國(guó)際稅收知識(shí)考試題及答案（歷年真題）

國(guó)際稅收知識(shí)考試題及答案（歷年真題）單選題1.對(duì)付避稅地的法規(guī)首先是由（）在20世紀(jì)60年代初率先制定的。A、英國(guó)B、美國(guó)C、德國(guó)D、意大利參考答案：B2.對(duì)于一般行業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn),兩個(gè)協(xié)定范本所遵循的是（）原則。A、居住國(guó)征稅B、來(lái)源國(guó)征稅C、共享征稅權(quán)原則D、協(xié)商解決原則參考答案：B3.世界上最早創(chuàng)設(shè)所得稅的國(guó)家是（）。A、美國(guó)B、法國(guó)C、瑞典D、英國(guó)參考答案：D4.下列標(biāo)準(zhǔn)中，適用于對(duì)跨國(guó)納稅人來(lái)自非居住國(guó)的投奧所得行使收入來(lái)源地管轄權(quán)的是（）。A、勞務(wù)提供地標(biāo)準(zhǔn)B、權(quán)利使用地標(biāo)準(zhǔn)C、實(shí)際支付地標(biāo)準(zhǔn)D、比例分配標(biāo)準(zhǔn)參考答案：B5.兩大范本要求按照以下四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判定納稅人的最終居民身份,該判定過(guò)程是按照一定的順序進(jìn)行的,請(qǐng)為之排序（）。A、①②③④B、①②④③C、③④②①D、③②④①參考答案：D6.下列國(guó)家中，同時(shí)行使收入來(lái)源地管轄權(quán)'居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)的是（）oA、羅馬尼亞B、美國(guó)C、英國(guó)D、法國(guó)參考答案：B7.經(jīng)合組織范本規(guī)定,一般情況下,動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)由（）對(duì)其征稅。A、購(gòu)買者的居住國(guó)B、轉(zhuǎn)讓者的居住國(guó)C、轉(zhuǎn)讓地點(diǎn)所在國(guó)D、動(dòng)產(chǎn)的使用國(guó)參考答案：B8.中國(guó)香港行使的所得稅稅收管轄權(quán)是（）。A、單一居民管轄權(quán)B、單一地域管轄權(quán)C、居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)D、以上都不對(duì)參考答案：B9.國(guó)際雙重征稅產(chǎn)生的原因是（）。A、各國(guó)稅收管轄權(quán)的差異性B、各國(guó)財(cái)權(quán)利益矛盾的激化C、復(fù)合稅制度的產(chǎn)生D、商品課稅制度的復(fù)雜化參考答案：A10.稅收管轄權(quán)是（）的重要組成部分。A、稅收管理權(quán)B、稅收管理體制C、國(guó)家主權(quán)D、財(cái)政管理體制參考答案：C11.在下列減輕納稅義務(wù)的行為中,違法的是（）。A、節(jié)稅B、避稅C、稅收籌劃D、漏稅參考答案：D12.在跨國(guó)納稅人利用避稅港進(jìn)行避稅的方式中，常用的是（）。A、轉(zhuǎn)移住所B、稅收流亡C、虛構(gòu)避稅港營(yíng)業(yè)D、濫用稅收協(xié)定參考答案：C13.企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)的（）,稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后,達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。A、交易內(nèi)容與地點(diǎn)B、定價(jià)原則和計(jì)算方法C、定價(jià)理由和財(cái)務(wù)影響D、真實(shí)目的與信息披露參考答案：B14.《0ECD范本》與《UN范本》在劃分征稅權(quán)上的不同之處是0。A、前者承認(rèn)收入來(lái)源國(guó)擁有優(yōu)先征稅權(quán),后者承認(rèn)收入來(lái)源國(guó)擁有獨(dú)占征稅權(quán)B、前者主張居住國(guó)實(shí)行稅收抵免法,后者主張居住國(guó)實(shí)行免稅法C、前者主張擴(kuò)大居民管轄權(quán)并限制地域管轄權(quán),后者注重收入來(lái)源地管轄權(quán)D、前者主張擴(kuò)大公民管轄權(quán)，后者主張擴(kuò)大居民管轄權(quán)參考答案：C15.根據(jù)兩大范本的精神,如果兩國(guó)在判定法人居民身份時(shí)發(fā)生沖突,則應(yīng)根據(jù)（）來(lái)認(rèn)定其最終居民身份。A、注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B、常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)C、選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)D、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)參考答案：D16.下列關(guān)于避稅與節(jié)稅主要區(qū)別的表述中，正確的是（）。A、避稅合法但不合理,節(jié)稅合法又合理B、避稅不合法但合理，節(jié)稅合法但不合理C、避稅不違法但有違國(guó)家稅收政策導(dǎo)向和意圖,節(jié)稅合法D、避稅合理,節(jié)稅合法又合理參考答案：C17.當(dāng)一國(guó)企業(yè)對(duì)外投資設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí),通常會(huì)產(chǎn)生的不利因素是（）。A、法律手續(xù)比較復(fù)雜B、不能享受當(dāng)?shù)卣疄楠?dú)立公司提供的減免稅優(yōu)惠C、不容易實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)D、分支機(jī)構(gòu)在初期發(fā)生營(yíng)業(yè)虧損時(shí)不能沖減投資者的總利潤(rùn)參考答案：B18.下列選項(xiàng)中，屬于國(guó)際稅收的研究對(duì)象的是（）。A、各國(guó)政府處理與其管轄范圍內(nèi)的納稅人之間征納關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)范B、各國(guó)政府處理與其管轄范圍內(nèi)的外國(guó)納稅人之間征納關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)范C、各國(guó)政府處理與其它國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)范D、各國(guó)政府處理它同外國(guó)籍跨國(guó)納稅人之間的稅收征納關(guān)系和與其他國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)范參考答案：C19.可比非受控價(jià)格法以非關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的與關(guān)聯(lián)交易相同或者類似業(yè)務(wù)活動(dòng)所收取的價(jià)格作為關(guān)聯(lián)交易的（）。A、實(shí)際成交價(jià)格B、公平成交價(jià)格C、可比成交價(jià)格D、平均成交價(jià)格參考答案：B20.居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得,以下哪種情況,均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額。（）A、匯回中國(guó)境內(nèi)B、不匯回中國(guó)境內(nèi)C、無(wú)論是否匯回中國(guó)境內(nèi)D、準(zhǔn)備匯回中國(guó)境內(nèi)參考答案：C21.企業(yè)的安排屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)、成本分?jǐn)偂⑹芸赝鈬?guó)企業(yè)、資本弱化等其他特別納稅調(diào)整范圍的,應(yīng)當(dāng)（）。A、首先適用除一般反避稅管理辦法以外的其他特別納稅調(diào)整相關(guān)規(guī)定B、首先適用一般反避稅管理辦法C、首先層報(bào)至總局備案D、30日內(nèi)報(bào)省局審批參考答案：A22.第一屆“一帶一路”國(guó)際合作高峰論壇在以下哪個(gè)城市舉行:（）A、北京B、烏鎮(zhèn)C、杭州D、上海參考答案：A23.主體文檔的準(zhǔn)備時(shí)限為:（）A、該企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)。B、該企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)。C、該企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)。D、企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)。參考答案：A24.預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（）監(jiān)控企業(yè)執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排的情況。A、每季度B、每年C、定期D、實(shí)時(shí)參考答案：B25.關(guān)于稅收饒讓,正確的表述有（）。A、我國(guó)《企業(yè)所得稅法》單方面規(guī)定饒讓抵免B、我國(guó)與有關(guān)國(guó)家簽訂的國(guó)際稅收協(xié)定有稅收饒讓抵免安排C、境外所得采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免額的,適用饒讓抵免D、稅收饒讓在國(guó)際稅收關(guān)系中可與免稅法配合發(fā)揮避免國(guó)際重復(fù)征稅的作用參考答案：B26.下列關(guān)于一般反避稅管理調(diào)査方法的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是:（）A、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核企業(yè)、籌劃方、關(guān)聯(lián)方以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)提供的資料,可以采用現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、發(fā)函協(xié)查和查閱公開信息等方式核實(shí)。B、需取得境外有關(guān)資料的,可以按有關(guān)規(guī)定啟動(dòng)稅收情報(bào)交換程序,或者通過(guò)我駐外機(jī)構(gòu)調(diào)查收集有關(guān)信息。C、涉及境外關(guān)聯(lián)方相關(guān)資料的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求企業(yè)提供公證機(jī)構(gòu)的證明。D、涉及關(guān)聯(lián)方相關(guān)資料的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求企業(yè)提供會(huì)計(jì)師事務(wù)所或具有評(píng)估資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的證明。參考答案：D27.依法在（）設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)開展非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查工作,適用《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》:A、中華人民共和國(guó)境外B、中華人民共和國(guó)境內(nèi)C、中華人民共和國(guó)締約國(guó)D、中華人民共和國(guó)接鄰國(guó)參考答案：B28.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施特別納稅調(diào)查過(guò)程中,分析評(píng)估被調(diào)查企業(yè)為其關(guān)聯(lián)方提供的來(lái)料加工業(yè)務(wù),在可比企業(yè)不是相同業(yè)務(wù)模式,且業(yè)務(wù)模式的差異會(huì)對(duì)利潤(rùn)水平產(chǎn)生影響的情況下,應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)模式的差異進(jìn)行調(diào)整,還原其不作價(jià)的來(lái)料和設(shè)備價(jià)值。企業(yè)提供真實(shí)完整的來(lái)料加工產(chǎn)品整體價(jià)值鏈相關(guān)資料,能夠反映各關(guān)聯(lián)方總體利潤(rùn)水平的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以就被調(diào)查企業(yè)與可比企業(yè)因料件還原產(chǎn)生的資金占用差異進(jìn)行可比性調(diào)整,利潤(rùn)水平調(diào)整幅度超過(guò)（）的,應(yīng)當(dāng)重新選擇可比企業(yè)。A、5%B、10%C、15%D、20%參考答案：B29.最早在跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間不合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方面,通過(guò)立法確定具體的調(diào)整方法的國(guó)家是（）。A、英國(guó)B、法國(guó)C、美國(guó)D、奧地利參考答案：C30.甲國(guó)A公司與乙國(guó)B公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系,A公司以80美元的單價(jià)向B公司銷售一批產(chǎn)品,A公司向非關(guān)聯(lián)的C公司銷售同類產(chǎn)品使用的單價(jià)為120美元,同時(shí)D與C公司為非關(guān)聯(lián)企業(yè),D公司向C公司銷售同類產(chǎn)品使用的單價(jià)為150美元,則按照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)確定的A公司的銷售單價(jià)為（）。A、80美元B、120美元C、150美元D、無(wú)法確定參考答案：B31.在兩個(gè)國(guó)際稅收協(xié)定范本中，用來(lái)確定居民身份的標(biāo)準(zhǔn)有:a.重要利益中心所在國(guó)b.永久性住所所在國(guó)習(xí)慣性住所所在國(guó)d.國(guó)籍,在判定居民身份時(shí)的順序依次為（）。A、AbeDB、adbCC、bdaCD、bacD參考答案：D32.一國(guó)與他國(guó)簽訂的國(guó)際稅收協(xié)定一般只適用于締約國(guó)一方或締約國(guó)雙方的（）。A、國(guó)民B、公民C、稅收居民D、人民參考答案：C33.下列協(xié)定中，屬于國(guó)際稅收協(xié)定主要形式的是（）。A、雙邊稅收協(xié)定B、多邊稅收協(xié)定C、特定稅收協(xié)定D、專項(xiàng)稅收協(xié)定參考答案：A34.納稅人利用現(xiàn)行稅法中的漏洞減少納稅義務(wù)稱為（）。A、偷稅B、節(jié)稅C、避稅D、逃稅參考答案：C35.