企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮貶務(wù)在公司經(jīng)營

管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全公司財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)

務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)會計(jì)核算管理，分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的

（三）積極為公司經(jīng)營管理提供信息服務(wù)，促進(jìn)

（四）

（五）合理歸集、分配公司成本費(fèi)用，及時編制

（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門，主

動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）

第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納人

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)

第二章財(cái)務(wù)工作崗位取責(zé)

（一）主持編寫公司的經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)、決算，并組織

實(shí)施。

（二）主持公司的財(cái)務(wù)管理工作，建立健全公司的財(cái)務(wù)體

系。

（三）參與公司的經(jīng)營決策，及時掌握財(cái)務(wù)信息，為公司

的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。

（四）設(shè)計(jì)完善公司的財(cái)務(wù)傳遞程序，建立健全公司的財(cái)

務(wù)制度，制定財(cái)務(wù)部人員崗位職責(zé)。

（五）根據(jù)公司的經(jīng)營需要擬定融資計(jì)劃、擔(dān)保措施，并

負(fù)責(zé)具體實(shí)施。

（六）負(fù)責(zé)公司的資金管理工作。負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工

作，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、存貨、固定

資產(chǎn)等。

（七）負(fù)責(zé)公司的投資管理工作。

（八）強(qiáng)化會計(jì)的基礎(chǔ)工作，規(guī)范帳簿記載、憑證制作，

報表編制及財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容。

（九）加強(qiáng)公司的成本、費(fèi)用控制并制定相應(yīng)的目標(biāo)加以

實(shí)施。

（十）加快公司的電算化進(jìn)程，最終實(shí)現(xiàn)甩掉手工帳，提

高財(cái)務(wù)部工作效率。

（十一）掌握公司財(cái)務(wù)人員的情況，積極挖掘人才、培養(yǎng)

人才，作好財(cái)務(wù)人員儲備。

（十二）及時了解行業(yè)扶持政策、稅收優(yōu)惠政策，為公司

增收節(jié)稅提供理論依據(jù)。

（十三）完成總裁交給的其他任務(wù)

第六條財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要工作：

（-）負(fù)責(zé)本部門的會計(jì)核算管理工作。

（二）及時提供公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果。

（三）督促財(cái)務(wù)部會計(jì)核算工作，及時、準(zhǔn)確編制

財(cái)務(wù)報表，及其他財(cái)務(wù)管理報表。

（四）定期分析財(cái)務(wù)狀況，提供財(cái)務(wù)信息。

（五）編制本部門的成本費(fèi)用計(jì)劃。

（六）監(jiān)督財(cái)務(wù)制度在本部門的落實(shí)。

（七）負(fù)責(zé)票據(jù)和記帳憑證的審核工作。

（A）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印鑒的保管工作。

（九）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。

（十）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算化的具體實(shí)施工作。

（十一）負(fù)責(zé)本部門對銀行、稅務(wù)、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)等

外聯(lián)工作。

（一）按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支

（五）積極配合銀行做好

（六）登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。

（七）保管好庫存現(xiàn)金和有價證券，公司銀行支票和票

據(jù)。

（八）編制現(xiàn)金日報表

（九）

（十）

第三章財(cái)務(wù)工作管理

第十條會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料必

須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原

始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑

證。會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總裁辦專人定期進(jìn)行財(cái)

務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報表上

報執(zhí)行總裁，并報送有關(guān)部門。會計(jì)報表每月

由會計(jì)編制并上報一次。會計(jì)報表須會計(jì)簽名

或蓋章C

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作

人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;

對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回,

要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符

時，應(yīng)及時向財(cái)務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁書面報告，

并請求查明原因，作出處理。貶務(wù)工作人員對

上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審

計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和

第十七條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人

員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手

第四章出款管理

第一節(jié)出款聯(lián)簽審批

第十八條出款聯(lián)簽：是指每一筆出款業(yè)務(wù)必須經(jīng)過各環(huán)節(jié)

的聯(lián)合確認(rèn)、審核、審批后方可確定為有效出款。

缺少每個環(huán)節(jié)的審核或?qū)徍顺绦虿煌暾紝⒈?/p>

認(rèn)為是無效出款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕出款。

第十九條審批權(quán)限:

（一）凡單筆金額在40000元以上（含），需由

董事長審批。

（二）凡單筆金額在40000元以內(nèi)，由執(zhí)行總裁

審批即可。

第二十條審批程序：

（一）先下級，后上級；先定性審核，后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)線,

后財(cái)務(wù)線。

（二）經(jīng)辦人一部門經(jīng)理一主管總監(jiān)一財(cái)務(wù)總監(jiān)

一執(zhí)行總裁一董事長。

（三）任何出款不論經(jīng)辦人是誰，都必須有財(cái)務(wù)

總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽字。

（四）經(jīng)辦人是執(zhí)行總裁的，必須由董事長簽字。

第二十一條審批權(quán)限說明:

