2024年公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度樣本（三篇）

第6頁共6頁2024年公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度樣本度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的編制是公司財(cái)務(wù)規(guī)劃的重要組成部分。對(duì)于公司因處置固定資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，應(yīng)納入預(yù)算管理范疇，以確保資金流動(dòng)的全面性和準(zhǔn)確性。3.4資金預(yù)算的制定，主要基于公司在預(yù)算期內(nèi)可能需要的長短期借款需求，同時(shí)參考公司的資金需求決策資料及市場利率等因素，確保資金籌措的合理性與成本效益。3.5財(cái)務(wù)預(yù)算涵蓋了資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算與損益預(yù)算兩大核心部分。資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容與格式，綜合反映公司期末的財(cái)務(wù)狀況，其編制依據(jù)包括預(yù)算期初的資產(chǎn)負(fù)債表、收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算及資金預(yù)算等相關(guān)資料。損益預(yù)算則依據(jù)損益表的內(nèi)容與格式，反映公司在預(yù)算期內(nèi)的利潤目標(biāo)，其編制依據(jù)包括收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算及其他專項(xiàng)預(yù)算等。3.6為確保財(cái)務(wù)預(yù)算的規(guī)范性與統(tǒng)一性，公司應(yīng)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)層的要求及自身實(shí)際需求，制定規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，并統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的計(jì)算口徑。各部門需嚴(yán)格按照公司要求認(rèn)真填報(bào)，以確保財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與可比性。4.0財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序應(yīng)遵循以下步驟：4.1財(cái)務(wù)部需在每年年初向公司各部門下達(dá)下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算編制通知及具體要求，明確編制的時(shí)間節(jié)點(diǎn)與提交材料的內(nèi)容。4.2各部門需根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃及自身實(shí)際情況，編制詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，包括辦公設(shè)備購置與更新預(yù)算、折舊費(fèi)、稅費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算，以及購置運(yùn)輸設(shè)備及投資項(xiàng)目的預(yù)算。所有預(yù)算方案需于規(guī)定日期前提交至財(cái)務(wù)部。4.3財(cái)務(wù)部在收到各部門提交的預(yù)算方案后，將進(jìn)行匯總與平衡。在此過程中，財(cái)務(wù)部將進(jìn)行充分的溝通與協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整意見，并反饋至相關(guān)部門進(jìn)行修正。4.4經(jīng)過修正后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案將提交至公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行討論與審定。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，將責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)一步修訂與調(diào)整。最終，財(cái)務(wù)部將正式編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并提交至公司執(zhí)行官進(jìn)行審議批準(zhǔn)。4.5財(cái)務(wù)部將審定后的財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)至各部門執(zhí)行，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。4.對(duì)于月度預(yù)算的編制程序，公司將根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行靈活調(diào)整，但總體原則保持不變。4.6財(cái)務(wù)預(yù)算一旦正式下達(dá)執(zhí)行，一般不予調(diào)整。但若市場環(huán)境、經(jīng)營條件或政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不再成立或可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時(shí)，需經(jīng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核并報(bào)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)后方可進(jìn)行調(diào)整。4.7財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整應(yīng)由歸口管理部門向財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)，經(jīng)審核后編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，并提交至公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定及公司執(zhí)行官批準(zhǔn)后執(zhí)行。5.0財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制是確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。各部門需將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解至內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)及各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時(shí)，各部門應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入并嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，確保資金收付平衡并控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，需按照授權(quán)審批程序執(zhí)行；對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出則需按照財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序；對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出則一律不予支付。6.0財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。財(cái)務(wù)部需全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況并研究解決存在的問題；總經(jīng)理辦則需以年度財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)制定并下達(dá)各部門年度關(guān)鍵績效考核指標(biāo)以確保公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。對(duì)于因財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績效指標(biāo)發(fā)生變化的部門總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部調(diào)整意見相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績效指標(biāo)并報(bào)經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達(dá)指標(biāo)。此外各部門還需對(duì)其上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)以確保公司預(yù)算安排的準(zhǔn)確性。7.0附則部分明確了本制度的執(zhí)行責(zé)任人為財(cái)務(wù)經(jīng)理、監(jiān)督責(zé)任人為財(cái)務(wù)總監(jiān)以及本制度的生效日期與解釋權(quán)歸屬等事項(xiàng)。2024年公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度樣本（二）所有算管理職能部門均須建立詳盡的財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿冊(cè)，依據(jù)預(yù)算項(xiàng)目逐一記錄預(yù)算額度、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額及累計(jì)差異額。第二十八條，針對(duì)納入預(yù)算管理范疇的項(xiàng)目，其執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人需承擔(dān)控制職責(zé)，而預(yù)算管理職能部門則負(fù)責(zé)監(jiān)督。此過程將逐步引入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以優(yōu)化管理效率。對(duì)于預(yù)算外的支出，則由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接掌控。