會計、稅法考試大綱

會計一、測試目標(biāo)本科目主要測試考生的下列能力：1．熟悉相關(guān)會計法規(guī)體系以及會計職業(yè)道德；2．運用復(fù)式記賬原理記錄交易事項；3．掌握和理解財務(wù)報表的目標(biāo)、會計要素的確認(rèn)、計量和列報原則；4．根據(jù)會計準(zhǔn)則及其指南和解釋等，熟練掌握相關(guān)交易事項的各種會計處理、計算方法以及列報方式；5．根據(jù)實務(wù)中所掌握的交易事項的相關(guān)信息，分析判斷并得出正確的會計處理結(jié)論和報告；6．在特定環(huán)境下處理交易事項和報告；7．理解不同性質(zhì)企業(yè)的財務(wù)報告形式與應(yīng)用。為達(dá)到上述掌握和熟練應(yīng)用各種知識、技能和綜合分析的能力，考生應(yīng)當(dāng)理解和熟練運用《企業(yè)會計準(zhǔn)則》所確定的各項確認(rèn)、計量和列報的原則與方法，包括：（1）基本準(zhǔn)則；（2）具體準(zhǔn)則；（3）相關(guān)解釋和其他相關(guān)規(guī)定。《企業(yè)會計準(zhǔn)則》是《會計》科目考試內(nèi)容的主要部分。考生應(yīng)對企業(yè)會計準(zhǔn)則具有較強(qiáng)的理解和應(yīng)用能力，包括：理解各會計要素的確認(rèn)和計量原則；根據(jù)各項原則判斷交易事項應(yīng)遵循的會計處理原則并進(jìn)行相關(guān)處理；掌握財務(wù)報告的編制和列報等原則和具體方法。二、測試內(nèi)容與能力等級測試內(nèi)容能力等級（一）財務(wù)會計基本概念及法規(guī)體系1.會計的基本概念（1）會計的定義（2）會計的作用（3）企業(yè)會計改革與企業(yè)會計準(zhǔn)則2.財務(wù)報告目標(biāo)（1）財務(wù)報告目標(biāo)的作用（2）財務(wù)報告目標(biāo)的主要內(nèi)容3.會計基本假設(shè)與會計基礎(chǔ)（1）會計基本假設(shè)①會計主體②持續(xù)經(jīng)營③會計分期④貨幣計量（2）會計基礎(chǔ)4.會計信息質(zhì)量要求（1）可靠性（2）相關(guān)性（3）可理解性（4）可比性（5）實質(zhì)重于形式（6）重要性（7）謹(jǐn)慎性（8）及時性5.會計要素及其確認(rèn)與計量原則（1）資產(chǎn)的定義及其確認(rèn)條件（2）負(fù)債的定義及其確認(rèn)條件（3）所有者權(quán)益的定義及其確認(rèn)條件（4）收入的定義及其確認(rèn)條件（5）費用的定義及其確認(rèn)條件（6）利潤的定義及其確認(rèn)條件（7）會計要素計量屬性及其應(yīng)用原則①會計要素計量屬性②各種計量屬性之間的關(guān)系③計量屬性的應(yīng)用原則6.財務(wù)報告（1）財務(wù)報告及其編制（2）財務(wù)報告的構(gòu)成111113133333333333333331（二）金融資產(chǎn)1.金融資產(chǎn)的定義和分類2．以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（1）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)概念①交易性金融資產(chǎn)②指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（2）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的會計處理3.持有至到期投資（1）持有至到期投資概念（2）持有至到期投資的會計處理4.貸款和應(yīng)收款項（1）貸款和應(yīng)收款項概念（2）貸款和應(yīng)收款項的會計處理5.可供出售金融資產(chǎn)（1）可供出售金融資產(chǎn)概念（2）可供出售金融資產(chǎn)的會計處理6.金融資產(chǎn)的減值（1）金融資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)（2）金融資產(chǎn)減值損失的計量7.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（1）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移概述（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)和計量2232323233333（三）存貨1.存貨的確認(rèn)和初始計量（1）存貨的定義與確認(rèn)條件（2）存貨的初始計量2.發(fā)出存貨的計量（1）發(fā)出存貨成本的計量方法①先進(jìn)先出法②移動加權(quán)平均法③月末一次加權(quán)平均法=4\*GB3④個別計價法（2）存貨成本的結(jié)轉(zhuǎn)3.期末存貨的計量（1）存貨期末計量原則（2）存貨的可變現(xiàn)凈值（3）存貨期末計量的具體方法2222333（四）長期股權(quán)投資1.長期股權(quán)投資的初始計量（1）長期股權(quán)投資初始計量原則（2）企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資（3）企業(yè)合并以外其他方式形成的長期股權(quán)投資（4）投資成本中包含的已宣告但尚未發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤的處理2.長期股權(quán)投資的后續(xù)計量（1）長期股權(quán)投資的成本法（2）長期股權(quán)投資的權(quán)益法（3）長期股權(quán)投資的減值3.長期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換及處置（1）長期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換（2）長期股權(quán)投資的處置232223332（五）固定資產(chǎn)1．固定資產(chǎn)的確認(rèn)和初始計量（1）固定資產(chǎn)的定義和確認(rèn)條件（2）固定資產(chǎn)的初始計量2.固定資產(chǎn)的后續(xù)計量（1）固定資產(chǎn)折舊（2）固定資產(chǎn)后續(xù)支出①資本化的后續(xù)支出②費用化的后續(xù)支出3.固定資產(chǎn)的處置（1）固定資產(chǎn)終止確認(rèn)的條件（2）固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理（3）持有待售的固定資產(chǎn)（4）固定資產(chǎn)盤虧的會計處理22222232（六）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)和初始計量（1）無形資產(chǎn)的定義與特征（2）無形資產(chǎn)的內(nèi)容（3）無形資產(chǎn)的確認(rèn)條件（4）無形資產(chǎn)的初始計量2.內(nèi)部研究開發(fā)費用的確認(rèn)和計量（1）研究階段與和開發(fā)階段的劃分（2）開發(fā)階段有關(guān)支出資本化的條件（3）內(nèi)部開發(fā)的無形資產(chǎn)的計量（4）內(nèi)部研究開發(fā)費用的會計處理3．無形資產(chǎn)的后續(xù)計量（1）無形資產(chǎn)后續(xù)計量的原則（2）使用壽命有限的無形資產(chǎn)（3）使用壽命不確定的無形資產(chǎn)4．無形資產(chǎn)的處置（1）無形資產(chǎn)的出售（2）無形資產(chǎn)的出租（3）無形資產(chǎn)的報廢22223322222222（七）投資性房地產(chǎn)1．投資性房地產(chǎn)的特征與范圍（1）投資性房地產(chǎn)的定義及特征（2）投資性房地產(chǎn)的范圍2．投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和初始計量（1）投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和初始計量（2）與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出3．投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量（1）采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)（2）采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)（3）投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式的變更4．投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換和處置（1）投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換（2）投資性房地產(chǎn)的處置222223322（八）資產(chǎn)減值1．資產(chǎn)減值概念（1）資產(chǎn)減值的范圍（2）資產(chǎn)減值的跡象和測試2．資產(chǎn)可收回金額的計量（1）估計資產(chǎn)可收回金額的基本方法（2）資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額的估計（3）資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值的估計3．資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)與計量（1）資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)與計量的一般原則（2）資產(chǎn)減值損失的賬務(wù)處理4．資產(chǎn)組的認(rèn)定及其減值處理（1）資產(chǎn)組的認(rèn)定（2）資產(chǎn)組減值測試（3）總部資產(chǎn)的減值測試5．商譽減值測試與處理（1）商譽減值測試的基本要求（2）商譽減值測試的方法與會計處理233333233333（九）負(fù)債1．流動負(fù)債（1）短期借款（2）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（3）應(yīng)付票據(jù)（4）應(yīng)付及預(yù)收款項（5）職工薪酬①職工薪酬的內(nèi)容②職工薪酬的確認(rèn)和計量③辭退福利的確認(rèn)與計量（6）應(yīng)交稅費①增值稅②消費稅③營業(yè)稅④其他應(yīng)交稅費（7）應(yīng)付利息（8）應(yīng)付股利（9）其他應(yīng)付款2．非流動負(fù)債（1）長期借款（2）應(yīng)付債券（3）長期應(yīng)付款232222221222（十）所有者權(quán)益1.所有者權(quán)益核算的基本要求（1）權(quán)益工具與金融負(fù)債的區(qū)分（2）混合工具的分拆（3）所有者權(quán)益的分類2．實收資本（1）實收資本確認(rèn)和計量的基本要求（2）實收資本增減變動的會計處理3．資本公積（1）資本公積概述（2）資本公積的確認(rèn)和計量4．留存收益（1）盈余公積（2）未分配利潤333222222（十一）收入、費用和利潤1．