經(jīng)辦部門主管財(cái)務(wù)執(zhí)行董事

人經(jīng)理總監(jiān)總監(jiān)總裁長

r

單筆金1

額核核準(zhǔn)批

40000

元以內(nèi)

rr

單筆金1

額核核準(zhǔn)批批

40000

元以上

審核：是部門經(jīng)理和主管總監(jiān)對該項(xiàng)支出的合理性提出意見

核準(zhǔn)：是財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)財(cái)務(wù)制度對該項(xiàng)支出從單據(jù)和數(shù)量上

加以核準(zhǔn)并備案。

審批：是有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考“審核”和“核準(zhǔn)”的意見后

進(jìn)行批準(zhǔn)。

第二節(jié)支票管理

第二十二條支票由出納員或財(cái)務(wù)總監(jiān)指定專人保管。支票

使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字,

然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫

日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿

第二十三條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、

會計(jì)核對（購置物品由保管員簽字）、再經(jīng)聯(lián)簽

審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。

出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳

號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿

第二十四條財(cái)務(wù)人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收

款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣

還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報

第二十五條對于報銷時短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時催

第二十六條執(zhí)行總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)外出應(yīng)由貶務(wù)人員設(shè)法通

第三節(jié)現(xiàn)金管理

（-）

（二）

㈣

報銷單據(jù)有下列情形之一，出納有權(quán)不予

報銷

（一）白條

（二）未經(jīng)聯(lián)簽的單據(jù)

（三）原始發(fā)票不正規(guī)，（稅務(wù)不認(rèn)可）

（四）支出金額超出計(jì)劃額度。

第二十九條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他

工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使

第三十條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中

支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入

中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支

第三十一條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)

用單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)總監(jiān)批

第三十二條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款

單》，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字后方可借用。超過還

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)手人簽字，經(jīng)聯(lián)簽審核批準(zhǔn)

后，出納審核金額數(shù)量無誤，方可出款，并

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總裁辦每月提供的核發(fā)

工資表，經(jīng)聯(lián)簽審批后，財(cái)務(wù)人員按時提款,

發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），經(jīng)聯(lián)簽審

批后，填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)

第三十六條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知

單》，經(jīng)聯(lián)簽審批后。方能匯款，然后編制

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)

金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳

第四節(jié)合同出款管理

第三十八條合同出款：包括工程合同類付款、采購合合

同類付款和銷售傭金類合同付款

第三十九條合同審批：合同/協(xié)議都要按公司流程權(quán)責(zé)

規(guī)定，在完成合同/協(xié)議審批后，合同/協(xié)議才可生效。

（一）未蓋章及沒有雙方有效簽名的合同不

可以生效。

（二）合同/協(xié)議審批程序：

a.經(jīng)辦人填寫“合同/協(xié)議審批會

簽單”后，經(jīng)聯(lián)簽審批。

b.“合同/協(xié)議審批會簽單”經(jīng)審

批后，交回財(cái)務(wù)部編號并存檔。

（三）“合同/協(xié)議審批會簽單”填寫內(nèi)容

要求：

a.經(jīng)辦人填寫的“合同/協(xié)議審批

會簽單”要求完整、準(zhǔn)確。

b.填寫內(nèi)容摘要，要求詳細(xì)的寫出

合同內(nèi)容及合同簽訂的原因。

C.在“合同/協(xié)議審批會簽單”后應(yīng)附上詳

細(xì)報價（應(yīng)有二、三家以上的報價）。

（四）付款方式：

-原則上出款都應(yīng)以支票支付。

-如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付

款，需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意。

（五）其他方式出款：

-經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，

經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”，“借款單”

應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金

額。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。

-經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位

后，取回發(fā)票。

-詳細(xì)填寫報銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，到財(cái)務(wù)部

門報帳，如經(jīng)辦人有借款事項(xiàng)，此時方可將

“借款單”收回并沖銷。

第五節(jié)固定資產(chǎn)采購出款管理

第四十條固定資產(chǎn)指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用并在使

用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，其使用年

限在二年以上，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上。

第四十一條各部門固定資產(chǎn)采購都要按公司規(guī)定，完成

“固定資產(chǎn)采購申請”后方可出款。

第四十二條“固定資產(chǎn)采購申請單”審批程序：

a.經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)采購申請單”，

經(jīng)聯(lián)簽審批。

b.“固定資產(chǎn)采購申請單”經(jīng)聯(lián)簽審批后，交回

財(cái)務(wù)部由出納編號，并準(zhǔn)備出款。

第四十三條“固定資產(chǎn)采購申請單”填寫/上報要求：

a.經(jīng)辦人填寫的“固定資產(chǎn)采購申請單”

要求完整、準(zhǔn)確。

b.要求寫清楚付款方法及付款金額的計(jì)

算公式。

c.要求寫明添加固定資產(chǎn)的原因的詳細(xì)

說明。

d.在“固定資產(chǎn)采購申請單”后應(yīng)附有詳細(xì)報價

（應(yīng)有2、3家以上的報價）。

第四十四條付款方式：

a原則上出款都應(yīng)以支票支付。如收款人因特殊

原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，方

可以現(xiàn)金支付。

b其他方式出款：

-經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，

經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”，“借款單”