中國(guó)居民企業(yè)或居民個(gè)人能夠提供資料證明其控制的外國(guó)企業(yè)設(shè)立在以下哪個(gè)國(guó)家的,可免于將該外國(guó)企業(yè)不作分配或者減少分配的利潤(rùn)視同股息分配額,計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)的當(dāng)期所得（）。A、泰國(guó)B、越南C、日本D、韓國(guó)參考答案：C36.下列地區(qū)中，屬于國(guó)際上著名避稅港集中地的是（）。A、靠近美國(guó)B、靠近亞洲C、靠近非洲D(zhuǎn)、靠近中國(guó)參考答案：A37.下列方法中，以承認(rèn)收入來(lái)源地管轄權(quán)獨(dú)占地位為前提避免國(guó)際雙重征稅的是（）。A、免稅法B、抵免法C、扣除法D、減免法參考答案：A38.國(guó)際稅收是關(guān)于（）。A、發(fā)生在國(guó)家之間的一切稅務(wù)關(guān)系B、本國(guó)稅制中有關(guān)涉外的部分C、發(fā)生在國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系D、對(duì)某些外國(guó)稅制所進(jìn)行的比較研究參考答案：C39.下列選項(xiàng)中屬于國(guó)際稅收的研究范圍的是（）。A、所得稅問(wèn)題B、土地稅問(wèn)題C、關(guān)稅問(wèn)題D、消費(fèi)稅問(wèn)題參考答案：A40.（）在1929年通過(guò)了《控股公司稅收優(yōu)惠法》，并據(jù)此對(duì)符合條件的控股公司不征所得稅。A、荷屬安第列斯B、盧森堡C、荷蘭D、中國(guó)參考答案：B41.中國(guó)航空公司有國(guó)際航運(yùn)業(yè)務(wù)，中國(guó)航空公司往返于中日之間業(yè)務(wù)利潤(rùn)的征稅權(quán)應(yīng)當(dāng)歸（）所有。A、中國(guó)B、日本C、中日兩國(guó)按比例分配D、兩國(guó)協(xié)商確定參考答案：A42.國(guó)際雙重征稅產(chǎn)生的最主要原因是（）。A、各國(guó)所得稅制的普遍化B、居民管轄權(quán)與收入來(lái)源地管轄權(quán)的交叉重疊C、居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)之間的交叉重疊D、收入來(lái)源地管轄權(quán)之間的交叉重疊參考答案：B43.假如美國(guó)一企業(yè)在中國(guó)設(shè)立辦事處,此辦事處從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與通過(guò)常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的相同或類似,則由此經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的利潤(rùn),根據(jù)經(jīng)合組織范本和聯(lián)合國(guó)范本的規(guī)定,應(yīng)當(dāng)分別由（）征稅。A、美中B、中美C、中中D、美美參考答案：A44.20世紀(jì)80年代中期，發(fā)生在西方國(guó)家的大規(guī)模降稅浪潮實(shí)質(zhì)上是（）。A、稅負(fù)過(guò)重的必然結(jié)果B、美國(guó)減稅政策的國(guó)際延伸C、促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的客觀需要D、稅收國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的具體體現(xiàn)參考答案：D45.某人在美國(guó)取得退休金,根據(jù)中美兩國(guó)締結(jié)的稅收協(xié)定,如果美國(guó)政府從其建立的社會(huì)保險(xiǎn)金中支付,則應(yīng)在（）征稅;如果此人是中國(guó)的國(guó)民或居民,則應(yīng)由（B）征稅。A、中;美B、美;中C、中；中D、美;美參考答案：B46.報(bào)告境外投資和所得信息的后續(xù)管理中,居民企業(yè)未按照本辦法規(guī)定報(bào)告境外投資和所得信息,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,逾期仍不改正的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)（）以及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,按已有信息合理認(rèn)定相關(guān)事實(shí),并據(jù)以計(jì)算或調(diào)整應(yīng)納稅款。A、稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則B、企業(yè)所得稅法。C、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定D、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》參考答案：A47.在確定跨國(guó)自然人居民身份時(shí)所采用的法律標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際上運(yùn)用的是（）。A、戶籍標(biāo)準(zhǔn)B、公民標(biāo)準(zhǔn)C、居民標(biāo)準(zhǔn)D、居所標(biāo)準(zhǔn)參考答案：B48.國(guó)際稅收的本質(zhì)是（）。A、涉外稅收B、對(duì)外國(guó)居民征稅C、國(guó)家之間的稅收關(guān)系D、國(guó)際組織對(duì)各國(guó)居民征稅參考答案：C49.跨國(guó)公司想統(tǒng)一計(jì)算海外子公司利潤(rùn)以充分利用母公司居住國(guó)的外國(guó)稅收抵免,則應(yīng)該建立（）。A、中介國(guó)際金融公司B、中介國(guó)際控股公司C、中介國(guó)際許可公司D、中介國(guó)際貿(mào)易公司參考答案：B50.世界銀行和國(guó)際貨幣基金組織曾建議開征所得稅，但遭之拒絕的國(guó)家是（）。A、瑙魯B、百慕大C、開曼群島D、巴哈馬共和國(guó)參考答案：D51.對(duì)于下列國(guó)家，側(cè)重維護(hù)收入來(lái)源地管轄權(quán)較為有利的國(guó)家是（）。A、英國(guó)B、法國(guó)C、新西蘭D、新加坡參考答案：D52.中國(guó)采用（）來(lái)判定租金所得的來(lái)源地。A、產(chǎn)生租金財(cái)產(chǎn)的使用地或所在地B、財(cái)產(chǎn)租賃合同簽訂地C、租賃財(cái)產(chǎn)所有者的居住地D、租賃租金支付者的居住地參考答案：A53.我國(guó)稅法規(guī)定,在我國(guó)無(wú)住所的人只要在一個(gè)納稅年度中在我國(guó)住滿（）即成為我國(guó)的稅收居民。A、90天B、183天C、1年D、180天參考答案：C54.下列原則中，屬于各國(guó)行使管轄權(quán)最基本的是（）。A、屬地原則B、屬人原則C、國(guó)籍原則D、保護(hù)地原則參考答案：A55.經(jīng)合組織范本和聯(lián)合國(guó)范本在對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)征稅問(wèn)題上分別主張采取的原則是（）。A、歸屬原則歸屬原則B、引力原則歸屬原則C、引力原則引力原則D、歸屬原則引力原則參考答案：C56.在扣除方法下，由于居住國(guó)政府給予免除的并不是納稅人已繳非居住國(guó)政府的稅額,而是已繳稅額與居住國(guó)稅率的乘積,因此在已繳稅額中仍有（1-居住國(guó)稅率的部分未能予以免除,這種未予免除的稅額往往與居住國(guó)稅率（）。A、成正比B、成反比C、不成比例D、無(wú)關(guān)參考答案：B57.乙公司的權(quán)益性投資金額為:A、200B、100C、300D、250E、150參考答案：C58.經(jīng)合組織范本規(guī)定，轉(zhuǎn)讓從事國(guó)際運(yùn)輸?shù)拇?。飛機(jī)。內(nèi)河運(yùn)輸?shù)拇换蚋綄儆诮?jīng)營(yíng)上述船舶、飛機(jī)或船只的動(dòng)產(chǎn)所取得的收益,應(yīng)由（）征稅。A、總機(jī)構(gòu)所在地B、交通工具長(zhǎng)期停泊地C、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地D、交通工具所有人居住地參考答案：C59.到20世紀(jì)末,我國(guó)已對(duì)外締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定的數(shù)目是（）。A、45個(gè)B、60個(gè)C、65個(gè)D、69個(gè)參考答案：C60.我國(guó)對(duì)外稅收協(xié)定對(duì)投資所得征稅實(shí)行限制稅率,該限制稅率一般為（）。A、0B、5%C、10%D、15%參考答案：C61.注冊(cè)登記標(biāo)準(zhǔn)又稱為（）。A、戶籍標(biāo)準(zhǔn)B、法律標(biāo)準(zhǔn)C、總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)D、意愿標(biāo)準(zhǔn)參考答案：B62.境內(nèi)居民企業(yè)A公司擁有B公司股份比例達(dá)到70%,而B公司對(duì)C公司持股比例60%,C公司對(duì)D公司持股比例55%,D公司對(duì)E公司（外國(guó)公司,位于開曼群島）持股比例52%,在判斷受控外國(guó)企業(yè)時(shí),我們可以推定A公司持有E公司的股份是（）。A、52%B、70%C、55%D、60%參考答案：A63.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料,或者提供虛假、不完整資料,未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其（）A、應(yīng)納稅所得額B、營(yíng)業(yè)收入C、營(yíng)業(yè)成本D、應(yīng)納稅額參考答案：A64.境外稅務(wù)當(dāng)局拒絕給予非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)稅收協(xié)定待遇,或者將其認(rèn)定為所在國(guó)家（地區(qū)）稅收居民的,該企業(yè)可按有關(guān)規(guī)定（）申請(qǐng)啟動(dòng)稅務(wù)相互協(xié)商程序。A、書面B、口頭C、電話D、電子郵件參考答案：A65.第二屆“一帶一路”國(guó)際合作高峰論壇的活動(dòng)主題是:（）A、共建“—帶一路”,實(shí)現(xiàn)共贏發(fā)展B、共建“一帶一路”,開創(chuàng)美好未來(lái)C、共建“一帶一路”,打造人類命運(yùn)共同體D、共建“一帶一路”,創(chuàng)設(shè)絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶參考答案：B66.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》,企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái),不符合獨(dú)立交易原則,或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi),進(jìn)行納稅調(diào)整。A、3B、5C、10D、15參考答案：C67.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》中規(guī)定,金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立賬戶持有人信息變化監(jiān)控機(jī)制,包括要求賬戶持有人在本辦法規(guī)定的相關(guān)信息變化之日起（）內(nèi)告知金融機(jī)構(gòu)。:A、十日B、十五日C、三十日D、六十日參考答案：C68.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》中規(guī)定,金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立實(shí)施監(jiān)控機(jī)制,按年度評(píng)估本辦法執(zhí)行情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、進(jìn)行整改,并于次年（）前向相關(guān)行業(yè)監(jiān)督管理部門和國(guó)家稅務(wù)總局書面報(bào)告:A、1月30日B、3月30日C、6月30日D、12月30日參考答案：C69.預(yù)約定價(jià)安排的適用期限為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度起（）的關(guān)聯(lián)交易。A、以前年度B、當(dāng)年C、一個(gè)年度D、3至5個(gè)年度參考答案：D70.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》中規(guī)定,金融機(jī)構(gòu)故意錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)賬戶持有人信息的,由（）責(zé)令其限期改正:A、省稅務(wù)局B、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C、國(guó)家稅務(wù)總局D、市稅務(wù)局參考答案：C71.預(yù)約定價(jià)安排補(bǔ)（退）稅款通知書附件不包括（）A、企業(yè)所得稅調(diào)整項(xiàng)目表B、其他稅種調(diào)整項(xiàng)目表C、現(xiàn)行預(yù)約定價(jià)安排情況表D、各項(xiàng)稅收應(yīng)補(bǔ)（退）明細(xì)表參考答案：C72.下列關(guān)聯(lián)交易金額達(dá)到準(zhǔn)備本地文檔條件的是:A、商品購(gòu)銷金額1億元B、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)金額1億元C、轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)1億元D、提供勞務(wù)金額1億元參考答案：D73.一般反避稅調(diào)査中,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅務(wù)總局形成的結(jié)案申請(qǐng)審核意見,處理錯(cuò)誤的是:（）A、同意不予調(diào)整的,向被調(diào)查企業(yè)下發(fā)《特別納稅調(diào)查結(jié)論通知書》B、同意初步調(diào)整方案的,向被調(diào)查企業(yè)下發(fā)《特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書》C、稅務(wù)總局有不同意見的,按照稅務(wù)總局的意見修改后再次層報(bào)審核。D、被調(diào)查企業(yè)在收到《特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書》之日起7日內(nèi)未自行改正的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)下發(fā)《特別納稅調(diào)査調(diào)整通知書》參考答案：D74.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)均屬于浙江省稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的,收到主體文檔的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需層報(bào)至（）,由（）負(fù)責(zé)主體文檔管理,統(tǒng)一組織協(xié)調(diào),按需求提供給集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)使用。