金融行業(yè)主題教育調(diào)研報告

第金融行業(yè)主題教育調(diào)研報告

金融行業(yè)主題教育調(diào)研報告篇1現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，以貨幣流通和社會信用總和為內(nèi)容的金融在社會資金的籌措和分配中所占的比重越來越大。因此，金融作為一國社會資金流通系統(tǒng)的基本組成部分，對經(jīng)濟的增長和發(fā)展起著十分重要的調(diào)節(jié)控制作用。

中國金融業(yè)發(fā)展壯大的歷史，就是一部打破“大一統(tǒng)”金融體制，轉(zhuǎn)型為多層次、多主體、多元化的金融業(yè)的歷史。正是得益于三十余年金融業(yè)的改革發(fā)展，在**年的全球金融危機中，中國金融業(yè)不但全身而退，更反超了西方的金融巨頭。與GDP規(guī)模位居世界第二相一致，中國金融業(yè)成長為國際金融體系中不容忽視的重要力量。

中國產(chǎn)業(yè)調(diào)研網(wǎng)發(fā)布的中國金融行業(yè)現(xiàn)狀調(diào)研及發(fā)展前景分析報告(2024-2026年)認為，**年，金融市場各項改革和發(fā)展措施穩(wěn)步推進，產(chǎn)品創(chuàng)新不斷深化，市場制度逐步完善，金融市場對于降低社會融資成本、促進實體經(jīng)濟發(fā)展的作用得以進一步發(fā)揮。**年，債券市場共發(fā)行人民幣債券11.0萬億元，同比增加22.3%。截至**年末，債券市場債券托管余額達35.0萬億元，同比增加18.0%。**年，銀行間市場拆借、現(xiàn)券和債券回購累計成交302.4萬億元，同比增加28.5%。**年，貨幣市場利率波動幅度減小，利率中樞明顯下行。**年，股票指數(shù)和兩市成交量均大幅增長。

《金融業(yè)發(fā)展和改革“十三五”規(guī)劃》確定了“十三五”時期金融改革發(fā)展總體目標。根據(jù)規(guī)劃目標，“十三五”時期，中國金融服務(wù)業(yè)增加值占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重將保持在5%左右。

《中國金融行業(yè)現(xiàn)狀調(diào)研及發(fā)展前景分析報告(2024-2026年)》對金融市場的分析由大入小，從宏觀到微觀，以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，深入的分析了金融行業(yè)在市場中的定位、金融行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、金融市場動態(tài)、金融重點企業(yè)經(jīng)營狀況、金融相關(guān)政策以及金融產(chǎn)業(yè)鏈影響等。

《中國金融行業(yè)現(xiàn)狀調(diào)研及發(fā)展前景分析報告(2024-2026年)》還向投資人全面的呈現(xiàn)了各大金融公司和金融行業(yè)相關(guān)項目現(xiàn)狀、金融未來發(fā)展?jié)摿Γ鹑谕顿Y進入機會、金融風險控制、以及應(yīng)對風險對策等。

金融行業(yè)主題教育調(diào)研報告篇2摘要：在目前的經(jīng)濟實踐中，金融領(lǐng)域稅收政策的不完善既影響了金融的改革和開發(fā)，也對國家的財政收入造成不利影響，改革我國金融業(yè)稅收政策勢在必行。本文主要圍繞營業(yè)稅和企業(yè)所得稅兩大主體稅種，探討了我國金融稅制中存在的問題，我國金融稅制中存在的這些問題已經(jīng)影響到了金融企業(yè)的積極性和經(jīng)營效率，金融稅制的改革已勢在必行。

關(guān)鍵詞：金融稅制營業(yè)稅企業(yè)所得稅稅收原則

隨著市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展，尤其是2024年我國金融業(yè)進入全面開放的新階段，中資銀行開始面臨外資的全面競爭。而我國金融稅制仍具有明顯的計劃經(jīng)濟的痕跡，金融企業(yè)存在稅負偏重、稅種選擇不合理、稅負不公等問題。適時調(diào)整、改革金融企業(yè)稅制，使之適應(yīng)市場經(jīng)濟和全球化的趨勢，既是時代的需要，也是促進我國金融業(yè)和金融市場發(fā)展的必然。目前，我國的金融稅收制度存在著種種缺陷，不能適應(yīng)金融業(yè)的發(fā)展要求，隨著銀行業(yè)全面放開日程的逼近，金融稅制的改革勢在必行。