應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金

額。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。

-經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，

取回發(fā)票。

-固定資產(chǎn)購置完畢后，應(yīng)先辦理驗(yàn)收入庫；待

確認(rèn)后再填寫費(fèi)用報銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后。

報到財(cái)務(wù)部門，如經(jīng)辦人有借款事項(xiàng)，此時

方可將“借款單”收回并沖銷。

第六節(jié)日常費(fèi)用管理

第四十五條付款方式：

(-)銀行付款：

-收款單位開出發(fā)票，財(cái)務(wù)部核對發(fā)票金額與

聯(lián)簽單申請的金額是否相符，核實(shí)無誤后方

可出款。

-如金額有出入，應(yīng)核實(shí)原因并上報財(cái)務(wù)總監(jiān),

經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，方可出款。

(二)現(xiàn)金出款：

-原則上出款都應(yīng)以支票支付。

-如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財(cái)

務(wù)總監(jiān)同意后，方可用現(xiàn)金支付。

-如需本公司人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收

款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”，“借

款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明

借款金額。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/

現(xiàn)金C

-經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)

票，填寫費(fèi)用報銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，借款

人方可將“借款單”收回并銷毀。

第七節(jié)差旅費(fèi)出款管理

第四十六條各部門差旅費(fèi)出款都要按公司規(guī)定和開支

標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第四十七條出差開支標(biāo)準(zhǔn)：

（一）市內(nèi)交通費(fèi)

序?qū)痪?、滬、粵、其?/p>

號深地區(qū)

1董事實(shí)報實(shí)報

長

2執(zhí)行5030

總裁

3總監(jiān)5030

4部門3020

經(jīng)理

5部門3020

副職

6一般2010

人員

（-）其他雜費(fèi)

包括（包裹費(fèi)、電話費(fèi)、雜項(xiàng)費(fèi)等）

控制在每人10元/天

（三）飛機(jī)、火車、汽車、輪船

序?qū)伙w火車汽綸船

號機(jī)車

1董事實(shí)硬臥2等

長報倉

2執(zhí)行實(shí)硬臥2等

總裁報倉

3總監(jiān)實(shí)硬臥2等

報倉

4部門硬臥3等

經(jīng)理倉

5部門硬臥3等

副職倉

6一般硬臥3等

人員倉

（四）住宿

序?qū)鵏JU位/a-京、滬、粵、其他

號深地區(qū)

1董事實(shí)報實(shí)報

長

2執(zhí)行250150

總裁

3總監(jiān)250150

4部門150100

經(jīng)理

5部門150100

副職

6一般8050

人員

（五）出差伙食補(bǔ)貼

U1J

序X位京、滬、粵、其他

號深地區(qū)

