做賬實(shí)操-醬香型釀酒公司的會(huì)計(jì)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-醬香型釀酒公司的會(huì)計(jì)處理分錄一、原材料采購(gòu)1.高粱采購(gòu)醬香型酒以高粱為主要原料。采購(gòu)高粱時(shí)，按采購(gòu)成本借記“原材料高粱”，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”。例如，采購(gòu)高粱10噸，每噸5000元，共花費(fèi)50,000元：借：原材料高粱50,000貸：銀行存款50,0002.小麥采購(gòu)（用于制曲）小麥?zhǔn)侵魄闹匾?。若采?gòu)小麥5噸，每噸3000元，計(jì)15,000元：借：原材料小麥15,000貸：銀行存款15,0003.包裝材料采購(gòu)采購(gòu)酒瓶、瓶蓋、標(biāo)簽等包裝材料。如購(gòu)買(mǎi)酒瓶1000個(gè)，每個(gè)5元，花費(fèi)5000元：借：原材料包裝材料5000貸：銀行存款5000二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.制曲生產(chǎn)成本領(lǐng)用小麥：將小麥投入制曲生產(chǎn)，借記“生產(chǎn)成本制曲”，貸記“原材料小麥”。假設(shè)領(lǐng)用小麥價(jià)值10,000元：借：生產(chǎn)成本制曲10,000貸：原材料小麥10,000人工成本：制曲工人工資2000元，借記“生產(chǎn)成本制曲”，貸記“應(yīng)付職工薪酬”：借：生產(chǎn)成本制曲2000貸：應(yīng)付職工薪酬2000制造費(fèi)用分?jǐn)偅褐魄?chē)間的水電費(fèi)、設(shè)備折舊等制造費(fèi)用共1000元，分?jǐn)偟街魄杀荆航瑁荷a(chǎn)成本制曲1000貸：制造費(fèi)用制曲車(chē)間10002.釀酒生產(chǎn)成本領(lǐng)用高粱和曲塊：將高粱和制好的曲塊投入釀酒生產(chǎn)。假設(shè)領(lǐng)用高粱30,000元，曲塊成本（含上述制曲成本結(jié)轉(zhuǎn)）13,000元：借：生產(chǎn)成本釀酒43,000貸：原材料高粱30,000貸：生產(chǎn)成本制曲13,000人工成本：釀酒工人工資3000元：借：生產(chǎn)成本釀酒3000貸：應(yīng)付職工薪酬3000制造費(fèi)用分?jǐn)偅横劸栖?chē)間制造費(fèi)用2000元：借：生產(chǎn)成本釀酒2000貸：制造費(fèi)用釀酒車(chē)間20003.產(chǎn)成品入庫(kù)生產(chǎn)完成后，將生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)至庫(kù)存商品。假設(shè)上述釀酒生產(chǎn)成本總計(jì)48,000元：借：庫(kù)存商品醬香型酒48,000貸：生產(chǎn)成本釀酒48,000三、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)1.銷(xiāo)售收入確認(rèn)銷(xiāo)售醬香型酒，假設(shè)銷(xiāo)售額（不含稅）為60,000元，增值稅率13%：借：銀行存款67,800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）78002.銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)假設(shè)銷(xiāo)售的這批酒成本為30,000元：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30,000貸：庫(kù)存商品醬香型酒30,000四、消費(fèi)稅處理1.消費(fèi)稅計(jì)算白酒消費(fèi)稅采用復(fù)合計(jì)稅。從價(jià)稅率為20%，從量定額為0.5元/500克。假設(shè)銷(xiāo)售酒1000瓶，每瓶500克，銷(xiāo)售額60,000元。從量消費(fèi)稅=1000×0.5=500元從價(jià)消費(fèi)稅=60,000×20%=12,000元總消費(fèi)稅=12,000+500=12,500元2.消費(fèi)稅會(huì)計(jì)分錄借：稅金及附加12,500貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅12,500五、費(fèi)用處理1.銷(xiāo)售費(fèi)用支付廣告費(fèi)用1000元：借：銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi)1000貸：銀行存款10002.管理費(fèi)用管理人員工資2000元：借：管理費(fèi)用工資2000貸：應(yīng)付職工薪酬2000六、稅務(wù)處理1.增值稅按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額繳納增值稅，定期計(jì)算并申報(bào)。2.企業(yè)所得稅根據(jù)利潤(rùn)總額乘以適用稅率計(jì)算企業(yè)所得稅，借記“所得稅費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅”。以下是醬香型釀酒公司生產(chǎn)成本核算方法的詳細(xì)說(shuō)明：一、制曲環(huán)節(jié)生產(chǎn)成本核算1.直接材料成本原料領(lǐng)用核算：制曲的主要原料是小麥。當(dāng)從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用小麥時(shí)，根據(jù)領(lǐng)料單確定領(lǐng)用數(shù)量，乘以小麥的采購(gòu)單價(jià)，計(jì)算出領(lǐng)用小麥的成本。例如，采購(gòu)小麥的單價(jià)單價(jià)為每噸3000元，本次領(lǐng)用2噸，那么直接材料成本就是3000×2=6000元。會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本制曲（直接材料）6000貸：原材料小麥60002.直接人工成本工資計(jì)算與分配：制曲工人的工資根據(jù)考勤記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)等計(jì)算得出。假設(shè)制曲車(chē)間本月工人工資總額為5000元，這些工資全部計(jì)入制曲環(huán)節(jié)的直接人工成本。會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本制曲（直接人工）5000貸：應(yīng)付職工薪酬50003.制造費(fèi)用分配制造費(fèi)用歸集：制曲車(chē)間的制造費(fèi)用包括水電費(fèi)、設(shè)備折舊、車(chē)間管理人員工資等。例如，本月制曲車(chē)間水電費(fèi)1000元，設(shè)備折舊2000元，車(chē)間管理人員工資3000元，先將這些費(fèi)用歸集到制造費(fèi)用科目。借：制造費(fèi)用制曲車(chē)間6000貸：銀行存款（水電費(fèi)）1000貸：累計(jì)折舊（設(shè)備折舊）2000貸：應(yīng)付職工薪酬（車(chē)間管理人員工資）3000制造費(fèi)用分配方法：常見(jiàn)的分配方法有按生產(chǎn)工時(shí)、產(chǎn)量等分配。假設(shè)按照產(chǎn)量分配制造費(fèi)用，本月制曲產(chǎn)量為10噸，每噸應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用為6000÷10=600元。