財務(wù)管理內(nèi)部控制貨幣資金內(nèi)部控制制度

（一）4-9-（二）17-22-37-（三）49-（四）58-（五）68-（六）74-（七）80-（八）87-（九）99-（一）106-（二）121-121-140-147-150-（三）161-（四）179-（五）185-（六）199-199-201-203-210-212-217-221-223-224-發(fā)票開票月統(tǒng)計表（表一發(fā)票開票月統(tǒng)計表（表二5）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定??金管理將就帳戶管理做出以下臨時性規(guī)定：公司建??10010（一）

（二）（三）（一 低值易耗品定義、界（二 分（三 低值易耗品的購買、請（四）（五）在用低值易耗品的報廢由綜合部集中辦理。報廢時，由使（六）

（四）1．由使用部門填寫“特殊專用材料購買請領(lǐng)單”（2），部門入庫單需經(jīng)庫管員（收料人）（五）（六）1：3：材料入庫單4：5：

編制人 編制日期：年月 領(lǐng)料人備注 部門 出庫日制單人 審核人 記賬人 負(fù)責(zé)人保管單 年月 單位：負(fù)責(zé)人 盤點人 監(jiān)盤人 復(fù)核 保管員（一）

（二）（三）在用的機(jī)械設(shè)備(5年)、儀器儀表(8年)、運輸工具(8（四）（五）固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)送移入部門，第四聯(lián)移出部門留存。為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門固定資產(chǎn)的改良是指支出較大而且改進(jìn)固定資產(chǎn)的質(zhì)量和功固定資產(chǎn)因毀損而報廢者，應(yīng)由使用部門填制“固定資產(chǎn)毀損部門，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財務(wù)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，拆移前使用部門應(yīng)妥善保管。（六）（七） （一）

（二）務(wù)經(jīng)理）附件：1.2.附件1：附件2：編制控制工程項目??項、建造和合理運用資金的年度預(yù)算。具體參見集團(tuán)公司《××預(yù)算制度》，工程項目的??際支出與預(yù)算的差異以及未列入預(yù)算的特殊事項，應(yīng)履行特別的審批手續(xù)。各部門協(xié)作配合，調(diào)整各方面利益，以確保工程項目總目標(biāo)的最終實技術(shù)分析：工程項目適用技術(shù)的領(lǐng)先程度、具體制造與工藝技建??附件：1.2.附件1：收益總額□良 □尚附件2：（一）

籌資是××集團(tuán)及其各級子公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證集團(tuán)公司正常運轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動?；I資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，控制資金風(fēng)險，充分利用財務(wù)杠桿效應(yīng)以取得最佳效益。為規(guī)范集團(tuán)和各級子公司的籌資活動，特制定本制度。（二）（三）以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動資金的需要，集團(tuán)公司投資不能盲目進(jìn)行，必須以“投”定“籌”，籌資的時機(jī)、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略量力而行：公司籌資需要付出資金成本，必須充分考慮公司的償還能力。因此，公司在籌資時，必須全面地衡量收益情籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費用，借款對公司的控制權(quán)。在評價公司籌資方案時，必須把公司公司籌資管理主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過程的（四）銀行籌資是公司資金籌集的最主要方式，銀行籌資方式包括：短期貸款、長期貸款、銀行承兌匯票等，集團(tuán)考慮籌資方式的選擇時應(yīng)綜合以上因素。股票籌資是公司最基本的融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供公司長期周轉(zhuǎn)使用，實際上是公司實力的主要標(biāo)志，對公司聲譽和業(yè)務(wù)發(fā)展有著重大影響。債券籌資是公司籌措長期資金的方式之一，可以降低資金成本，增加收入，維持對公司的控制權(quán)。（五）集團(tuán)公司所屬分公司和全資子公司應(yīng)將籌集資金納入年度資金預(yù)算之內(nèi)，籌資決策需由分公司負(fù)責(zé)人、全資子公司董事會決定?！痢良瘓F(tuán)籌資采用各級申請、集中審批的管理制度?；I資的申請單位為：××集團(tuán)公司、××分公司、××投資專業(yè)公司?；I資申請單位應(yīng)就籌資事項編制《籌資計劃申請書》，籌資申請中應(yīng)詳細(xì)就以下事項作出論證：籌資用途、資金成本、還款計劃、資產(chǎn)負(fù)債率、稅收減免等。××集團(tuán)將根據(jù)籌資額度、籌資用途等采用內(nèi)部審批制度，以優(yōu)先考慮集團(tuán)內(nèi)資金統(tǒng)一調(diào)劑為前提?；I資申請的最高審批機(jī)構(gòu)為××董事會。各申請單位應(yīng)依據(jù)《董事會審批決議》執(zhí)行籌資方案。

