2024年內(nèi)控制度審計辦法例文（三篇）

第11頁共11頁2024年內(nèi)控制度審計辦法例文采購價格管理方面，公司主要原材料采購價格出現(xiàn)顯著增長。目前的定價程序主要依賴供應部負責人對價格變動的判斷，對于大幅波動的情況，需口頭報告主管廠長和總經(jīng)理核定。然而，此方法可能缺乏系統(tǒng)性、嚴格性和及時性，可能影響采購價格的合理性。審計建議：1.對于常規(guī)供應商，建議建立價格審核機制。該機制可包括定期獨立詢價、議價，以及收集公開市場成交價格等方式，以控制采購價格。2.采購部門應密切監(jiān)測主要材料市場動態(tài)，進行趨勢預測，提出最佳采購時機和合理交易價格，為管理層決策提供支持。3.對于大宗物資，應建立詢價比價制度，制定統(tǒng)一的詢價表和規(guī)范的比價記錄規(guī)則，確保采購人員的謹慎勤勉，并為管理層決策提供依據(jù)。4.采購合同的簽訂需經(jīng)過明確的核準程序。建議實施書面記錄的合同會簽單制度，按照分層授權(quán)原則核準采購合同，確保所有合同的生效基于完整的審批流程。在存貨管理方面，公司已制定相關(guān)標準，但在崗位設置和存貨分類等方面存在不足。倉儲部門隸屬于采購部門，可能影響對采購業(yè)務的監(jiān)督。審計建議：1.建議將倉儲部門直接隸屬于財務管理，以解決崗位沖突并保證庫存信息質(zhì)量。2.對于殘次冷背存貨，應加強市場開發(fā)，加速處理，并計提相應減值準備。同時，應將存貨減值損失與相關(guān)責任人掛鉤。3.需規(guī)范存貨管理表單的填寫，如重新設計無編號的表單，完善表單間的引用，并制定編號規(guī)則，確保業(yè)務記錄的完整性。在銷售及收款環(huán)節(jié)，合同審核主要為事后控制，且信用期和信用額度的設定不合理。審計建議：1.建議在合同簽字蓋章前，由各職能部門進行事前審核，確保合同內(nèi)容的合規(guī)性，避免違約風險和內(nèi)部矛盾。2.應對客戶進行信用評估，制定科學的信用期和信用額度標準，考慮客戶的信譽度、還款能力等因素。3.對于現(xiàn)金收款，需確保收款流程的合規(guī)性和透明度，防止?jié)撛诘呢攧诊L險。2024年內(nèi)控制度審計辦法例文（二）采購價格管理方面，公司主要原材料采購價格出現(xiàn)顯著增長。目前的定價程序主要依賴供應部負責人對價格變動的判斷，對于大幅波動的情況，需口頭報告主管廠長和總經(jīng)理核定。然而，此方法可能缺乏系統(tǒng)性、嚴格性和及時性，可能影響采購價格的合理性。審計建議：1.對于常規(guī)供應商，建議建立價格審核機制。該機制可包括定期獨立詢價、議價，以及收集公開市場成交價格等方式，以控制采購價格。2.采購部門應密切監(jiān)測主要材料市場動態(tài)，進行趨勢預測，提出最佳采購時機和合理交易價格，為管理層決策提供支持。3.對于大宗物資，應建立詢價比價制度，制定統(tǒng)一的詢價表和規(guī)范的比價記錄規(guī)則，確保采購人員的謹慎勤勉，并為管理層決策提供依據(jù)。4.采購合同的簽訂需經(jīng)過明確的核準程序。建議實施書面記錄的合同會簽單制度，按照分層授權(quán)原則核準采購合同，確保所有合同的生效基于完整的審批流程。在存貨管理方面，公司已制定相關(guān)標準，但在崗位設置和存貨分類等方面存在不足。倉儲部門隸屬于采購部門，可能影響對采購業(yè)務的監(jiān)督。審計建議：1.建議將倉儲部門直接隸屬于財務管理，以解決崗位沖突并保證庫存信息質(zhì)量。2.對于殘次冷背存貨，應加強市場開發(fā)，加速處理，并計提相應減值準備。同時，應將存貨減值損失與相關(guān)責任人掛鉤。3.需規(guī)范存貨管理表單的填寫，如重新設計無編號的表單，完善表單間的引用，并制定編號規(guī)則，確保業(yè)務記錄的完整性。