收入（1）收入的定義及其分類（2）銷售商品收入①銷售商品收入的確認(rèn)和計量②銷售商品收入的會計處理（3）提供勞務(wù)收入①提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計②提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計③同時銷售商品和提供勞務(wù)交易④建設(shè)經(jīng)營移交方式參與公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)業(yè)務(wù)⑤授予客戶獎勵積分⑥其他特殊勞務(wù)收入（4）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入①讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)②讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的計量（5）建造合同收入①建造合同概述②合同分立合并③合同收入與合同成本④合同收入與合同費用的確認(rèn)2．費用（1）費用的確認(rèn)（2）期間費用①管理費用②銷售費用③財務(wù)費用3．利潤（1）利潤的構(gòu)成（2）營業(yè)外收支的會計處理①營業(yè)外收入②營業(yè)外支出（3）本年利潤的會計處理2333322322（十二）財務(wù)報告1．財務(wù)報告概述（1）財務(wù)報表的定義和構(gòu)成（2）財務(wù)報表列報的基本要求2．資產(chǎn)負(fù)債表（1）資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容及結(jié)構(gòu)（2）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債允許抵消和不得相互抵銷的要求（3）資產(chǎn)負(fù)債表的填列方法（4）資產(chǎn)負(fù)債表編制示例3．利潤表（1）利潤表的內(nèi)容及結(jié)構(gòu)（2）利潤表的填列方法（3）利潤表編制示例4．現(xiàn)金流量表（1）現(xiàn)金流量表的內(nèi)容及結(jié)構(gòu)（2）現(xiàn)金流量的填列方法（3）現(xiàn)金流量表的編制方法及程序（4）現(xiàn)金流量表編制示例5．所有者權(quán)益變動表（1）所有者權(quán)益變動表的內(nèi)容及結(jié)構(gòu)（2）所有者權(quán)益變動表的填列方法（3）所有者權(quán)益變動表的編制示例6．附注（1）附注的主要內(nèi)容（2）分部報告（3）關(guān)聯(lián)方披露①關(guān)聯(lián)方關(guān)系的認(rèn)定②不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系的情況③關(guān)聯(lián)方交易的類型④關(guān)聯(lián)方的披露（4）金融工具的披露①金融工具一般信息披露要求②金融工具風(fēng)險信息披露要求7．中期財務(wù)報告（1）中期財務(wù)報告及其構(gòu)成（2）中期財務(wù)報告的編制要求（3）中期財務(wù)報告附注的編制要求221222122222212223322222（十三）或有事項1．或有事項概述（1）或有事項的概念和特征（2）或有負(fù)債和或有資產(chǎn)2．或有事項的確認(rèn)和計量（1）或有事項的確認(rèn)（2）預(yù)計負(fù)債的計量（3）對預(yù)計負(fù)債賬面價值的復(fù)核3．或有事項會計的具體應(yīng)用（1）未決訴訟或未決仲裁（2）債務(wù)擔(dān)保（3）產(chǎn)品質(zhì)量保證（4）虧損合同（5）重組義務(wù)4.或有事項的列報（1）預(yù)計負(fù)債的列報（2）或有負(fù)債的披露（3）或有資產(chǎn)的披露2233333333333（十四）非貨幣性資產(chǎn)交換1．非貨幣性資產(chǎn)交換的認(rèn)定（1）非貨幣性資產(chǎn)交換的認(rèn)定（2）非貨幣性資產(chǎn)交換不涉及的交易和事項2．非貨幣性資產(chǎn)交換的確認(rèn)和計量（1）確認(rèn)和計量原則（2）商業(yè)實質(zhì)的判斷3．非貨幣性資產(chǎn)交換的會計處理（1）以公允價值計量的會計處理（2）以換出資產(chǎn)賬面價值計量的會計處理（3）涉及多項非貨幣性資產(chǎn)交換的會計處理2223222（十五）債務(wù)重組1．債務(wù)重組的定義和重組方式（1）債務(wù)重組的定義（2）債務(wù)重組的方式2．債務(wù)重組的會計處理（1）以資產(chǎn)清償債務(wù)（2）債務(wù)轉(zhuǎn)為資本（3）修改其他債務(wù)條件（4）以上三種方式的組合方式212223（十六）政府補(bǔ)助1．政府補(bǔ)助概念（1）政府補(bǔ)助的定義及其特征（2）政府補(bǔ)助的主要形式（3）政府補(bǔ)助的分類2．政府補(bǔ)助的會計處理（1）與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助（2）與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助11122（十七）借款費用1．借款費用概念（1）借款費用的范圍（2）借款的范圍（3）符合資本化條件的資產(chǎn)2．借款費用的確認(rèn)（1）借款費用開始資本化的時點（2）借款費用暫停資本化的時間（3）借款費用停止資本化的時點3．借款費用的計量（1）借款利息資本化金額的確定（2）外幣專門借款匯兌差額資本化金21222222（十八）股份支付1．股份支付概念（1）股份支付的四個主要環(huán)節(jié)（2）股份支付工具的主要類型2．股份支付工具的確認(rèn)和計量（1）股份支付工具的確認(rèn)和計量原則（2）可行權(quán)條件的種類、處理和修改（3）權(quán)益工具公允價值的確定（4）股份支付的處理（5）集團(tuán)股份支付的處理3．股份支付的應(yīng)用舉例（1）附服務(wù)年限條件的權(quán)益結(jié)算股份支付（2）附非市場業(yè)績條件的權(quán)益結(jié)算股份支付（3）現(xiàn)金結(jié)算的股份支付3333322333（十九）所得稅1．所得稅會計概念（1）資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的理論基礎(chǔ)（2）所得稅會計的一般程序2．資產(chǎn)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異（1）資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)（2）負(fù)債的計稅基礎(chǔ)（3）特殊交易或事項中產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債計稅基礎(chǔ)的確定（4）暫時性差異3．遞延所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)（1）遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量（2）遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計量（3）特殊交易或事項中涉及遞延所得稅的確認(rèn)（4）適用稅率變化對已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的影響4．所得稅費用的確認(rèn)和計量（1）當(dāng)期所得稅（2）遞延所得稅（3）所得稅費用（4）合并財務(wù)報表中因抵消未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益產(chǎn)生的遞延所得稅（5）所得稅的列報323333333333333（二十）外幣折算1．記賬本位幣的確定（1）記賬本位幣的定義（2）企業(yè)記賬本位幣的確定（3）境外經(jīng)營記賬本位幣的確定（4）記賬本位幣變更的會計處理2．外幣交易的會計處理（1）外幣交易的核算程序（2）即期匯率和即期匯率的近似匯率（3）外幣交易的會計處理3．外幣財務(wù)報表折算（1）境外經(jīng)營財務(wù)報表的折算（2）惡性通貨膨脹經(jīng)濟(jì)情況下外幣財務(wù)報表的折算（3）境外經(jīng)營的處置2333223233（二十一）租賃1．租賃概念（1）與租賃相關(guān)的定義（2）租賃的分類2．承租人的會計處理（1）承租人對經(jīng)營租賃的會計處理（2）承租人對融資租賃的會計處理3．出租人的會計處理（1）出租人對經(jīng)營租賃的會計處理（2）出租人對融資租賃的會計處理4．售后租回交易的會計處理（1）售后租回交易的定義（2）售后租回交易的會計處理33232333（二十二）會計政策、會計估計變更和差錯更正1．會計政策及其變更（1）會計政策概念（2）會計政策變更（3）會計政策變更與會計估計變更的劃分（4）會計政策變更的會計處理（5）會計政策變更的披露2．會計估計及其變更（1）會計估計概念（2）會計估計變更（3）會計估計變更的會計處理（4）會計估計變更的披露3．前期差錯及其更正（1）前期差錯概念（2）前期差錯更正的會計處理（3）前期差錯更正的披露333323222232（二十三）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項1．資產(chǎn)負(fù)債表日后事項概念（1）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的定義（2）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項涵蓋的期間（3）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的內(nèi)容2．調(diào)整事項的會計處理（1）調(diào)整事項的處理原則（2）資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的具體會計處理方法3．非調(diào)整事項的會計處理（1）非調(diào)整事項的處理原則（2）資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項的具體會計處理方法2223333（二十四）企業(yè)合并1．企業(yè)合并概念（1）企業(yè)合并的界定（2）企業(yè)合并的方式（3）企業(yè)合并類型的劃分2．同一控制下企業(yè)合并的處理（1）同一控制下企業(yè)合并的處理原則（2）會計處理3．非同一控制下企業(yè)合并的處理（1）非同一控制下企業(yè)合并的處理原則（2）會計處理（3）通過多次交易分步實現(xiàn)的企業(yè)合并（4）反向購買的處理（5）購買子公司少數(shù)股權(quán)的處理（6）不喪失控制權(quán)情況下處置部分對子公司投資的處理（7）被購買方的會計處理322333333333（二十五）合并財務(wù)報表1．合并財務(wù)報表概念（1）合并財務(wù)報表概念及其產(chǎn)生（2）合并財務(wù)報表的特點及其作用（3）合并財務(wù)報表的編制原則2．合并范圍的確定（1）控制的概念（2）合并財務(wù)報表的合并范圍3．