2024年度全面預算管理培訓講義課件

全面預算管理培訓講義ppt課件12024/3/23CONTENTS全面預算管理概述全面預算管理體系構(gòu)建預算編制方法與技巧預算執(zhí)行與控制策略預算考核與激勵機制設(shè)計全面預算管理系統(tǒng)應用實踐22024/3/23全面預算管理概述0132024/3/23定義全面預算管理是一種全員、全過程、全方位的預算管理方法，旨在通過預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析和考核等環(huán)節(jié)，實現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置和戰(zhàn)略目標的有效實現(xiàn)。全過程管理涵蓋預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析和考核等全過程，確保預算管理的連續(xù)性和有效性。全方位覆蓋涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，包括收入、成本、費用、資金等，實現(xiàn)全面覆蓋。全員參與強調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位的廣泛參與，形成全員預算管理意識。定義與特點42024/3/23通過預算的編制和執(zhí)行，將企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為具體的行動計劃和資源配置方案，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標通過預算的分配和調(diào)整，實現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，提高資源使用效率。優(yōu)化資源配置通過預算的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)內(nèi)部存在的問題，加強內(nèi)部控制和管理。加強內(nèi)部控制通過預算的考核和評價，激勵員工積極工作，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和市場競爭力。提高經(jīng)濟效益全面預算管理的意義52024/3/23及時調(diào)整原則預算執(zhí)行過程中應及時發(fā)現(xiàn)問題并進行調(diào)整，確保預算與實際經(jīng)營情況相符合?？刹僮餍栽瓌t預算編制應結(jié)合企業(yè)實際情況，確保預算的可操作性和可執(zhí)行性。合理性原則預算編制應基于充分的市場調(diào)研和科學的預測，確保預算的合理性和可行性。戰(zhàn)略導向原則預算管理應以企業(yè)戰(zhàn)略為導向，確保預算目標與企業(yè)戰(zhàn)略目標相一致。全面性原則預算管理應涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，實現(xiàn)全面覆蓋。全面預算管理的原則62024/3/23全面預算管理體系構(gòu)建0272024/3/23負責審議批準預算管理制度、政策，制定預算管理原則和目標，對預算編制、調(diào)整、執(zhí)行等事項進行決策。設(shè)在財務部門，負責組織協(xié)調(diào)預算編制、審查、匯總、平衡等工作，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，提出預算調(diào)整建議。按照預算管理要求，負責本單位預算編制、執(zhí)行、分析等工作，確保預算目標的實現(xiàn)。預算管理委員會預算管理辦公室各預算責任單位組織架構(gòu)與職責劃分82024/3/23預算編制流程設(shè)計編制預算草案各預算責任單位按照任務書要求，結(jié)合實際情況，編制本單位預算草案。下達預算編制任務預算管理委員會下達預算編制任務書，明確編制范圍、內(nèi)容、時間等要求。確定預算編制原則和目標根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃，明確預算編制的指導思想和目標要求。審查平衡預算草案預算管理辦公室對各單位提交的預算草案進行審查、匯總、平衡，提出調(diào)整意見。審議批準預算方案預算管理委員會審議批準經(jīng)調(diào)整后的預算方案，下達執(zhí)行。92024/3/23預算執(zhí)行與監(jiān)控機制預算執(zhí)行各預算責任單位嚴格按照批準的預算方案執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。預算調(diào)整如遇重大變化或突發(fā)事件，需對預算進行調(diào)整的，必須按照規(guī)定的程序報批。預算監(jiān)控建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。預算考核制定科學合理的預算考核辦法，對各預算責任單位的預算執(zhí)行情況進行考核和評價，并將考核結(jié)果作為獎懲的依據(jù)。102024/3/23預算編制方法與技巧03112024/3/23適用情況適用于企業(yè)各項間接費用的預算，特別是不經(jīng)常發(fā)生的預算項目或預算編制基礎(chǔ)變化較大的預算項目。定義與原理從零開始，不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，根據(jù)預算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預算。優(yōu)點不受前期費用項目和費用水平的制約，能夠調(diào)動各部門降低費用的積極性。缺點編制工作量大，重點不易突出，編制時間較長。零基預算法122024/3/23定義與原理：以基期成本費用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預算期業(yè)務量水平及有關(guān)影響成本因素的未來變動情況，通過調(diào)整有關(guān)原有費用項目而編制預算的一種方法。增量預算法132024/3/23優(yōu)點編制簡單，省時省力。缺點可能導致無效費用開支項目無法得到有效控制，因為不加分析地保留或接受原有的成本費用項目，可能使原來不合理的費用繼續(xù)開支而得不到控制，形成不必要開支合理化，造成預算上的浪費。適用情況適用于業(yè)務量穩(wěn)定、增長變化不大的企業(yè)。