A、浙江省稅務(wù)機(jī)關(guān)浙江省稅務(wù)機(jī)關(guān)B、浙江省稅務(wù)機(jī)關(guān)國(guó)家稅務(wù)總局C、國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家稅務(wù)總局D、國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)機(jī)關(guān)參考答案：A75.在計(jì)算年度關(guān)聯(lián)交易金額時(shí),來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照（）計(jì)算有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額。A、合同簽訂價(jià)格B、會(huì)計(jì)記賬價(jià)格C、季度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格D、年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格參考答案：D76.在世界主要國(guó)家中，目前同時(shí)采用注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)、管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)和選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判定法人居民身份的國(guó)家是（）。A、美國(guó)B、日本C、中國(guó)D、澳大利亞參考答案：D77.對(duì)于同時(shí)具有兩個(gè)國(guó)家居民身份且在其中任何一國(guó)都無(wú)永久性住所的跨國(guó)自然人的最終居民身份的判定,稅收協(xié)定所規(guī)定的首要標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、永久性住所B、重要利益中心C、國(guó)籍D、習(xí)慣性居所參考答案：D78.一居住在英國(guó)3年的美國(guó)公民僅有來(lái)自中國(guó)的收入,則他應(yīng)該（）。A、只向英國(guó)納稅B、只向美國(guó)納稅C、只向中國(guó)納稅D、既向中國(guó)納稅又向英國(guó)納稅,同時(shí)還向美國(guó)納稅參考答案：D79.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)分屬兩個(gè)或者兩個(gè)以上省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的,收到主體文檔的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需層報(bào)至（）,由（）負(fù)責(zé)主體文檔管理,統(tǒng)一組織協(xié)調(diào),按需求提供給集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)使用。A、省稅務(wù)機(jī)關(guān)各省稅務(wù)機(jī)關(guān)B、省稅務(wù)機(jī)關(guān)國(guó)家稅務(wù)總局C、國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家稅務(wù)總局D、國(guó)家稅務(wù)總局各省稅務(wù)機(jī)關(guān)參考答案：C80.下列國(guó)家中，除了（）以外，多數(shù)國(guó)家都通過(guò)規(guī)定債務(wù)/股本比率的辦法來(lái)限制本國(guó)企業(yè)向外國(guó)關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。A、德國(guó)B、英國(guó)C、加拿大D、美國(guó)參考答案：B81.我國(guó)對(duì)外締結(jié)對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷、漏稅的協(xié)定工作始于（）。A、1978年B、1979年C、1980年D、1981年參考答案：D82.下列關(guān)于國(guó)際稅收與國(guó)際稅務(wù)關(guān)系的區(qū)別表述正確的是（）。A、前者協(xié)調(diào)國(guó)家間經(jīng)濟(jì)貿(mào)易關(guān)系,后者協(xié)調(diào)國(guó)家間稅收分配關(guān)系B、前者主要涉及流轉(zhuǎn)稅和關(guān)稅,后者主要涉及所得稅和財(cái)產(chǎn)稅C、前者涉及國(guó)家間的財(cái)權(quán)利益分配,后者涉及國(guó)家間經(jīng)濟(jì)貿(mào)易關(guān)系D、前者涉及國(guó)家間的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易關(guān)系,后者涉及國(guó)家間的財(cái)權(quán)利益分配參考答案：C83.1991年,北歐的挪威、瑞典、芬蘭'丹麥和冰島5過(guò)就加強(qiáng)稅收征管方面合作問(wèn)題簽訂了（）。A、《同期稅務(wù)稽查協(xié)議范本》B、《稅收管理互助多變條約》C、《稅務(wù)互助多邊條約》D、UN范本參考答案：C84.常設(shè)機(jī)構(gòu)還包括連續(xù)活動(dòng)一定時(shí)間以上（一般為半年或一年）的建筑工地、建筑、裝配和安裝工程,我國(guó)對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定將這個(gè)時(shí)限規(guī)定為（）。A、3個(gè)月B、9個(gè)月C、6個(gè)月D、一年參考答案：C85.我國(guó)采用戶籍標(biāo)準(zhǔn)確定跨國(guó)自然人居民身份時(shí)規(guī)定的居住期限是（）。A、90天B、183天C、365天D、5年參考答案：C86.下列方法中，以承認(rèn)收入來(lái)源地管轄權(quán)優(yōu)先地位為前提避免國(guó)際雙重征稅的是A、免稅法B、抵免法C、扣除法D、減免法參考答案：B87.國(guó)際稅收是一個(gè)（）。A、經(jīng)濟(jì)范疇B、歷史范圍C、社會(huì)范疇D、制度范疇參考答案：C88.下列機(jī)構(gòu)中不具有獨(dú)立法人地位的是（）。A、常設(shè)機(jī)構(gòu)B、子公司C、孫公司D、總公司參考答案：A89.外商在我國(guó)避稅采用的最普遍、最經(jīng)常地一種手段是0。A、外商投資企業(yè)的外方投資者不按協(xié)議或合同投足股本,企業(yè)需要的營(yíng)運(yùn)資金由境外母公司貸款提供B、將技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)納入設(shè)備價(jià)格,規(guī)避我國(guó)的預(yù)提所得稅C、利用“兩免三減半”的創(chuàng)業(yè)期稅收優(yōu)惠避稅D、利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)向境外關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)參考答案：D90.以非關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的與關(guān)聯(lián)交易相同或者類似業(yè)務(wù)活動(dòng)所收取的價(jià)格作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價(jià)格是哪一種轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法:（）A、可比非受控價(jià)格法B、再銷售價(jià)格法C、成本加成法D、利潤(rùn)分割法參考答案：A多選題1.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》中規(guī)定,賬戶持有人應(yīng)當(dāng)配合金融機(jī)構(gòu)的盡職調(diào)查工作,（）地向金融機(jī)構(gòu)提供本辦法規(guī)定的相關(guān)信息,并承擔(dān)未遵守本辦法規(guī)定的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn):A、真實(shí)B、及時(shí)C、準(zhǔn)確D、完整E、高效參考答案：ABCD2.關(guān)聯(lián)方利息支出包括實(shí)際支付的:（）。A、利息B、擔(dān)保費(fèi)C、抵押費(fèi)D、其他具有利息性質(zhì)的費(fèi)用E、管理費(fèi)參考答案：ABCD3.下列關(guān)于國(guó)際稅務(wù)關(guān)系與國(guó)際稅收的區(qū)別表述正確的有（）。A、前者協(xié)調(diào)國(guó)家間經(jīng)濟(jì)貿(mào)易關(guān)系,后者協(xié)調(diào)國(guó)家間稅收分配關(guān)系B、前者主要涉及流轉(zhuǎn)稅和關(guān)稅,后者主要涉及所得稅C、前者涉及國(guó)家間的財(cái)權(quán)利益分配,后者涉及國(guó)家間稅收關(guān)系D、前者不涉及國(guó)家間的稅收利益分配,后者涉及國(guó)家間的財(cái)權(quán)利益分配E、前者屬于上層建筑，后者屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)參考答案：ABDE4.某中國(guó)居民在日本受雇取得的收入,必須滿足下列哪幾個(gè)條件,可以由中國(guó)對(duì)其征稅0。A、該人在日歷年度或會(huì)計(jì)年度中在日本停留時(shí)間不超過(guò)183天B、該項(xiàng)所得不是由日本的居民雇主支付或代表雇主支付的C、該項(xiàng)所得不是由中國(guó)的居民雇主支付或代表雇主支付的D、該項(xiàng)所得不是由雇主設(shè)在日本的固定基地所負(fù)擔(dān)的參考答案：ABD5.預(yù)約定價(jià)協(xié)議的局限性主要表現(xiàn)在（）等方面。A、申請(qǐng)的復(fù)雜性非常高B、信息披露的要求非常嚴(yán)C、給稅務(wù)機(jī)關(guān)帶來(lái)的成本非常大D、給納稅人帶來(lái)的成本非常大參考答案：ABD6.下列項(xiàng)目中，屬于國(guó)際稅收研究對(duì)象的有（）。A、各國(guó)政府處理與其管轄范圍內(nèi)的納稅人之間征納關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)范B、各國(guó)政府處理與其管轄范圍內(nèi)的外國(guó)納稅人之間征納關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)范C、各國(guó)政府處理與其它國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)范D、各國(guó)政府處理它同外國(guó)籍跨國(guó)納稅人之間的稅收征納關(guān)系和與其他國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)范E、各國(guó)政府為協(xié)調(diào)國(guó)際稅收分配活動(dòng)所進(jìn)行的一系列稅收管理并采取的措施參考答案：CE7.一般而言，受控外國(guó)公司是設(shè)立在稅負(fù)水平較低的國(guó)家或地區(qū),在衡量受控外國(guó)子公司的稅負(fù)時(shí),通常使用的衡量指標(biāo)有（）。A、名義稅率B、有效稅率C、實(shí)際繳納的外國(guó)稅款D、應(yīng)當(dāng)繳納的外國(guó)稅款參考答案：BC8.在歐洲一向以低稅的避稅地而著稱的國(guó)家是（）。A、瑞士B、列支敦士登C、海峽群島D、巴拿馬參考答案：ABC9.下列關(guān)于避稅港的解釋中，屬于狹義的有（）。A、避稅港是指不課征所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的地區(qū)B、避稅港是指在實(shí)行正常稅制的基礎(chǔ)上提供某些特殊稅收優(yōu)惠待遇的地區(qū)C、避稅港是指雖課征所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅但稅率遠(yuǎn)低于國(guó)際一般負(fù)擔(dān)水平的地區(qū)D、避稅港是指能夠?yàn)榧{稅人提供避稅機(jī)會(huì)的地區(qū)E、避稅港是指政治經(jīng)濟(jì)特區(qū)參考答案：AC10.采用可比非受控價(jià)格法,必須考慮選用的交易與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易具有可比性因素。這些因素包括（）。A、購(gòu)銷過(guò)程B、購(gòu)銷環(huán)境C、購(gòu)銷環(huán)節(jié)D、購(gòu)銷貨物參考答案：ABCD11.下列因素中，屬于避稅港形成原因的有（）。A、歷史因素B、文化因素C、地理因素D、政治因素E、經(jīng)濟(jì)因素參考答案：ACDE12.在主體文檔中,企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各成員實(shí)體主要價(jià)值貢獻(xiàn)分析內(nèi)容包括:（）A、執(zhí)行的關(guān)鍵功能B、承擔(dān)的重大風(fēng)險(xiǎn)C、使用的重要資產(chǎn)D、雇傭的人員情況E、產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入?yún)⒖即鸢福篈BC13.下列稅種中，不會(huì)引起國(guó)家間財(cái)權(quán)利益分配問(wèn)題的有0。A、所得稅B、商品稅C、遺產(chǎn)稅D、關(guān)稅E、增值稅參考答案：BDE14.企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系主要反映在下列哪幾個(gè)方面（）？A、管理B、資本C、財(cái)務(wù)D、控制參考答案：ABD15.在跨國(guó)納稅人利用避稅港進(jìn)行避稅的方式中，常用的有（）。A、稅收流亡B、虛構(gòu)避稅港營(yíng)業(yè)C、虛設(shè)避稅港信托財(cái)產(chǎn)D、濫用稅收協(xié)定E、轉(zhuǎn)讓定價(jià)參考答案：BCE16.在雙邊國(guó)際合作中，國(guó)與國(guó)之間稅收情報(bào)交換的方式主要有（）。A、專項(xiàng)情報(bào)B、自動(dòng)情報(bào)C、自發(fā)交換D、同期稅務(wù)檢查參考答案：ABCD17.當(dāng)一國(guó)企業(yè)對(duì)外投資設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí),一般可以產(chǎn)生的好處有（）oA、投資者可直接控制分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并負(fù)法律責(zé)任,方便管理B、可享受當(dāng)?shù)卣疄楠?dú)立公司提供的減免稅優(yōu)惠C、容易實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)D、分支機(jī)構(gòu)在初期發(fā)生營(yíng)業(yè)虧損時(shí)可以沖減投資者的總利潤(rùn)E、可免繳投資所得的預(yù)提所得稅參考答案：ACDE18.下列稅種屬于國(guó)際稅收的研究范圍的有（）。A、增值稅B、房產(chǎn)稅C、公司所得稅D、個(gè)人所得稅E、遺產(chǎn)稅參考答案：CDE19.下列關(guān)于避稅港含義的解釋中，屬于廣義的有（）。