為加強××特制訂本制度。集團(tuán)各級單位的采購和付款按照各自的業(yè)務(wù)情況另行制訂具體制填 （七）（八）營業(yè)成本（費用）修理費：各類專業(yè)用固定資產(chǎn)（含租入的固定資產(chǎn)）無形資產(chǎn)和開辦費攤銷、壞帳準(zhǔn)備（損失）（減盤盈）（三）成本費用計劃主要內(nèi)容：PC（五）（六）（一）

（二）（三）（四）（五）（六）險。公司應(yīng)由獨??被擔(dān)保企業(yè)的資金運作情況。（例如：本期現(xiàn)金流量等。（七）（八）（九）由內(nèi)部審計人員或其他獨??（十）（一）企業(yè)會計制度

第一條為了規(guī)范企業(yè)的會計核算，真實、完整地提供會計信息，第二條本集團(tuán)執(zhí)行中華人民共和國財政部制定的《企業(yè)會計準(zhǔn)111231第??條會計核算的基本原則第七條應(yīng)收票據(jù)：設(shè)??總帳和輔助明細(xì)帳，按照客戶分類；還須第八條應(yīng)收帳款：須按照客戶設(shè)??輔助明細(xì)帳，要求按日計算帳4—121—2第九條壞帳準(zhǔn)備：公司要求按照備抵法核算壞帳，確認(rèn)壞帳的原第十條其他應(yīng)收款：分為單位往來和個人往來，其中單位往來分 帳款借方余額計提標(biāo)準(zhǔn)，按帳齡法對1年以上預(yù)付款計提 金，作、價外費用（特指返點）為實際成本，采購過程中發(fā)生的運輸 PC1-37-910-13-24247-1213-2424POS4-910-241-37-910-13-2424 制方法是按照財政部[1995]11號文《合并會計表暫行規(guī) 第十六條 長期投資核算方法：長期股權(quán)投資按投資時實際支付的價款或評估、協(xié)議確定的價值記帳。本公司對擁有20%以下,或擁有20%以上股權(quán)但對被投資單位的經(jīng)營管理不具有重大影響力的長期股權(quán)投資,用成本法核算;對擁有20%以上,或雖擁有20%以下股權(quán)但對被投資單位的經(jīng)營管理具有重大影響力的長期股權(quán)投資(以下統(tǒng)稱“聯(lián)營企業(yè)”),用權(quán)益法核算;對擁有50%以上股權(quán)并對被投資單位的經(jīng)營管理擁有控制權(quán)的長期股權(quán)投資(以下統(tǒng)稱“子公司”),用權(quán)益法核算,并將編制合并報表。10 過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、運輸工具及其它與生產(chǎn)經(jīng)305558 第二十一條長期待攤費用以成本減累計攤銷后的凈額列示,并按第二十二條借款費用核算方法：與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)第二十三條收入確認(rèn)原則：在軟件產(chǎn)品與計算器及配件(以下統(tǒng)和實際控制權(quán),而相關(guān)的價款已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù),并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時,確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。列帳,發(fā)生的銷貨退回,銷售折扣和折讓直接沖減營業(yè)收第二十四條補貼收入：本集團(tuán)對即征即退的增值稅,當(dāng)實際收到第二十??條本集團(tuán)釆用應(yīng)付稅款法核算企業(yè)所得稅。即：不確認(rèn)時間性差異對所得稅的影響金額，按照當(dāng)期計算的應(yīng)交所第二十六條本集團(tuán)對發(fā)生的研究及開發(fā)費用,于發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期費用。在研究與開過程中發(fā)生的材料費用、直接參與開發(fā)人員的工資及福利費、開發(fā)過程中發(fā)生的租金、借款費第二十七條第二十八條當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配的利潤（或減去年初未彌補虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。分公司的利潤分配方案應(yīng)遵循集團(tuán)公司的利潤分配原余公積金、5%的法定盈余公益金后，為可供投資者分配的第二十九條上述未盡企業(yè)會計制度事宜，按《企業(yè)會計制度》規(guī)（二）第三十條本集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，使用統(tǒng)一的用友軟件實行會計第三十一條各分、子公司年初設(shè)帳必須引入或使用本集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定的會計科目及編號，在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)合并，以及對外提供統(tǒng)一的財務(wù)會計報告的前提下，企業(yè)可以根據(jù)實際情況在統(tǒng)一會計科目下，自行增設(shè)下級第三十二條本集團(tuán)應(yīng)將合并報表時按制度規(guī)定抵消的會計數(shù)據(jù)單獨設(shè)置會計科目或設(shè)置輔助賬類（如：存貨中的“用友軟件”、長期投資中對控股、參股公司投資、集團(tuán)內(nèi)部往內(nèi)銷售、成本中集團(tuán)內(nèi)交易等）進(jìn)行核算，以便及時、準(zhǔn)第三十三條內(nèi)部往來科目設(shè)置及使用說明：根據(jù)本集團(tuán)分、子公第三十四條會計科目使用說明除類似第二十八條中涉及到的根據(jù)本集團(tuán)特點制定了特別規(guī)定的外，執(zhí)行《企業(yè)會計制度》第三十??