2024-2025學(xué)年新教材高中歷史第5單元貨幣與賦稅制度第16課中國(guó)賦稅制度的演變學(xué)案新人教版選擇性必修1

PAGE第16課中國(guó)賦稅制度的演化[學(xué)習(xí)目標(biāo)導(dǎo)航]課標(biāo)解讀1.了解秦漢賦稅制度、租庸調(diào)制、兩稅法、募役法、一條鞭法和攤丁入畝等制度，從“時(shí)空觀念”“歷史說(shuō)明”角度相識(shí)古代賦稅制度演化的特征。2．搜尋古代關(guān)稅起源和近代關(guān)稅主權(quán)丟失與收回的相關(guān)史料，從“史料實(shí)證”角度相識(shí)我國(guó)關(guān)稅的演化歷程及意義。時(shí)空坐標(biāo)學(xué)問(wèn)點(diǎn)一中國(guó)古代的賦役制度1．秦漢時(shí)期(1)田賦①秦朝田賦稅率極高，史稱(chēng)“收泰半之賦”。②漢初統(tǒng)治者實(shí)行“與民休息”的政策，田賦稅率大大降低。(2)人頭稅①秦朝向人民征收極重的口賦。②漢朝時(shí)，分口賦、算賦，不分男女，商人和奴婢的算賦錢(qián)還要加倍。③漢朝還征收財(cái)產(chǎn)稅，甚至農(nóng)夫飼養(yǎng)六畜都要繳稅。(3)徭役①秦漢徭役有更卒、正卒、戍卒三種。②更卒徭役的法定服務(wù)期限是一個(gè)月，擔(dān)當(dāng)修筑城垣、道路、河渠等繁重勞動(dòng)。正卒役期一般是兩年。戍卒役期一般是一年。2．隋唐時(shí)期(1)隋朝：主要向民眾征收租調(diào)役。(2)唐朝前期：實(shí)行租庸調(diào)制。①基礎(chǔ)：均田制。②內(nèi)容：針對(duì)21—59歲之間的成年男子征收。租、調(diào)之外的役，可以用“庸”代替，即繳納肯定的絹或布來(lái)替代徭役。(3)唐朝中期以后：實(shí)行兩稅法。①緣由：唐朝中期，土地兼并導(dǎo)致均田制遭到破壞。②內(nèi)容：以國(guó)家財(cái)政支出確定賦稅總額，然后將總額分解到各地，按田畝征收地稅，按人丁、資產(chǎn)征收戶稅，分夏、秋兩次征收。3．宋元時(shí)期(1)宋朝①宋承唐制，征收兩稅，但附加稅繁雜多變，往往超過(guò)正稅數(shù)倍。②除征收代役金外，還常常再派發(fā)各種徭役，擾民嚴(yán)峻。③北宋中期王安石推行募役法，百姓繳納免役錢(qián)、助役錢(qián)，官府募人代役。(2)元朝：基本上沿襲唐朝的租庸調(diào)與兩稅法，分別施行于北方和南方。元朝在稅糧外又有“科差”。4．明清時(shí)期(1)明初：賦稅分夏稅、秋糧兩次征收，所征主要是米麥實(shí)物。正統(tǒng)年間，江南部分稅糧折銀征收送赴北京，稱(chēng)“金花銀”。(2)明朝后期①背景：隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與白銀流通量的增加，推行一條鞭法。②內(nèi)容：實(shí)行賦役合并、一概折銀，即不但賦稅折銀征收，而且役也改由丁、田共同擔(dān)當(dāng)，折成銀兩，統(tǒng)一征收。③意義：一條鞭法是中國(guó)賦役制度上的重大變革。(3)清朝①內(nèi)容：康熙帝規(guī)定“滋生人丁，永不加賦”。雍正帝實(shí)行“攤丁入畝”。②意義：中國(guó)歷史上存在了約2000年的人頭稅徹底廢除，國(guó)家對(duì)百姓的人身束縛進(jìn)一步減弱。學(xué)問(wèn)點(diǎn)二關(guān)稅與個(gè)人所得稅制度的起源與演化1．關(guān)稅制度時(shí)期內(nèi)容古代①中國(guó)的關(guān)稅最早出現(xiàn)在西周時(shí)期②存在國(guó)內(nèi)關(guān)稅和與國(guó)境關(guān)稅并立的現(xiàn)象近代①鴉片斗爭(zhēng)后，中國(guó)起先丟失關(guān)稅自主權(quán)，海關(guān)大權(quán)也長(zhǎng)期把持在列強(qiáng)手中②1927年南京國(guó)民政府宣告關(guān)稅自主，并公布國(guó)定《進(jìn)口稅暫行條例》③1928年，國(guó)民政府發(fā)表“改訂新約”的對(duì)外宣言，關(guān)稅自主為其主要內(nèi)容之一現(xiàn)代①新中國(guó)成立后不久，政務(wù)院就頒布了第一部獨(dú)立的特地的海關(guān)稅法——《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口稅則》及其實(shí)施條例，統(tǒng)一了全國(guó)關(guān)稅制度②1985年，國(guó)務(wù)院頒布《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》和《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口稅則》，強(qiáng)化了關(guān)稅制度的法制化建設(shè)③1987年，頒布《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》，重新修訂發(fā)布關(guān)稅條例，進(jìn)一步完善了關(guān)稅的基本制度2.