在銷售及收款環(huán)節(jié)，合同審核主要為事后控制，且信用期和信用額度的設定不合理。審計建議：1.建議在合同簽字蓋章前，由各職能部門進行事前審核，確保合同內(nèi)容的合規(guī)性，避免違約風險和內(nèi)部矛盾。2.應對客戶進行信用評估，制定科學的信用期和信用額度標準，考慮客戶的信譽度、還款能力等因素。3.對于現(xiàn)金收款，需確保收款流程的合規(guī)性和透明度，防止?jié)撛诘呢攧诊L險。2024年內(nèi)控制度審計辦法例文（三）在工程項目資金管理與控制方面，需嚴格遵循投資計劃與工程進度，確保工程資金的支付既不超出年度計劃，也不因資金計劃脫離實際而造成資金沉淀。同時，應依據(jù)概預算監(jiān)督工程投資，嚴格控制項目建設成本，并實行?？顚Ｓ迷瓌t，嚴禁挪用工程資金。還需防范計劃外建設，杜絕自行擴大或縮小投資規(guī)模、提高或降低建設標準等行為。對于財務虛列完成以達成預算指標的情況，應予以嚴格審查。在合同履行方面，需確保履約保證金、安全保證金的收取及工程預付款、進度款的支付均按合同約定執(zhí)行，并履行相關(guān)審批程序，確保支付依據(jù)的真實、完整與合規(guī)性。同時，應按合同約定扣留質(zhì)保金，并遵循國家相關(guān)規(guī)定處理待攤費用支出，嚴格控制在概算范圍內(nèi)。工程竣工后，應及時將其交付使用并計入固定資產(chǎn)，同時及時辦理財務決算。在債權(quán)資產(chǎn)管理方面，應定期開展賬齡分析，并督促相關(guān)部門進行欠費催收，特別關(guān)注三年以上的應收款項，評估其形成原因及是否存在損失風險。預付賬款的支付需嚴格按合同約定執(zhí)行，并確保財務核算的準確性，防止成本掛賬、對外投資掛賬等情形的發(fā)生。職工借款應按規(guī)定及時沖銷，避免長期掛賬現(xiàn)象。還需重點檢查與外單位的往來情況，防范國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、長期無償占有國有資金等風險，并確保其合法性、公允性及無損失風險。在收入管理方面，首先需建立健全收入管理制度，涵蓋企業(yè)營銷、資產(chǎn)租賃及出售等各項收入，以有效控制和防范收入流失。對于電費收入，財務部門和營銷部門應定期核對應收電費和實收電費，確保電費壞賬核銷按規(guī)定程序?qū)徟⑦M行賬務處理。同時，需關(guān)注長期未收回電費的催收情況，以及以實物資產(chǎn)抵償電費的價值評估、產(chǎn)權(quán)瑕疵及過戶手續(xù)等問題。還需確保違約使用電費、違約金的收取及入賬標準符合規(guī)定，并核對預收電費數(shù)據(jù)的準確性。在其他收入方面，如資產(chǎn)出租收入、報廢資產(chǎn)或廢舊物資處置收入及業(yè)擴報裝收入等，需確保及時入賬，并建立出租臺賬進行定期核對。在投資、融資管理方面，應建立科學的對外投資決策程序和籌資業(yè)務崗位責任制及授權(quán)批準制度，以嚴格控制財務風險。對于對外投資，需經(jīng)過可行性研究和評估，并執(zhí)行集體決策程序報上級部門批準。同時，需對投資項目進行跟蹤管理，防范投資風險。對外投資的處置、轉(zhuǎn)讓也需經(jīng)過集體決策并報上級部門批準，且處置或轉(zhuǎn)讓價格需經(jīng)過評估確保公允性。在對外融資方面，需納入當年預算并編制融資方案按制度審核報經(jīng)上級審批，同時關(guān)注銀行貸款的實際使用情況及抵押物風險等問題。在工作時間計劃及人員安排方面，審計組需按計劃進駐現(xiàn)場進行審計準備并收集資料開展現(xiàn)場審計工作。審計過程中需與被審計單位相關(guān)部門溝通交換意見并整理工作底稿匯總審計結(jié)果。人員安排方面需明確組長、副組長、主審及審計組成員的具