建筑企業(yè)現(xiàn)金管理制度

建筑企業(yè)現(xiàn)金管理制度

一、總則

1.1本制度旨在加強(qiáng)建筑企業(yè)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確保企業(yè)資金安全、高效運(yùn)作。

1.2本制度適用于我國(guó)境內(nèi)建筑企業(yè)的現(xiàn)金收支及管理工作。

1.3企業(yè)應(yīng)遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行本制度，確?，F(xiàn)金管理的合法性、合規(guī)性。

二、現(xiàn)金管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

2.1企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的現(xiàn)金管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金收支及管理工作。

2.2現(xiàn)金管理機(jī)構(gòu)職責(zé)：

（1）制定和修訂企業(yè)現(xiàn)金管理制度；

（2）審核現(xiàn)金收支計(jì)劃，監(jiān)督現(xiàn)金使用；

（3）定期分析現(xiàn)金流量，提出改進(jìn)措施；

（4）負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管、借用、報(bào)銷等工作；

（5）對(duì)違反現(xiàn)金管理制度的行為進(jìn)行查處。

三、現(xiàn)金收入管理

3.1企業(yè)應(yīng)建立完善的收入管理流程，確?，F(xiàn)金收入合法、合規(guī)。

3.2收入來源：

（1）工程款收入；

（2）材料設(shè)備銷售收入；

（3）其他業(yè)務(wù)收入。

3.3收入確認(rèn)：

（1）工程款收入：以合同約定的付款條件為準(zhǔn)；

（2）材料設(shè)備銷售收入：以貨物交付、驗(yàn)收合格為準(zhǔn)；

（3）其他業(yè)務(wù)收入：以實(shí)際業(yè)務(wù)完成情況為準(zhǔn)。

3.4收入管理：

（1）開具正規(guī)發(fā)票，確保收入合法合規(guī)；

（2）建立收入臺(tái)賬，實(shí)時(shí)記錄現(xiàn)金收入情況；

（3）定期與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。

四、現(xiàn)金支出管理

4.1企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，遵循“合理、經(jīng)濟(jì)、高效”原則。

4.2支出類別：

（1）直接支出：如工程款、材料款等；

（2）間接支出：如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等；

（3）其他支出：如投資、捐贈(zèng)等。

4.3支出審批：

（1）直接支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批；

（2）間接支出：由各部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批；

（3）其他支出：由企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。

4.4支出管理：

（1）建立支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄支出事項(xiàng)、金額、時(shí)間等；

（2）嚴(yán)格審核支出報(bào)銷單據(jù)，確保支出合規(guī)；

（3）定期分析支出情況，提出改進(jìn)措施。

五、現(xiàn)金保管及借用

5.1企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的現(xiàn)金保管人員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管、借用、報(bào)銷等工作。

5.2現(xiàn)金保管：

（1）現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，鑰匙由保管人員負(fù)責(zé)；

（2）定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全；

（3）嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金。

5.3現(xiàn)金借用：

（1）借用現(xiàn)金需填寫借條，注明借款人、借款金額、借款用途等；

（2）借用現(xiàn)金需經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批；

（3）借用現(xiàn)金應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還，嚴(yán)禁逾期不還。

六、現(xiàn)金流量分析

6.1企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行現(xiàn)金流量分析，掌握現(xiàn)金收支狀況，提高資金使用效率。

6.2現(xiàn)金流量分析內(nèi)容包括：

（1）現(xiàn)金收入分析；

（2）現(xiàn)金支出分析；

（3）現(xiàn)金凈流量分析；

（4）現(xiàn)金余額分析。

6.3根據(jù)現(xiàn)金流量分析結(jié)果，企業(yè)應(yīng)采取相應(yīng)措施，優(yōu)化現(xiàn)金管理。

七、監(jiān)督檢查

7.1企業(yè)應(yīng)建立健全監(jiān)督檢查機(jī)制，對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行定期或不定期檢查。

7.2檢查內(nèi)容包括：

（1）現(xiàn)金管理制度執(zhí)行情況；

（2）現(xiàn)金收支合規(guī)情況；

（3）現(xiàn)金保管及借用情況；

（4）現(xiàn)金流量分析情況。

7.3對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，企業(yè)應(yīng)及時(shí)整改，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。

八、培訓(xùn)與考核

8.1企業(yè)應(yīng)定期組織現(xiàn)金管理培訓(xùn)，提高員工現(xiàn)金管理意識(shí)和能力。

8.2培訓(xùn)內(nèi)容包括：

（1）現(xiàn)金管理制度；

（2）現(xiàn)金收支操作流程；

（3）現(xiàn)金保管及借用規(guī)定；

（4）現(xiàn)金流量分析方法。

8.3企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金管理工作納入員工績(jī)效考核，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違反規(guī)定的員工進(jìn)行處罰。