合并財務(wù)報表編制的前期準(zhǔn)備事項及其程序（1）合并財務(wù)報表編制的前期準(zhǔn)備事項（2）合并財務(wù)報表的編制程序（3）編制合并財務(wù)報表需要調(diào)整抵銷的項目4．長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益的合并處理（同一控制下）（1）同一控制下取得子公司合并日合并財務(wù)報表的編制（2）直接投資及同一控制下取得子公司合并日后合并財務(wù)報表的編制（3）合并財務(wù)報表的格式5．長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益的合并處理（非同一控制下）（1）非同一控制下取得子公司購買日合并財務(wù)報表的編制（2）非同一控制下取得子公司購買日后合并財務(wù)報表的編制6．內(nèi)部商品交易的合并處理（1）內(nèi)部銷售收入和內(nèi)部銷售成本的抵消處理（2）連續(xù)編制合并財務(wù)報表時內(nèi)部銷售商品的合并處理（3）存貨跌價準(zhǔn)備的合并處理7.內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的合并處理（1）內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消概念（2）內(nèi)部應(yīng)收款項及其壞賬準(zhǔn)備的合并處理（3）連續(xù)編制合并財務(wù)報表時內(nèi)部應(yīng)收款項及其壞賬準(zhǔn)備的合并處理8.內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的合并處理（1）內(nèi)部固定資產(chǎn)交易概念（2）內(nèi)部固定資產(chǎn)交易當(dāng)期的合并處理（3）內(nèi)部交易固定資產(chǎn)取得后至處置前的期間的合并處理（4）內(nèi)部交易固定資產(chǎn)清理期間的合并處理9.內(nèi)部無形資產(chǎn)交易的合并處理（1）內(nèi)部無形資產(chǎn)交易當(dāng)期的合并處理（2）內(nèi)部交易無形資產(chǎn)持有期間的合并處理（3）內(nèi)部交易無形資產(chǎn)攤銷完畢的期間的合并處理10．所得稅會計相關(guān)的合并處理（1）所得稅會計概念（2）內(nèi)部應(yīng)收款項相關(guān)的所得稅會計合并抵消處理（3）內(nèi)部交易存貨相關(guān)所得稅會計的合并抵消處理（4）內(nèi)部交易固定資產(chǎn)等相關(guān)的所得稅會計的合并抵消處理11.合并現(xiàn)金流量表的編制（1）合并現(xiàn)金流量表概述（2）編制合并現(xiàn)金流量表需要抵消的項目（3）合并現(xiàn)金流量表格式12.本期增加子公司和減少子公司的合并處理（1）本期增加子公司的合并處理（2）本期減少子公司的合并處理22233222232333333332333333233322233（二十六）每股收益1．每股收益概念2．基本每股收益（1）分子的確定（2）分母的確定3．稀釋每股收益（1）基本計算原則（2）可轉(zhuǎn)換公司債券（3）認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)（4）企業(yè)承諾將回購其股份的合同（5）多項潛在普通股（6）子公司、合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)發(fā)行的潛在普通股4．每股收益的列報（1）重新計算（2）列報33333333333三、參考法規(guī)1．《中華人民共和國會計法》（中華人民共和國主席令第24號，1999年10月31日）2．《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第287號，2000年6月21日）3．《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》[中華人民共和國財政部令第33號（2006年）]4．《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（具體準(zhǔn)則）（財會[2006]3號）5．《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南》（財會[2006]18號）6．企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第1號（財會[2007]14號）7．企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第2號（財會[2008]11號）8．企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第3號（財會[2009]8號）9．財政部關(guān)于做好執(zhí)行會計準(zhǔn)則企業(yè)2008年年報工作的通知（財會函[2008]60號）10．關(guān)于不喪失控制權(quán)情況下處置部分對子公司投資會計處理的復(fù)函（財會便[2009]14號）11．關(guān)于非上市公司購買上市公司股權(quán)實現(xiàn)間接上市會計處理的復(fù)函（財會便[2009]17號）12．財政部關(guān)于執(zhí)行會計準(zhǔn)則的上市公司和非上市企業(yè)做好2009年年報工作的通知（財會[2009]16號）13.企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第4號（財會[2010]15號）14.財政部關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的上市公司和非上市企業(yè)做好2010年年報工作的通知（財會[2010]25號）稅法一、測試目標(biāo)本科目主要測試考生的下列能力：1．熟悉稅法與稅制相關(guān)的基本原理；2.掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定；3．掌握不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計算；4．掌握個人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計算及相關(guān)納稅事項的有關(guān)規(guī)定；5．掌握同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計算方法；6．協(xié)助企業(yè)或個人準(zhǔn)確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表；7．分析稅收政策變動對企業(yè)等相關(guān)納稅人的潛在影響并能結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況提出稅收籌劃建議；8．用恰當(dāng)合理的專業(yè)性語言和報告明確表述企業(yè)稅收遵從、涉稅風(fēng)險、納稅事項等與稅法執(zhí)行相關(guān)問題的結(jié)論；9．體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收遵從意識，提高納稅意識和稅收服務(wù)意識，具備從公正立場為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。二、測試內(nèi)容與能力等級測試內(nèi)容能力等級（一）稅法總論1.稅法的概念（1）稅收概述（2）稅法的概念（3）稅法的功能（4）稅法的地位及其與其他法律的關(guān)系2．稅法基本理論（1）稅法的原則（2）稅收法律關(guān)系（3）稅法的構(gòu)成要素3．稅收立法與稅法的實施（1）稅收立法（2）稅法的實施4．我國現(xiàn)行稅法體系（1）稅法體系概述（2）稅法的分類（3）我國現(xiàn)行稅法體系（4）我國稅收制度的沿革5．我國稅收管理體制（1）稅收管理體制的概念（2）稅收立法權(quán)（3）稅收執(zhí)法權(quán)1111111111111111（二）增值稅法1．增值稅基本原理（1）增值稅的概念（2）增值稅的特點（3）增值稅的類型（4）增值稅的計稅方法2.征稅范圍及納稅義務(wù)人（1）征稅范圍的（2）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人3．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理（1）一般納稅人的認(rèn)定及管理（2）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理4．稅率與征收率（1）基本稅率（2）低稅率（3）零稅率（4）征收率5．一般納稅人應(yīng)納稅額的計算（1）銷項稅額的計算（2）進(jìn)項稅額的計算（3）應(yīng)納稅額的計算6．小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算（1）應(yīng)納稅額的計算（2）含稅銷售額的換算7．特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理（1）兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)（2）混合銷售行為（3）兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)8．進(jìn)口貨物征稅（1）進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人（2）進(jìn)口貨物的適用稅率（3）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算（4）進(jìn)口貨物的稅收管理9．出口貨物退（免）稅（1）出口貨物退（免）稅基本政策（2）出口貨物退（免）稅的適用范圍（3）出口貨物的退稅率（4）出口貨物應(yīng)退稅額的計算（5）出口貨物退（免）稅管理10．征收管理（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間（2）納稅期限（3）納稅地點（4）增值稅一般納稅人納稅申報辦法（5）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法11．增值稅專用發(fā)票的使用及管理（1）專用發(fā)票的聯(lián)次（2）專用發(fā)票的開票限額（3）專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍（4）專用發(fā)票開具范圍（5）專用發(fā)票開具要求（6）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理（7）專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項稅額的規(guī)定（8）加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理111122222333333333332232221222222222222222（三）消費稅法1．消費稅基本原理（1）消費稅概念（2）消費稅的發(fā)展（3）各國消費稅的一般做法（4）消費稅計稅方法（5）我國消費稅的特點2．納稅義務(wù)人與征稅范圍（1）納稅義務(wù)人（2）征稅范圍3．