如果某批曲塊產(chǎn)量為3噸，那么分配到該批曲塊的制造費(fèi)用就是600×3=1800元。會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本制曲（制造費(fèi)用）1800貸：制造費(fèi)用制曲車(chē)間1800二、釀酒環(huán)節(jié)生產(chǎn)成本核算1.直接材料成本原料領(lǐng)用核算：釀酒的主要原料是高粱和制好的曲塊。高粱按采購(gòu)單價(jià)和領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算成本，如高粱單價(jià)為每噸5000元，領(lǐng)用3噸，成本為5000×3=15000元；曲塊成本從制曲環(huán)節(jié)生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)而來(lái)，假設(shè)結(jié)轉(zhuǎn)的曲塊成本為10000元。會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本釀酒（直接材料）25000貸：原材料高粱15000貸：生產(chǎn)成本制曲（結(jié)轉(zhuǎn)的曲塊成本）100002.直接人工成本工資計(jì)算與分配：釀酒工人工資根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。假設(shè)釀酒車(chē)間本月工人工資總額為8000元，全部計(jì)入釀酒環(huán)節(jié)的直接人工成本。會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本釀酒（直接人工）8000貸：應(yīng)付職工薪酬80003.制造費(fèi)用分配制造費(fèi)用歸集：釀酒車(chē)間的制造費(fèi)用包括水電費(fèi)、設(shè)備折舊、車(chē)間管理人員工資等。例如，本月釀酒車(chē)間水電費(fèi)2000元，設(shè)備折舊3000元，車(chē)間管理人員工資4000元，先歸集到制造費(fèi)用科目。借：制造費(fèi)用釀酒車(chē)間9000貸：銀行存款（水電費(fèi)）2000貸：累計(jì)折舊（設(shè)備折舊）3000貸：應(yīng)付職工薪酬（車(chē)間管理人員工資）4000制造費(fèi)用分配方法：同樣可按生產(chǎn)工時(shí)、產(chǎn)量等分配。假設(shè)按照產(chǎn)量分配，本月釀酒產(chǎn)量為5噸，每噸應(yīng)分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用9000÷5=1800元。若某批酒產(chǎn)量為2噸，分配到該批酒的制造費(fèi)用為1800×2=3600元。會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本釀酒（制造費(fèi)用）3600貸：制造費(fèi)用釀酒車(chē)間3600三、總成本核算與產(chǎn)成品入庫(kù)1.總成本計(jì)算在釀酒環(huán)節(jié)結(jié)束后，將制曲和釀酒環(huán)節(jié)的各項(xiàng)成本相加，得出該批醬香型酒的總成本。例如，某批酒的制曲環(huán)節(jié)成本為12800元（6000+5000+1800），釀酒環(huán)節(jié)成本為36600元（25000+8000+3600），那么總成本就是12800+36600=49400元。2.產(chǎn)成品入庫(kù)將總成本結(jié)轉(zhuǎn)至庫(kù)存商品，會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存商品醬香型酒49400貸：生產(chǎn)成本釀酒49400公司財(cái)務(wù)管理制度全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識(shí)。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。8、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。12、加強(qiáng)本部門(mén)管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。二、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。2、日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總裁審批后，方可由相應(yīng)部門(mén)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。4、備用金借款：對(duì)于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。三、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);5、補(bǔ)充說(shuō)明如報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。財(cái)務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效使用資金。2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織本公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。2、制定和管理稅收政策及程序。3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。4、組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。5、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。6、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議決議。7、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財(cái)會(huì)人員工作業(yè)績(jī)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。9、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)交工作。財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等。2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款。3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。4、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳，核對(duì)上月計(jì)劃執(zhí)行情況。5、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。6、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。7、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。