九、風(fēng)險(xiǎn)管理

9.1企業(yè)應(yīng)建立現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，預(yù)防和控制現(xiàn)金管理過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

9.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：

（1）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：如工程款拖欠、材料價(jià)格波動(dòng)等；

（2）信用風(fēng)險(xiǎn)：如客戶信用惡化、合作方違約等；

（3）操作風(fēng)險(xiǎn)：如內(nèi)部管理不善、人為失誤等；

（4）法律風(fēng)險(xiǎn)：如違反國(guó)家法律法規(guī)、合同糾紛等。

9.3風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：

（1）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提前識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)；

（2）采取風(fēng)險(xiǎn)分散策略，降低單一風(fēng)險(xiǎn)影響；

（3）制定應(yīng)急預(yù)案，確保在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能及時(shí)應(yīng)對(duì)；

（4）加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)合作，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。

十、信息化管理

10.1企業(yè)應(yīng)充分利用信息化手段，提高現(xiàn)金管理水平。

10.2信息化管理措施：

（1）建立現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收支實(shí)時(shí)監(jiān)控；

（2）運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，為現(xiàn)金管理決策提供數(shù)據(jù)支持；

（3）實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷售等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對(duì)接，提高信息共享程度；

（4）定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

十一、內(nèi)部審計(jì)

11.1企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

11.2審計(jì)內(nèi)容：

（1）現(xiàn)金管理制度執(zhí)行情況；

（2）現(xiàn)金收支合規(guī)情況；

（3）現(xiàn)金保管及借用情況；

（4）現(xiàn)金流量分析情況；

（5）風(fēng)險(xiǎn)管理情況。

11.3審計(jì)程序：

（1）制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、時(shí)間、人員等；

（2）開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，收集相關(guān)證據(jù)；

（3）分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)，提出改進(jìn)建議；

（4）跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。

十二、外部監(jiān)管

12.1企業(yè)應(yīng)積極配合政府相關(guān)部門的監(jiān)管，嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)。

12.2監(jiān)管內(nèi)容：

（1）稅收監(jiān)管：確保企業(yè)依法納稅；

（2）財(cái)務(wù)監(jiān)管：確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、完整；

（3）審計(jì)監(jiān)管：接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督；

（4）行業(yè)監(jiān)管：遵循行業(yè)規(guī)范，加強(qiáng)同行業(yè)間的交流與合作。

12.3企業(yè)應(yīng)主動(dòng)接受外部監(jiān)管，對(duì)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改，不斷提升現(xiàn)金管理水平。

十三、激勵(lì)機(jī)制

13.1企業(yè)應(yīng)建立現(xiàn)金管理激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工積極參與現(xiàn)金管理工作。

13.2激勵(lì)措施：

（1）設(shè)立現(xiàn)金管理獎(jiǎng)金，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)異的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)；

（2）將現(xiàn)金管理工作納入員工晉升、評(píng)優(yōu)的考核指標(biāo)；

（3）對(duì)提出合理化建議并實(shí)施有效的員工給予表彰；

（4）為員工提供現(xiàn)金管理培訓(xùn)、學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，提升員工專業(yè)素養(yǎng)。

十四、持續(xù)改進(jìn)

14.1企業(yè)應(yīng)不斷總結(jié)現(xiàn)金管理經(jīng)驗(yàn)，查找存在的問題，持續(xù)改進(jìn)現(xiàn)金管理工作。

14.2改進(jìn)措施：

（1）定期組織現(xiàn)金管理總結(jié)會(huì)議，分析問題，制定改進(jìn)方案；

（2）鼓勵(lì)員工提出改進(jìn)建議，充分發(fā)揮員工的主人翁精神；

（3）學(xué)習(xí)借鑒同行業(yè)先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)新現(xiàn)金管理方法；

（4）加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)、專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)的合作，提升現(xiàn)金管理水平。

十五、附則

15.1本制度自發(fā)布之日起實(shí)施，原有相關(guān)規(guī)定與本制度不符的，以本制度為準(zhǔn)。

15.2本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部門所有。

15.3企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)本制度進(jìn)行修訂和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。

一、總則

（略）

二、現(xiàn)金管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

（略）

三、現(xiàn)金收入管理

（略）

四、現(xiàn)金支出管理

（略）

五、現(xiàn)金保管及借用

（略）

六、現(xiàn)金流量分析

（略）

七、監(jiān)督檢查

（略）

八、培訓(xùn)與考核

（略）

九、風(fēng)險(xiǎn)管理

（略）

十、信息化管理

（略）

十一、內(nèi)部審計(jì)

