2024年公司風(fēng)險管理制度范例（三篇）

第17頁共17頁2024年公司風(fēng)險管理制度范例一、稅務(wù)核算及繳納(1)當(dāng)期進項稅額(2)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=應(yīng)增值稅額×適用稅率（____％或____％）(3)應(yīng)納教育費附加及地方教育費附加=應(yīng)納增值稅額×適用率(4)應(yīng)納堤防費=銷售收入×適用稅率(5)應(yīng)納房產(chǎn)稅額=房產(chǎn)原值×(____％)×____％(6)應(yīng)納城市土地使用稅=計稅土地面積×單位稅額(7)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+或(-)納稅調(diào)整項目金額應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率減免稅額抵免稅額(8)應(yīng)納印花稅營業(yè)賬簿：____元/本購銷合同：合同金額×計稅比例____‰財產(chǎn)租賃、保險合同：合同金額×____‰建筑工程承包合同：合同金額×____‰(10)應(yīng)納社會保險費=主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)繳基數(shù)×適用的費用率二、稅務(wù)事項內(nèi)部檢查稅務(wù)事項的日常內(nèi)部檢查由公司財務(wù)部負責(zé)，并接受公司董事會外聘的稅務(wù)師事務(wù)所的監(jiān)督。(1)進項稅額檢查a.核實取得的專用發(fā)票的真?zhèn)危瑱z查內(nèi)容是否真實、完整且正確，稅務(wù)登記號是否準確；b.核對專用發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)記載的內(nèi)容是否一致，是否存在僅有抵扣聯(lián)而無發(fā)票聯(lián)的情況；c.審查抵扣的運費單據(jù)是否符合規(guī)定的可抵扣條件，項目是否符合要求，且運費是否已實際支付；d.確認付款單位與開票單位是否一致；對于改變用途的購進存貨，是否已將其負擔(dān)的進項稅額作進項轉(zhuǎn)出處理；e.對于納入防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，若屬于扣稅范圍，是否已在規(guī)定期限內(nèi)完成認證。(2)銷項稅額檢查a.核實銷售額的計算是否準確；b.檢查采取折扣方式銷售貨物時，是否在同一張發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額；c.審查不予免抵退稅額是否已按規(guī)定作進項稅轉(zhuǎn)出處理。(3)企業(yè)所得稅檢查a.確認銷售收入的計算是否準確、完整；b.審查成本的計算是否前后一致且正確；c.檢查資產(chǎn)的稅務(wù)處理以及折舊的計算是否符合稅法規(guī)定；d.評估工資及福利、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等是否需要納稅調(diào)整；e.審查是否存在違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的罰款、罰金、滯納金及非法支出；f.檢查是否在稅前扣除了各項減值準備金，以及各項減值準備轉(zhuǎn)回的計算是否正確并進行了納稅調(diào)整；g.核實是否在稅前扣除了資本化利息支出；h.評估享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的計算是否準確，資料是否完整，是否按規(guī)定期限及程序報送備案；同時檢查資產(chǎn)損失是否按照規(guī)定報送了相關(guān)資料且資料齊全；i.審查廣告費、宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、捐贈支出、個人傭金等是否超過了標準；j.檢查是否存在為個人投保的人壽保險、財產(chǎn)保險等不得稅前扣除的商業(yè)保險；k.核實是否存在白條、收款收據(jù)等非正式票據(jù)的使用情況。三、信息與溝通第十四條建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息與溝通制度，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保公司財務(wù)部內(nèi)部、財務(wù)部與其他部門、財務(wù)部與董事會、監(jiān)事會等公司治理層以及管理層的溝通和反饋機制暢通無阻。