A、避稅港是指政治經(jīng)濟(jì)特區(qū)B、避稅港是指不課征所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的地區(qū)C、避稅港是指在實(shí)行正常稅制的基礎(chǔ)上提供某些特殊稅收優(yōu)惠待遇的地區(qū)D、避稅港是指雖課征所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅但稅率遠(yuǎn)低于國(guó)際一般負(fù)擔(dān)水平的地區(qū)E、避稅港是指能夠?yàn)榧{稅人提供避稅機(jī)會(huì)的地區(qū)參考答案：CE20.關(guān)于《多邊稅收征管互助公約》規(guī)定了（）三種稅收征管協(xié)助形式有0。A、情報(bào)交換B、稅款追繳C、文書送達(dá)D、簽字回函參考答案：ABC21.下列選項(xiàng)中適用于預(yù)約定價(jià)協(xié)議的企業(yè)有（）。A、使用非標(biāo)準(zhǔn)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的企業(yè)B、有大量的跨國(guó)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的企業(yè)C、產(chǎn)品在國(guó)外市場(chǎng)上面臨激烈競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)D、正在受到轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)審查的企業(yè)參考答案：ABC22.國(guó)際雙重征稅產(chǎn)生的主要原因是有關(guān)國(guó)家征稅權(quán)的交叉與重疊,這種稅收管轄權(quán)的重疊主要形式有（）。A、收入來(lái)源地管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊B、收入來(lái)源地管轄權(quán)與公民管轄權(quán)的重疊C、居民管轄權(quán)與公民管轄權(quán)的重疊D、居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊E、收入來(lái)源地管轄權(quán)與收入來(lái)源地管轄權(quán)的重疊參考答案：ADE23.年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè),應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔:（）A、年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元。B、有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過(guò)2億元C、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元D、無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元E、其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元參考答案：BCDE24.荷蘭之所以被認(rèn)為適宜中介控股公司的居住國(guó),原因在于（）。A、荷蘭已同80多個(gè)國(guó)家締結(jié)了國(guó)際稅收協(xié)定B、荷蘭有參與免稅的規(guī)定C、荷蘭所得稅率低D、荷蘭關(guān)于設(shè)立中介控股公司的法律比較寬松參考答案：AB25.按照聯(lián)合國(guó)范本的精神,當(dāng)獨(dú)立勞務(wù)滿足（）條件時(shí),勞務(wù)發(fā)生國(guó)可以對(duì)來(lái)源于該勞務(wù)的所得征稅。A、獨(dú)立勞務(wù)是通過(guò)發(fā)生國(guó)的固定基地進(jìn)行B、在勞務(wù)發(fā)生國(guó)停留183天C、其報(bào)酬由勞務(wù)發(fā)生國(guó)的居民支付且數(shù)額達(dá)到居住國(guó)和勞務(wù)發(fā)生國(guó)商定的數(shù)額D、獨(dú)立勞務(wù)未通過(guò)勞務(wù)發(fā)生國(guó)的固定基地進(jìn)行所獲得收入?yún)⒖即鸢福篈BC26.《OECD范本》與《UN范本》在劃分征稅權(quán)上的共同之處有（）。A、收入來(lái)源國(guó)擁有優(yōu)先征稅權(quán)B、收入來(lái)源國(guó)擁有獨(dú)占征稅權(quán)C、居住國(guó)實(shí)行稅收抵免方法D、居住國(guó)實(shí)行免稅方法E、擴(kuò)大居民管轄權(quán)參考答案：ACD27.根據(jù)有關(guān)資料記載,世界上第一個(gè)國(guó)際稅收協(xié)定是由（）兩個(gè)國(guó)家在1843年簽訂的。A、英國(guó)B、法國(guó)C、德國(guó)D、比利時(shí)參考答案：BD28.下列項(xiàng)目中，屬于國(guó)際雙重征稅的基本特征的有（）。A、征稅權(quán)力的非同一性B、課稅權(quán)主體的非同一性C、納稅主體的同一性D、納稅客體的同一性E、納稅主體的非同一性參考答案：ABCD29.下列地區(qū)中，屬于國(guó)際上著名避稅港集中地的有（）。A、靠近美國(guó)B、靠近亞洲C、靠近西歐D、靠近東南亞E、靠近澳大利亞參考答案：ACDE30.避稅港通常是指國(guó)際上輕稅甚至于無(wú)稅的場(chǎng)所,下列名稱中屬于避稅港別稱的有（）。A、避稅地B、避稅樂(lè)園C、自由港D、稅務(wù)天堂E、稅收避難所參考答案：ABCDE31.從性質(zhì)上講，國(guó)際雙重征稅屬于（）。A、經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅B、稅制性重復(fù)征稅C、行政性重復(fù)征稅D、地方性重復(fù)征稅E、法律性重復(fù)征稅參考答案：AE32.特許權(quán)使用費(fèi)來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)主要有（）。A、特許權(quán)交易地標(biāo)準(zhǔn)B、特許權(quán)使用地標(biāo)準(zhǔn)C、特許權(quán)所有者的居住地標(biāo)準(zhǔn)D、特許權(quán)使用費(fèi)支付者的居住地標(biāo)準(zhǔn)參考答案：ABCD33.協(xié)定范本中規(guī)定,對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)除了實(shí)行“法律適用規(guī)范”原則規(guī)范以外,還實(shí)行其他兩條征稅原則,可將其概括為（）。A、來(lái)源國(guó)對(duì)其在締約國(guó)境內(nèi)的全部利潤(rùn)征稅B、來(lái)源國(guó)只能對(duì)歸屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)征稅C、來(lái)源國(guó)對(duì)利潤(rùn)按獨(dú)立企業(yè)原則征稅D、來(lái)源國(guó)對(duì)利潤(rùn)按聯(lián)屬企業(yè)原則征稅參考答案：AB34.法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）。A、注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B、管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)C、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D、選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)參考答案：ABCD35.在國(guó)與國(guó)之間稅收情報(bào)交換的幾種方式中，自動(dòng)交換主要適用于有關(guān)哪種收入的情報(bào)（）。A、工資薪金B(yǎng)、傭金、勞務(wù)報(bào)酬收入C、財(cái)產(chǎn)收益和經(jīng)營(yíng)收入D、股息、紅利等非主動(dòng)性所得參考答案：ABCD36.直接抵免適用于如下所得0。A、自然人的個(gè)人所得稅抵免B、總公司與分公司之間的公司所得稅抵免C、母公司與子公司之間的預(yù)提所得稅抵免D、母公司與子公司之間的公司所得稅抵免參考答案：ABC37.根據(jù)對(duì)付避稅地的立法,一國(guó)納稅人因在外國(guó)公司中擁有股份而取得應(yīng)歸其所有的股息在未分配或未匯回以前要不要就此在本國(guó)申報(bào)納稅，取決于許多因素,這些因素及有關(guān)規(guī)定構(gòu)成了對(duì)付避稅地立法的基本內(nèi)容,包括（）。A、對(duì)受控外國(guó)子公司的規(guī)定B、對(duì)外國(guó)個(gè)人控股公司所得的規(guī)定C、對(duì)外國(guó)基地公司的經(jīng)營(yíng)所得規(guī)定D、對(duì)與避稅地關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的成本費(fèi)用扣除的規(guī)定參考答案：ABCD38.建立內(nèi)部保險(xiǎn)公司的商業(yè)原因主要有（）。A、進(jìn)入保險(xiǎn)行業(yè)B、避稅C、避免常規(guī)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)生的費(fèi)用D、滿足集團(tuán)的特殊保險(xiǎn)需要參考答案：CD39.以下為填報(bào)國(guó)別報(bào)告的對(duì)象的是:（）A、該居民企業(yè)為跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè),且其上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)為65億元。C、企業(yè)所屬行業(yè)D、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地E、企業(yè)法人姓名參考答案：ABD40.企業(yè)與其他企業(yè)、組織或者個(gè)人具有下列關(guān)系之一的,構(gòu)成本公告所稱關(guān)聯(lián)關(guān)系:（）A、一方直接或者間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上;雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。B、雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股,持股比例未達(dá)到規(guī)定,且雙方之間借貸資金總額占任一方實(shí)收資本比例達(dá)到25%以上。C、雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股,雖持股比例未達(dá)到規(guī)定,但一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行。D、雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股,雖持股比例未達(dá)到規(guī)定,但一方的購(gòu)買、銷售、接受勞務(wù)、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)由另一方控制。E、一方半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級(jí)管理人員（包括上市公司董事會(huì)秘書、經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司章程規(guī)定的其他人員）由另一方任命或者委派,或者同時(shí)擔(dān)任另一方的董事或者高級(jí)管理人員;或者雙方各自半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級(jí)管理人員同為第三方任命或者委派。參考答案：ACDE41.預(yù)約定價(jià)安排文本可以包括的內(nèi)容有:（）A、企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方名稱、地址等基本信息B、預(yù)約定價(jià)安排涉及的關(guān)聯(lián)交易及適用年度C、與轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法運(yùn)用和計(jì)算基礎(chǔ)相關(guān)的術(shù)語(yǔ)定義D、預(yù)約定價(jià)安排的效力E、爭(zhēng)議的解決參考答案：ABCDE42.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》中規(guī)定,金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用、謹(jǐn)慎勤勉的原則,針對(duì)不同類型賬戶,了解（）或者（）的稅收居民身份,識(shí)別非居民金融賬戶,收集并報(bào)送賬戶相關(guān)信息:A、賬戶持有人B、法定代表人C、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D、有關(guān)控制人E、辦稅員參考答案：AD43.企業(yè)雖不屬于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》第五條規(guī)定填報(bào)國(guó)別報(bào)告的范圍,但其所屬跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)按照其他國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備國(guó)別報(bào)告,且符合下列條件之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在實(shí)施特別納稅調(diào)査時(shí)要求企業(yè)提供國(guó)別報(bào)告:（）A、跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)未向任何國(guó)家提供國(guó)別報(bào)告。B、跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)已向與我國(guó)建立國(guó)別報(bào)告信息交換機(jī)制已成功交換過(guò)國(guó)別報(bào)告的且其他國(guó)家提供國(guó)別報(bào)告C、雖然跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)已向其他國(guó)家提供國(guó)別報(bào)告,但我國(guó)與該國(guó)尚未建立國(guó)別報(bào)告信息交換機(jī)制。D、最終控股企業(yè)為中國(guó)居民企業(yè)的跨國(guó)企業(yè)集團(tuán),其在所有國(guó)家的經(jīng)營(yíng)信息都涉及國(guó)家安全E、雖然跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)已向其他國(guó)家提供國(guó)別報(bào)告,且我國(guó)與該國(guó)已建立國(guó)別報(bào)告信息交換機(jī)制,但國(guó)別報(bào)告實(shí)際未成功交換至我國(guó)。參考答案：ACE44.同期資料包括以下幾項(xiàng):（）A、國(guó)別報(bào)告B、主體文檔C、本地文檔D、特殊事項(xiàng)文檔解析：《企業(yè)所得稅法》第23條規(guī)定,企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額,可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免,抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額;超過(guò)抵免限額的部分,可以在以后五個(gè)年度內(nèi),用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ):①居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得;②非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。