個(gè)人所得稅制度(1)含義：以納稅人個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征收對(duì)象的稅種。(2)演化①我國(guó)的個(gè)人所得稅制度起步于民國(guó)時(shí)期。②1914年，北洋政府制定了所得稅條例，其中包括征收個(gè)人所得稅的內(nèi)容，但并沒(méi)有實(shí)施。③1936年，國(guó)民政府起先征收個(gè)人所得稅。④在安排經(jīng)濟(jì)體制下，新中國(guó)沒(méi)有征收個(gè)人所得稅。⑤1980年，全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)了《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，我國(guó)的個(gè)人所得稅制度正式確立。(3)作用：對(duì)調(diào)整個(gè)人收入和實(shí)現(xiàn)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮了主動(dòng)作用。算賦和口賦(1)算賦和口賦是兩漢時(shí)期按人口為標(biāo)準(zhǔn)征收的人頭稅。算賦是對(duì)成年人征收的人頭稅，是政府的稅收?？谫x是對(duì)兒童征收的人頭稅，為皇室收入。(2)算賦、口賦是封建國(guó)家一項(xiàng)重要財(cái)源，在兩漢賦稅中居重要地位。人頭稅的負(fù)擔(dān)者主要是農(nóng)夫，而封建官吏和地主則有免稅的特權(quán)。算緡和告緡漢武帝為加強(qiáng)中心集權(quán)而進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)改革，算緡就是向工商業(yè)主征收財(cái)產(chǎn)稅，令商賈、手工業(yè)者、高利貸者向官府自報(bào)資產(chǎn)價(jià)值，每值2000錢(qián)則納稅一算(120錢(qián))。并激勵(lì)知情者檢舉揭發(fā)，規(guī)定凡揭發(fā)者，獎(jiǎng)給所沒(méi)收財(cái)產(chǎn)之一半，就叫作“告緡”。兩稅法的特點(diǎn)(1)兩稅法把賦役征收的對(duì)象由身丁變?yōu)橐酝恋貫橹鞯馁Y產(chǎn)。從今“舍人稅地”成為歷史發(fā)展的必定趨勢(shì)。(2)兩稅法征收對(duì)象的廣泛和穩(wěn)定，是最基本的特點(diǎn)?？蛻糁灰匈Y產(chǎn)，也要一律納稅，坐商和行商也得納稅，這就擴(kuò)大了納稅面。封建社會(huì)人身依附關(guān)系的松弛中國(guó)收回關(guān)稅自主權(quán)的歷程中國(guó)古代的賦役制度■情境探究········································································1．獲得信息唐代的“兩稅法”材料一唐德宗建中元年，鑒于租庸調(diào)稅制極為嚴(yán)峻的弊端，實(shí)施了兩稅法改革。兩稅法實(shí)施之前的租庸調(diào)，往往較為混亂，征稅時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，效率很低。兩稅法的主要原則是不管本地人還是外地人，只要在當(dāng)?shù)負(fù)碛刑锂a(chǎn)，就必需依據(jù)田產(chǎn)的多寡來(lái)繳納田賦。而且兩稅法是以錢(qián)計(jì)稅，然后再換算成實(shí)物來(lái)繳納，開(kāi)了以貨幣計(jì)稅的歷史先河?！号巍短拼亩愔聘母铩芬罁?jù)材料一并結(jié)合所學(xué)學(xué)問(wèn)，概括兩稅法與以前稅制的不同之處。簡(jiǎn)析實(shí)施兩稅法的影響。提示：不同之處：以前依據(jù)人口納稅，兩稅法依據(jù)田產(chǎn)的多寡來(lái)納稅；以前是以實(shí)物來(lái)計(jì)稅，兩稅法則是以錢(qián)計(jì)稅。2．