稅目與稅率（1）稅目（2）稅率4．計稅依據(jù)（1）從價計征（2）從量計征（3）從價從量復(fù)合計征（4）計稅依據(jù)的特殊規(guī)定5．應(yīng)納稅額的計算（1）生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算（2）委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅的計算（3）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算（4）已納消費稅扣除的計算（5）稅額減征的計算6．征收管理（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間（2）納稅期限（3）納稅地點（4）納稅申報1111122222222333332222（四）營業(yè)稅法1．營業(yè)稅基本原理（1）營業(yè)稅概念（2）營業(yè)稅的發(fā)展（3）各國營業(yè)稅制度一般規(guī)定2.納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人（1）納稅義務(wù)人（2）扣繳義務(wù)人3．稅目與稅率（1）稅目（2）稅率4．計稅依據(jù)（1）計稅依據(jù)的一般規(guī)定（2）計稅依據(jù)的具體規(guī)定5．應(yīng)納稅額的計算與特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理（1）應(yīng)納稅額的計算（2）特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理6．稅收優(yōu)惠（1）起征點（2）稅收優(yōu)惠規(guī)定7．征收管理（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間（2）納稅期限（3）納稅地點（4）納稅申報11122222232222222（五）城市維護(hù)建設(shè)稅法1．城市維護(hù)建設(shè)稅基本原理（1）城市維護(hù)建設(shè)稅的概念（2）城市維護(hù)建設(shè)稅的特點（3）城市維護(hù)建設(shè)稅的作用2．納稅義務(wù)人與稅率（1）納稅義務(wù)人（2）稅率3．計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算（1）計稅依據(jù)（2）應(yīng)納稅額的計算4．稅收優(yōu)惠和征收管理（1）稅收優(yōu)惠（2）納稅環(huán)節(jié)（3）納稅期限（4）納稅地點（5）納稅申報122222222222（六）關(guān)稅法1．關(guān)稅基本原理（1）關(guān)稅概念（2）關(guān)稅的發(fā)展（3）關(guān)稅政策和關(guān)稅分類（4）世界貿(mào)易組織（WTO）與關(guān)稅談判2.征稅對象與納稅義務(wù)人（1）征稅對象（2）納稅義務(wù)人3．進(jìn)出口稅則（1）進(jìn)出口稅則概況（2）稅則歸類（3）稅率4．關(guān)稅完稅價格與應(yīng)納稅額的計算（1）原產(chǎn)地規(guī)定（2）關(guān)稅的完稅價格（3）應(yīng)納稅額的計算5．稅收優(yōu)惠（1）法定減免稅（2）特定減免稅（3）臨時減免稅6．征收管理（1）關(guān)稅繳納（2）關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行（3）關(guān)稅退還（4）關(guān)稅補(bǔ)征和追征（5）關(guān)稅納稅爭議11111111213322222222（七）資源稅法1．資源稅基本原理（1）資源稅概念（2）資源稅征收的理論依據(jù)（3）資源稅的發(fā)展（4）各國資源稅的一般規(guī)定（5）資源稅計稅方法2.納稅義務(wù)人與稅目、單位稅額（1）納稅義務(wù)人（2）稅目、單位稅額（3）扣繳義務(wù)人適用的單位稅額3．課稅數(shù)量與應(yīng)納稅額的計算（1）課稅數(shù)量（2）應(yīng)納稅額的計算4．稅收優(yōu)惠和征收管理（1）減稅、免稅項目（2）出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定（3）納稅義務(wù)發(fā)生時間（4）納稅期限（5）納稅地點（6）納稅申報1111122222221111（八）土地增值稅法1．土地增值稅基本原理（1）土地增值稅的概念（2）我國土地增值稅的特點2．納稅義務(wù)人與征稅范圍（1）納稅義務(wù)人（2）征稅范圍3．稅率4．應(yīng)稅收入與扣除項目（1）應(yīng)稅收入的確定（2）扣除項目的確定5．應(yīng)納稅額的計算（1）增值額的確定（2）應(yīng)納稅額的計算方法（3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算6．稅收優(yōu)惠（1）建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠（2）國家征用收回的房地產(chǎn)稅收優(yōu)惠（3）因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠（4）個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠7．征收管理（1）加強(qiáng)土地增值稅征收管理工作（2）納稅地點（3）納稅申報11122223332222111（九）房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法1.房產(chǎn)稅法（1）房產(chǎn)稅基本原理（2）納稅義務(wù)人與征稅范圍（3）稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算（4）稅收優(yōu)惠（5）征收管理2．城鎮(zhèn)土地使用稅法（1）城鎮(zhèn)土地使用稅基本原理（2）納稅義務(wù)人與征稅范圍（3）稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算（4）稅收優(yōu)惠（5）征收管理3．耕地占用稅法（1）耕地占用稅基本原理（2）納稅義務(wù)人與征稅范圍（3）稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算（4）稅收優(yōu)惠和征收管理12322123221232（十）車輛購置稅和車船稅法1.車輛購置稅法（1）車輛購置稅基本原理（2）納稅義務(wù)人與征稅范圍（3）稅率與計稅依據(jù)（4）應(yīng)納稅額的計算（5）稅收優(yōu)惠（6）征收管理2.車船稅法（1）納稅義務(wù)人與征稅范圍（2）稅目與稅率（3）應(yīng)納稅額的計算（4）稅收優(yōu)惠（5）征收管理12232122322（十一）印花稅和契稅法1．印花稅法（1）印花稅基本原理（2）納稅義務(wù)人（3）稅目與稅率（4）應(yīng)納稅額的計算（5）稅收優(yōu)惠（6）征收管理2．契稅法（1）契稅基本原理（2）征稅對象（3）納稅義務(wù)人、稅率和應(yīng)納稅額的計算（4）稅收優(yōu)惠（5）征收管理11232112322（十二）企業(yè)所得稅法1．企業(yè)所得稅基本原理（1）企業(yè)所得稅的概念（2）企業(yè)所得稅的計稅原理（3）各國對企業(yè)所得征稅的一般性做法（4）我國企業(yè)所得稅的制度演變2.納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率（1）納稅義務(wù)人（2）征稅對象（3）稅率3．應(yīng)納稅所得額的計算（1）收入總額（2）不征稅收入和免稅收入（3）扣除原則和范圍（4）不得扣除的項目（5）虧損彌補(bǔ)4．資產(chǎn)的稅務(wù)處理（1）固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理（2）生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理（3）無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理（4）長期待攤費用的稅務(wù)處理（5）存貨的稅務(wù)處理（6）投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理（7）稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理5.資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理（1）資產(chǎn)損失的定義（2）資產(chǎn)損失扣除政策（3）資產(chǎn)損失稅前扣除管理6.企業(yè)重組的所得稅處理（1）企業(yè)重組的定義（2）企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法（3）企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法7．稅收優(yōu)惠（1）免征與減征優(yōu)惠（2）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠（3）小型微利企業(yè)優(yōu)惠（4）加計扣除優(yōu)惠（5）創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠（6）加速折舊優(yōu)惠（7）減計收入優(yōu)惠（8）稅額抵免優(yōu)惠（9）民族自治地方優(yōu)惠（10）非居民企業(yè)優(yōu)惠（11）其他有關(guān)行業(yè)優(yōu)惠（12）其他優(yōu)惠8．應(yīng)納稅額的計算（1）居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算（2）境外所得抵扣稅額的計算（3）居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計算（4）非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算（5）非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法（6）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理9．源泉扣繳（1）扣繳義務(wù)人（2）扣繳方法10．特別納稅調(diào)整（1）調(diào)整范圍（2）調(diào)整方法（3）核定征收（4）加收利息11．征收管理（1）納稅地點（2）納稅期限（3）納稅申報（4）跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理（5）合伙企業(yè)所得稅征收管理（6）新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整（7）納稅申報填寫方法11112223333222222222222332333333333223333332222222232222（十三）個人所得稅法1．個人所得稅基本原理（1）個人所得稅的概念（2）個人所得稅的發(fā)展（3）個人所得稅的計稅原理（4）個人所得稅征收模式2．