5.境內(nèi)居民企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所,個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位,均應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定辦理稅務(wù)登記:（）A、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》B、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》C、《稅務(wù)登記管理辦法》D、《工商企業(yè)登記管理?xiàng)l例》E、《工商行政管理辦法》參考答案：ABC45.B公司轉(zhuǎn)讓A公司股權(quán)時(shí),在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí),應(yīng)當(dāng)采用（）幣種結(jié)算,（）成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入在內(nèi):A、人民幣B、美元C、港幣D、A公司將股權(quán)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本中B公司的份額E、A公司未分配利潤(rùn)中按B公司股權(quán)所可能分配的金額參考答案：BE46.依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定,轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法有:（）A、再銷售價(jià)格法B、現(xiàn)金與實(shí)物分配法C、交易凈利潤(rùn)法D、可比非受控價(jià)格法E、成本加成法參考答案：ACDE47.關(guān)于B公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān),下列說(shuō)法正確的是（）A、B公司的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地與A公司所在地一致的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為A公司的企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。B、B公司的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地與A公司所在地不一致的,經(jīng)共同的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),B企業(yè)也可以選擇A公司的企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C、B公司存在多個(gè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地的,由相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)共同的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。D、B公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是指A公司登記注冊(cè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。E、以上所說(shuō)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu),是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。參考答案：DE48.A公司長(zhǎng)期盈利但從未分配利潤(rùn)給股東,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)將其對(duì)B公司的借款視同（）,并要求A公司代扣代繳（）。A、利潤(rùn)分配B、其他應(yīng)收款C、增值稅D、企業(yè)所得稅E、營(yíng)業(yè)稅參考答案：AD49.企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例為:（）A、金融企業(yè)為5:1B、金融企業(yè)為2:1C、其他企業(yè)為5:1D、其他企業(yè)為2:1E、企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù),應(yīng)按其他企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)比例參考答案：AD50.關(guān)聯(lián)交易主要包括:（）A、有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓B、金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓C、無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓D、資金融通E、勞務(wù)交易參考答案：ABCDE51.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施特別納稅調(diào)查,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注具有以下哪幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)特征的企業(yè):（）A、關(guān)聯(lián)交易金額較大或者類型較多B、存在長(zhǎng)期虧損、微利或者跳躍性盈利C、低于同行業(yè)利潤(rùn)水平D、利潤(rùn)水平與其所承擔(dān)的功能風(fēng)險(xiǎn)不相匹配,或者分享的收益與分?jǐn)偟某杀静幌嗯浔菶、未按照規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)或者準(zhǔn)備同期資料參考答案：ABCDE52.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》中規(guī)定,（）不屬于消極非金融機(jī)構(gòu):A、上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)B、政府機(jī)構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機(jī)構(gòu)C、成立時(shí)間超二十四個(gè)月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè)D、正處于資產(chǎn)清算或者重組過(guò)程中的企業(yè)E、非營(yíng)利組織參考答案：ABDE53.國(guó)際稅收協(xié)定適用范圍包括（）。A、人的范圍B、稅種范圍C、空間范圍D、時(shí)間范圍參考答案：ABCD54.下列選項(xiàng)中，屬于國(guó)際避稅產(chǎn)生的外部條件的有（）。A、納稅義務(wù)確定標(biāo)準(zhǔn)的差異B、政治制度的差異C、稅率的差異D、經(jīng)濟(jì)制度的差異E、稅收管理水平的差異參考答案：ACE55.在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間,以下說(shuō)法正確的有:（）A、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年監(jiān)控企業(yè)執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排的情況B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存與預(yù)約定價(jià)安排有關(guān)的文件和資料,包括賬簿和有關(guān)記錄等,不得丟失、銷毀和轉(zhuǎn)移C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了后6個(gè)月內(nèi),報(bào)送執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排情況的年度報(bào)告D、企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變化之日起15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)E、企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化,由于非主觀原因而無(wú)法按期報(bào)告的,可以延期報(bào)告參考答案：ABCE56.各國(guó)采取的加強(qiáng)稅務(wù)行政管理工作的措施主要有（）。A、加強(qiáng)納稅申報(bào)制度B、加強(qiáng)稅務(wù)調(diào)查和稅務(wù)審計(jì)C、與銀行進(jìn)行密切的合作D、把舉證責(zé)任轉(zhuǎn)移給納稅人參考答案：ABCD57.根據(jù)各國(guó)的立法,受控外國(guó)公司一般需要滿足哪些條件（）。A、本國(guó)居民在該外國(guó)公司中直接或間接擁有的股份不能低于一定比重。B、本國(guó)每一居民股東在該外國(guó)公司直接或間接擁有的股份也應(yīng)達(dá)到規(guī)定比重。C、受控外國(guó)公司所在國(guó)（地區(qū)）的稅負(fù)水平較低。D、受控外國(guó)子公司應(yīng)大量從事消極投資業(yè)務(wù)。參考答案：ABCD58.下列國(guó)家中，不屬于純避稅地的有（）。A、荷蘭B、香港C、瑞士D、巴哈馬共和國(guó)參考答案：ABC59.聯(lián)合國(guó)范本和經(jīng)合組織范本均規(guī)定協(xié)定僅適用于對(duì)下列哪些稅種（）。A、增值稅B、所得稅C、財(cái)產(chǎn)稅D、關(guān)稅參考答案：BC60.下列稅種中,屬于準(zhǔn)避稅港不征收的有（）。A、增值稅B、公司所得稅C、個(gè)人所得稅D、消費(fèi)稅E、遺產(chǎn)稅參考答案：BCE61.下列國(guó)家中,在法律上引用了“濫用法律”或者與之類似的概念以應(yīng)對(duì)納稅人的避稅行為的有（）。A、德國(guó)B、中國(guó)C、澳大利亞D、美國(guó)參考答案：ABC62.下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在中國(guó)納稅的有（）。A、英國(guó)某公司在北京設(shè)辦事處，其工作范圍為翻譯、提供食宿、進(jìn)行廣告宣傳B、美國(guó)某公司在北京設(shè)辦事處,幫助其他美國(guó)公司與我國(guó)企業(yè)聯(lián)系業(yè)務(wù)C、甲為法國(guó)某公司雇員,被派到北京推銷其產(chǎn)品,并有簽訂合同的權(quán)利D、德國(guó)一家廣告公司在北京設(shè)辦事處,為其他德國(guó)公司在北京做廣告宣傳參考答案：BC63.下列人員中可以作為常設(shè)機(jī)構(gòu)的有（）。A、獨(dú)立代理人B、非獨(dú)立代理人C、外國(guó)公司雇員D、外國(guó)公司在本國(guó)雇用的人員參考答案：BCD64.下列各項(xiàng)屬于國(guó)際稅收含義的有（）。A、國(guó)際稅收不能脫離國(guó)家稅收而單獨(dú)存在B、國(guó)際稅收是指發(fā)生在國(guó)家間的一切稅收關(guān)系C、國(guó)際稅收是對(duì)跨國(guó)所得的征稅D、國(guó)際稅收是一種國(guó)家與國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系E、國(guó)際稅收是指各國(guó)稅制中有關(guān)涉外的部分參考答案：ACD65.下列選項(xiàng)中，屬于不同性質(zhì)的重復(fù)征稅的有（）。A、稅制性重復(fù)征稅B、行政性重復(fù)征稅C、地方性重復(fù)征稅D、法律性重復(fù)征稅E、經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅參考答案：ADE66.居民企業(yè)成立或參股外國(guó)企業(yè),或者處置已持有的外國(guó)企業(yè)股份或有表決權(quán)股份,符合以下情形之一,且按照中國(guó)會(huì)計(jì)制度可確認(rèn)的,應(yīng)當(dāng)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《居民企業(yè)參股外國(guó)企業(yè)信息報(bào)告表》:（）A、2014年9月1日,居民企業(yè)直接或間接持有外國(guó)企業(yè)股份或有表決權(quán)股份達(dá)到10%（含）以上;B、2014年9月1日后,居民企業(yè)在被投資外國(guó)企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自不足10%的狀態(tài)改變?yōu)檫_(dá)到或超過(guò)10%的狀態(tài);C、2014年9月1日后,居民企業(yè)在被投資外國(guó)企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自達(dá)到或超過(guò)10%的狀態(tài)改變?yōu)椴蛔?0%的狀態(tài)。D、2014年9月1日后,居民企業(yè)在被投資外國(guó)企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份狀態(tài)不變的;E、2014年9月1日,居民企業(yè)直接或間接持有外國(guó)企業(yè)股份或有表決權(quán)股份未達(dá)到10%（含）以上的;參考答案：ABC67.下列項(xiàng)目中，屬于避稅港形成的必備條件的有（）。A、政治穩(wěn)定B、出入境自由C、實(shí)行低稅或無(wú)稅政策D、完備的社會(huì)公共設(shè)施E、良好的生活和工作環(huán)境參考答案：ABCDE68.下列選項(xiàng)中，屬于稅收籌劃特點(diǎn)的有（）。A、專業(yè)性B、合法性C、籌劃性D、目的性E、綜合性參考答案：ABCDE69.在國(guó)際稅收協(xié)定規(guī)定中，除了個(gè)別條款外,非締約國(guó)居民不能享受協(xié)定的待遇,這些條款有（）。A、無(wú)差別待遇條款B、稅收情報(bào)交換C、非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得D、政府職員的退休金參考答案：ABD70.下列選項(xiàng)中，屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)的有（）。A、外國(guó)公司在本國(guó)設(shè)立的辦事處B、外國(guó)公司為其在本國(guó)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存儲(chǔ)貨物或商品的庫(kù)房C、外國(guó)公司為商品進(jìn)行再標(biāo)簽活動(dòng)而存儲(chǔ)貨物或商品的庫(kù)房D、捕魚或潛水設(shè)備參考答案：AC71.目前世界各國(guó)已經(jīng)開始采取的防止稅收協(xié)定被濫用的措施主要有（）。