論證觀點(diǎn)清代的攤丁入畝材料二為了穩(wěn)定稅收，康熙五十一年(1712)宣布以康熙五十年的全國(guó)丁銀額為準(zhǔn)，以后額外增丁，不再征收丁銀。到雍正時(shí)，實(shí)行“攤丁入畝”的征收丁銀方法，把固定下來(lái)的康熙五十年的丁銀，以與詳細(xì)丁戶相脫離的方式全部攤?cè)胩镔x銀中征收，稱(chēng)為“地丁制”，確保了國(guó)家財(cái)政收入?！幾灾旖B侯主編《中國(guó)古代史》在《中國(guó)歷史的教訓(xùn)》中認(rèn)為攤丁入畝“對(duì)地主老財(cái)和貪官來(lái)說(shuō)，這當(dāng)然是嚴(yán)苛”。簡(jiǎn)要論證這一觀點(diǎn)。提示：這種觀點(diǎn)有其合理性。攤丁入畝抑制了土地兼并，減輕了農(nóng)夫的負(fù)擔(dān)，相對(duì)避開(kāi)了貪官污吏的盤(pán)剝，整治了士紳豪強(qiáng)大量隱秘戶口的現(xiàn)象，豪強(qiáng)地主也要依據(jù)資產(chǎn)繳納稅收，偷稅、漏稅的可能性大大削減了，因此對(duì)他們來(lái)說(shuō)，這當(dāng)然是一種嚴(yán)苛的事情?！鏊仞B(yǎng)形成·······························································中國(guó)古代賦稅制度演化的趨勢(shì)1．征稅標(biāo)準(zhǔn)：由以人丁為主漸漸向以田畝為主過(guò)渡，人頭稅在賦稅中所占的比重越來(lái)越少，直到廢除。2．賦稅品種：由繁到簡(jiǎn)，稅種削減。從田租、人頭稅、雜稅簡(jiǎn)化為土地稅等；隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，明清時(shí)期對(duì)商業(yè)征收重稅。3．征稅方式：由實(shí)物地租漸漸向貨幣地租發(fā)展。4．征稅時(shí)間：由不定時(shí)漸漸發(fā)展為基本定時(shí)。5．人身限制：封建國(guó)家對(duì)農(nóng)夫的人身限制漸漸松弛。關(guān)稅制度的演化■情境探究········································································1．獲得信息關(guān)稅自主權(quán)的丟失材料一中英《南京條約》第十條規(guī)定：英國(guó)商人在中國(guó)通商口岸經(jīng)商“應(yīng)納進(jìn)口、出口貨稅、餉費(fèi)，均宜秉公議定則例”，從今以后，直到1931年國(guó)民黨政府懇求帝國(guó)主義國(guó)家取得形式上的關(guān)稅自主權(quán)為止，中國(guó)的海關(guān)稅則，非經(jīng)帝國(guó)主義國(guó)家一樣同意，不得更改?！谋?guó)《中國(guó)近代關(guān)稅自主權(quán)的丟失與收復(fù)》依據(jù)材料一并結(jié)合所學(xué)學(xué)問(wèn)，指出清朝晚期關(guān)稅征收的主要變更及其反映的時(shí)代特征。提示：主要變更：協(xié)定關(guān)稅(或丟失了關(guān)稅主權(quán)；具有半殖民地化特征；等等)；列強(qiáng)限制中國(guó)海關(guān)；重視關(guān)稅征收(或謀求關(guān)稅自主)。時(shí)代特征：列強(qiáng)入侵導(dǎo)致民族危機(jī)加深；中國(guó)近代工業(yè)發(fā)展；實(shí)業(yè)救國(guó)思潮興起；國(guó)際環(huán)境變更。2．論證觀點(diǎn)“改定新約”運(yùn)動(dòng)的局限材料二1928年6月，政府發(fā)起“改訂新約”運(yùn)動(dòng)，關(guān)稅自主是其主要內(nèi)容之一。鑒于形勢(shì)，美國(guó)領(lǐng)先與中國(guó)簽訂了新的《中美關(guān)稅條約》。隨后英、法也與中國(guó)達(dá)成新的關(guān)稅條約。到1936年，中國(guó)平均進(jìn)口稅率跌到31.2%，最高稅率達(dá)80%。此外，政府還降低出口稅率，刺激了民族工業(yè)的發(fā)展，抑制了外貨傾銷(xiāo)。雖然海關(guān)總稅務(wù)司仍舊由英人擔(dān)當(dāng)，但一些口岸稅務(wù)司起先由中國(guó)人負(fù)責(zé)，稅款也起先由中國(guó)中心銀行儲(chǔ)存保管?！幾詫O健《中國(guó)經(jīng)濟(jì)通史》中卷有學(xué)者認(rèn)為“國(guó)民政府的關(guān)稅自主是有限度的”，請(qǐng)簡(jiǎn)潔論述這一觀點(diǎn)。