1董事實(shí)報實(shí)報

長

2執(zhí)行6030

總裁

3總監(jiān)6030

4部門4020

經(jīng)理

5部門4020

副職

6一般2015

人員

凡外出開會，會議費(fèi)含食宿費(fèi)的不享受此政策。

（六）審批：

出差人員整理好報銷單據(jù)，由財(cái)務(wù)人員對單據(jù)按規(guī)定全面核

實(shí)，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報銷。

（七）出差人如以預(yù)支的形式支付差旅費(fèi)，必須先

填寫“借款單”，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方或領(lǐng)取

現(xiàn)金。

（A）“差旅費(fèi)借款單”填寫要求：

a.經(jīng)辦人填寫的“借款單”要求完整、

準(zhǔn)確。

b.要求寫清楚付款方法。

c.要求寫明出差的詳細(xì)內(nèi)容及計(jì)算

公式。

（九）出差人在返回公司3天內(nèi)，依據(jù)所有差旅期

間的費(fèi)用發(fā)票，填寫差旅費(fèi)報銷單，經(jīng)聯(lián)簽

審批后，報銷差額多退少補(bǔ)，借款人方可將

“借款單”收回。

第八節(jié)其他小額出款管理

第四十八條公司內(nèi)部的小額出款，指員工直接費(fèi)用報銷，

因金額不大（金額在500元以下）而無需提

前申請的款項(xiàng)。其種類包括：加班補(bǔ)貼、市

內(nèi)交通費(fèi)、移動電話費(fèi)、市內(nèi)應(yīng)酬費(fèi)用等等。

第四十九條報銷程序：

a.當(dāng)事人填寫費(fèi)用報銷單，須注明費(fèi)用項(xiàng)目用途

及金額、經(jīng)手人簽名，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報

銷。

b.福利開支方面的加班補(bǔ)貼經(jīng)部門經(jīng)理審核后，上

報勞資部門審核及統(tǒng)計(jì)，之后程序同上。

第五十條市內(nèi)交通費(fèi)：原則上員工外出辦事，應(yīng)盡量使用

公交車、小巴等大眾類的公共交通工具。出租

車的選擇只適用于突發(fā)性及緊急性的公事。此

外特殊情況如陪同客人外出、出外時須攜帶沉

重的文件等情況，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

第五十一條書籍、資料購買：員工購買書籍應(yīng)符其崗位的

需要，如是一些在工作中的補(bǔ)充資料或提升本

崗位專業(yè)水平的工具書籍，但在向部門經(jīng)理提

出購買申請之前，應(yīng)先向行政部查詢企業(yè)的書

籍庫是否有所需或類同的書籍，以免重復(fù)購

買。具體情況參考公司總裁辦制定的《檔案管

理制度》。

1、外購的書籍、資料報銷時，應(yīng)先到總裁辦

資料室辦理登記入庫，由資料員簽收后，

方可進(jìn)入報銷程序。

2、辦公用品購買，參考公司總裁辦制定的《辦

公用品勞保用品管理制度》。

第五十二條通訊費(fèi)：

1、電話費(fèi)：參考公司總裁辦制定的《電話費(fèi)用

管理辦法》。

2、手機(jī)費(fèi)：（1）部門經(jīng)理按各崗位出外的頻密

性，提出部門員工的每月手機(jī)報

銷額申請，經(jīng)執(zhí)行總裁審批后，

相關(guān)文檔抄送財(cái)務(wù)部備案。

（2）申請手機(jī)費(fèi)用報銷的員工手磯一律自配，

公司不予解決。

（3）部門經(jīng)理以上人員手機(jī)費(fèi)用報銷參

考《手機(jī)費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。

第五十三條應(yīng)酬費(fèi)：指公司除銷售部門以外的其他部門業(yè)

務(wù)招待費(fèi)用如：餐費(fèi)、禮品等。銷售部門的

應(yīng)酬費(fèi)在所提取的10%的銷售獎內(nèi)，如果銷

售人員發(fā)生應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)從銷售獎內(nèi)沖銷。

1、凡業(yè)務(wù)單位來人聯(lián)系業(yè)務(wù)，根據(jù)不同的性質(zhì)，由對口部

門負(fù)責(zé)接待。

2、業(yè)務(wù)招待用品（煙、茶等）的購買、使用、發(fā)放統(tǒng)一由

總裁辦管理，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)與業(yè)務(wù)量

的大小酌情供給，領(lǐng)用時須履行登記

審批手續(xù)。

3、外來業(yè)務(wù)單位人員，需在公司就餐的，應(yīng)到總裁辦申請

登記，批準(zhǔn)后按就餐標(biāo)準(zhǔn)（20元/人）

招待，超支部分自負(fù)，報銷時由總裁

辦主任核對后，在發(fā)票后簽字，方可

進(jìn)入報銷程序。

4、凡業(yè)務(wù)單位來人在3人以下，陪客人員限定1人；超過3

人，陪客人員限定2人；凡屬公司領(lǐng)

導(dǎo)出面的，由總裁辦統(tǒng)一安排。

5、具體情況執(zhí)行參考總裁辦制定的《業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用辦法》

和《禮品管理辦法》。

第五章財(cái)產(chǎn)管理辦法

第五十四條所謂財(cái)產(chǎn)系指資產(chǎn)負(fù)債表上所列屬于固定資

產(chǎn)科目者，其有關(guān)事務(wù)處理悉依照本辦法規(guī)

第五十五條本公司財(cái)產(chǎn)管理系由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌管理并委托

1.

2.房屋及建筑設(shè)備：辦公室、廠房、倉庫、

宿舍、圍墻、停車場、道路。

3,交通及運(yùn)輸設(shè)備：小轎車、客貨車、貨

4.

5.電氣設(shè)備：輸電、配電、變電設(shè)備、照

6.空氣調(diào)節(jié)設(shè)備：冷氣機(jī)、抽送風(fēng)機(jī)、電

7.辦公設(shè)備：機(jī)具設(shè)備（計(jì)時機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、

計(jì)算機(jī)、電話機(jī)、對講機(jī)、擴(kuò)音機(jī)、油印機(jī)等）、

家俱設(shè)備（寫讀家俱、儲放家俱、坐息家俱）、

8.供水設(shè)備：水塔、儲水池、過濾設(shè)備、

抽水機(jī)、馬達(dá)、給水配管設(shè)備。

9.其他設(shè)備：防護(hù)設(shè)備（清防警衛(wèi)、醫(yī)療）

第五十六條財(cái)產(chǎn)保管部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部每年定期盤點(diǎn)，但

對新置者每月對帳一次，其盤盈或盤虧應(yīng)確

第五十七條由購入而取得之不動產(chǎn)，應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)

登記，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登記與變更登記及稅法

規(guī)定事宜與減損報廢之報備均由財(cái)務(wù)部另

第五十八條各項(xiàng)工程修造不論金額多少均應(yīng)編列預(yù)算表，

并送財(cái)務(wù)部備查復(fù)核，其緊急處理者仍應(yīng)補(bǔ)

第五十九條有關(guān)不動產(chǎn)出租或租入，均應(yīng)事先訂立契約

書，并會財(cái)務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后始

1.支出結(jié)果能獲得其他資產(chǎn)者屬資本支出，

否則應(yīng)列為

2.資產(chǎn)之因擴(kuò)充、換置、改良而能增加其價值或效

3.支出結(jié)果所獲得之固定資產(chǎn)，其耐用年限在二年

以上，且其金額在五萬元以上者屬資本支出，其

耐用年限不及二年或其效用僅及本期者屬費(fèi)用

支出。

4.凡為維持財(cái)產(chǎn)之原始使用效能，所需之維

第六十一條財(cái)產(chǎn)支出審批權(quán)限，依出款審批權(quán)限表之規(guī)定

第六十二條固定資產(chǎn)的折舊，采用平均法，并以帳面價值

第六十三條使用年限屆滿之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，不

提折舊，但主要或重要生產(chǎn)設(shè)備得予調(diào)整以

第六十三條有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)帳，財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總分