A、制定防止稅收協(xié)定濫用的國(guó)內(nèi)法規(guī)B、在雙邊稅收協(xié)定中加進(jìn)反濫用條款C、限制稅收協(xié)定的談簽D、嚴(yán)格對(duì)協(xié)定受益人資格的審查程序參考答案：ABD72.企業(yè)通過(guò)自己的雇員或雇傭的其他人員（非獨(dú)立代理人）為經(jīng)營(yíng)管理而提供一定期限的勞務(wù),也被認(rèn)定為常設(shè)機(jī)構(gòu),我國(guó)對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定中規(guī)定的這一期限為（）。A、在任何12個(gè)月中連續(xù)超過(guò)6個(gè)月B、在任何12個(gè)月中累計(jì)超過(guò)6個(gè)月C、在任何12個(gè)月中連續(xù)超過(guò)9個(gè)月D、在任何12個(gè)月中連續(xù)累計(jì)超過(guò)9個(gè)月參考答案：AB73.從特征上看,國(guó)際雙重征稅可分為（）。A、行政性國(guó)際重復(fù)征稅B、稅制性國(guó)際重復(fù)征稅C、狹義的國(guó)際重復(fù)征稅D、廣義的國(guó)際重復(fù)征稅E、地區(qū)性國(guó)際重復(fù)征稅參考答案：CD74.A企業(yè)提供的本地文檔應(yīng)包括以下內(nèi)容:（）A、企業(yè)概況B、關(guān)聯(lián)關(guān)系C、關(guān)聯(lián)交易D、可比性分析E、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇和使用參考答案：ABCDE75.WZPEN公司應(yīng)當(dāng)向（）提出預(yù)備會(huì)談申請(qǐng),提交《預(yù)約定價(jià)安排預(yù)備會(huì)談申請(qǐng)書》。A、涉稅中介B、A區(qū)稅務(wù)局C、溫州市稅務(wù)局D、浙江省稅務(wù)局E、國(guó)家稅務(wù)總局參考答案：BE76.中國(guó)居民企業(yè)或居民個(gè)人能夠提供資料證明其控制的外國(guó)企業(yè)設(shè)立在以下哪些國(guó)家的,可免于將該外國(guó)企業(yè)不作分配或者減少分配的利潤(rùn)視同股息分配額,計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)的當(dāng)期所得（）。A、德國(guó)B、挪威C、澳大利亞D、韓國(guó)E、日本參考答案：ABCE77.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)A企業(yè)存在特別納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)向企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》,提示其存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。A企業(yè)（）自行補(bǔ)繳稅款并填報(bào)（）。A、不可以B、可以C、《關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定表》D、《關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定表》E、《特別納稅調(diào)整自行繳納稅款表》參考答案：BE判斷題1.企業(yè)收到特別納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)提示或者發(fā)現(xiàn)自身存在特別納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)的,可以自行調(diào)整補(bǔ)稅。企業(yè)自行調(diào)整補(bǔ)稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)就不能按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施特別納稅調(diào)查調(diào)整。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B2.年度發(fā)生關(guān)聯(lián)交易,且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B3.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)、提供同期資料及有關(guān)資料的,稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施特別納稅調(diào)查補(bǔ)征稅款時(shí),可以依據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第一百二十二條的規(guī)定,按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加收利息。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A4.境外中資企業(yè)被判定為非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)的,按照企業(yè)所得稅法第四十五條以及受控外國(guó)企業(yè)管理的有關(guān)規(guī)定,不視為受控外國(guó)企業(yè),但其所控制的其他受控外國(guó)企業(yè)仍應(yīng)按照有關(guān)進(jìn)行稅務(wù)處理。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A5.僅因國(guó)家持股或者由國(guó)有資產(chǎn)管理部門委派董事、高級(jí)管理人員而存在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)）第二條第（1）至（5）項(xiàng)關(guān)系的,不構(gòu)成公告所稱關(guān)聯(lián)關(guān)系。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A6.金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)其分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》規(guī)定的盡職調(diào)查工作作出統(tǒng)一要求并進(jìn)行監(jiān)督管理。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A7.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定作出納稅調(diào)整,需要補(bǔ)征稅款的,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款,并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收利息。按規(guī)定加收的利息,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B8.非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)存放在中國(guó)境內(nèi)的會(huì)計(jì)賬簿和境內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的報(bào)表等資料,可以不使用中文。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B9.稅務(wù)總局認(rèn)定境外中資企業(yè)居民身份的,只需將相關(guān)認(rèn)定結(jié)果書面告知境內(nèi)投資者。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B10.在采取交易凈利潤(rùn)法進(jìn)行可比性分析時(shí),利潤(rùn)指標(biāo)的選取應(yīng)當(dāng)反映交易各方執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和使用的資產(chǎn)。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A11.境外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得的計(jì)算中,居民企業(yè)在境外投資設(shè)立具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu),其來(lái)源于境外的所得,以境外收入總額扣除與取得境外收入有關(guān)的各項(xiàng)合理支出后的余額為應(yīng)納稅所得額。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B12.企業(yè)收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的同意其提交預(yù)約定價(jià)安排正式申請(qǐng)通知后,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《預(yù)約定價(jià)安排正式申請(qǐng)書》,并附送預(yù)約定價(jià)安排正式申請(qǐng)報(bào)告。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A13.企業(yè)來(lái)源于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得,若實(shí)際收到所得的日期與境外被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期不在同一納稅年度的,應(yīng)按被投資方作出利潤(rùn)分配日所在的納稅年度確認(rèn)境外所得。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A14.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》中規(guī)定,托管機(jī)構(gòu)成立不滿三年的,按機(jī)構(gòu)存續(xù)期間計(jì)算。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A15.在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間,如果企業(yè)當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果在四分位區(qū)間之外,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果調(diào)整到四分位區(qū)間中位值。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A16.按國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第9號(hào)實(shí)施居民企業(yè)認(rèn)定時(shí),經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后,30日內(nèi)抄報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局,由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站對(duì)外公布。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B17.成本分?jǐn)倕f(xié)議執(zhí)行期間,參與方不能做補(bǔ)償調(diào)整。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B18.為緩解由于國(guó)家間對(duì)所得來(lái)源地判定標(biāo)準(zhǔn)的重疊而產(chǎn)生的國(guó)際重復(fù)征稅,我國(guó)對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)取得的發(fā)生于境外的所得所繳納的境外稅額,給予了與居民企業(yè)類似的稅額抵免待遇。對(duì)此類非居民給予的境外稅額抵免僅涉及直接抵免。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A19.補(bǔ)繳稅款應(yīng)當(dāng)加收利息的,按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十二條規(guī)定的同期國(guó)債利率執(zhí)行。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B20.國(guó)家稅務(wù)總局收到企業(yè)申請(qǐng)啟動(dòng)相互協(xié)商程序的相關(guān)資料后,認(rèn)為符合稅收協(xié)定有關(guān)規(guī)定的,應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)相互協(xié)商程序;認(rèn)為資料不全的,可以要求企業(yè)補(bǔ)充提供資料。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B21.企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的,可以不準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A22.成本加成法一般適用于有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、資金融通、勞務(wù)交易等關(guān)聯(lián)交易。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A23.在所屬期間,已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送成本分?jǐn)倕f(xié)議的企業(yè),在該年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí),不需要附送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B24.賬戶持有人同時(shí)構(gòu)成中國(guó)稅收居民和其他國(guó)家（地區(qū)）稅收居民的,金融機(jī)構(gòu)可以不收集報(bào)送其賬戶信息。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B25.再銷售價(jià)格法不適用于單純購(gòu)銷業(yè)務(wù)。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B26.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)"一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略要求做好稅收服務(wù)與管理工作的通知》（稅總發(fā)〔2015〕60號(hào)）規(guī)定,從2015年起,省稅務(wù)機(jī)關(guān)要每年編寫本地區(qū)“走出去”企業(yè)稅收分析年度報(bào)告,并于次年3月底前上報(bào)稅務(wù)總局。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B27.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》中規(guī)定,金融機(jī)構(gòu)需加總的賬戶不限于通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中客戶號(hào)、納稅人識(shí)別號(hào)等關(guān)鍵數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠識(shí)別的所有金融賬戶。