1中國現(xiàn)行金融稅制存在的主要問題

中國金融領(lǐng)域中許多問題的發(fā)生與現(xiàn)行金融稅制的不健全有關(guān)?，F(xiàn)行金融稅制存在的第一個主要問題是稅負偏高。目前在中國從事金融業(yè)務(wù)，主要涉及營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅和具有稅收性質(zhì)的教育費附加等稅費。其中，營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅和教育費附加，從性質(zhì)上說都屬于在交易環(huán)節(jié)征收的流轉(zhuǎn)稅。

1.1流轉(zhuǎn)稅負擔不論從事何種金融業(yè)務(wù)，原則上統(tǒng)一按照“金融保險業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，并按照規(guī)定的營業(yè)稅稅額附征城市維護建設(shè)稅和教育費附加：①營業(yè)稅稅率2024年為6％，2024年降為5％。②城市維護建設(shè)稅稅率因納稅人所在區(qū)域而不同，在市區(qū)的，稅率為7％，在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5％，在其他區(qū)域的，稅率為1％。由于金融機構(gòu)一般都坐落在城市或者縣城、建制鎮(zhèn)內(nèi)，所以實際適用稅率多為7％或者5％。③教育費附加統(tǒng)一按照3％的附加率征收。

印花稅則因交易憑據(jù)的不同，稅率和稅基都不盡相同。雖然與其他稅種相比，印花稅的稅率很低，但是它一般按照涉及的交易額（如貸款合同金額）全額向交易的雙方征收，所以，從貸方實現(xiàn)的營業(yè)收入和借方的借款成本的角度來看，印花稅也占有一定的稅負比例。

綜合考慮營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅和教育費附加，即使營業(yè)稅稅率下調(diào)至5％，一般金融業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)稅綜合稅負也在5.5％以上。特別是股票交易印花稅稅率，雖然目前已經(jīng)降為2‰（最高的時候曾經(jīng)達到5‰），但是與其他印花稅稅率比較仍然很高。這樣，金融機構(gòu)從事證券買賣，既要繳納營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加，又要繳納稅率相當高的印花稅。

1.2企業(yè)所得稅負擔中國的金融企業(yè)原則上同其他企業(yè)一樣繳納稅率為33％的企業(yè)所得稅（外資金融機構(gòu)則同其他外資企業(yè)一樣繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，且符合規(guī)定條件的企業(yè)可以享受一定的所得稅優(yōu)惠）。

1.3個人所得稅負擔個人所得稅從兩方面影響金融業(yè)務(wù)：

一是對個人投資者從事金融產(chǎn)品投資所實現(xiàn)的收益征稅。

二是對金融企業(yè)的職員的工資、薪金所得征收的個人所得稅。在國內(nèi)，金融行業(yè)的工資水平比較高；與國外同行業(yè)相比，中國金融企業(yè)的職工人數(shù)偏多。因此，工資成本是影響金融行業(yè)競爭力的重要因素之一。個人所得稅稅負偏高間接地提高了金融行業(yè)的人工成本，從而影響了金融行業(yè)的競爭力。

2關(guān)于中國金融稅制改革的初步建議

2.1降低銀行業(yè)的營業(yè)稅稅負，擴大征收范圍從中國的實際情況出發(fā)，為了避免產(chǎn)生大的震動，銀行業(yè)的營業(yè)稅稅率可以在2024年降至5％的基礎(chǔ)上，繼續(xù)逐步調(diào)低。在銀行業(yè)的營業(yè)稅稅率進一步調(diào)低的基礎(chǔ)上，可以考慮對所有的貸款業(yè)務(wù)均按照利差收入征稅。同時，對金融機構(gòu)往來收入征收營業(yè)稅。這樣做既可以規(guī)范稅收制度，又可以有效地促進銀行提高資金的利用率，有利于內(nèi)資銀行與外資銀行在平等的條件下展開公平競爭。

2.2對金融衍生工具征稅

2.2.1對于保險業(yè)帶有投資收益性的險種，可以考慮將投資收益納入個人所得稅的征稅范圍。

2.2.2調(diào)整融資租賃業(yè)務(wù)的稅收政策，為融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展提供一個公平的稅收環(huán)境。在制定和實施與投資有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策時，建議將具有投資性質(zhì)的融資租賃視同固定資產(chǎn)投資，享受有關(guān)稅收優(yōu)惠政策（如固定資產(chǎn)投資抵免政策）。對融資租賃業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅的時候，應(yīng)當取消對本幣融資的歧視，即允許租賃公司貸人的本幣利息支出同外幣利息支出一樣在計征融資租賃的租金收入營業(yè)稅時沖減租金收入。對于回租業(yè)務(wù)，應(yīng)當針對其業(yè)務(wù)特點調(diào)整稅收政策，以消除多重征稅問題。