類帳和明細(xì)帳，保管部門設(shè)置財(cái)產(chǎn)目錄卡片

（附表十一），并于各負(fù)責(zé)管理部門設(shè)置同式

財(cái)產(chǎn)目錄表，詳細(xì)記錄負(fù)責(zé)保管人及移動情

況，并經(jīng)使用人簽認(rèn)留存。貶務(wù)部門與管理

部門于每年會同盤點(diǎn)時并應(yīng)互為核對雙方

登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)即

第六十四條編號：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，

并會同財(cái)務(wù)部門依其類別及會計(jì)科目統(tǒng)馭

第六十五條交移：人員移交時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管

理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。

第六十六條增減：財(cái)務(wù)應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及

建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)

設(shè)備等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增置表”一式三

聯(lián)送管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容

后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返財(cái)務(wù)

部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電

第六十七條盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部門每年

盤點(diǎn)一次（不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性

什項(xiàng)設(shè)備）。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目

中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，

盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤存單”一式三份注明盈虧

原因，一份自存，二份呈報（總裁辦）核決后,

一份送會計(jì)部門，一份送總裁辦備查。管理

部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈

核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。

第六十八條增置、營造、修繕處理。固定資產(chǎn)的增置、營

造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工

程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營建工程管

第六十九條增置手續(xù)：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、

機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增

置驗(yàn)收后，使用部門（土地、房屋及建筑物

由總裁辦）應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一

式三聯(lián)經(jīng)管理部門簽章后，送財(cái)務(wù)部門填注

購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送

管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡片”，第

二聯(lián)由財(cái)務(wù)部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記

卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。會計(jì)部門應(yīng)

每月與管理部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的

第七十條受贈處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取

得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本無

原價者，得由管理部門會同會計(jì)部門予以估

第七十一條登記：土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有

權(quán)后，由總裁辦統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記

第七十二條保險：固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系公司財(cái)物保險事務(wù)

處理程序”的規(guī)定辦理保險。

第七十三條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)

備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性設(shè)備等固定資產(chǎn)在公

司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫“固定資

產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送

移入部門簽認(rèn)（管理部門不同時，要加印一

聯(lián)會移入管理部門同時簽認(rèn)），第一聯(lián)送管

理部門（管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管

理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”），第二

聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)

送移出部門。

固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事

務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時由工務(wù)部門或管理

部門開具“料品交運(yùn)單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，

并負(fù)責(zé)資產(chǎn)的收回，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)留管理部門,

固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會同財(cái)務(wù)部門后按序

呈執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定協(xié)議或契約，副本送

財(cái)務(wù)部門以備核對，協(xié)議/契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)

擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等,

其出入廠區(qū)應(yīng)另填“料品交運(yùn)單”一式三聯(lián)，并依第七十四

土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)

設(shè)備因減損擬報廢者，應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”

一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及財(cái)務(wù)部門簽注處理

意見后呈報執(zhí)行總裁，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入

“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該

廢品送資材倉庫簽收（盤虧部分免辦繳庫），第二聯(lián)連同有關(guān)

資料送財(cái)務(wù)部門據(jù)以辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手

續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆

除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前,

或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上

項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決

（一）本項(xiàng)資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領(lǐng)用前

（二）本項(xiàng)資產(chǎn)系指物料的工

（三）本資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依個人設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”

二份，一份存發(fā)料部門（倉庫）

（四）領(lǐng)用時，由領(lǐng)用人開具“材料領(lǐng)料單”，連同科留存

的卡片向倉庫領(lǐng)料，并在“

（五）領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠（處）

長核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑部門經(jīng)理核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。

（六）移交時有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理

第六章收款管理

第七十八條凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開立統(tǒng)一發(fā)票，并依序填

入當(dāng)天之“銷貨報告”或“服務(wù)收入報告”中，同時計(jì)入“人

名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中，不得漏開、短開或多開。

第七十九條遇銷貨退回或重開發(fā)票時，均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票

的收執(zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷貨退回通知單”，以赤字填

入當(dāng)天的“銷貨報告”或“服務(wù)收入報告”中列為其減項(xiàng)，

同時在備注欄中注明原開發(fā)票日期，并過入“人名別應(yīng)收帳

第八十條遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的60天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向

當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C(jī)關(guān)辦理抵繳，如超過60天者不得辦理抵繳

已繳的營業(yè)稅及印花稅。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開而其日

期超過60天以上者，應(yīng)由客戶賠償稅款損失；退貨或發(fā)票

遺失其原因如系業(yè)務(wù)員疏忽所致，則稅款損失應(yīng)責(zé)由業(yè)務(wù)員

第八十一條于銷貨當(dāng)天若未能收回帳款時，交貨人（送達(dá)統(tǒng)一

發(fā)票者）應(yīng)與客戶約定收款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”

交由會計(jì)員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要

/占、、、.?