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B28.被認(rèn)定終止非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)居民身份的企業(yè)應(yīng)當(dāng)自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面告知之日起停止履行中國(guó)居民企業(yè)的所得稅納稅義務(wù)與扣繳義務(wù),同時(shí)停止享受中國(guó)居民企業(yè)稅收待遇。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A29.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》中所稱賬戶加總余額,是指賬戶持有人在同一金融機(jī)構(gòu)（不包括其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)）所持有的全部金融賬戶余額或者資產(chǎn)的價(jià)值之和。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B30.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí)未按照成本與預(yù)期收益相配比的原則進(jìn)行分?jǐn)?其自行分?jǐn)偟某杀静坏迷谟?jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A31.判定納稅人的身份是一國(guó)正確行使居民管轄權(quán)的前提。A.正確B、錯(cuò)誤參考答案：A32.關(guān)于對(duì)海運(yùn)和空運(yùn)收入的征稅問(wèn)題,經(jīng)合組織范本強(qiáng)調(diào)企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在國(guó)的壟斷征稅地位;而聯(lián)合國(guó)范本為了照顧發(fā)展中國(guó)家的利益,主張由兩國(guó)分享對(duì)國(guó)際海運(yùn)利潤(rùn)的征稅權(quán)。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A33.成本分?jǐn)倕f(xié)議的參與方對(duì)開發(fā)、受讓的無(wú)形資產(chǎn)或參與的勞務(wù)活動(dòng)享有受益權(quán),并承擔(dān)相應(yīng)的活動(dòng)成本。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A34.我國(guó)目前同時(shí)采用居所標(biāo)準(zhǔn)和停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)判定納稅人的居民身份。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B35.可比利潤(rùn)法、可比利潤(rùn)區(qū)間法等綜合利潤(rùn)法實(shí)質(zhì)上就是假定企業(yè)的綜合利潤(rùn)水平完全是受價(jià)格因素影響的,從而忽略了經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、管理水平等非價(jià)格因素可能對(duì)利潤(rùn)水平產(chǎn)生的影響。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A36.從效果上看,一國(guó)僅實(shí)行地域管轄權(quán)和一國(guó)對(duì)國(guó)外所得免稅對(duì)居民納稅人來(lái)說(shuō)是一樣的。A.正確B、錯(cuò)誤參考答案：A37.由于外國(guó)居民來(lái)源于美國(guó)的存款利息不必再美國(guó)納稅,因此美國(guó)也可以被認(rèn)為是國(guó)際避稅地。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A38.外國(guó)公司設(shè)在本國(guó)境內(nèi)的分公司的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。A.正確B、錯(cuò)誤參考答案：B39.比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)是一種運(yùn)用倒算法的市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn),通過(guò)進(jìn)銷差價(jià)倒算出來(lái)市場(chǎng)價(jià)格。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A40.某中國(guó)學(xué)生留學(xué)美國(guó),根據(jù)中美締結(jié)的稅收協(xié)定,此人是中國(guó)居民，其在美國(guó)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)期間從美國(guó)取得的為維持生活、接受教育的所得,可在美國(guó)全部免稅。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A41.內(nèi)部保險(xiǎn)公司一旦成為母公司所在國(guó)的居民公司，便會(huì)影響跨國(guó)公司利用其來(lái)避稅的效果。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A42.可比利潤(rùn)法主要用于對(duì)無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整,特別是關(guān)聯(lián)企業(yè)自己開發(fā)的、可能具有巨大經(jīng)濟(jì)效益的無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B43.國(guó)際稅收協(xié)定雖然是建立在締約國(guó)國(guó)內(nèi)稅法的基礎(chǔ)之上的，然而，國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法在具體內(nèi)容上并不完全一致，二者有時(shí)會(huì)出現(xiàn)一些矛盾之處。當(dāng)國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法不一致時(shí),在所有的國(guó)家中，國(guó)際稅收協(xié)定處于優(yōu)先執(zhí)行的地位。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A44.單邊預(yù)約定價(jià)安排可以作為續(xù)簽的依據(jù)。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B45.在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,但是在一個(gè)納稅年度中在我國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò)183天的個(gè)人,其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,在境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)。場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分,免予繳納個(gè)人所得稅。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B46.跨國(guó)公司如果想利用其海外企業(yè)的不同組織形式來(lái)避稅,那么,在正常盈利階段,建立子公司更為有利，因?yàn)槟缸庸镜挠澮y(tǒng)一計(jì)算。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B47.中日雙方簽訂稅收協(xié)定，中方根據(jù)協(xié)定規(guī)定，將投資所得并入常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)對(duì)其征收公司所得稅以后,如果常設(shè)機(jī)構(gòu)將這筆利潤(rùn)匯回日方的總機(jī)構(gòu)，總機(jī)構(gòu)再據(jù)以分配股息時(shí),中方作為該項(xiàng)投資所得的來(lái)源國(guó),要征收預(yù)提稅。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B48.引力原則與歸屬原則相比擴(kuò)大了常設(shè)機(jī)構(gòu)所在國(guó)地域管轄權(quán)的行使范圍，使不屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)的跨國(guó)營(yíng)業(yè)所得也一并征稅。引力原則曾得到聯(lián)合國(guó)范本的考慮,但未被經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織范本所采納,所以,這一原則的采用受到很大的限制。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B49.我國(guó)稅法規(guī)定,納稅人在一個(gè)納稅年度中在我國(guó)境內(nèi)居住滿180天的,要就從我國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得繳納個(gè)人所得稅;臨時(shí)離境一次不超過(guò)30日，或多次累計(jì)不超過(guò)90日的，不扣減日數(shù)。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B50.中俄稅收協(xié)定是我國(guó)對(duì)外簽訂的第一個(gè)全面性的避免雙重征稅協(xié)定。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B51.我國(guó)對(duì)外簽訂的國(guó)際稅收協(xié)定規(guī)定的對(duì)專有技術(shù)使用費(fèi)征收的預(yù)提稅一般實(shí)行10%的限制稅率,但對(duì)于特定先進(jìn)技術(shù)取得的使用費(fèi)，國(guó)內(nèi)稅法規(guī)定的稅收待遇比對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定規(guī)定的稅收待遇還要優(yōu)惠,這種情況下,稅務(wù)部門則應(yīng)按稅收協(xié)定規(guī)定的10%對(duì)外商提供先進(jìn)技術(shù)取得的使用費(fèi)征收預(yù)提所得稅。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B52.有一總利潤(rùn)原則能簡(jiǎn)化稅務(wù)管理,所以國(guó)際上普遍接受總利潤(rùn)原則作為跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間收入和費(fèi)用分配的原則。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B53.判定自然人居民身份時(shí)，習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)先于重要利益中心標(biāo)準(zhǔn)。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B54.中國(guó)香港實(shí)行單一地域管轄權(quán),而且稅率較低,是亞洲著名的避稅地。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A55.境外所得的稅務(wù)檢查中,針對(duì)企業(yè)境外投資稅收管理的主要內(nèi)容和特點(diǎn),各地應(yīng)規(guī)范境外所得納稅評(píng)估和稅務(wù)檢査操作程序,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理企業(yè)境外投資的稅收風(fēng)險(xiǎn)。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A56.總的看來(lái),排除法所限制受益的公司都是那些容易充當(dāng)中介（管道）的公司，使用這種方法時(shí)稅務(wù)部門并不需要具體核查被限制的公司是否是外國(guó)投資者為避稅而建立的中介公司，只要一個(gè)公司不能排除其受限制的性質(zhì),就不能享受稅收協(xié)定的利益。A.正確B、錯(cuò)誤參考答案：A57.在判定常設(shè)機(jī)構(gòu)時(shí),由于機(jī)器設(shè)備屬于非固定場(chǎng)所,所以全球各國(guó)均不將其作為常設(shè)機(jī)構(gòu)看待。A.正確B、錯(cuò)誤參考答案：B58.受控外國(guó)企業(yè)所稱的控制是指在股份、資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面構(gòu)成實(shí)質(zhì)控制。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A59.涉嫌逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票、抽逃出資等違法行為的,適用一般反避稅。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B60.企業(yè)應(yīng)對(duì)境外分支機(jī)構(gòu)的實(shí)際虧損額與非實(shí)際虧損額不同的結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)情況做好記錄。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A61.交易凈利潤(rùn)法一般適用于擁有重大價(jià)值無(wú)形資產(chǎn)企業(yè)的有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓和受讓、無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)受讓以及勞務(wù)交易等關(guān)聯(lián)交易。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B62.相互協(xié)商內(nèi)容包括雙邊或者多邊預(yù)約定價(jià)安排的談簽和稅收協(xié)定締約一方實(shí)施特別納稅調(diào)査調(diào)整引起另一方相應(yīng)調(diào)整的協(xié)商談判。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A63.企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的,但達(dá)到了同期資料準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)的,也應(yīng)準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B64.居民個(gè)人控制的,或者居民個(gè)人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏高的國(guó)家（地區(qū)）的企業(yè),無(wú)合理經(jīng)營(yíng)需要,對(duì)應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個(gè)人的利潤(rùn)不作分配或者減少分配。