會計(jì)等提供診斷及專業(yè)建議5、會計(jì)服務(wù)：會計(jì)顧問等四、民間審計(jì)準(zhǔn)則中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系受注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則統(tǒng)御，包括注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則案例：財(cái)政部對普華永道作出行政處罰決定2024年1月起，財(cái)政部組織檢查組對普華永道中天會計(jì)師事務(wù)所及其廣州分所的恒大地產(chǎn)集團(tuán)有限公司審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量開展了專項(xiàng)檢查。經(jīng)查，普華永道及其廣州分所在恒大地產(chǎn)2018年至2020年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中，明知恒大地產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而不予指明，發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，出具虛假審計(jì)報(bào)告。2024年9月，財(cái)政部依據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《中華人民共和國行政處罰法》，對普華永道及相關(guān)注冊會計(jì)師作出行政處罰決定。會計(jì)師事務(wù)所方面，對普華永道涉及恒大地產(chǎn)2019年、2020年審計(jì)項(xiàng)目的違法行為，給予沒收違法所得并處罰款共3.25億元的行政處罰，對普華永道涉及恒大地產(chǎn)2018年審計(jì)項(xiàng)目的違法行為，給予沒收違法所得并處罰款共1.16億元的行政處罰。同時(shí)，給予普華永道警告、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)6個(gè)月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰。注冊會計(jì)師方面，對恒大地產(chǎn)2018年至2020年相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的4名簽字注冊會計(jì)師湯振峰、魏澤、朱立為、蔡秀娟，給予吊銷注冊會計(jì)師證書處罰；對陳耘濤、吳德恩、潘國威、陳智杰、陳君瑜、盧玉捷、金瑩等7名參與編制恒大地產(chǎn)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的注冊會計(jì)師，給予警告或罰款行政處罰。任務(wù)三內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)是由單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施的審計(jì)工作。通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。一、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)1、部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)指國務(wù)院和縣以上地方各級政府按行業(yè)劃分的業(yè)務(wù)主管部門設(shè)置的專門審計(jì)機(jī)構(gòu)。2、單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)指金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位等設(shè)置的專門審計(jì)機(jī)構(gòu)。二、內(nèi)部審計(jì)人員（一）內(nèi)部審計(jì)人員組成指在部門、單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)從事審計(jì)事務(wù)的人員，以及在部門、單位內(nèi)設(shè)置的專職從事審計(jì)事務(wù)的人員。（二）內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)要求誠信正直。遵循客觀性原則，公平、不偏不倚地做出審計(jì)職業(yè)判斷。保持并提高專業(yè)勝任能力，按規(guī)定參加后續(xù)教育。遵循保密原則，按照規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的信息。違反要求的，單位應(yīng)批評教育，也可視情節(jié)給予一定處分。三、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)范圍（一）內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)范圍單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（具體內(nèi)容見教材）。（二）內(nèi)部審計(jì)的特征1、服務(wù)的內(nèi)向性2、審查和評價(jià)的及時(shí)性和廣泛性3、與本單位目標(biāo)的緊密相關(guān)性四、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則2013年8月修訂后的中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則正式頒布，并于2014年1月1日實(shí)施。2016年2月,中國內(nèi)審協(xié)會補(bǔ)充發(fā)布了兩個(gè)具體準(zhǔn)則。2019年5月,又發(fā)布了1個(gè)具體準(zhǔn)則。2021年修訂了1個(gè)具體準(zhǔn)則。2023年，發(fā)布修訂后的《第1101號—內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》。