（一）交貨人（送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者）于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名。

（二）經(jīng)辦人（成績歸屬者）

㈢

㈣

第八十二條每筆未收款均應(yīng)附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。若有

銷貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會

計(jì)員應(yīng)于次日上班早會前報由部門主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦

第八十三條會計(jì)員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約

定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“人名別應(yīng)收帳款明

第八十四條會計(jì)員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”

的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時應(yīng)設(shè)登記簿由取

單者簽名備查，若于當(dāng)天未能收回帳款時應(yīng)即向取單者收回

第八十五條凡帳款約定收款日到達(dá)者，會計(jì)員應(yīng)主動轉(zhuǎn)告帳

款歸屬人或請銷售主管派員前往收取。如有客戶要求延期付

款情事發(fā)生時，前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于

“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回會計(jì)員注銷登記，及

第八十六條凡應(yīng)收帳款其約定收款日不得超過一個月，若有

超過此一期限者，會計(jì)員應(yīng)報備銷售主管在簽單上簽字同

第八十七條帳款收回時，會計(jì)員應(yīng)即將其填入當(dāng)天“出納日

報表”的“本日收款明細(xì)表”欄中，并過入“人名別應(yīng)收帳

第八十八條收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時如數(shù)交會計(jì)

員入帳，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議

處；收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同

一抬頭客戶正式背書，否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背

書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者,

即視同挪用公款

第八十九條票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過30天

者，其超過30天以上者應(yīng)由經(jīng)辦人填具“交貨通知（請示）

單”并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。凡帳款以分期付款方式收回

時應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)銷售主管呈報銷

第九十條凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票

收執(zhí)聯(lián)作廢者，不得重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈報執(zhí)行總裁

第九十一條每月3日應(yīng)詳填“銷售人員未收款明細(xì)表”（凈額）

兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)

一發(fā)票開立日期超過1個月以上者并應(yīng)注明原因，填妥后一

第九十二條“銷售人員未收款明細(xì)表”總合計(jì)的金額應(yīng)與月

底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1

個月及2個月以上未收款明細(xì)表隨同“銷售人員未收款明細(xì)

表”一并呈報。

事先言明，而于收款時尾款不付等情事，無法取得客戶正式

簽屬的“銷貨折讓證明單”時、均視同壞帳處理。壞帳的發(fā)

生，除按業(yè)務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆

第九十四條凡為維護(hù)售價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折

讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應(yīng)報請銷售

總監(jiān)同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶

證明實(shí)收金額及證實(shí)簽章后，交回財(cái)務(wù)部，該筆交易原交易

應(yīng)辦退回同時再記一筆實(shí)收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后

的金額若低于最低價者，仍須補(bǔ)辦低價請示手續(xù)。成交獎金

第七章資產(chǎn)控制與稽核制度

第一節(jié)資產(chǎn)控制

第九十五條資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別

第九十六條資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任

第九十七條

第一零零條應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆

應(yīng)有嚴(yán)密的控制。

第一零一條已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或

第一零二條有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，

第一零三條負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任

的人員，須要有充分保證。

第一零五條各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮

第一零六條存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等

第一零七條倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集

中一人。出納與帳務(wù)員，財(cái)務(wù)主管與會計(jì)主管，采購與驗(yàn)收,

銷貨與倉儲，薪工計(jì)算與支付，收款與帳務(wù)，裝運(yùn)與倉儲，

第一零八條信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆

第一零九條定期舉行資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)，包括原物料、在制

品、成品、用品、固定資產(chǎn)等（每年一次為宜）

第二節(jié)帳務(wù)稽核

（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓

或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。

（二）會計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有

（三）

（四）應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章

（五）傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)

（六）傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否

（七）傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日

（A）

（一）各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已

（二）現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金

（三）各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之

和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核

對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)

（四）各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，

是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“X”形紅線

（五）各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備

（七）活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂

（八）舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作

（九）各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登

（一）檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根

據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn)，如在營業(yè)時間之后

應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在

營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本

日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白

（二）現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原

（三）

（四）托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財(cái)物，應(yīng)同時檢查，并得

須對有關(guān)帳表、憑證檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核

對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣

（六）金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與

（七）匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日

（八）內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對帳單

（九）

（十）

（-）

（四）

㈤

第三節(jié)財(cái)務(wù)稽核

第一一五條檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意

（-）—I

（-）

（四）

第一一六條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證

單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根

副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他

第一一七條各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。

第八章存貨管理

第一一八條存貨管理的基本要求：

（二）保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。

（三）滿足市場銷售的需求。

（四）降低成本的要求。

（五）保險儲備得到要求。

第一一九條存貨的成本：

（一）采購成本：買價和運(yùn)雜費(fèi)。

（二）訂貨成本：因訂貨而發(fā)生的差旅費(fèi)、郵費(fèi)

等，以及專設(shè)機(jī)構(gòu)費(fèi)用。

（三）儲存成本：包括：倉儲費(fèi)、保管費(fèi)、搬運(yùn)