2.3統(tǒng)一企業(yè)所得稅，降低稅負

2.3.1建立統(tǒng)一的企業(yè)所得稅制度，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)均采用統(tǒng)一的計稅依據(jù)和稅率，取消單獨對外資企業(yè)給予稅收優(yōu)惠的做法，平衡內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)的所得稅負擔。

2.3.2企業(yè)所得稅前的扣除項目應(yīng)當按照國際通行的財務(wù)、會計準則設(shè)計，不合理的稅前扣除規(guī)定應(yīng)當修改。原則上，與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的支出和費用都應(yīng)當允許在所得稅前據(jù)實扣除。對于工資和壞賬核銷等對金融企業(yè)影響較大的扣除項目，應(yīng)當進行適當調(diào)整，計稅工資的規(guī)定應(yīng)當取消，壞賬核銷標準應(yīng)當適當放寬。

2.3.3為了適當降低企業(yè)的所得稅名義負擔，順應(yīng)近年來國際上企業(yè)所得稅稅率普遍下降的趨勢，建議適當降低企業(yè)所得稅的稅率，實行15％、20％和25％的三級超額累進稅率。

2.4調(diào)整個人所得稅

2.4.1目前發(fā)達國家普遍對個人從事證券交易所取得的資本利得征稅，只是在征稅方式和負擔水平上存在差異。從中國證券市場的現(xiàn)實情況看，在規(guī)模和技術(shù)上已經(jīng)具備了對個人證券交易所得征稅的條件，可以對證券交易的資本利得征稅。在稅收政策上，應(yīng)當鼓勵長期投資，抑制短線投機。因此，可以考慮對長期投資者的所得實行較低的稅率，對短期投資者的所得按照一般所得征稅。

2.4.2將現(xiàn)行的按月、按次分項征收的個人所得稅模式改為國際通行的按照年度和綜合收入征收為主、按次分項征收為輔的模式；制定合理的扣除項目和扣除標準，此類項目應(yīng)當充分考慮納稅人及其贍養(yǎng)人口的生存與發(fā)展的基本需要；適當降低稅率，最高邊際稅率可以考慮定為40％。

2.5調(diào)整證券交易印花稅借鑒國際經(jīng)驗，為了減輕證券交易中交易環(huán)節(jié)的稅收負擔，可以考慮在適當時機進一步降低證券交易印花稅的稅率，直至取消證券交易印花稅。

至于1994年稅制改革時擬開征而至今未開征的證券交易稅，現(xiàn)在看來仍然不宜開征此稅，甚至可以考慮取消這個稅種。如果確有必要對證券交易征稅，也可以考慮用營業(yè)稅征之（現(xiàn)行營業(yè)稅已有這方面的規(guī)定）。

2.6取消城市維護建設(shè)稅和教育費附加為了簡化、規(guī)范稅制，平衡內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)的稅費負擔，建議取消目前僅對內(nèi)資企業(yè)征收的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，由此而減少的城市維護建設(shè)資金和教育資金可以通過規(guī)范的、符合國際慣例的其他稅種（包括中央稅和地方稅）籌集。將城市維護建設(shè)稅和教育費附加的征稅范圍擴大到外資企業(yè)的主張似不可取。

最后，需要特別強調(diào)的是，上述各項稅制改革、調(diào)整措施的實施都應(yīng)當充分考慮國家財政的承受能力和中央與地方的財政關(guān)系，并采取相應(yīng)的配套措施。

參考文獻：

[1]財政部注冊會計師考試委員會辦公室.稅法[M].北京：經(jīng)濟科學出版社，2024，（3）.

[2]劉佐.中國現(xiàn)行金融稅制的問題及改革對策[J].財政研究，2024(10).

[3]中國金融稅制改革研究小組：中國金融稅制改革研究[M].北京：中國稅務(wù)出版社，2024.

[4]李青云.宏觀視野下的金融稅制分析[J].涉外稅務(wù)，2024（3）.

金融行業(yè)主題教育調(diào)研報告篇3一、大銀行的資源,大銀行當然不愿意了.因此,金融企業(yè)的互聯(lián)互通,必須找到一種市場驅(qū)動機制來諧調(diào)各方的利益,找到最佳的利益平衡點.

服務(wù)產(chǎn)品的開發(fā)和管理信息的應(yīng)用滯后于信息基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)和業(yè)務(wù)的快速發(fā)展.目前國內(nèi)金融企業(yè)的計算機應(yīng)用系統(tǒng)偏重于柜面的負債、核算業(yè)務(wù)的處理,難以滿足個性化金融增值業(yè)務(wù)的需要.同時,缺乏對大量管理信息、客戶信息、產(chǎn)業(yè)信息的收集、儲存、挖掘、分析和利用,信息技術(shù)在金融企業(yè)管理領(lǐng)域的應(yīng)用層次較低,許多業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管理和控制還處在半信息化的階段.