條資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費用、利潤等會計要素的核算要盡可能滿足內(nèi)部管理的需要，科學(xué)使用會計科目，充分用好部門、往來、項目等輔助核算，為領(lǐng)（三）第三十六條本集團(tuán)應(yīng)安照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，根據(jù)《企業(yè)會計制度》有關(guān)財務(wù)會計報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法的要求，對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。不得違反規(guī)定，隨意改變財務(wù)會計報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，不得隨意改變《企第三十七條各單位除按當(dāng)?shù)刎斦?、稅?wù)等機(jī)關(guān)的要求和規(guī)定上報各種財務(wù)報表外，應(yīng)按本制度和財務(wù)制度規(guī)定，向集團(tuán)公第三十八條年度會計報告，至少應(yīng)當(dāng)包括《企業(yè)會計制度》規(guī)定的會計報表和本集團(tuán)發(fā)布的會計報表、會計報表附注、財?shù)谌艞l各核算單位統(tǒng)一于每月最后一個工作日結(jié)帳，不得提第四十條各分、子公司上報總部報表，按照集團(tuán)規(guī)定的時間上（一 現(xiàn)金（科目編碼（二 銀行存款（科目編碼（三）其他貨幣資金（（四）應(yīng)收票據(jù)（（五）應(yīng)收賬款（（六）壞賬準(zhǔn)備（（七）應(yīng)收款（（八）其他應(yīng)收款（（九 預(yù)付賬款（科目編碼1 預(yù)付款（科目編碼1152）：“預(yù)付款”科目是根據(jù)用友軟件的要求設(shè)置的資金往來過度科目，（十一）庫存商品（（十二）委托代銷商品（（十三）待攤費用（費用已經(jīng)不能使企業(yè)受益，應(yīng)將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入成本、費用（十四）長期股權(quán)投資（20%20%20%但具有重大影響的，采用權(quán)益法核算。對其他20%以下，或?qū)ζ渌麊挝坏耐顿Y雖20%20%以上，但不具有重大影響的，采50%以上股權(quán)并對被投資單位的經(jīng)營管理擁有控1010（十五）長期債權(quán)投資（（十六）固定資產(chǎn)（2（十七）累計折舊（3%-5%)確定其折舊率如下:305558（十八）固定資產(chǎn)清理（（十九）在建工程（（二十）長期待攤費用（1（5）。（二十一）無形資產(chǎn)（??（一）短期借款（（二）應(yīng)付票據(jù)（ （三）應(yīng)付賬款（（四）預(yù)收賬款（（五）其他應(yīng)交款（（六）應(yīng)付福利費（14％計提福利費。在政（七）應(yīng)付工資（（八）應(yīng)交稅金（交稅金---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”購進(jìn)的庫存商品發(fā)生非正常損失，以及購進(jìn)庫存商品改變用途稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。（九）應(yīng)付利潤（（十）其他應(yīng)付款（科目編碼2181）：（十一）應(yīng)付款（（十二）預(yù)提費用（（十三）長期借款（（一）實收資本（（二）資本公積（（三）盈余公積（（四）本年利潤（（五）利潤分配（10%的技術(shù)服務(wù)成本（ 企業(yè)按照關(guān)聯(lián)單位和非關(guān)聯(lián)單位設(shè)置二級科目“內(nèi)部技術(shù)成目，“技術(shù)服務(wù)成本”、“技術(shù)開發(fā)成本”、“技術(shù)轉(zhuǎn)讓成 主營業(yè)務(wù)收入（科目編碼5101）：（二）營業(yè)費用（（三）技術(shù)服務(wù)收入（（四）折扣與折讓（（五）主營業(yè)務(wù)成本（（六）主營業(yè)務(wù)稅金及附加（（七）代購代銷收入（（八）補貼收入（（九）其他業(yè)務(wù)收入（（十）其他業(yè)務(wù)支出（（十一）所得稅（（十二）管理費用（（十三）財務(wù)費用（（十四）投資收益（（十五）營業(yè)外收入（（十六）營業(yè)外支出（（十七）以前年度損益調(diào)整（（十八）集團(tuán)內(nèi)部往來（（一）（二）分析資產(chǎn)管理水平。資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)資源,資產(chǎn)的管理水平直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，財務(wù)分析可以了解企業(yè)對資產(chǎn)的管理水平，如：通過對營運資金周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)報酬率等的分析，為評價企業(yè)的管理水平提供依據(jù);（三）（四）（五）（六）董事會14