費(fèi)、保險費(fèi)、存貨占用資金的利息費(fèi)、存貨

損失等。

（四）短缺成本：包括原材料儲備不足造成的停

工損失、產(chǎn)品儲備不足造成的銷售中斷損失

等。

第一二零條存貨采購流程：

（-）采購部應(yīng)接受三家以上的廠商詢價。

（-）接獲廠商的回復(fù)確認(rèn)文件、規(guī)格說明、以

及各項(xiàng)證明文件后，進(jìn)行比議價工作并填寫選

購分析表。

（三）填制“合同/協(xié)議審批單”報送主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)

簽審批。

（四）批準(zhǔn)后，選定廠商。

（五）簽定采購合同。

（六）財(cái)務(wù)部備案

第一二一條會計(jì)必須為每種產(chǎn)品按型號分別設(shè)立明細(xì)

帳，每筆存貨的進(jìn)出情況，均須逐筆詳實(shí)登記，決不可以有

提前入帳或延后入帳的情況。

第一二二條存貨的記錄不可有月底先開票、次月再出貨

的虛報業(yè)績行為，更不得有月底先出貨，虛報業(yè)績，次月再

行退貨的不當(dāng)情形。

第一二三條每月底由會計(jì)和庫管盤點(diǎn)存貨，并填制存貨

月報表。

第一二四條每月底的盤點(diǎn)有盤損時，須于存貨月報表上

列出明細(xì)，并說明原因。

第一二五條

第一二六條

第九章預(yù)算管理

第一二七條經(jīng)營預(yù)算是在年度開始之前，對下一年度的經(jīng)

營目標(biāo)與經(jīng)營方針作出預(yù)測，責(zé)成各部門依

據(jù)公司目標(biāo)、生產(chǎn)能力、成本標(biāo)準(zhǔn)、市場的

變化，并配合年度預(yù)算的編制，擬訂年度產(chǎn)

銷計(jì)劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，

并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各

種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各

管理部門的積極參與，以達(dá)到經(jīng)營上的目標(biāo)

1

2

1

內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新

客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售

推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、

業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費(fèi)用的限制、本年

度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策

2

由銷部部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預(yù)計(jì)各客戶的銷售

量，以擬訂的售價予以編制。（外銷方面如無法

依客戶別預(yù)估時，則依銷售地區(qū)別預(yù)測）

3

4

由生產(chǎn)部就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃、新產(chǎn)品或新技

術(shù)（包括新配合）的研究開發(fā)計(jì)劃、機(jī)械修護(hù)計(jì)

戈k機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、人員合理化計(jì)

戈人成本控制計(jì)劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇

5

系按生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)

能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中

心編制產(chǎn)銷配合計(jì)劃表的參考，并做為考核實(shí)際生

6

系生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為生產(chǎn)

管理中心編制生產(chǎn)計(jì)劃及供應(yīng)部編制采購計(jì)

7

系生產(chǎn)部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人

費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)，

俟生產(chǎn)計(jì)劃確定后，做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核

8

系生產(chǎn)部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)

物料、維修費(fèi)用……等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動及固定

兩項(xiàng)。做為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及

9.

系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配

本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動的基本報表，由財(cái)

務(wù)部、總裁辦根據(jù)銷售部門及生產(chǎn)部門提供的資料,

綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成

本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司總裁辦

11.

系生產(chǎn)部依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)

品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門

產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤

12.

本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編

13.

由財(cái)務(wù)物資部就庫存政策、采購政策、付款計(jì)劃等加以說明。

本表由財(cái)務(wù)物資部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的

合理庫存、經(jīng)濟(jì)采購量及材料價格趨勢等予匯

編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。

15.

系財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃說明書，生產(chǎn)計(jì)劃說明書、產(chǎn)銷配合

計(jì)劃表及公司總裁辦公會決議事項(xiàng)所編制的

年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。

16.

系生產(chǎn)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃表，標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表，標(biāo)準(zhǔn)制造

費(fèi)用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)

算表所編制的人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額。

17.

本表系財(cái)務(wù)部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)

品直接材料、直接人工及制造費(fèi)用的總成本及

18.

系財(cái)務(wù)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編

19.

系財(cái)務(wù)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及預(yù)估的其他收入，加以匯編

系財(cái)務(wù)部參酌前年度實(shí)際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理計(jì)劃所

21.

系財(cái)務(wù)部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算

22.

系財(cái)務(wù)部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計(jì)劃、資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還

由公司總裁辦及人事部就組織編制合理化計(jì)劃、人員增減異

動計(jì)劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計(jì)劃、管理規(guī)章辦法

的推行計(jì)劃等加以說明，以供總裁辦編寫經(jīng)

營計(jì)劃及財(cái)務(wù)部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考。

24.