網(wǎng)上金融企業(yè)的認證中心建設(shè)速度緩慢.目前中國各金融企業(yè)的客戶很多,都是網(wǎng)上的潛在客戶,然而由于國內(nèi)金融企業(yè)在建設(shè)認證中心的意見上難以實現(xiàn)統(tǒng)一,使得網(wǎng)上金融的認證標準沒有統(tǒng)一.而外資金融企業(yè)又虎視耽耽,一旦外資進入,美國標準、日本標準將在中國大地上大行其道.分析人士認為,網(wǎng)上認證中心不解決,那么網(wǎng)上金融將不能成為真正意義上的網(wǎng)上金融.

實現(xiàn)數(shù)據(jù)大集中與信息安全的矛盾.數(shù)據(jù)大集中意味著統(tǒng)一管理,減少重復(fù)建設(shè),數(shù)據(jù)集中以后,能夠有效地提高金融企業(yè)的管理水平,加強金融風險的防范,進一步提高資金的流動性和資金營運的效率,有效地改善金融企業(yè)的管理機制.而且,數(shù)據(jù)集中是實現(xiàn)各種新業(yè)務(wù)和新服務(wù)的前提基礎(chǔ).然而,數(shù)據(jù)大集中雖是金融信息化的一大趨勢,但集中從某種角度上講增加了系統(tǒng)的不安全性,一旦某一地方的系統(tǒng)出了問題,那全國的系統(tǒng)都將受到影響.

二、中國金融行業(yè)信息化發(fā)展思路

中國的金融行業(yè)信息化被業(yè)內(nèi)人士認為是“起步晚,卻發(fā)展迅猛”.但與國外的金融企業(yè)相比,我們還停留在金融信息化的初級階段.目前國內(nèi)已經(jīng)上馬信息化的金融企業(yè)大多只是為客戶提供信息查詢而已,提供理財、咨詢服務(wù)的不多.國外的經(jīng)驗告訴我們,金融信息化不是為了向客戶提供一批簡單的海量信息,而是要向客戶提供個性化的金融服務(wù),成為客戶的投資理財專家,為客戶整合加工所有的信息,分析投資動態(tài),推薦投資產(chǎn)品等.

金融信息化的前景是美好的,但如何讓信息化落到實處,主要是做到以下幾點:

1、數(shù)據(jù)大集中.自90年代以來,國外的金融企業(yè)為順應(yīng)金融業(yè)務(wù)和信大趨勢,斥巨資將過去分散的、功能較弱的、以業(yè)務(wù)自動化處理為主的單一計算機系統(tǒng)改造為功能強大的集中式計算機應(yīng)用系統(tǒng).如今,這種系統(tǒng)已經(jīng)成為國外金融企業(yè)經(jīng)營管理和務(wù)運作的核心基礎(chǔ)和最重要的競爭武器.國內(nèi)的金融企業(yè)目前雖還未實現(xiàn)集中式管理,但中國已經(jīng)擁有比較完善的計算機通信網(wǎng)絡(luò),金融企業(yè)主機和服務(wù)器的處理容量也在不斷增加,這就為數(shù)據(jù)大集中的實現(xiàn)提供了有力的物質(zhì)基礎(chǔ).中國工商銀行目前正以大機集中工程為龍頭,提高技術(shù)的集成程度,完善工商銀行的技術(shù)支撐體系,把目前分散在全國各地的36個計算中心合并為南北兩大數(shù)據(jù)中心,集中處理全行的各項業(yè)務(wù).同時完成海外分行集中式數(shù)據(jù)中心的建設(shè),實行海外分行業(yè)務(wù)的集約化處理,充分發(fā)揮全行國內(nèi)外業(yè)務(wù)的整體優(yōu)勢.

2、建立數(shù)據(jù)倉庫與數(shù)據(jù)挖掘.數(shù)據(jù)大集中后,數(shù)據(jù)倉庫與數(shù)據(jù)挖掘就自然提上日程.利用數(shù)據(jù)倉庫技術(shù),可以使分散的信息變成集中的信息,使孤立的信息變成相互聯(lián)系的信息,使一些潛在的原始的信息變成現(xiàn)實的經(jīng)過加工的信息,使無價值的信息變成有價值的信息.數(shù)據(jù)倉庫建成后,通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù),可以有效地控制關(guān)聯(lián)企業(yè)的信貸風險,能夠形成以