（七）資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷關(guān)心的是全部資本利潤率是否超過借入款項的利率，即借入資本的代價；經(jīng)營者認(rèn)為舉債很大，超出債權(quán)人心理承受程度，則認(rèn)為是不保應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=賒銷收入凈額÷其中，賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓應(yīng)收帳款平均余額=（期初應(yīng)收帳款+期末應(yīng)收帳款）÷2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=365×存貨平均余額÷③營運資本周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（主營業(yè)務(wù)收入÷平均營運資本額固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額÷主營業(yè)務(wù)利潤率=凈利潤÷成本費用凈利率=凈利潤÷對外投資收益率=對外投資收益÷內(nèi)部投資收益率=對內(nèi)投資收益÷凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷流動資產(chǎn)率=流動資產(chǎn)÷存貨比率=存貨÷應(yīng)收帳款比率=應(yīng)收帳款÷流動負(fù)債率=流動負(fù)債÷固定比率=固定資產(chǎn)÷現(xiàn)金流動負(fù)債比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷A-

營運資本減少（增加以負(fù)號填列B-

B-（或銷售成本B-管理費用明細(xì)表（單位）B-銷售費用明細(xì)表（單位）B-財務(wù)費用明細(xì)表（單位）應(yīng)收帳款結(jié)構(gòu)表（單位）1—22—3B-1—22—3B-存貨表（單位）B-B-12345789101112B-12345789101112C-（一）

法》）（二）（三）1（四）會計檔案的??財務(wù)報告（決算）2.4.1,2.4.2,2.4.3（五）3（六）3（七）１．２．貫徹執(zhí)行財政部和鐵道部所頒布的會計準(zhǔn)則及財務(wù)管理制度，結(jié)３．明確財務(wù)工作的最終目標(biāo)—會計科目規(guī)范化，財務(wù)核算模式化，記帳方式統(tǒng)一化，電算手段現(xiàn)代化，同時建??４．不斷針對財務(wù)工作系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查研究，科學(xué)分析，并且負(fù)責(zé)對５．積極配合其他部門工作，努力完成集團(tuán)公司制定的各項工作計４．５．加強內(nèi)部控制，防止工作出現(xiàn)錯弊，保障財產(chǎn)安全，督促制度６．組織財務(wù)部門員工按期討論工作流程中的問題，并及時做出正７．能夠保證資金安全，及時發(fā)現(xiàn)資金缺口，并能靈活籌資，完整８．維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，認(rèn)真協(xié)調(diào)各方面的利益關(guān)系，包括：金融９． 工作職能??健全電算化系統(tǒng)的內(nèi)部管理制度，控制各工作概要工作概要職位：上級領(lǐng)導(dǎo)：工作概要工作中突然停電時必須?? UPS停電時，應(yīng)??UPSUPSUPSUPSUPSUPS。