由總裁辦就前述有關(guān)資料，就經(jīng)營生產(chǎn)，資材管理等計(jì)劃加

10月1日著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目

標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會議資料。

10月11日召開公司辦公會，說明預(yù)算編制程序、要求，頒

布公司年度經(jīng)營目標(biāo)。擬訂各項(xiàng)管理計(jì)劃

大綱及完成進(jìn)度表。

13日各部、室主管開始結(jié)合本部的工作要點(diǎn)，編制本部預(yù)算、

11月1日召開第二次公司辦公會，對所報計(jì)劃、資料進(jìn)行評

判、修正、較核。綜合、同意各部室意見。

20日財(cái)務(wù)部開始編制預(yù)算?？偛棉k開始編制經(jīng)營計(jì)劃說明

12月5日召開第三次公司辦公會，討論通過年度經(jīng)營計(jì)

劃及年度預(yù)算案。

15

第十章財(cái)務(wù)分析

第一三一條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)狀況分析內(nèi)容和格式，全面

揭示經(jīng)濟(jì)活動及其效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分

析在公

（一）各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表一和企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)

（二）

（三）

（四）

第一三三條生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析：從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷

售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一

簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。

（一）原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出

（二）管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況（與上期對比）并分

析變化的原因，對業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金

（三）以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分

析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析

（一）

（二）對各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。

3.本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及

導(dǎo)致的損失。

（-）

1.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括催收

2,本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大

的應(yīng)說明原因。

3,應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金

及借給外單位的款項(xiàng)等，對于借給外單

位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款

4.季度、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析、予以分類說

（一）根據(jù)負(fù)債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能

（二）

（三）季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利

潤率的對比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，

以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之

（一）對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明

（如長期投資等）。

（二）對數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過限度的現(xiàn)金余額

（三）對其他影響公司效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件

作出分析說明。

第一三九條通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途

（一）根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對公司生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化

（二）

（三）

第一四零條財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第

一頁表上的右上蓋上單位公章，如欄目或

紙張不夠，請另加附頁，但要保持整齊、

第一四一條公司財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月10號前報財(cái)務(wù)總監(jiān)，一

各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說明

應(yīng)收帳款平均點(diǎn)用額X30

L應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)二-----------------------------

本月銷售收入（或營業(yè)收入）

全部流動資金平均占用額X30

2.流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)二----------------------------

本月銷售收入（或營業(yè)收入）

存貨平均占用額X30

3.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=------------------------

本月銷售收入（或營業(yè)收入）

銷售利潤（或營業(yè)利潤）

4.銷售利潤率=----------------------------X100%

本月銷售收入（或營業(yè)收入）

本月產(chǎn)品銷售收入

5,產(chǎn)品銷售率=------------------------X100%

2各產(chǎn)品產(chǎn)量X銷售單價

負(fù)債總額

6,負(fù)債比率=---------------X100%

資產(chǎn)總額

稅后利潤

7.投資收益率=----------------------------X100%

實(shí)收資本（或項(xiàng)目投入資金）

以上各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的

年度財(cái)務(wù)分析則將上述公式中的30改為360,銷售收

入以全年累計(jì)數(shù)計(jì)算，各項(xiàng)指標(biāo)的平均點(diǎn)用額則指該

指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。

第十一章財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度

第一四二條目的：為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)管理（存貨、固定資

產(chǎn)等），盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管

理人員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特

（一）存貨盤點(diǎn)：系指原料、輔料、包裝物、在制

品、產(chǎn)成品、零部件材料、外協(xié)加工料品等。

（二）財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證

（三）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、

1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、

運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。

2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，

3

（-）

1、存貨：由庫管部門或經(jīng)管部門會同財(cái)務(wù)

部門于年（中）終時，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

2、

3、財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財(cái)務(wù)部門于年（中）

(-)

每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施

全面清點(diǎn)一次。（經(jīng)管項(xiàng)目200項(xiàng)以上時，得

采取重點(diǎn)盤點(diǎn)。）

（三）

由檢核部門（總裁辦）或財(cái)務(wù)部門照會其部門

主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。

（一）盤點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部和經(jīng)管部門指派,

（二）會點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派（人員不足時，間接

部門支援），負(fù)責(zé)會點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段

（三）協(xié)點(diǎn)人：由經(jīng)管部門和財(cái)務(wù)部門指派，負(fù)責(zé)

盤點(diǎn)時，料品搬運(yùn)及整理工作。

（四）特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工

作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人，其

職責(zé)亦同。

（五）

(-)

由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種

類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”，呈執(zhí)行總裁

（二）經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)

先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)

1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、

2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，

3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)

4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因

特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚

未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料

單、交運(yùn)單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”

一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存

數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管

部門c

（三）盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物

（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報執(zhí)行總裁，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽

發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各部門的負(fù)責(zé)人召

開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，通知各

（二）盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于

各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，材

（三）年中、年終盤點(diǎn)，原則上應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式,

如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報執(zhí)行

（四）盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀

的目測方式，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量，應(yīng)于確定后，

（五）盤點(diǎn)物品時、會點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤

點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，并每小

段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確

認(rèn)后，將該表編列同一流水號碼，各自存一

聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點(diǎn);

盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總

編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部

門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈

虧金額。

（一）由執(zhí)行總裁視實(shí)際需要，隨時指派人員抽點(diǎn);

可由財(cái)務(wù)部門填具“財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單”于呈

（二）盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)營

（三）盤點(diǎn)前應(yīng)由會計(jì)部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將

帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù)，

（四