一般納稅人增值稅申報表填寫說明-財稅實操

會計實操文庫一般納稅人增值稅申報表填寫說明-財稅實操一般納稅人增值稅申報表主要包括《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》《增值稅納稅申報表附列資料（一）》《增值稅納稅申報表附列資料（二）》《增值稅納稅申報表附列資料（三）》《增值稅納稅申報表附列資料（四）》等。以下是主要的填表說明：一、《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）1.“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。2.“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。3.“納稅人識別號”：填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號。4.“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。5.“法定代表人姓名”“注冊地址”“營業(yè)地址”等：按稅務(wù)登記證或營業(yè)執(zhí)照上的信息填寫。6.“一般貨物及勞務(wù)”和“即征即退貨物及勞務(wù)”：分別反映一般貨物及勞務(wù)和即征即退貨物及勞務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)。如果企業(yè)沒有即征即退業(yè)務(wù)，則只填寫“一般貨物及勞務(wù)”部分。二、銷售額的填寫1.第1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，包含在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調(diào)整的銷售額。一般情況下，本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和。2.第2欄“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包含在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口貨物的銷售額。3.第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。4.第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫納稅人因稅務(wù)、財政、審計部門檢查，并按一般計稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。三、銷項稅額的填寫1.第11欄“銷項稅額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計稅的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）。四、進項稅額的填寫1.第12欄“進項稅額”：填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（二）》第12欄“稅額”。2.第13欄“上期留抵稅額”：“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫上期期末留抵稅額。3.第14欄“進項稅額轉(zhuǎn)出”：填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（二）》第13欄“稅額”。五、應(yīng)納稅額的計算1.第19欄“應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。2.第24欄“應(yīng)納稅額合計”：反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝第19欄“應(yīng)納稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+第21欄“簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第23欄“應(yīng)納稅額減征額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。六、附列資料的填寫1.《增值稅納稅申報表附列資料（一）》：此表主要反映本期銷售情況明細，包括不同稅率、征收率的銷售額、銷項稅額和價稅合計等內(nèi)容。根據(jù)企業(yè)銷售的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的具體情況，分別填寫在相應(yīng)的欄次中。2.《增值稅納稅申報表附列資料（二）》：主要反映本期進項稅額明細，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票等進項稅額的情況。按照取得的進項稅額憑證類型，分別填寫在相應(yīng)的欄次中。3.《增值稅納稅申報表附列資料（三）》：服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細，僅當(dāng)納稅人有應(yīng)稅服務(wù)扣除項目時填寫。4.《增值稅納稅申報表附列資料（四）》：稅額抵減情況表，反映納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護費、分支機構(gòu)預(yù)征繳納稅款、建筑服