（略）

十二、外部監(jiān)管

（略）

十三、激勵(lì)機(jī)制

（略）

十四、持續(xù)改進(jìn)

（略）

十五、附則

（略）

十六、現(xiàn)金預(yù)算管理

16.1企業(yè)應(yīng)實(shí)行現(xiàn)金預(yù)算管理制度，對(duì)現(xiàn)金收入、支出進(jìn)行合理預(yù)測(cè)和計(jì)劃。

16.2現(xiàn)金預(yù)算編制：

（1）根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制年度現(xiàn)金預(yù)算；

（2）根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，定期調(diào)整現(xiàn)金預(yù)算；

（3）確保預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和可行性。

16.3現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行：

（1）嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行現(xiàn)金收支，控制預(yù)算內(nèi)支出；

（2）對(duì)預(yù)算外支出，需經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批；

（3）定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，查找問題，制定改進(jìn)措施。

十七、現(xiàn)金集中管理

17.1企業(yè)應(yīng)實(shí)行現(xiàn)金集中管理制度，提高現(xiàn)金使用效率。

17.2現(xiàn)金集中管理措施：

（1）設(shè)立企業(yè)內(nèi)部銀行，統(tǒng)一管理企業(yè)現(xiàn)金；

（2）實(shí)行收支兩條線管理，確?，F(xiàn)金安全；

（3）對(duì)子公司、分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)度，降低資金成本；

（4）加強(qiáng)與國(guó)際金融機(jī)構(gòu)合作，優(yōu)化外匯管理。

十八、現(xiàn)金結(jié)算管理

18.1企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金結(jié)算管理，確保結(jié)算合規(guī)、高效。

18.2現(xiàn)金結(jié)算管理措施：

（1）建立嚴(yán)格的現(xiàn)金結(jié)算審批制度，明確審批權(quán)限；

（2）實(shí)行現(xiàn)金結(jié)算責(zé)任制，明確相關(guān)責(zé)任人；

（3）加強(qiáng)現(xiàn)金結(jié)算監(jiān)督檢查，防止套取現(xiàn)金、私設(shè)小金庫(kù)等行為；

（4）優(yōu)化現(xiàn)金結(jié)算流程，提高結(jié)算效率。

十九、現(xiàn)金流危機(jī)應(yīng)對(duì)

19.1企業(yè)應(yīng)制定現(xiàn)金流危機(jī)應(yīng)對(duì)預(yù)案，防范現(xiàn)金流斷裂風(fēng)險(xiǎn)。

19.2應(yīng)對(duì)措施：

（1）建立現(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制，提前識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)；

（2）制定現(xiàn)金流危機(jī)應(yīng)對(duì)預(yù)案，明確應(yīng)對(duì)措施和責(zé)任人；

（3）加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)、政府部門溝通，爭(zhēng)取外部支持；

（4）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高盈利能力。

二十、現(xiàn)金管理文化建設(shè)

20.1企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理文化建設(shè)，提高全員現(xiàn)金管理意識(shí)。

20.2文化建設(shè)措施：

（1）深入開展現(xiàn)金管理培訓(xùn)，提高員工專業(yè)素養(yǎng)；

（2）舉辦現(xiàn)金管理知識(shí)競(jìng)賽、講座等活動(dòng)，提升員工現(xiàn)金管理興趣；

（3）加強(qiáng)現(xiàn)金管理宣傳，營(yíng)造良好的現(xiàn)金管理氛圍；

（4）建立健全現(xiàn)金管理激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工積極參與現(xiàn)金管理。

一、總則

（略）

二、現(xiàn)金管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

（略）

三、現(xiàn)金收入管理

（略）

四、現(xiàn)金支出管理

（略）

五、現(xiàn)金保管及借用

（略）

六、現(xiàn)金流量分析

（略）

七、監(jiān)督檢查

（略）

八、培訓(xùn)與考核

（略）

九、風(fēng)險(xiǎn)管理

（略）

十、信息化管理

（略）

十一、內(nèi)部審計(jì)

（略）

十二、外部監(jiān)管

（略）

十三、激勵(lì)機(jī)制

（略）

十四、持續(xù)改進(jìn)

（略）

十五、附則

（略）

十六、現(xiàn)金預(yù)算管理

（略）

十七、現(xiàn)金集中管理

（略）

十八、現(xiàn)金結(jié)算管理

（略）

十九、現(xiàn)金流危機(jī)應(yīng)對(duì)

（略）

二十、現(xiàn)金管理文化建設(shè)