一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時報告并采取相應(yīng)措施。第十五條公司應(yīng)與稅務(wù)機關(guān)和其他相關(guān)單位保持有效的溝通渠道，及時收集和反饋相關(guān)信息。1.建立和完善稅法的收集和更新系統(tǒng)，定期匯編公司適用的稅法并及時更新。2.建立和完善其他相關(guān)法律法規(guī)的收集和更新系統(tǒng)，確保公司財務(wù)會計系統(tǒng)的設(shè)置和更改與法律法規(guī)的要求保持同步，合理保證會計信息的輸出能夠反映法律法規(guī)的最新變化。第十六條根據(jù)業(yè)務(wù)特點和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險管理的各項工作之中。建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。1.利用計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對具有重復(fù)性、規(guī)律性的涉稅事項進行自動控制。2.將稅務(wù)申報納入計算機系統(tǒng)管理范疇并利用相關(guān)報表軟件提高稅務(wù)申報的準確性和效率。3.建立年度稅務(wù)日歷以自動提醒相關(guān)責(zé)任人按時完成涉稅業(yè)務(wù)并跟蹤監(jiān)控工作完成情況。4.建立稅務(wù)文檔管理數(shù)據(jù)庫采用合理的流程和可靠的技術(shù)手段對涉稅信息資料進行安全存儲和管理。5.利用信息管理系統(tǒng)提高法律法規(guī)的收集處理2024年公司風(fēng)險管理制度范例（二）（五）風(fēng)險發(fā)生后的應(yīng)急預(yù)案；（六）在風(fēng)險管控過程中應(yīng)把握的發(fā)展機遇。第二十二條各單位需遵循戰(zhàn)略目標與風(fēng)險策略一致、風(fēng)險控制與運營效率及效果相平衡的原則，精心研究并制定內(nèi)部控制管理方案。針對重大風(fēng)險所觸及的管理及業(yè)務(wù)流程，需設(shè)計一套內(nèi)部控制措施，確保涵蓋各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。第二十三條內(nèi)部控制措施的制定應(yīng)包括但不限于以下要點：一、確立重點崗位授權(quán)制度，明確授權(quán)對象、條件、范圍及額度，禁止任何個人或?qū)嶓w超越授權(quán)范圍行事；二、建立內(nèi)控報告制度，詳細規(guī)定報告人與接收人、報告時間、內(nèi)容、頻率、傳遞路徑及負責(zé)處理報告的部門與人員；三、設(shè)立內(nèi)控批準制度，針對內(nèi)控重要事項，明確批準程序、條件、范圍、額度、必備文件及有權(quán)批準的部門與人員，并界定其職責(zé)；四、構(gòu)建內(nèi)控責(zé)任體系，依據(jù)權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任相統(tǒng)一的原則，明確部門、崗位及人員的職責(zé)分工，完善獎懲機制；五、強化內(nèi)控審計檢查制度，依據(jù)內(nèi)控要求、方法、標準與流程，明確審計檢查對象、內(nèi)容、方式及負責(zé)部門；六、推行內(nèi)控考核評價制度，鼓勵有條件的單位將業(yè)務(wù)部門風(fēng)險管理執(zhí)行情況與績效薪酬相掛鉤；七、建立重大風(fēng)險預(yù)警機制，持續(xù)監(jiān)測重大風(fēng)險，及時發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化靈活調(diào)整控制措施；八、完善法律顧問制度，強化法律風(fēng)險防范，構(gòu)建由決策層主導(dǎo)、法律事務(wù)部門牽頭、法律顧問支撐、全員參與的法律風(fēng)險責(zé)任體系；九、實施重要崗位權(quán)力制衡制度，明確不相容職責(zé)的分離要求，如授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管與稽核檢查等，并可在關(guān)鍵崗位設(shè)置雙人、雙職、雙責(zé)，以實現(xiàn)相互制約，同時明確逐級監(jiān)督職責(zé)。第二十四條風(fēng)險管理職能部門需依據(jù)各風(fēng)險管理單位的職責(zé)分工，切實督促風(fēng)險管理解決方案的落實，確保各項措施得以有效執(zhí)行。第六章監(jiān)督與改進第二十五條各單位應(yīng)構(gòu)建貫穿風(fēng)險管理基本流程的信息溝通渠道，連接不同層級、部門及業(yè)務(wù)單位，確保信息傳遞的時效性、準確性與完整性，為風(fēng)險管理監(jiān)督與改進奠定堅實基礎(chǔ)。