納稅義務(wù)人與征稅范圍（1）納稅義務(wù)人（2）征稅范圍3．稅率與應(yīng)納稅所得額的確定（1）稅率（2）應(yīng)納稅所得額的確定4．應(yīng)納稅額的計算（1）工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計算（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算（4）勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算（5）稿酬所得應(yīng)納稅額的計算（6）特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額的計算（7）利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算（8）財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算（9）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算（10）偶然所得應(yīng)納稅額的計算（11）其他所得應(yīng)納稅額的計算（12）應(yīng)納稅額計算中的特殊問題5．稅收優(yōu)惠（1）免征個人所得稅的優(yōu)惠（2）減征個人所得稅的優(yōu)惠（3）非居民納稅人的減免稅優(yōu)惠6．境外所得的稅額扣除7．征收管理（1）自行申報納稅（2）代扣代繳納稅（3）核定征收（4）個人所得稅的管理111122232222222222222322322（十四）國際稅收協(xié)定國際稅收協(xié)定概述（1）國際稅收（2）稅收管轄權(quán)與國際稅收協(xié)定的產(chǎn)生（3）國際稅收協(xié)定概念、分類及其與國內(nèi)稅法的關(guān)系2．國際重復(fù)征稅及其產(chǎn)生（1）國際重復(fù)征稅的概念（2）國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生（3）國際重復(fù)征稅的經(jīng)濟(jì)影響3．國際重復(fù)征稅消除的主要方法（1）免稅法（2）抵免法4．國際避稅與反避稅（1）國際避稅（2）國際反避稅的措施5．國際稅收協(xié)定（1）國際稅收協(xié)定的產(chǎn)生和發(fā)展（2）兩個國際稅收協(xié)定范本（3）國際稅收協(xié)定的目標(biāo)和主要內(nèi)容（4）我國參與或簽訂的國際稅收協(xié)定11111122221222（十五）稅收征收管理法1．稅收征收管理法概述（1）稅收征收管理法的立法目的（2）稅收征收管理法的適用范圍（3）稅收征收管理法的遵守主體（4）稅收征收管理法權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定2．稅務(wù)管理（1）稅務(wù)登記管理（2）賬簿、憑證管理（3）納稅申報管理3．稅款征收（1）稅款征收的原則（2）稅款征收的方式（3）稅款征收制度4．稅務(wù)檢查（1）稅務(wù)檢查的形式和方法（2）稅務(wù)檢查的職責(zé)5．法律責(zé)任（1）違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰（2）扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的處罰（3）納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報的法律責(zé)任（4）對偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任（5）進(jìn)行虛假申報或不進(jìn)行申報行為的法律責(zé)任（6）逃避追繳欠稅的法律責(zé)任（7）騙取出口退稅的法律責(zé)任（8）抗稅的法律責(zé)任（9）在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法律責(zé)任（10）扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任（11）不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任（12）非法印制發(fā)票的法律責(zé)任（13）有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律責(zé)任（14）銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的法律責(zé)任（15）擅自改變稅收征收管理范圍的法律責(zé)任（16）不移送的法律責(zé)任（17）稅務(wù)人員不依法行政的法律責(zé)任（18）瀆職行為的法律責(zé)任（19）不按規(guī)定征收稅款的法律責(zé)任（20）違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任6．納稅評估管理辦法（1）納稅評估指標(biāo)（2）納稅評估對象（3）納稅評估方法（4）評估結(jié)果處理（5）評估工作管理（6）納稅評估通用分析指標(biāo)及其使用方法7．納稅擔(dān)保試行辦法（1）納稅保證（2）納稅抵押（3）納稅質(zhì)押（4）法律責(zé)任111122222222222222222222222222222222222222（十六）稅務(wù)行政法制1．稅務(wù)行政處罰（1）稅務(wù)行政處罰的原則（2）稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類（3）稅務(wù)行政處罰的主體與管轄（4）稅務(wù)行政處罰的簡易程序（5）稅務(wù)行政處罰的一般程序（6）稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行2．稅務(wù)行政復(fù)議（1）稅務(wù)行政復(fù)議的概念和特點（2）稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)和人員（3）稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍（4）稅務(wù)行政復(fù)議管轄（5）稅務(wù)行政復(fù)議申請人和被申請人（6）稅務(wù)行政復(fù)議申請（7）稅務(wù)行政復(fù)議受理（8）稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)（9）稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定（10）稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解3．稅務(wù)行政訴訟（1）稅務(wù)行政訴訟的概念（2）稅務(wù)行政訴訟的原則（3）稅務(wù)行政訴訟的管轄（4）稅務(wù)行政訴訟的受案范圍（5）稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理（6）稅務(wù)行政訴訟的審理和判決1222221122222222122222（十七）稅務(wù)代理1．稅務(wù)代理的一般理論（1）稅務(wù)代理的概念（2）稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生和發(fā)展（3）稅務(wù)代理制度在稅收征納關(guān)系中的作用（4）稅務(wù)代理的范圍和稅務(wù)代理關(guān)系的成立2．企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理（1）企業(yè)稅務(wù)登記代理（2）發(fā)票領(lǐng)購代理（3）建賬記賬代理3.商品和勞務(wù)稅納稅申報代理（1）增值稅代理申報（2）消費稅代理申報（3）營業(yè)稅代理申報4.所得稅納稅申報代理（1）企業(yè)所得稅代理申報（2）個人所得稅代理申報5．稅務(wù)咨詢（1）稅務(wù)咨詢的概念（2）稅務(wù)咨詢的業(yè)務(wù)流程（3）稅務(wù)咨詢的技術(shù)要點和操作規(guī)范6．稅務(wù)籌劃（1）稅務(wù)籌劃的概念（2）稅務(wù)籌劃的切入點（3）稅務(wù)籌劃基本方法（4）稅務(wù)籌劃的基本步驟1111222222221221222三、參考法規(guī)（一）稅法總論1.國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍意見》的通知1996年1月24日國辦發(fā)[1996]4號2.國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍若干具體問題的通知1996年3月1日國稅發(fā)[1996]37號3.國家稅務(wù)總局關(guān)于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知2002年1月24日國稅發(fā)[2002]8號4.全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于廢止《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》的決定2005年12月29日中華人民共和國主席令第46號5．《國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加制度的通知》2010年10月21日國發(fā)[2010]35號6．《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告》2009年11月7．《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》2010年02月10日國家稅務(wù)總局令第20號（二）增值稅法中華人民共和國增值稅暫行條例2008年11月10日中華人民共和國國務(wù)院令第538號頒布實施財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于提高勞動密集型產(chǎn)品等商品增值稅出口退稅率的通知2008年11月17日財稅[2008]144號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于變更海洋工程結(jié)構(gòu)物增值稅退稅企業(yè)名單的通知2008年11月21日財稅[2008]143號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于再生資源增值稅政策的通知2008年12月9日財稅[2008]5.關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知2009年6.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《油氣田企業(yè)增值稅管理辦法》的通知2009年1月19日7.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行供熱企業(yè)增值稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知2009年2月10日財稅[2009]11號