第二十九條，企業(yè)須確立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告機(jī)制，各預(yù)算執(zhí)行部門需定期匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。如遇新情況、新問題或重大偏差項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)責(zé)令相關(guān)部門查明原因，并提出改善經(jīng)營管理的措施與建議。預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)涵蓋以下要點(diǎn)：1.本期預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額及累計(jì)相應(yīng)值；2.對(duì)差異額進(jìn)行深入分析；3.剖析不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施，并總結(jié)有利差異的原因及推廣建議。第三十條，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門需利用財(cái)務(wù)報(bào)表密切監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)及董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異及其對(duì)預(yù)算目標(biāo)影響的財(cái)務(wù)信息，以促進(jìn)企業(yè)達(dá)成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整第三十一條，已下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算原則上不予調(diào)整。但如遇市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)失效或執(zhí)行結(jié)果將產(chǎn)生重大偏差時(shí)，可申請(qǐng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。第三十二條，預(yù)算修正的申請(qǐng)應(yīng)基于特定前提，即當(dāng)某一或多項(xiàng)因素向不利方向變化，影響預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先嘗試通過挖掘其他相關(guān)因素潛力或采取其他措施來彌補(bǔ)。在無法彌補(bǔ)的情況下，方可提出預(yù)算修正申請(qǐng)。第三十三條，對(duì)于確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提交書面報(bào)告，詳細(xì)說明預(yù)算執(zhí)行情況、客觀因素變化及其對(duì)預(yù)算的影響，并提出調(diào)整幅度建議。第三十四條，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門需對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，匯總編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審議并經(jīng)公司總部確認(rèn)后執(zhí)行。第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)第三十五條，預(yù)算年度結(jié)束后，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)需向董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并根據(jù)預(yù)算完成情況及審計(jì)結(jié)果對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。第三十六條，財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有雙重意義：一是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)的整體評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的個(gè)人評(píng)價(jià)。此考評(píng)是預(yù)算約束與激勵(lì)作用得以發(fā)揮的必要措施，旨在通過細(xì)化預(yù)算目標(biāo)與實(shí)施激勵(lì)措施，實(shí)現(xiàn)“全員參與、指標(biāo)掛鉤、收入相連”。第三十七條，預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的認(rèn)可過程?？荚u(píng)細(xì)則應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求制定，并遵循以下原則：目標(biāo)原則、激勵(lì)原則、時(shí)效原則、例外原則及分級(jí)考評(píng)原則。第三十八條，為激發(fā)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可制定激勵(lì)政策，設(shè)立多種獎(jiǎng)項(xiàng)如經(jīng)營者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)及改善提案獎(jiǎng)等。第三十九條，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正問題并批準(zhǔn)重大調(diào)整。必要時(shí)，重大調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。同時(shí)，應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可采用全面審計(jì)、抽樣審計(jì)或不定期專項(xiàng)審計(jì)等方式。審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)編制審計(jì)報(bào)告并提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)作為參考。第八章附則第四十條，本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。如與本制度相抵觸的先前制度均以本制度為準(zhǔn)。第四十一條，企業(yè)可根據(jù)本制度及自身管理需要制定實(shí)施細(xì)則并組織實(shí)施。第四十二條，本制度未盡事宜按公司相關(guān)制度執(zhí)行。第四十三條，本制度的解釋與修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)中心所有。2024年公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度樣本（三）1.目標(biāo)遵循北方匯銀控股集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定，旨在優(yōu)化資源配置，管控經(jīng)營成本，提升經(jīng)營效率，以全面實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的總體經(jīng)營和管理目標(biāo)。2.適用范圍本規(guī)定適用于中投國開投資(____)有限公司的預(yù)算管理流程。3.職責(zé)3.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)構(gòu)建預(yù)算管理體系，制定年度預(yù)算，并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整。同時(shí)，確保預(yù)算與公司整體經(jīng)營戰(zhàn)略相一致，強(qiáng)化預(yù)算基礎(chǔ)工作。3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核子公司的年度資金預(yù)算申請(qǐng)，以及日常資金使用情況的監(jiān)控。3.3____公司負(fù)責(zé)對(duì)子公司對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的年度資金預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審核，并監(jiān)管日常資金使用狀況。3.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司財(cái)務(wù)核算工作，遵循財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和資金使用負(fù)責(zé)。3.5各業(yè)務(wù)部門的資金使用情況由財(cái)務(wù)部進(jìn)行監(jiān)督和審核。3.6____公司各業(yè)務(wù)部門需按財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金，并通過規(guī)定途徑提交資金需求。3.7總經(jīng)理負(fù)責(zé)年度預(yù)算的最終審批。4.定義財(cái)務(wù)預(yù)算：財(cái)務(wù)預(yù)算涵蓋資金使用預(yù)算和經(jīng)營預(yù)算，通過審批資金預(yù)算來控制費(fèi)用開支，以實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營預(yù)算的管理。5.流程5.1資金預(yù)算流程：預(yù)算編制遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，確定下一年度預(yù)算目標(biāo)和編制政策，然后下達(dá)到各業(yè)務(wù)部門。各預(yù)算業(yè)務(wù)部門在收到預(yù)算目標(biāo)和政策后，結(jié)合自身情況和預(yù)測的執(zhí)行條件，制定詳細(xì)預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后提交至股東大會(huì)。財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)涉及各公司會(huì)計(jì)向集團(tuán)公司提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)的主要經(jīng)營指標(biāo)，以及數(shù)據(jù)差異分析，為后續(xù)的財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)支持。財(cái)務(wù)預(yù)算分析是財(cái)務(wù)管理中心