提示：這種觀點(diǎn)是正確的。通過(guò)南京國(guó)民政府的“改定新約”運(yùn)動(dòng)，中國(guó)與意大利、英國(guó)、法國(guó)、美國(guó)等續(xù)簽新的關(guān)稅條約，收回了某些民族利權(quán)，但中國(guó)的海關(guān)行政權(quán)仍由外國(guó)人駕馭，由此可見(jiàn)國(guó)民政府的關(guān)稅自主是有限度的?！鏊仞B(yǎng)形成·······························································相識(shí)“改訂新約”運(yùn)動(dòng)1．主動(dòng)意義(1)南京國(guó)民政府用不太長(zhǎng)的時(shí)間，先后與十幾個(gè)國(guó)家簽訂新約，雖然不能從根本上擺脫帝國(guó)主義的限制，但削減了他們?cè)谥袊?guó)的特權(quán)，在肯定程度上爭(zhēng)取到作為主權(quán)國(guó)家的地位，是中國(guó)近代外交史上的進(jìn)步。(2)在一程度上反映了人民群眾的要求和愿望，順應(yīng)、升華了民眾的反帝心情，強(qiáng)化了民族意識(shí)。(3)伴隨著“改訂新約”運(yùn)動(dòng)的開(kāi)展，關(guān)稅收入大大增加，成為南京國(guó)民政府財(cái)政收入的主要來(lái)源，關(guān)稅收入在財(cái)政總收入中的比重明顯提高。2．局限性：“改訂新約”運(yùn)動(dòng)并沒(méi)有從根本上取消帝國(guó)主義的在華特權(quán)，仍未使中國(guó)成為獨(dú)立自主的國(guó)家。1．西漢王朝建立不久，朝廷將田賦從秦時(shí)“收泰半之賦”減至十五稅一，之后又減至三十稅一，甚至一度“除田之租稅”。漢初實(shí)行輕徭薄賦政策的主要緣由是()A．農(nóng)夫生活極貧困 B．漢初財(cái)政較富裕C．統(tǒng)治者開(kāi)明政策 D．鑒于秦滅亡教訓(xùn)D[漢初農(nóng)夫生活貧困是朝廷推行輕徭薄賦的緣由之一，但不是主要緣由，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；漢初社會(huì)經(jīng)濟(jì)極端貧困，皇帝出駕配不齊四匹純色馬，將相只能乘牛車(chē)上朝，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；輕徭薄賦是漢初統(tǒng)治者開(kāi)明政策的表現(xiàn)之一，但不是主要緣由，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；題干中“西漢王朝建立不久”，統(tǒng)治者一再減輕農(nóng)夫田賦意在維護(hù)統(tǒng)治，故D項(xiàng)正確。]2．下表是780年唐朝起先實(shí)行的兩稅法的主要內(nèi)容。它的實(shí)施()(1)取消租、庸、調(diào)和一切雜徭、雜稅，但丁額不廢(2)不論土戶、客戶，一律編入現(xiàn)居州縣的戶籍，按丁壯和財(cái)產(chǎn)多少定出戶等(3)元額以大歷十四年(公元779年)墾田數(shù)為準(zhǔn)，分別按墾田面積和戶等高下攤分(4)一年分夏、秋兩次征收A．使稅制更加紊亂 B．加強(qiáng)了對(duì)農(nóng)夫的限制C．增加了財(cái)政收入 D．解決了土地兼并問(wèn)題C[兩稅法中雖然取消雜稅，但是丁額沒(méi)有變更，依據(jù)丁戶征稅依舊可以增加政府的財(cái)政收入，故C項(xiàng)正確；兩稅法規(guī)定了稅法的詳細(xì)條文，并不是稅制更加紊亂，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；材料中稅制減輕了農(nóng)夫的負(fù)擔(dān)，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；封建社會(huì)的稅法并不能解決土地兼并問(wèn)題，只要封建土地全部制存在，土地兼并問(wèn)題就不能解決，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。]3．中國(guó)歷代都有丁稅(每個(gè)成年男子必需繳納的人身稅)。清代丁稅征收出現(xiàn)了變更，參照下表，推斷以下表述正確的是()A．順治朝隨著人丁增加，丁稅總額相應(yīng)增長(zhǎng)B．康熙朝減輕農(nóng)夫負(fù)擔(dān)，朝廷免除了人身稅C．雍正朝人口增長(zhǎng)緩慢，丁稅也在緩緩上升D．