8.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知2009年2月25日國稅函[2009]90號9.財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知2009年3月27日財稅[2009]31號10.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅種征管促進(jìn)堵漏增收的若干意見2009年4月29日國稅發(fā)[2009]85號

11.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于油氣田企業(yè)增值稅問題的補(bǔ)充通知2009年7月9日財稅[2009]97號12.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知2009年7月17日財稅[2009]65號13.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅即征即退實施先評估后退稅有關(guān)問題的通知2009年8月13日國稅函[2009]432號14.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣問題的通知

2009年9月9日財稅[2009]113號15.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于再生資源增值稅退稅政策若干問題的通知2009年9月29日財稅[2009]119號

16.財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)機(jī)構(gòu)采購設(shè)備稅收政策的通知2009年10月10日財稅[2009]115號17.國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知

2009年11月9日國稅函[2009]617號18.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于民貿(mào)企業(yè)和邊銷茶有關(guān)增值稅政策的通知2009年12月7日財稅[2009]141號19.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于以農(nóng)林剩余物為原料的綜合利用產(chǎn)品增值稅政策的通知2009年12月7日財稅[2009]148號20.政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行宣傳文化增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知

2009年12月10日財稅[2009]147號21.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的補(bǔ)充的通知2009年12月29日財稅[2009]163號

22.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法

2010年2月10號國家稅務(wù)總局令第22號23.國家稅務(wù)總局關(guān)于人工合成牛胚胎適用增值稅稅率問題的通知2010年3月4日國稅函[2010]97號

24.國家稅務(wù)總局關(guān)于明確《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》若干條款處理意見的通知2010年4月7日國稅函[2010]25.國家稅務(wù)總局關(guān)于《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》政策銜接有關(guān)問題的通知

2010年4月7日26.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》宣傳材料的通知2010年4月7日27.國家稅務(wù)總局關(guān)于明確《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》若干條款處理意見的通知2010年4月7日28.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》的通知2010年4月7日29.國家稅務(wù)總局關(guān)于橄欖油適用稅率問題的批復(fù)2010年4月8日國稅函[2010]144號30．國家稅務(wù)總局關(guān)于干姜姜黃增值稅適用稅率問題的公告2010年8月19日國家稅務(wù)總局公告2010年第9號31.國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告2010年9月8日國家稅務(wù)總局公告[2010]13號

32.財政部工業(yè)和信息化部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整大型環(huán)保及資源綜合利用設(shè)備等重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策的通知2010年9月30日財關(guān)稅[2010]33.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于上海期貨交易所開展期貨保稅交割業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅問題的通知2010年12月2日財稅[2010]108號（三）消費稅法1.中華人民共和國消費稅暫行條例2008年11月10日中華人民共和國國務(wù)院令第539號2.中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則2008年12月15日財政部國家稅務(wù)總局第51號令3.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整含鉛汽油消費稅稅率的通知1998年11月30日財稅字［1998］163號4.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整護(hù)膚護(hù)發(fā)品消費稅稅率的通知1999年3月16日財稅字［1999］023號5.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對低污染排放小汽車減征消費稅的通知2000年6月7日財稅［2000］026號6.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整酒類產(chǎn)品消費稅政策的通知2001年5月11日財稅［2001］84號7.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整煙類產(chǎn)品消費稅政策的通知2001年6月4日財稅［2001］91號8.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于鉆石及上海鉆石交易所有關(guān)稅收政策的通知2001年11月5日財稅［2001］176號9.國家稅務(wù)總局關(guān)于卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)卷煙直接銷售不再征收消費稅的批復(fù)2001年12月20日國稅函［2001］955號10.國家稅務(wù)總局關(guān)于酒類產(chǎn)品消費稅政策問題的通知2002年8月26日國稅發(fā)［2002］109號11.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整進(jìn)口卷煙消費稅稅率的通知2004年1月29日財稅［2004］22號12.國家稅務(wù)總局關(guān)于果啤征收消費稅的批復(fù)2005年4月18日國稅函［2005］333號13.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費稅政策的通知2006年3月20日財稅［2006］33號14.國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)消費稅納稅申報及稅款抵扣管理的通知2006年8月15日國稅函［2006］769號15.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于消費稅若干具體政策的通知2006年8月30日財稅［2006］125號16.國家稅務(wù)總局關(guān)于明確啤酒包裝物押金消費稅政策的通知2006年2月27日財稅［2006］20號17.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《調(diào)整和完善消費稅政策征收管理規(guī)定》的通知2006年3月31日國稅發(fā)［2006］49號18.國家稅務(wù)總局關(guān)于沙灘車等車輛征收消費稅問題的批復(fù)2007年11月2日國稅函［2007］1071號19.關(guān)于潤滑脂產(chǎn)品征收消費稅問題的批復(fù)2009年12月15日國稅函[2009]709號20.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分燃料油消費稅政策的通知2010年8月20日財稅21.國家稅務(wù)總局關(guān)于絕緣油類產(chǎn)品不征收消費稅問題的公告2010年8月22.關(guān)于農(nóng)用拖拉機(jī)收割機(jī)和手扶拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費稅問題的公告2010年10月19日國家稅務(wù)總局公告2010年第16號（四）營業(yè)稅法1.中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例2008年11月10日國務(wù)院令第540號2.中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則2008年12月15日財政部、稅務(wù)總局52號令3.關(guān)于調(diào)整個人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅政策的通知2009年12月22日財稅[2009]157號4.關(guān)于經(jīng)營高校學(xué)生公寓和食堂有關(guān)稅收政策的通知2009年12月24日財稅[2009]155號5.關(guān)于郵政企業(yè)代辦金融業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅的通知2009年1月4日財稅[2009]7號6.關(guān)于海峽兩岸空中直航營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策的通知2010年9月6日財稅[2010]63號7.國家文物局、民政部、財政部、國土資源部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、文化部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)民辦博物館發(fā)展的意見2010年1月29日8.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布第四批免征營業(yè)稅的鐵路房建生活單位改制后企業(yè)名單的通知2010年3月11日財稅[9.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金營業(yè)稅政策問題的通知2010年3月11日財稅10.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于國際運輸勞務(wù)免征營業(yè)稅的通知2010年4月23日11.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知2010年5月13日12.財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中國扶貧基金會小額信貸試點項目稅收政策的通知