8、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報(bào)工程成本表。9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。財(cái)務(wù)部綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類(lèi)帳、總帳;2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行;3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類(lèi)帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳;4、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚;6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù);2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表;3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé);6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。一、票據(jù)1、票據(jù)的種類(lèi)：(1)外部取得的原始發(fā)票;(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單;(3)公司自制的支出證明單。2、票據(jù)的報(bào)銷(xiāo)要求：(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫(xiě)應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單：此報(bào)銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報(bào)銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況，填寫(xiě)此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷(xiāo);另一種為對(duì)于一次報(bào)銷(xiāo)，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。二、憑證1、憑證的編號(hào)：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號(hào)，編號(hào)要求使用號(hào)碼打印機(jī)。2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)編制，編制后應(yīng)及時(shí)簽章，各項(xiàng)目工地由專(zhuān)職會(huì)計(jì)進(jìn)行具體分工。3、憑證的填寫(xiě)要求：要求用楷書(shū)書(shū)寫(xiě)，字跡要清晰，摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫(xiě)，不得省略，各級(jí)科目統(tǒng)一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。4、憑證的審核：對(duì)于會(huì)計(jì)人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核;最終由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。憑證的審核必須及時(shí)，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財(cái)務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對(duì)憑證的總體情況負(fù)責(zé)。三、帳簿1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書(shū)，書(shū)寫(xiě)清楚，按月合計(jì)，按季度進(jìn)行累計(jì)。如果有填寫(xiě)錯(cuò)誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。四、報(bào)表1、報(bào)表分為對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)報(bào)表。2、對(duì)外報(bào)表為向各主管機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報(bào)表。3、對(duì)內(nèi)報(bào)表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報(bào)表，內(nèi)部報(bào)表有：按部門(mén)分類(lèi)的管理費(fèi)用表，按區(qū)域、人員分類(lèi)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用表，按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類(lèi)的進(jìn)貨付款表，按工程分類(lèi)的項(xiàng)目管理費(fèi)用表，按供應(yīng)商、工程進(jìn)行分類(lèi)的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊(duì)伍進(jìn)行分類(lèi)的預(yù)付帳款表，以上報(bào)表為按月填報(bào);工程成本分析表，在工程完工時(shí)，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的報(bào)表。4、以上報(bào)表由指定會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。五、主要科目解釋1、預(yù)付帳款：此科目用來(lái)核算所有分包隊(duì)伍的付款情況，因此凡是分包隊(duì)伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。2、應(yīng)付帳款：此科目用來(lái)核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。3、工程施工：工程施工科目用來(lái)核算所有工程的直接成本，按照二級(jí)科目工程項(xiàng)目名稱(chēng)，三級(jí)科目工程成本明細(xì)項(xiàng)進(jìn)行核算。4、管理費(fèi)用：管理費(fèi)用用來(lái)核算公司各部門(mén)，常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按照二級(jí)科目部門(mén)，三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。5、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用科目用來(lái)核算業(yè)務(wù)部門(mén)的所有費(fèi)用，按照二級(jí)科目人員，三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則：應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及