（略）

二十一、現(xiàn)金投資管理

21.1企業(yè)應(yīng)合理規(guī)劃現(xiàn)金投資，提高資金使用效率和收益。

21.2投資原則：

（1）安全性：確保投資本金安全；

（2）流動(dòng)性：投資產(chǎn)品應(yīng)具備較高流動(dòng)性；

（3）收益性：在保證安全性和流動(dòng)性的前提下，追求合理收益。

21.3投資管理：

（1）建立投資決策機(jī)制，明確投資權(quán)限和責(zé)任；

（2）開展投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定投資風(fēng)險(xiǎn)控制措施；

（3）定期對(duì)投資進(jìn)行監(jiān)控，評(píng)估投資收益和風(fēng)險(xiǎn)；

（4）根據(jù)市場(chǎng)情況調(diào)整投資組合，優(yōu)化資產(chǎn)配置。

二十二、現(xiàn)金流預(yù)測(cè)與分析

22.1企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)測(cè)與分析，為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。

22.2預(yù)測(cè)與分析方法：

（1）采用現(xiàn)金流量表，對(duì)現(xiàn)金流入和流出進(jìn)行預(yù)測(cè)；

（2）運(yùn)用趨勢(shì)分析法、比率分析法等，對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行多角度分析；

（3）結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和行業(yè)特點(diǎn)，預(yù)測(cè)未來現(xiàn)金流狀況。

22.3預(yù)測(cè)與分析結(jié)果應(yīng)用：

（1）為經(jīng)營(yíng)決策提供數(shù)據(jù)支持；

（2）指導(dǎo)現(xiàn)金預(yù)算編制和執(zhí)行；

（3）優(yōu)化現(xiàn)金管理策略，提高資金使用效率。

二十三、現(xiàn)金回收管理

23.1企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金回收管理，加快資金回籠。

23.2現(xiàn)金回收措施：

（1）建立客戶信用評(píng)估制度，控制信用風(fēng)險(xiǎn)；

（2）制定應(yīng)收賬款管理制度，明確回收責(zé)任和期限；

（3）開展應(yīng)收賬款催收工作，提高回收效率；

（4）利用保理、貼現(xiàn)等金融工具，加速現(xiàn)金回收。

二十四、現(xiàn)金支出優(yōu)化

24.1企業(yè)應(yīng)持續(xù)優(yōu)化現(xiàn)金支出，降低成本，提高效益。

24.2優(yōu)化措施：

（1）開展成本效益分析，削減不必要的支出；

（2）加強(qiáng)采購(gòu)管理，降低采購(gòu)成本；

（3）提高資金使用效率，減少資金占用；

（4）優(yōu)化薪酬福利制度，合理控制人力成本。

二十五、現(xiàn)金管理制度修訂與完善

25.1企業(yè)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理制度進(jìn)行修訂與完善，確保制度的適應(yīng)性和有效性。

25.2修訂與完善程序：

（1）收集現(xiàn)金管理過程中的問題和建議；

（2）組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行研討；

（3）制定修訂方案，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批；

（4）發(fā)布修訂后的現(xiàn)金管理制度，組織培訓(xùn)和宣傳。

二十一、現(xiàn)金投資管理

（略）

二十二、現(xiàn)金流預(yù)測(cè)與分析

（略）

二十三、現(xiàn)金回收管理

（略）

二十四、現(xiàn)金支出優(yōu)化

（略）

二十五、現(xiàn)金管理制度修訂與完善

（略）

二十六、現(xiàn)金管理績(jī)效評(píng)價(jià)

26.1企業(yè)應(yīng)建立現(xiàn)金管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)現(xiàn)金管理工作進(jìn)行量化評(píng)估。

26.2評(píng)價(jià)指標(biāo)：

（1）現(xiàn)金流量比率；

（2）現(xiàn)金儲(chǔ)備比率；

（3）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；

（4）現(xiàn)金使用效率；

（5）現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

26.3評(píng)價(jià)方法：

（1）定期收集現(xiàn)金管理相關(guān)數(shù)據(jù)；

（2）運(yùn)用財(cái)務(wù)分析方法和評(píng)價(jià)指標(biāo)，進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)；

（3）將評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，查找差距；

（4）制定改進(jìn)措施，持續(xù)優(yōu)化現(xiàn)金管理工作。

二十七、現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)控制

27.1企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)控制，確保資金安全。

27.2風(fēng)險(xiǎn)控制措施：

（1）建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，提前識(shí)別和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)；

（2）制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)突發(fā)事件；

（3）加強(qiáng)對(duì)子公司的現(xiàn)金管理監(jiān)督，防范子公司風(fēng)險(xiǎn)；

（4）定期對(duì)現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估