第二十六條各單位需定期對風(fēng)險管理工作進行自查與自評，及時發(fā)現(xiàn)并整改缺陷，其檢查、評價報告應(yīng)及時報送公司風(fēng)險管理辦公室。第二十七條內(nèi)部審計部門應(yīng)定期或不定期對各單位的風(fēng)險管理工作及其成效進行監(jiān)督評價，并提出改進建議。第七章風(fēng)險管理報告第二十八條風(fēng)險管理辦公室負責(zé)編制公司年度全面風(fēng)險管理報告，經(jīng)風(fēng)險管理委員會審議通過后，提交省國資委備案。第二十九條各單位應(yīng)于每年指定月底前，編制并提交上一年度風(fēng)險管理工作報告，總結(jié)重大風(fēng)險因素辨識、評估、控制等方面的工作，并提出下一年度風(fēng)險管理的工作計劃與實施方案。報告需經(jīng)單位主要負責(zé)人審批后，報送公司風(fēng)險管理辦公室。第三十條各單位需按季度向公司風(fēng)險管理辦公室報送風(fēng)險管控信息，重大風(fēng)險信息應(yīng)立即報送。同時，應(yīng)逐步建立并完善與各級風(fēng)險管理部門的溝通機制。第八章風(fēng)險管理信息化第三十一條公司將風(fēng)險管理信息化納入整體信息化工作規(guī)劃，根據(jù)基礎(chǔ)信息化項目進展，分階段逐步建立和完善風(fēng)險管理信息平臺。第三十二條各單位應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)信息平臺的優(yōu)勢，逐步實現(xiàn)重大風(fēng)險的預(yù)警監(jiān)控，并探索建立反應(yīng)迅速、靈活機動、易于操作的風(fēng)險管控應(yīng)急機制。第九章風(fēng)險管理考核第三十三條公司風(fēng)險管理考核堅持分級考核、注重過程、責(zé)任追溯、持續(xù)改進的原則。第三十四條公司將風(fēng)險管理工作納入各單位經(jīng)濟責(zé)任制考核范圍，采用分值與綜合評價相結(jié)合的方式，每半年進行一次評價。考核結(jié)果將作為各單位負責(zé)人年度績效考核的重要組成部分，由企業(yè)管理部具體負責(zé)實施。第三十五條各單位需將風(fēng)險管理工作目標細化至具體崗位，充分發(fā)揮每一名員工、每一個崗位的管理與監(jiān)督作用，實現(xiàn)風(fēng)險管理責(zé)任與收益的緊密掛鉤。第三十六條各單位應(yīng)結(jié)合實際情況，制定切實可行的風(fēng)險管理考核辦法，并將考核執(zhí)行情況報送公司風(fēng)險管理辦公室備案。第三十七條對于在年度風(fēng)險管控工作中表現(xiàn)突出、風(fēng)險管控績效顯著或為公司挽回重大風(fēng)險損失的單位和個人，公司將給予年度表彰與獎勵，以鼓勵其在風(fēng)險管控工作中的不斷創(chuàng)新與積極貢獻，進而推動公司整體風(fēng)險管理績效的持續(xù)提升。第十章附則第三十八條本制度的解釋權(quán)歸公司風(fēng)險管理辦公室所有。第三十九條本制度自發(fā)布之日起正式執(zhí)行。2024年公司風(fēng)險管理制度范例（三）第四條公司設(shè)立督察長一職，其職責(zé)在于全面指導(dǎo)并監(jiān)督公司的監(jiān)察稽核工作。督察長的職責(zé)范圍廣泛，需覆蓋基金及公司運作的每一個環(huán)節(jié)，確保監(jiān)察稽核工作的全面性和深入性。同時，督察長直接向董事會負責(zé)，負責(zé)對基金運作、內(nèi)部管理、制度執(zhí)行及遵規(guī)守法情況進行內(nèi)部監(jiān)察稽核，并定期獨立向中國證監(jiān)會及全體董事提交監(jiān)察稽核報告，確保公司運作的合規(guī)性和透明度。第五條為加強公司內(nèi)部監(jiān)察稽核工作的具體實施，公司設(shè)立監(jiān)察稽核部。該部門獨立負責(zé)公司內(nèi)部的監(jiān)察稽核工作，對內(nèi)部風(fēng)險控制制度的執(zhí)行情況進行全面、客觀的檢查、評價，并及時報告相關(guān)情況，提出改進建議。監(jiān)察稽核部向總經(jīng)理負責(zé)，并積極協(xié)助督察長開展工作，共同維護公司的內(nèi)部控制體系。第六條為將風(fēng)險控制在最小范圍內(nèi)，公司各部門需根據(jù)公司經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及部門具體情況，制定標準化的作業(yè)流程及風(fēng)險控制制度。這些制度應(yīng)明確各部門的職責(zé)、權(quán)限和操作流程，確保業(yè)務(wù)活動在風(fēng)險可控的范圍內(nèi)進行。