2010年5月13日13.關(guān)于國際電信業(yè)務(wù)營業(yè)稅問題的通知2010年6月28日國稅函[2010]300號14.財政部國家稅務(wù)總局商務(wù)部關(guān)于示范城市離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅的通知2010年7月28日財稅[201015.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)免征營業(yè)稅的一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品名單（第二十三批）的通知2010年8月12日財稅16.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分省市有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費免征營業(yè)稅的通知2010年8月31日財稅17.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收問題的通知2010年9月6日財稅[201018.關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告2010年9月8日國家稅務(wù)總局公告2010年第13號19.關(guān)于支持公共租賃住房建設(shè)和運營有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知2010年9月27日財稅[2010]88號20.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知2010年10月22日財稅(五)城市維護(hù)建設(shè)稅法1.中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例1985年2月8日國發(fā)［1985］19號2.國家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收問題的通知1994年3月12日國稅發(fā)［1994］051號3.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加有關(guān)問題的通知1996年12月27日財稅字［1996］84號4.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費附加政策的通知2005年2月25日財稅［2005］25號5.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、營業(yè)稅、消費稅實行先征后返等辦法有關(guān)城建稅和教育費附加政策的通知2005年5月25日財稅［2005］72號6.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征國家重大水利工程建設(shè)基金的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的通知2010年5月25日財稅[2010]44號7.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知2010年10月29日財稅[8.關(guān)于對外資企業(yè)征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加有關(guān)問題的通知2010年11月4日財稅[2010]103號（六）關(guān)稅法1.中華人民共和國海關(guān)法1987年1月22日第六屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十九次會議通過根據(jù)2000年7月8日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十六次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國海關(guān)法〉的決定》修正2.中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例2003年11月23日國務(wù)院令第392號（七）資源稅法1.中華人民共和國資源稅暫行條例1993年12月25日國務(wù)院令第139號2.中華人民共和國資源稅暫行條例實施細(xì)則1993年12月30日(93)財法字第043號3.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《資源稅若干問題的規(guī)定》的通知1994年1月18日國稅發(fā)［1994］015號4.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于減征冶金獨立礦山鐵礦石和有色金屬礦資源稅的通知1997年1月29日財稅字［1996］082號5.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國資源稅代扣代繳管理辦法》的通知1998年4月15日國稅發(fā)［1998］049號6.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整冶金聯(lián)合企業(yè)礦山鐵礦石資源稅適用稅額的通知2002年2月9日財稅字［2002］17號7.國家稅務(wù)總局關(guān)于明確資源稅扣繳義務(wù)人代扣代繳義務(wù)發(fā)生時間的批復(fù)2002年12月10日國稅函［2002］1037號8.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整鹽資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的通知2007年1月24日財稅［2007］5號9.關(guān)于加快煤層氣抽采有關(guān)稅收政策問題的通知2007年2月7日財稅［2007］16號10.關(guān)于印發(fā)《新疆原油天然氣資源稅改革若干問題的規(guī)定》的通知2010年6月1日財稅[2010]54號11.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整耐火粘土和螢石資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的通知2010年5月11日（八）土地增值稅法1.中華人民共和國土地增值稅暫行條例1993年12月13日國務(wù)院令第138號2.中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則1995年1月27日財法字［1995］006號3.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知1995年5月25日財稅字［1995］048號4.財政部國家稅務(wù)總局國家國有資產(chǎn)管理局關(guān)于轉(zhuǎn)讓國有房地產(chǎn)征收土地增值稅中有關(guān)房地產(chǎn)價格評估問題的通知1995年6月23日財稅字［1995］061號5.國家稅務(wù)總局國家土地管理局關(guān)于土地增值稅若干征管問題的通知1996年1月10日國稅發(fā)［1996］004號6.國家稅務(wù)總局建設(shè)部關(guān)于土地增值稅征收管理有關(guān)問題的通知1996年4月5日國稅發(fā)［1996］048號7.國家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好土地增值稅征收管理工作的通知2002年7月10日國稅函［2002］615號8.國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部等部門關(guān)于做好穩(wěn)定住房價格工作意見的通知2005年5月9日國辦發(fā)［2005］26號9.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知2006年10.國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知2006年12月28日國稅發(fā)[2006]187號11.國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知2007年1月16日國稅發(fā)［2006］187號12.國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知2010年5月19日國稅函[2010]220號13.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)土地增值稅征管工作的通知2010年5月25日國稅發(fā)[2010]53號（九）房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法1.中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例1986年9月15日國發(fā)［1986］90號2.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定1986年9月25日(86)財稅地字第008號3.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于高校后勤社會化改革有關(guān)稅收政策的通知2000年2月28日財稅字［2000］25號4.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知2000年7月10日財稅［2000］42號5.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場稅收政策的通知2000年12月7日財稅［2000］125號6.國家稅務(wù)總局關(guān)于中國人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的通知（2001年10月22日國稅函［2001］770號）7.國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知2003年7月15日國稅發(fā)［2003］89號8.國家稅務(wù)總局關(guān)于供熱企業(yè)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅問題的批復(fù)2005年1月17日國稅函［2005］60號9.國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施計征房產(chǎn)稅有關(guān)問題的通知2005年10月21日國稅發(fā)［2005］173號10.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知2006年12月25日財稅［2006］186號11．財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知2008年12月18日財稅[2008]152號12．財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對外資企業(yè)及外籍個人征收房產(chǎn)稅有關(guān)問題的通知2009年1月12日財稅[2009]3號13.中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例2006年12月31日國務(wù)院令第483號14.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知2006年12月25日財稅［2006］186號15.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于核電站用地征免城鎮(zhèn)土地使用稅的通知2007年9月10日財稅［2007］124號16．財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知2008年12月18日財稅[2008]152號17．財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持公共租賃住房建設(shè)和運營有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知2010年9月27日財稅[18．財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知2010年12月21日財稅[2010]121號19．中華人民共和國耕地占用稅暫行條例2007年12月1日中華人民共和國國務(wù)院令第511號20.中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實施細(xì)則2008年2月26日財政部、稅務(wù)總局49號令（十）車輛購置稅法和車船稅法1．中華人民共和國車船稅暫行條例2006年12月29日國務(wù)院令482號2．中華人民共和國車船稅暫行條例實施細(xì)則2007年2月1日財政部、國家稅務(wù)總局令46號3．關(guān)于保險機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅有關(guān)問題的通知2007年8月14日國稅發(fā)［2007］98號4．關(guān)于車船稅征管若干問題的通知2008年5月8日國稅發(fā)[2008]48號5．中華人民共和國車輛購置稅暫行條例2000年10月22日國務(wù)院令[2000]第294號6.國家稅務(wù)總局交通部關(guān)于做好代征車輛購置稅工作有關(guān)問題的通知2000年12月30日國稅發(fā)［2000］211號(814)7.國家稅務(wù)總局關(guān)于車輛購置稅有關(guān)問題的通知2002年9月11日國稅發(fā)［2002］118號(816)8.車輛購置稅征收管理辦法國家稅務(wù)總局令［2005］15號(817)9.國家稅務(wù)總局關(guān)于確定車輛購置稅計稅依據(jù)的通知2006年11月30日國稅函［2006］1139號(821)10.國家稅務(wù)總局關(guān)于車輛購置稅征收管理有關(guān)問題的通知2006年8月15日國稅發(fā)［2006］123號(822)11.關(guān)于減征1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅的通知2009年1月16日財稅［2009］12號(831)12.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)部分減征乘用車車輛購置稅管理有關(guān)問題的通知2009年1月16日國稅函［2009］25號(831)（十一）印花稅法和契稅法1.中華人民共和國印花稅暫行條例1988年8月6日國務(wù)院令第11號2.中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則1988年9月29日(88)財稅字第255號3.國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的規(guī)定1988年12月12日(88)國稅地字第025號4.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制過程中有關(guān)印花稅政策的通知2003年12月8日財稅［2003］183號5.國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅違章處罰有關(guān)問題的通知2004年1月29日國稅發(fā)［2004］15號6.國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)印花稅征收管理有關(guān)問題的通知2004年1月30日國稅函［2004］150號7.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于改變印花稅按期匯總繳納管理辦法的通知2004年11月5日財稅［2004］170號8.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)交易個人無償贈與不動產(chǎn)稅收管理有關(guān)問題的通知2006年9月14日國稅發(fā)［2006］144號9.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知2006年11月27日財稅［2006］162號10.中華人民共和國契稅暫行條例1997年7月7日國務(wù)院令第224號11.中華人民共和國契稅暫行條例細(xì)則1997年10月28日財法字［1997］52號12.國家稅務(wù)總局關(guān)于契稅征收管理若干具體事項的通知1997年11月25日國稅發(fā)［1997］176號13.國家稅務(wù)總局國家土地管理局關(guān)于契稅征收管理有關(guān)問題的通知1998年3月9日國稅發(fā)［1998］031號14.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于契稅征收中幾個問題的批復(fù)1998年5月29日財稅字［1998］096號15.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知2003年8月20日財稅［2003］184號16.國家稅務(wù)總局關(guān)于繼承土地、房屋權(quán)屬有關(guān)契稅問題的批復(fù)2004年9月2日國稅函［2004］1036號17.國家稅務(wù)總局關(guān)于征收機(jī)關(guān)直接征收契稅的通知2004年10月18日國稅發(fā)［2004］137號18.國家稅務(wù)總局關(guān)于免征土地出讓金出讓國有土地使用權(quán)征收契稅的批復(fù)2005年5月11日國稅函［2005］436號19.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)交易個人無償贈與不動產(chǎn)稅收管理有關(guān)問題的通知2006年9月14日國稅發(fā)［2006］144號20.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于國有控股公司投資組建新公司有關(guān)契稅政策的通知2006年9月29日財稅［2006］142號21．國家稅務(wù)總局關(guān)于全資子公司承受母公司資產(chǎn)有關(guān)契稅政策的通知2008年5月26日國稅函[2008]514號22．財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知2008年12月29日財稅[2008]175號23．財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于事業(yè)單位改制有關(guān)契稅政策的通知2010年3月24日財稅[2010]22號24.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅個人所得稅優(yōu)惠政策的通知2010年9月29日財稅[2010]94號25.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收問題的通知2010年8月23日財稅[2010]77號