乾隆朝丁稅快速增長(zhǎng)，成為朝廷主要財(cái)源A[康熙時(shí)固定了丁稅額，但沒(méi)有廢除丁稅，B項(xiàng)解除，雍正帝推行“攤丁入畝”，廢除了丁稅，因此雍正、乾隆朝不行能出現(xiàn)丁稅增長(zhǎng)的狀況，C、D兩項(xiàng)錯(cuò)誤。]4．19世紀(jì)中期，資本主義快速發(fā)展的英國(guó)在市場(chǎng)擴(kuò)張的驅(qū)動(dòng)下發(fā)動(dòng)了鴉片斗爭(zhēng)。下列條款出自《南京條約》并能反映上述動(dòng)機(jī)的是()A．中英協(xié)定關(guān)稅 B．賠款2100萬(wàn)銀元C．允許在通商口岸設(shè)廠 D．派兵愛(ài)護(hù)各國(guó)使館A[動(dòng)機(jī)是打開(kāi)中國(guó)市場(chǎng)傾銷(xiāo)商品，所以協(xié)定關(guān)稅有利于外國(guó)商品的傾銷(xiāo)，故A項(xiàng)正確；賠款不能體現(xiàn)傾銷(xiāo)商品的動(dòng)機(jī)，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；允許設(shè)廠是19世紀(jì)末《馬關(guān)條約》的內(nèi)容，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；派兵愛(ài)護(hù)使館是20世紀(jì)初《辛丑條約》的內(nèi)容，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。]5．“1928年，國(guó)民政府修改了過(guò)去的單一稅率，改為十二級(jí)稅率，最高關(guān)稅為50%；后又改為十四級(jí)稅率，最高關(guān)稅增至80%?！边@在肯定程度上()A．促進(jìn)了商業(yè)貿(mào)易的旺盛B．維護(hù)了國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的穩(wěn)定C．愛(ài)護(hù)了民族經(jīng)濟(jì)的發(fā)展D．推動(dòng)了關(guān)稅自主運(yùn)動(dòng)的開(kāi)展C[關(guān)稅提高會(huì)對(duì)對(duì)外貿(mào)易和商品進(jìn)口造成肯定的不利影響，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；關(guān)稅提高限制了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，不利于國(guó)際市場(chǎng)的穩(wěn)定，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；關(guān)稅提高可以使進(jìn)口商品在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的價(jià)格優(yōu)勢(shì)減弱，從而愛(ài)護(hù)了民族經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，故C項(xiàng)正確；關(guān)稅的提高是關(guān)稅自主運(yùn)動(dòng)開(kāi)展的結(jié)果，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。]6．閱讀下列材料，回答問(wèn)題。材料一“有田則有租，有家則有調(diào)，有身則有庸。租者，十一之稅也。調(diào)者，調(diào)發(fā)兵車(chē)井田之賦也。庸者，歲役二旬，不役則收其資。役多則免調(diào)。過(guò)役，則租調(diào)俱免，無(wú)傷于民矣！——鄭樵《通志·貨一》材料二……臣查直隸通屬地糧共二百零三萬(wàn)四千七百兩有奇，丁銀共四十二萬(wàn)零八百兩有奇，統(tǒng)為核算，將此四十二萬(wàn)零八百兩之丁銀，均攤于二百零三萬(wàn)四千七百余兩地糧之內(nèi)，仍照上中下三則之田，各計(jì)其納糧輕重之?dāng)?shù)，而分?jǐn)偲涠°y，永無(wú)偏累之患?！吨炫I旨·直隸巡撫李維鈞奏》(1)材料一和材料二的稅收制度各有何特點(diǎn)。(2)由材料一到材料二，稅收制度的變革有何意義。[解析]第(1)問(wèn)，依據(jù)材料一“有田則有租，有家則有調(diào)，有身則有庸”“租者，十一之稅也。調(diào)者，調(diào)發(fā)兵車(chē)井田之賦也。庸者，歲役二旬，不役則收其資”并結(jié)合所學(xué)學(xué)