第七條公司在風(fēng)險控制方面實行自上而下和自下而上相結(jié)合的內(nèi)控流程。自上而下，即通過風(fēng)險控制委員會和投資決策委員會等高層機構(gòu)，將風(fēng)險工作理念和要求傳達至督察長、監(jiān)察稽核部、各業(yè)務(wù)部門及每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位，確保公司上下對風(fēng)險控制工作有統(tǒng)一的認識和執(zhí)行標準。自下而上，則通過每個業(yè)務(wù)崗位及各業(yè)務(wù)部門逐級對各種風(fēng)險隱患、問題進行監(jiān)控，并及時向上報告、反饋風(fēng)險信息，形成風(fēng)險控制的閉環(huán)機制。第三章特定客戶資產(chǎn)管理面臨的風(fēng)險種類第八條特定客戶資產(chǎn)管理過程中，與其他委托資產(chǎn)一樣，面臨市場風(fēng)險、政策風(fēng)險、決策風(fēng)險、操作風(fēng)險和技術(shù)風(fēng)險等共有風(fēng)險。這些風(fēng)險可能來自市場波動、政策調(diào)整、決策失誤、操作不當(dāng)或技術(shù)故障等方面，對資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)產(chǎn)生不利影響。第九條在特定資產(chǎn)管理中，應(yīng)重點關(guān)注以下風(fēng)險：1.合同管理風(fēng)險：包括合同簽訂階段的風(fēng)險評估風(fēng)險、合同約定不明的風(fēng)險以及違約風(fēng)險等。這些風(fēng)險可能因合同簽訂過程中的疏忽或不當(dāng)操作而產(chǎn)生，對資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)造成損失。2.法律風(fēng)險：因違法違規(guī)或?qū)Q策、經(jīng)營、操作的合法合規(guī)性評估失誤而可能造成損失的風(fēng)險。包括違規(guī)承諾收益或承擔(dān)損失、進行有損委托人利益的異常交易、不正當(dāng)交易等行為所引發(fā)的風(fēng)險。3.流動性風(fēng)險：資產(chǎn)組合無法在要求的時間內(nèi)在沒有沖擊成本的前提下變現(xiàn)的潛在風(fēng)險。這種風(fēng)險可能因市場流動性不足或資產(chǎn)組合配置不當(dāng)而產(chǎn)生。4.道德風(fēng)險：從事特定客戶資產(chǎn)管理活動的人在最大限度地增進自身效用時，可能做出不利于他人的行為。這種風(fēng)險可能因個人道德觀念扭曲或利益誘惑而產(chǎn)生。第四章特定資產(chǎn)管理基本的風(fēng)險控制機制第十條為確保特定客戶資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)控的有效性，公司建立科學(xué)嚴密的崗位分離制度。成立專門的特定資產(chǎn)管理部，負責(zé)特定客戶資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)的投資管理、協(xié)調(diào)等工作，并確保專戶投資經(jīng)理與公募基金經(jīng)理的辦公區(qū)域嚴格分離，不得相互兼任。同時，涉及特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的前臺部門和后臺部門崗位必須嚴格分離，并擁有相互獨立的向公司管理層的匯報渠道。監(jiān)察稽核部負責(zé)公司特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的監(jiān)察稽核工作，確保業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性和透明度。公司還設(shè)立必要的防火墻制度，確保相關(guān)崗位能夠充分物理隔離，防止利益輸送和信息失密等風(fēng)險的發(fā)生。第十一條為確保特定資產(chǎn)與公司自有資產(chǎn)及其他委托財產(chǎn)的獨立性，公司實行嚴格的賬戶分離制度。特定資產(chǎn)與公司自有資產(chǎn)分別設(shè)立獨立賬戶進行管理；公司管理的其他公募基金與特定客戶資產(chǎn)的委托管理資產(chǎn)也分別設(shè)立賬戶，確保各類資產(chǎn)在財務(wù)和管理上的相互獨立。第十二條為保護特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的信息安全，公司采取嚴格的保密措施。除法律法規(guī)另有規(guī)定或特定客戶資產(chǎn)委托人事先同意外，公司不得進行公開的信息披