增量預算法142024/3/23固定預算法根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一固定業(yè)務量（如生產(chǎn)量、銷售量）水平作為唯一基礎(chǔ)來編制預算的方法。固定預算法存在過于機械呆板和可比性差的缺點。彈性預算法在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務量（如生產(chǎn)量、銷售量、工時等）水平編制系列預算的方法。彈性預算法能夠適應不同經(jīng)營活動情況的變化，擴大了預算的范圍，更好地發(fā)揮預算的控制作用，避免了在實際情況發(fā)生變化時，對預算作頻繁的修改；能夠使預算對實際執(zhí)行情況的評價與考核，建立在更加客觀和可比的基礎(chǔ)上。固定預算法與彈性預算法152024/3/23以固定不變的會計期間（如年度、季度、月度）作為預算期間編制預算的方法。定期預算法的缺點是盲目性、滯后性和間斷性。定期預算法在編制預算時，將預算期與會計期間脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度（一般為12個月）的一種預算方法。滾動預算法的優(yōu)點是透明度高、及時性強、連續(xù)性好，以及完整性和穩(wěn)定性突出。滾動預算法定期預算法與滾動預算法162024/3/23預算執(zhí)行與控制策略04172024/3/23建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期跟蹤和評估預算執(zhí)行情況，確保預算按計劃執(zhí)行。預算執(zhí)行實時監(jiān)控預算調(diào)整審批流程預算優(yōu)化措施明確預算調(diào)整的條件和程序，規(guī)范調(diào)整申請、審批和執(zhí)行流程，確保調(diào)整合理且符合公司戰(zhàn)略。分析預算執(zhí)行過程中的問題和瓶頸，提出針對性的優(yōu)化措施，提高預算執(zhí)行效率和效果。030201預算執(zhí)行過程中的調(diào)整與優(yōu)化182024/3/23

預算外支出審批流程設(shè)計預算外支出定義與分類明確預算外支出的定義和范圍，按照性質(zhì)和重要性進行分類。審批權(quán)限與流程設(shè)置根據(jù)支出金額和影響程度，設(shè)置不同層級的審批權(quán)限和流程，確保審批過程嚴謹、高效。緊急支出處理機制建立緊急支出特殊處理機制，簡化審批流程，確保公司運營不受影響。192024/3/2303處理措施與改進建議根據(jù)差異分析結(jié)果，制定相應的處理措施和改進建議，推動預算管理持續(xù)優(yōu)化。01差異分析方法與工具運用比較分析法、因素分析法等，結(jié)合數(shù)據(jù)分析工具，對預算執(zhí)行差異進行深入分析。02差異原因調(diào)查與診斷調(diào)查差異產(chǎn)生的具體原因，診斷問題根源，為后續(xù)處理提供依據(jù)。預算執(zhí)行差異分析與處理202024/3/23預算考核與激勵機制設(shè)計05212024/3/23包括收入、成本、利潤等，衡量企業(yè)經(jīng)濟效益。包括客戶滿意度、市場份額、內(nèi)部流程優(yōu)化等，反映企業(yè)長期競爭力。實際完成情況與預算目標的比較，評估預算執(zhí)行效果。結(jié)合行業(yè)特點和企業(yè)戰(zhàn)略，設(shè)計個性化的績效評價指標。財務指標非財務指標預算達成率績效評價指標預算考核指標體系構(gòu)建222024/3/23獎勵與懲罰應具有足夠的激勵作用，激發(fā)員工積極性。獎懲制度應簡單明了，易于理解和執(zhí)行。確保獎懲制度對所有員工公平，避免主觀偏見和歧視。包括獎金、晉升、培訓、榮譽等多種方式，滿足員工不同需求。公平性原則激勵性原則可操作性原則多樣化獎懲方式獎懲制度設(shè)計原則及實施方法232024/3/23鼓勵員工參與預算目標的制定，提高目標合理性和可接受性。員工參與預算制定建立定期反饋機制，讓員工了解預算執(zhí)行情況和考核結(jié)果，促進持續(xù)改進。定期反饋與溝通為員工提供必要的培訓和支持，提高其達成預算目標的能力。提供培訓和支持關(guān)注員工福利和工作環(huán)境改善，提高員工滿意度和忠誠度。關(guān)注員工福利和工作環(huán)境員工參與和滿意度提升途徑242024/3/23全面預算管理系統(tǒng)應用實踐06252024/3/23系統(tǒng)功能概述包括預算編制、預算執(zhí)行、預算調(diào)整、預算分析等模塊。操作界面及流程演示展示系統(tǒng)登錄、主界面及各功能模塊的操作界面，詳細演示預算編制、執(zhí)行、調(diào)整等操作流程。實例演示通過具體案例，演示如何在系統(tǒng)中進行預算編制、執(zhí)行監(jiān)控、數(shù)據(jù)分析等操作。系統(tǒng)功能介紹及操作演示262024/3/23確保數(shù)據(jù)錄入的準確性，避免因為數(shù)據(jù)錯誤導致的預算偏差。準確錄入掌握快速錄入的方法，如批量導入、快捷鍵使用等，提高數(shù)據(jù)錄入效率。高效錄入數(shù)據(jù)錄入、查詢和報表生成技巧分享272024/3/23利用系統(tǒng)提供的多維度查詢功能，靈活查找所需數(shù)據(jù)。根據(jù)實際需求，自定義查詢條件，快速定位目標數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入、查詢和報表生成技巧分享自定義查詢多維度查詢282024/3/23報表模板使用熟悉系統(tǒng)內(nèi)置的報表模板，根據(jù)需要選擇合適的模板生成報表。自定義報表學習自定義報表的制作方法，滿足個性化的報表需求。數(shù)據(jù)錄入、查詢和報表生成技巧分享292024/3/23安全保密嚴格遵守保密規(guī)定，確保預算數(shù)據(jù)安全。規(guī)范操作按照系統(tǒng)操作規(guī)范進行操作，避免因誤操作導致的問題。系統(tǒng)使用注意事項及常見問題解答302024/3/23及時更新：定期更新系統(tǒng)版本，確保系統(tǒng)功能和性能得到持續(xù)優(yōu)化。系統(tǒng)使用注意事項及常見問題解答312024/3/23問題一如何解決數(shù)據(jù)錄入錯誤？解答可以通過系統(tǒng)的數(shù)據(jù)校驗功能進行檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤后及時修正。同時，建議定期備份數(shù)據(jù)，以便在出現(xiàn)問題時恢復數(shù)據(jù)。系統(tǒng)使用注意事項及常見問題解答322024/3/23問