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B65.企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照前款規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅所得額有異議的,應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后,調(diào)整核定的應(yīng)納稅所得額。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A66.企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù),其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,應(yīng)按其他企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)比例計(jì)算準(zhǔn)予扣除的利息。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B67.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的一般反避稅調(diào)整方案導(dǎo)致國(guó)內(nèi)雙重征稅的,由稅務(wù)總局統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)解決。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A68.依照規(guī)定需要準(zhǔn)備主體文檔的企業(yè)集團(tuán),如果集團(tuán)內(nèi)企業(yè)分屬兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄,應(yīng)當(dāng)向各個(gè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)提供主體文檔。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B69.企業(yè)有談簽預(yù)約定價(jià)安排意向的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)口頭提出預(yù)備會(huì)談申請(qǐng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以與企業(yè)開展預(yù)備會(huì)談。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B70.企業(yè)在《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書》送達(dá)前繳納或者送達(dá)后補(bǔ)繳稅款的,應(yīng)當(dāng)自稅款所屬納稅年度的次年1月1日起至繳納或者補(bǔ)繳稅款之日止計(jì)算加收利息。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B71.企業(yè)因不可抗力無(wú)法按期提供同期資料的,向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交延期提供資料申請(qǐng)后,在稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的期限內(nèi)提供同期資料。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B72.成本分?jǐn)倕f(xié)議管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照企業(yè)所得稅法第四十一條第二款的規(guī)定,對(duì)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署的成本分?jǐn)倕f(xié)議是否符合獨(dú)立交易原則進(jìn)行審核評(píng)估和調(diào)查調(diào)整等工作的總稱。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A73.被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的一般反避稅調(diào)整,導(dǎo)致國(guó)際雙重征稅或者不符合稅收協(xié)定規(guī)定征稅的,可以按照稅收協(xié)定及其相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)啟動(dòng)相互協(xié)商程序。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A74.國(guó)家稅務(wù)總局與稅收協(xié)定締約對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局就雙邊或者多邊預(yù)約定價(jià)安排文本達(dá)成一致后,雙方或者多方稅務(wù)主管當(dāng)局授權(quán)的代表簽署雙邊或者多邊預(yù)約定價(jià)安排。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A75.實(shí)行核定征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào),附送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表（2016年版）》。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B76.屬于不同獨(dú)立法人的母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用,子公司因此支付給母公司的管理費(fèi),可以在稅前扣除。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B77.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施特別納稅調(diào)查過(guò)程中,需要被調(diào)查當(dāng)事人、證人陳述或者提供證言的,應(yīng)當(dāng)事先告知其不如實(shí)陳述或者提供虛假證言應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。被調(diào)查當(dāng)事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言,以口頭方式陳述或者提供證言的,調(diào)查人員可以筆錄、錄音、錄像。筆錄應(yīng)當(dāng)使用能夠長(zhǎng)期保持字跡的書寫工具書寫,也可使用計(jì)算機(jī)記錄并打印,陳述或者證言應(yīng)當(dāng)由被調(diào)查當(dāng)事人、證人在最后一頁(yè)簽章。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B78.稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)整立案調(diào)查或者其他涉稅案件調(diào)查,且尚未結(jié)案的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以拒絕企業(yè)提交談簽意向。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B79.簽署的預(yù)約定價(jià)安排終止執(zhí)行的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以和企業(yè)按照規(guī)定的程序和要求重新談簽預(yù)約定價(jià)安排。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A80.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開具〈中國(guó)稅收居民身份證明〉有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第40號(hào)）第七條規(guī)定,締約對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局對(duì)《稅收居民證明》樣式有特殊要求的,申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提供書面說(shuō)明以及《稅收居民證明》樣式,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述規(guī)定予以辦理。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A81.抵免限額是指企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得,依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。抵免限額選擇分國(guó)（地區(qū)）分項(xiàng)計(jì)算。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B82.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》中所稱非居民是指中國(guó)稅收居民以外的個(gè)人和企業(yè)（包括其他組織）,包括政府機(jī)構(gòu)、國(guó)際組織、中央銀行。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B83.成本法是以替代或者重置原則為基礎(chǔ),通過(guò)在當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格下創(chuàng)造一項(xiàng)相似資產(chǎn)所發(fā)生的支出確定評(píng)估標(biāo)的價(jià)值的評(píng)估方法。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A84.只要企業(yè)年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元人民幣以下（上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額）,就免予準(zhǔn)備本地文檔。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B85.在相互協(xié)商過(guò)程中,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求企業(yè)進(jìn)一步補(bǔ)充提供資料,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)提交。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A86.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)境外中資企業(yè)符合但未申請(qǐng)成為中國(guó)居民企業(yè)的,可以對(duì)該境外中資企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地情況進(jìn)行調(diào)查,調(diào)查過(guò)程中,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求該企業(yè)的境內(nèi)投資者提供相關(guān)資料。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A87.預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期滿,企業(yè)各年度經(jīng)營(yíng)結(jié)果的算數(shù)平均值低于區(qū)間中位值,且未調(diào)整至中位值的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理續(xù)簽申請(qǐng)。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B88.服務(wù)分?jǐn)倕f(xié)議的方式,指母公司與各子公司簽訂服務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偤贤騾f(xié)議,以母公司為其子公司提供服務(wù)所發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用作為向子公司收取的總服務(wù)費(fèi),在各服務(wù)受益子公司之間按《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四十一條第二款規(guī)定合理分?jǐn)?。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B89.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的類似安排為基準(zhǔn),按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則實(shí)施特別納稅調(diào)整。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A90.對(duì)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷,應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A91.一般反避稅管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照所得稅法第四十七條的規(guī)定,對(duì)企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅所得額進(jìn)行審核評(píng)估和調(diào)査調(diào)整等工作的總稱。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：B92.居民所謂共同支出,是指與取得境外所得有關(guān)但未直接計(jì)入境外所得應(yīng)納稅所得額的成本費(fèi)用支出,通常包括未直接計(jì)入境外所得的營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等支出。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A93.稅務(wù)總局認(rèn)定終止非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)居民身份的,應(yīng)當(dāng)將相關(guān)認(rèn)定結(jié)果同時(shí)書面告知境內(nèi)投資者、境內(nèi)被投資者的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。A、正確B、錯(cuò)誤參考答案：A94.屬于不同獨(dú)立法人的母公司向其子公司提供各項(xiàng)服務(wù),雙方簽訂了服務(wù)合同或協(xié)議,明確規(guī)定了提供服務(wù)的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等,按上述合同或協(xié)議