26.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持公共租賃住房建設(shè)和運營有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知2010年9月27日財稅[2010]88號

（十二）企業(yè)所得稅法國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院西部大開發(fā)政策措施意見的通知2001年9月29日國辦發(fā)[2001]73號2.中華人民共和國企業(yè)所得稅法2007年3月16日中華人民共和國主席令［2007］63號3.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例2007年12月6日中華人民共和國國務(wù)院令第512號4.關(guān)于貫徹落實國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知2008年25.關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（試行）的通知2008年3月6日6.關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》的通知2008年3月10日7.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知2008年4月7日8.關(guān)于印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知2008年4月14日9.關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知2008年10月9日10.關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄2008年9月23日11.關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知2008年9月23日12關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知2008年9月23日13.關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知2008年9月19日14.關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知2008年8月14日15.關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知2008年10月30日16.國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知2008年12月1日國稅發(fā)[2008]111號17.關(guān)于印發(fā)《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》的通知2008年12月10日國稅發(fā)[2008]116號18.關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知2008年12月16日財稅[2008]151號19.關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知2008年12月23日財稅[2008]159號20.關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知2009年1月9日國稅發(fā)[2009]3號21.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知2009年422.關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知2009年11月11日財稅[2009]122號23.關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》的通知2010年2月20日國稅發(fā)[2010]19號24.關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知2010年2月22日國稅函[2010]79號25.關(guān)于環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知2010年6月2日國稅函[2010]256號26.關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資損失所得稅處理問題的公告2010年7月28日國家稅務(wù)總局公告2010年第6號27.關(guān)于企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告2010年10月27日國家稅務(wù)總局公告2010年第19號28.關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損處理問題的公告2010年10月27日國家稅務(wù)總局公告2010年第20號29.關(guān)于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告2010年11月9日國家稅務(wù)總局公告2010年第24號30.關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知2010年12月31日財稅[2010]111號（十三）個人所得稅法1.中華人民共和國個人所得稅法1980年9月10日第五屆全國人民代表大會第三次會議通過根據(jù)1993年10月31日第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第四次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第一次修正根據(jù)1999年8月30日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十一次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第二次修正2.全國人大常委會關(guān)于修改個人所得稅法的決定1999年8月30日第九屆全國人大常委會第十一次會議通過3.國家稅務(wù)總局關(guān)于強(qiáng)化律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)投資者個人所得稅查賬征收的通知2002年9月29日國稅發(fā)［2002］123號4.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非產(chǎn)權(quán)人重新購房征免個人所得稅問題的批復(fù)2003年5月28日財稅［2003］123號5.國家稅務(wù)總局關(guān)于提高增值稅和營業(yè)稅起征點后加強(qiáng)個人所得稅征收管理工作的通知2003年7月1日國稅發(fā)［2003］80號6.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知2003年7月11日財稅［2003］158號7.國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于個人銀行結(jié)算賬戶利息所得征收個人所得稅問題的通知2004年1月12日國稅發(fā)［2004］6號8.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行個人所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)和不征稅項目的通知2004年2月6日財稅［2004］40號9.國家稅務(wù)總局關(guān)于取消合伙企業(yè)投資者變更個人所得稅匯算清繳地點審批后加強(qiáng)后續(xù)管理問題的通知2004年6月29日國稅發(fā)［2004］81號10.國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知2005年1月21日國稅發(fā)［2005］9號11.國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)征收個人所得稅問題的批復(fù)2005年1月28日國稅函［2005］130號12.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知2005年3月22日財稅［2005］45號13.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知2005年3月28日財稅［2005］35號14.國家稅務(wù)總局關(guān)于單位為員工支付有關(guān)保險繳納個人所得稅問題的批復(fù)2005年4月13日國稅函［2005］318號15.國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為股東個人購買汽車征收個人所得稅的批復(fù)2005年4月22日國稅函［2005］364號16.國家稅務(wù)總局關(guān)于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復(fù)2005年4月26日國稅函［2005］382號17.國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)高級管理人員行使股票認(rèn)購權(quán)取得所得征收個人所得稅問題的批復(fù)2005年5月19日國稅函［2005］482號18.財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)問題的批復(fù)2005年6月2日財稅［2005］94號19